【学历类职业资格】税法自考题-27及答案解析.doc

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1、税法自考题-27 及答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)1.我国企业所得税法的税收优惠政策是_ A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅（分数：2.00）A.B.C.D.2.企业所得税的计税依据是_ A.课税数量 B.收入额 C.收入总额减去不征税收入后的余额 D.应纳税所得额（分数：2.00）A.B.C.D.3.现行企业所得税法的施行时间是_ A.1994年 1月 1日 B.1994年 10月 1日 C.1999年 1月 1日 D.2008年 1月 1日（分数：2.00）A.

2、B.C.D.4.下列属于非居民企业的是_ A.中国内资企业 B.实际管理机构在法国的美国企业 C.中外合资经营企业 D.实际管理机构在中国的法国企业（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有_ A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业（分数：2.00）A.B.C.D.6.征收企业所得税时，对于销售货物所得，其来源地按_确定。 A.交易活动发生地 B.不动产所在地 C.合同签订地 D.卖方所在地（分数：2.00）A.B.C.D.7.远大公司是拥有自主知识产权的高新技术企业，其企业所得税税率应为_ A.15% B.20%

3、 C.30% D.33%（分数：2.00）A.B.C.D.8.我国企业所得税适用的税率属于_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.9.按企业所得税法实施条例规定，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其税率暂按_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B.C.D.10.企业所得税法规定的企业所得税一般税率为_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B.C.D.11.企业所得税不征税收入是_ A.财政拨款 B.国债收入 C.增值税税款 D.罚款（分数

4、：2.00）A.B.C.D.12.计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是_ A.支付给职工的工资 B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出 C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D.非公益性的捐赠（分数：2.00）A.B.C.D.13.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是_ A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.对外担保支出（分数：2.00）A.B.C.D.14.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是_ A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D

5、.纳税人提取的职工福利费（分数：2.00）A.B.C.D.15.企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是_ A.按实发工资总额的 14%扣除 B.按实发工资总额的 2%扣除 C.按实发工资总额的 25%扣除 D.按实发工资总额的 15%扣除（分数：2.00）A.B.C.D.16.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是_ A.资助某残疾人员创业资金 1000元 B.转让固定资产支出合理费用 800元 C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款 5000元 D.向某孤儿院赠送“六一”儿童节礼品，价值 3000元（分数：2.00）A.B.C.D.17.在计算企业所得税时，关于企业发

6、生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的处理，说法正确的是_ A.不得扣除 B.可全额扣除 C.按发生额的 60%扣除 D.按发生额的 60%扣除，同时不得超过当年营业收入的 5（分数：2.00）A.B.C.D.18.我国企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额_的部分准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 A.2% B.14% C.2.5% D.12%（分数：2.00）A.B.C.D.19.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过_ A.当年应税收入的 10% B.当年应税收入的 15% C.当年销售收入的 10% D.当年销售收入的 15%（分

7、数：2.00）A.B.C.D.20.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是_ A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息（分数：2.00）A.B.C.D.21.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是_ A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分 B.非公益、救济性捐赠 C.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入有关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息 D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分（分数：2.00）A.

8、B.C.D.22.某国有企业 2001年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过_ A.2003年 B.2004年 C.2005年 D.2006年（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列固定资产可以计算折旧扣除的是_ A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.企业用于经营的运输工具（分数：2.00）A.B.C.D.24.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限是_ A.5年 B.10年 C.15年 D.20年（分数：2

9、.00）A.B.C.D.25.按企业所得税法规定，长期待摊费用其摊销期限不得低于_ A.3年 B.5年 C.10年 D.15年（分数：2.00）A.B.C.D.26.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是_ A.免税 B.税收饶让 C.全额税收抵免 D.限额税收抵免（分数：2.00）A.B.C.D.27.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_ A.分国(地区)不分项的全额扣除 B.分国(地区)不分项的限额扣除 C.分国(地区)分项的全额扣除 D.分国(地区)分项的限额扣除（分数：2.00）A.B.C.D.28.企业源于境外的

