[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)模拟试卷30及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)模拟试卷 30 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易方法计征增值税的是( ) 。(A)地铁公司提供的公共交通运输服务(B)快递公司提供的收派服务(C)搬家公司提供的搬运服务(D)广告公司提供的广告制作服务2 根据增值税暂行条例的规定,外购货物用于下列用途,属于视同销售的是( )。(A)用于个人消费(B)用于投资(C)用于集体福利(D)用于建造厂房3 根据增值税法律制
2、度的规定,进口货物申报纳税的地点为( )。(A)收货人取得进口货物地(B)收货人机构所在地(C)进口货物销售地(D)进口货物报关地4 根据增值税暂行条例的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( ) 。(A)销售方收到第一笔货款的当天(B)销售方收到剩余货款的当天(C)销售方发出货物的当天(D)购买方收到货物的当天5 依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。(A)从事货物生产的企业,年应税销售额在 50 万元以下,一律为小规模纳税人(B)小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人(C)小规模纳税人的企业一律不得转为一
3、般纳税人(D)年应税销售额超过 80 万元的事业单位,不得作为小规模纳税人6 下列各项中,不应计入增值税应税销售额的是( )。(A)因销售货物向购买者收取的违约金(B)因销售货物向购买者收取的返还利润(C)收取的逾期的包装物押金(D)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税7 某糕点加工厂为增值税一般纳税人,2018 年 3 月从某农户收购大豆,农产品收购凭证上注明金额 10 万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。(A)11(B) 13(C) 17(D)08 2017 年 12 月,某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票,向主管税务机关办理认证的法定期限是( )。(A)自专用
4、发票开具之日起 30 日内(B)自专用发票开具之日起 360 日内(C)自专用发票开具之日起 90 日内(D)自专用发票开具之日起 180 日内9 某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2017 年 6 月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款 6400 万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款 1500 万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。(A)19514(B) 354(C) 270(D)44910 增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批。由地市级税务机关审批的最高开票限额为( )
5、万元。(A)10(B) 100(C) 500(D)100011 下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中,不享受免征增值税优惠政策的是( )。(A)婚姻介绍服务(B)福利彩票的发行收入(C)个人销售自建自用住房(D)航天运输服务二、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。12 营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。( )(A)正确(B)错误13 纳税人销售淀粉、食用植物油和图书,均
6、适用 ll的税率。( )(A)正确(B)错误14 年销售额超过小规模纳税人标准,但是不经常发生应税行为的企业必须申请按小规模纳税人纳税。( )(A)正确(B)错误15 印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按销售货物征收增值税。( )(A)正确(B)错误16 甲企业未按规定向乙企业支付货款,乙企业按合同规定向甲企业收取违约金,由于违约金是在销售实现后收取的,故不属于销售额范围。( )(A)正确(B)错误17 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,均应并入销售额征收增值税。( )(A)正确(B)错误18 某企业将外购的货
7、物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。( )(A)正确(B)错误19 现行增值税法规定,销售额没有达到起征点的,不征增值税;超过起征点的,应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。( )(A)正确(B)错误20 一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过 3的部分实行增值税即征即退政策。( )(A)正确(B)错误三、综合题本类题共 1 题,共 10 分。20 甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2017 年 8 月发生下列经营业务:(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额 100 万元、增值税税额 11 万元;支付给运输该批小麦的乙运
8、输公司运费 8 万元,取得普通发票。(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额 200 万元、增值税税额 22 万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10。(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价 40 万元,委托丙运输公司运输,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额 3 万元。(4)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额 250 万元。(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额 585 万元。(6)提供技术转让,取得收入 10 万元。已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求:根据上
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