[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷4及答案与解析.doc
《[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷4及答案与解析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷4及答案与解析.doc(16页珍藏版)》请在麦多课文档分享上搜索。
1、注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷 4 及答案与解析1 注册会计师拟从下列随机数的第 1 个数开始,按照随机数表法依次从随机数中选取后 4 位介于 10013 000 的有效随机数。则选取的第 3 个有效数字是( )。(A)第 7 个(B)第 3 个(C)第 5 个(D)第 9 个2 注册会计师希望从 2 000 张编号为 0 0012 000 的支票中抽取 20 张进行审计,随机确定的抽样起点为 1 000,采用系统抽样法下,抽取到的第 4 个样本号为( )。(A)1 100(B) 1 200(C) 1 300(D)1 4003 注册会计师在对被审计单位财务报表审计中,关于资产类账户余额
2、实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法中,正确的是( )。(A)注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法,以最有效地获取审计证据(B)审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序(C)统计抽样和非统计抽样方法的选用,在于对样本实施的审计程序(D)注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险4 下列说明中,属于信赖不足风险的特征的是( )。(A)根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论(B)根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论(C)根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度(
3、D)根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度5 信赖过度风险和误受风险影响的是( )。(A)审计的效率(B)审计的效果(C)初步判断的重要性水平(D)可接受的审计风险水平6 在控制测试中,可接受信赖过度风险与样本数量之间的关系是( )。(A)同向变动(B)反向变动(C)比例变动关系(D)不变7 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序:风险评估程序、控制测试和实质性程序,下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是( ) 。(A)当控制的运行未留下轨迹时的控制测试(B)实质性分析程序(C)风险评估程序(D)当控制的运行留下轨迹时的控制测试8 下列关于审计
4、抽样的说法中,不正确的是( )。(A)审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序(B)在审计抽样中,所有单元都有被选取的机会(C)审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据,以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论(D)在审计抽样中,并不是所有单元都有被选取的机会9 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中,不恰当的是( )。(A)风险评估程序通常不涉及审计抽样但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样(B)当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试(C)控制测试过程中注册会计师应当采用审计抽样(D)审计抽
5、样适用于细节性测试,不适用于实质性分析程序10 在实施属性抽样时,注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易,在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量,下列观点和说法中不正确的是( ) 。(A)直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论(B)直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性(C)可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序(D)可以重新定义总体,将未包含的项目排除在外11 如果注册会计师确定的信赖过度风险为 5,可容忍的偏差率为 8,确定的预期总体偏差率为 2。如果在选取的样本中发现了两例偏差,以下说法中正确的有( )。(A)根据上述统计抽样样本量表,选取的抽样
6、方案为 77(2)(B)可以接受总体(C)总体不能被接受(D)估计的总体偏差率上限为 77可以接受总体12 注册会计师在界定属性抽样的总体时,应当考虑总体的( )。(A)适当性(B)完整性(C)同质性(D)可靠性13 注册会计师在对控制测试抽样结果评价时,如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率,则( )。(A)不能接受总体(B)样本结果不支持计划评估的控制有效性,从而不支持计划的重大错报风险评估水平(C)修正重大错报风险评估水平,并增加实质性程序的数量(D)对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试,以支持计划的重大错报风险评估水平14 控制测试的样本规模受下列因素的影响。具体来说,( )需要测