10、所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是_ A.列为当年的费用支出 B.用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5年 C.从本年度的应纳所得税额中扣除 D.从以后年度境外所得中扣除（分数：2.00）A.B.C.D.29.小型微利工业企业是指_ A.年度应纳税所得额不超过 20万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 2000万元 B.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元 C.年度应纳税所得额不超过 30万元，

11、从业人数不超过 100人，资产总额不超过 4000万元 D.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 200人，资产总额不超过 3000万元（分数：2.00）A.B.C.D.30.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过 500万元的，其税务处理方法是_ A.免税 B.减按 20%税率征税 C.减按 15%税率征税 D.减按 10%税率征税（分数：2.00）A.B.C.D.31.依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是_ A.25% B.20% C.18% D.15%（分数：2.00）A.B.C.D.32.按照 50%加计扣除的企业支出是_ A.开发新技

12、术、新产品、新工艺尚未形成无形资产时发生的研发费用 B.购进先进设备的支出 C.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.安置残疾人员所支付的工资（分数：2.00）A.B.C.D.33.可以在计算应纳税所得额时减计收入的是_ A.接受捐赠收入 B.国债利息 C.财政拨款 D.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品所得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.34.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业二年以上，可按其对中小高新技术企业投资额的抵扣其应纳税所得额。_ A.70% B.20% C.50% D.30%（分数：2.00）A.B.C.D.35.企业购置用于环境保

13、护、节水、安全生产等专用设备的投资，其投资额的可以从当年的应纳税额中抵免。_ A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.36.企业向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款的期限是自月份或者季度终了之日起_ A.5日内 B.10日内 C.15日内 D.20日内（分数：2.00）A.B.C.D.37.企业所得税法新增的特别纳税调整，主要针对企业的_进行调整。 A.避税行为 B.偷税行为 C.免税行为 D.逃税行为（分数：2.00）A.B.C.D.38.设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2008 年 5月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日

14、起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为_ A.10日 B.15日 C.30日 D.60日（分数：2.00）A.B.C.D.39.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是_ A.在该业务发生的纳税年度起 10年内 B.在该业务发生的纳税年度起 5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内（分数：2.00）A.B.C.D.40.我国企业所得税法及企业所得税法实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于_ A.18.5% B.15% C

15、.12.5% D.10%（分数：2.00）A.B.C.D.41.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是_ A.正常交易法和固定比率法 B.成本核算法和固定比率法 C.市场价格法和固定比率法 D.成本核算法和正常交易法（分数：2.00）A.B.C.D.42.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为_ A.1年 B.3年 C.5年 D.10年（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：13.00)43.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有_ A.增值税 B.消费税

16、C.营业税 D.企业所得税 E.个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.根据企业所得税法律制度规定，一些企业可以适用的优惠税率有_ A.5% B.15% C.20% D.25% E.27%（分数：1.00）A.B.C.D.E.45.企业所得税中，企业取得收入的货币形式包括_ A.现金 B.存款 C.应收账款 D.应收票据 E.债务的豁免（分数：1.00）A.B.C.D.E.46.下列属于企业所得税应纳税所得额的是_ A.股息、红利 B.接受捐赠收入 C.转让财产收入 D.提供劳务收入 E.销售货物收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.47.下列收入中，应当计入企业收入总额的是

17、_ A.销售货物收入 B.国债利息 C.财政拨款 D.接受捐赠收入 E.违约金收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.48.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有_ A.按国家规定缴纳的职工养老保险费 B.按国家规定缴纳的职工失业保险费 C.按国家规定投保的基本医疗保险费 D.按国家规定投保的工伤保险费 E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费（分数：1.00）A.B.C.D.E.49.下列属于企业所得税准予扣除的项目有_ A.销售成本 B.转让财产损失 C.为职工缴纳的失业保险费 D.为职工缴纳的商业保险费 E.合理的劳动保护支出（分数：1.00）A.B.C.D.E.50.在计算企

18、业应纳所得税额时，下列_可以从收入总额中扣除。 A.企业所得税税款 B.租赁收入 C.支付给职工的工资 D.用于公益、救济性的捐赠 E.生产期间向金融机构借款的利息支出（分数：1.00）A.B.C.D.E.51.在计算企业(内资)应纳税所得额时，不得扣除的支出项目为_ A.企业所得税税款 B.非公益性捐赠 C.未经核定的准备金支出 D.税收滞纳金 E.赞助支出（分数：1.00）A.B.C.D.E.52.下列属于企业所得税中固定资产不得计算折旧扣除的有_ A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 E

