原始凭证.doc

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1、原始凭证第一条 登记：1会计业务的处理程序，应依本公司规定，根据合法的原始凭证，登记记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据符合规定的会计账簿编制会计报告。但原始凭证的格式及其所载的项目，具备记账凭证的条件的，可代替为记账凭证。各种特殊会计事项，依本公司规定难以处理时，须参照一般会计的原理、原则、方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。2去办原始凭证关系现金、票据、债券等出纳的，没有经主管会计人员的盖章，不得为出纳执行。主管会计人员核对账目时，对于现金、票据、债券及其他各项财物应随时派员盘点。关于盘点任务，每年最少应办理一次。会计业务处理发生错误时，应于发现时即予更正。第二条 审核：1

2、原始凭证应详细审核，如有下列情形者，当视为不合法：法令明定为不当支出者；书据、数字、计算错误的；收支数字与规定及事实经过不符的；与本公司有关规定抵触的。2支出凭证的审核：（1）支付款项应取得收款人的统一发票为原则，但金额在规定数目以下以收款人的收据即可。（2）对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明以下各项：该公司或商品名称、地址；货品名称、规格及数量或费用性质；单价及总价；交易日期；本公司的名称和地址。前项原始凭证若为收据，并须填明该营利事业的统一编号、贴足印花。（3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：该收款人的姓名、住址、居民身份证编号，必要时检送

3、身份证影印本；支付款项原因、实收金额、收到日期、本公司的名称和地址；前项原始凭证如为收据，应贴足印花、并依法代扣捐税。（4）对于其他机构支出的原始凭证，应记明受款机构名称、地址、支付款项事由、实收金额、收到日期、本公司名称、地址。（5）对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。（6）购进材料、原料和其他消耗品的原始凭证，均应检附验收单（收料单和请购单） 。（7）购进固定资产的原始凭证，应检验所附的固定资产验收单和请购单。（8）刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。（9）员工出差差旅费应依照本公司员工出差旅费报支办法支给，并填具出差差旅费报告表检附有关单据报销。（10）支出

4、凭证单据上应用大写数字书写实付金额，不得涂改或挖补；支出凭证上所列金额为外币时，应将折合率及折合的人民币总数详细登载。（11）非中文凭证单据，应由经办人员将其内容摘要译成中文一并附送。（12）各部门的费用开支应受部门费用预算限制的，依各该预算的规定办理。（13）各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章，会计人员审核及会计主管核准始为有效。3收入凭证的审核：（1）无论属于营业收入或营业外收入，各项收入均应取得足资证明收入的凭证。（2）成品的销售应以本公司有关规定价格为其审核依据。（3）凡属出售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的记录，或其他有关书面证据为其审核依据；凡属交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书面证据为其审核依据。（4）成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：客户名称、地址；本公司名称、地址及印章；销售成品或其他资产的名称、数量；单价及总价；其他事项。（5）收入凭证有下列情形之一的，当视为不合理的凭证：收入计算及条件与规定不符者；书据、数字、计算错误者；形式未具或手续不全者；其他与法令规定不符者。第三条 范围凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。