7、试的样本越多。(A)控制运行的期间越长(B)控制的自动化程度越高(C)所测试的控制程序越复杂(D)可接受的信赖过度风险越高15 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。以下控制测试适宜采用统计抽样的有( )。(A)通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度(B)通过调整样本规模精确地控制抽样风险(C)分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同(D)分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因16 如果将控制测试的总体定义为从年初到期中测试日为止的交易,注册会计师在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时,应当考虑下列( )因素。(A)期中实施控制测试的结果(B)期中进行测试的特定控制(C)
8、期中以后控制发生的变化(D)剩余期间的长短17 PPS 抽样的优点体现在( )。(A)PPS 抽样可以发现极少量的大额错报(B)在 PPS 抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额(C) PPS 抽样的样本更容易设计,且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本(D)对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑18 在控制测试件,使用非统计抽样时,为确定样本规模,注册会计师应当考虑( )。(A)总体规模(B)预计总体偏差率(C)职业判断(D)可容忍偏差率19 在实质性程序中,注册会计师在确定可接受的误受风险水平时应考虑的因素包括( )。(A)注册会计师愿意接受的审计风险水平(B)评估的重大错报风险水
9、平(C)针对同一审计目标(财务报表认定)的分析程序的检查风险(D)可接受的误受风险水平20 如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法,而且预计将会发现少量的差异,则会考虑使用的统计抽样方法有( )。(A)比率估计抽样(B) t 匀值估计抽样(C)差额估计抽样(D)概率比例规模抽样法21 在决定是否分层时,注册会计师按账面金额从大到小的顺序对总体项目进行排列后,将总体分为金额相等的两部分。当两部分中包含的项目数之比为( )时,注册会计师一般会进行分层。(A)1:1(B) 1:11(C) 1:3(D)1:422 在细节测试中,下列项目与样本量呈反向变动关系的有( )。(A)可
10、接受的误受风险(B)可容忍错报(C)预计总体偏差率(D)总体变异性23 在非统计抽样中,根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法包括( )。(A)差额法(B)比率法(C)差异法(D)均值法一、简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。23 A 注册会计师在对 X 公司实施进一步审计程序时,拟运用统计抽样方法测试相关内部控制的有效性。X 公司付款制度规定,实物采购业务的付款单应后附验收单和卖方发票且核对一致;付款后,验收单上须加盖“已付” 戳记。资料一:为运用统计抽样方法对所述内部控制进行测试,A 注册会计师确定的信赖过度风险为 10,可容忍误差为 6,定义的偏差包括
11、:付款单未附验收单或卖方发票;付款后未在验收单上加盖“已付” 戳记;验收单与卖方发票不一致。与偏差数0,1,2 对应的风险系数分别为 23,39,53。资料二:(1)A 注册会计师将 204 年度发生的所有 5 600 笔材料采购业务作为抽样总体,并将验收单作为代表总体的实物:(2)某张付款单后未附卖方发票,且验收单未加盖“已付” 戳记,A 注册会计师认为该项业务存在两例偏差:(3)某职工报销交通费的付款单附有出租汽车公司的卖方发票,但未附验收单。考虑到交通费无法验收,A 注册会计师认为不构成偏差。资料三:假定适当的样本规模为 64。204 年 7 月,注册会计师运用系统选样法从当年16 月已
12、发生的 2 800 笔实物采购付款业务选取了 30 笔进行控制测试,发现 1 例偏差。要求:24 根据资料一,指出 A 注册会计师为确定样本规模还需要完成的一项必要工作,并指出完成这项工作的依据。25 结合资料一,逐一考虑资料二中情况(1)至(3) ,分别指出否存在不当之处,并简要说明理由。26 结合资料一,指出 A 注册会计师能否根据资料三中情况做出是否接受总体的抽样决策。如认为不能,请简要说明理由;如认为能,请代为做出相关的决策,并指明依据。27 A 注册会计师是 X 公司 204 年度财务报表审计业务的项目合伙人。在应对评估的重大错报风险时,需要运用统计抽样方法测试 X 公司与付款业务相
13、关的内部控制的有效性。X 公司 204 年度使用的付款凭单连续编号的范围为 00 00118 240。其中,前9 000 笔业务由甲职员在前半年办理,其余业务由乙职员在后半年办理。按规定,付款凭单须依据有效且经核对一致的验收单和卖方发票编制。A 注册会计师确定的信赖过度风险 10,可容忍偏差率 4,预计总体偏差率为1,确定的样本规模为 96,与偏差数 0,1,2 相应的风险系数分别为23,39,530,其他相关情况如下:(1)A 注册会计师将 204 年发生的全部付款业务定义为抽样总体,并将付款凭单作为代表总体的实物。(2)采用系统抽样方法选取样本时,A 注册会计师确定的随机起点为 10,抽取
- 1.请仔细阅读文档,确保文档完整性,对于不预览、不比对内容而直接下载带来的问题本站不予受理。
- 2.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
- 3、该文档所得收入(下载+内容+预览)归上传者、原创作者;如果您是本文档原作者,请点此认领!既往收益都归您。
下载文档到电脑,查找使用更方便
2000 积分 0人已下载
下载 | 加入VIP,交流精品资源 |
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财经类 试卷 注册会计师 审计 抽样 方法 模拟 答案 解析 DOC