19、.单独估价作为固定资产入账的土地（分数：1.00）A.B.C.D.E.53.关于固定资产的计税基础，下列说法正确的有_ A.自建的固定资产，以竣工使用时该资产的公允价值为计税基础 B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承担人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C.融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础 E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，按该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础（分数：1.00）A

20、.B.C.D.E.54.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得计算摊销费用扣除的无形资产是_ A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.外购的无形资产 E.通过投资方式取得的无形资产（分数：1.00）A.B.C.D.E.税法自考题-27 答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)1.我国企业所得税法的税收优惠政策是_ A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 新的企业所得税法

21、规定了“四统一”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法，统一并适当降低了企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系，使得内外资企业税收负担实现公平，共同享受同等的税收优惠政策和税前扣除标准。答案为 C。2.企业所得税的计税依据是_ A.课税数量 B.收入额 C.收入总额减去不征税收入后的余额 D.应纳税所得额（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是收入额，这是所得税与营业税、增值税的最大区别。答案为 D。3.现行企业所得税法的施行时间是_ A.1994年 1月 1日 B.

22、1994年 10月 1日 C.1999年 1月 1日 D.2008年 1月 1日（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 2007 年 3月 16日，经第十届全国人民代表大会第五次会议审议，通过了中华人民共和国企业所得税法，即现行的企业所得税法，该法于 2008年 1月 1日施行。答案为 D。4.下列属于非居民企业的是_ A.中国内资企业 B.实际管理机构在法国的美国企业 C.中外合资经营企业 D.实际管理机构在中国的法国企业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设

23、立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项 B中的美国企业是依美国法成立的企业，实际管理机构在法国，且在我国境内设有机构的，属于非居民企业。答案为 B。5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有_ A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从 2000年 1月 1日起，我国对个人独资企业和合伙企业经营者征收个人所得税。个人不是企业所得税的纳税主体。选项 A股份有限公司属于企业所得税的纳税主体。答案为 A。6.征收企业所得税时，对于销售货物所得，其来源地按_确定。 A.交易活动发生地 B.不动产所在地

24、 C.合同签订地 D.卖方所在地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 国家在对企业所得税行使地域税收管辖权，得按照一定原则确定企业的一项所得的来源地，如销售货物所得，按照交易活动发生地确定。答案为 A。7.远大公司是拥有自主知识产权的高新技术企业，其企业所得税税率应为_ A.15% B.20% C.30% D.33%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查企业所得税的税率。企业所得税中的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。答案为 A。8.我国企业所得税适用的税率

25、属于_ A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分，是按企业应纳税所得额一定比例征税的，所以企业所得税适用的税率属于比例税率。答案为 A。9.按企业所得税法实施条例规定，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其税率暂按_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 一般来说，企业所得税的税率为 25%；但非居民企业在中国境内未设立机

26、构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为 20%，但根据企业所得税法实施条例第 91条的规定，该项所得暂按 10%的税率征收。答案为A。10.企业所得税法规定的企业所得税一般税率为_ A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分。一般来说，企业所得税的税率属于普通税率，为 25%。答案为 D。11.企业所得税不征税收入是_ A.财政拨款 B.国债收入 C.增值税税款 D.罚款（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据企业所得

27、税法第 7条的规定：“下列收入为不征税收入：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。”答案为 A。12.计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是_ A.支付给职工的工资 B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出 C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D.非公益性的捐赠（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查准予扣除的项目。企业所得税中准予扣除的项目有：企业发生的合理的工资薪金支出；企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出、拨缴的工会经费等支出；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费。选项 D不属于可以扣除

28、的项目。答案为 D。13.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是_ A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.对外担保支出（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。答案为 A。14.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是_ A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业在生

29、产经营活动中的下列利息支出可以扣除：(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。答案为 C。15.企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是_ A.按实发工资总额的 14%扣除 B.按实发工资总额的 2%扣除 C.按实发工资总额的 25%扣除 D.按实发工资总额的 15%扣除（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。答案为 A。16.企业所得税纳税人计算企

30、业所得税时，准予在税前扣除的项目是_ A.资助某残疾人员创业资金 1000元 B.转让固定资产支出合理费用 800元 C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款 5000元 D.向某孤儿院赠送“六一”儿童节礼品，价值 3000元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。答案为 D。17.在计算企业所得税时，关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的处理，说法正确的是_

31、A.不得扣除 B.可全额扣除 C.按发生额的 60%扣除 D.按发生额的 60%扣除，同时不得超过当年营业收入的 5（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。答案为 D。18.我国企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额_的部分准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 A.2% B.14% C.2.5% D.12%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业发生的职工教育经费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超

32、过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案为 C。19.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过_ A.当年应税收入的 10% B.当年应税收入的 15% C.当年销售收入的 10% D.当年销售收入的 15%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案为 D。20.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是_ A.支付违

33、法经营的罚款 B.对外投资支出 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，属于企业所得税不得扣除的项目，企业支付银行加收的罚息书与取得收入无关的其他支出，也不得扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。选项 B符合题意。答案为 B。21.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是_ A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分 B.非公益、救济性捐赠 C.纳税人为其他独立纳税人

34、提供与本身应税收入有关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息 D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业的非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠，属于企业所得税不得扣除的项目之一。选项 A属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出中的成本；选项 C、D 分别属于坏账损失与自然灾害损失，都属于准予扣除的项目。答案为 B。22.某国有企业 2001年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过_ A.2003年 B.2004年 C.2005年 D.2

35、006年（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5年。即从 2001年计算起，不超过 2006年。答案为 D。23.下列固定资产可以计算折旧扣除的是_ A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.企业用于经营的运输工具（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折

36、旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧的固定资产。答案为 D。24.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限是_ A.5年 B.10年 C.15年 D.20年（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物这样的固定资产计算折旧的最低年限为 20年。答案为 D。25.按企业所得税法规定，长期待摊费用其摊销期限不得低于_ A.3年 B.5年 C.10年 D.15年（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在计算应纳税所得额时，企业发生的

37、作为长期待摊费用支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于 3年。答案为 A。26.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是_ A.免税 B.税收饶让 C.全额税收抵免 D.限额税收抵免（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。我国税法关于居民企业所得税实行限额税收抵免。答案为 D。27.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_ A.分国(地区)不分项的全额扣除 B.分国(地区)不分项的限

38、额扣除 C.分国(地区)分项的全额扣除 D.分国(地区)分项的限额扣除（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和企业所得税法实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。答案为 B。28.企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是_ A.列为当年的费用支出 B.用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过 5年 C.从本年度的应纳所得税额

39、中扣除 D.从以后年度境外所得中扣除（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。答案为 B。29.小型微利工业企业是指_ A.年度应纳税所得额不超过 20万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 2000万元 B.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元 C.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过

40、100人，资产总额不超过 4000万元 D.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 200人，资产总额不超过 3000万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业为小型微利企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元。选项 B表述正确。答案为 B。30.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过 500万元的，其税务处理方法是_ A.免税 B.减按 20%税率征税

41、 C.减按 15%税率征税 D.减按 10%税率征税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。此为根据我国企业所得税法第 27条的规定企业可以免征、减征企业所得税中的符合条件的技术转让所得。答案为 A。31.依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是_ A.25% B.20% C.18% D.15%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法第 28条的规定，降低税率的情况主要有两种：(1)符合条件的小型微利企业，减按 20%

42、的税率征收企业所得税。(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。答案为 B。32.按照 50%加计扣除的企业支出是_ A.开发新技术、新产品、新工艺尚未形成无形资产时发生的研发费用 B.购进先进设备的支出 C.安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.安置残疾人员所支付的工资（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。选项 C支付的工资的加计扣除办法，由国务院另

43、行规定。选项 D的按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。答案为 A。33.可以在计算应纳税所得额时减计收入的是_ A.接受捐赠收入 B.国债利息 C.财政拨款 D.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品所得的收入（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。答案为 D。34.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业二年以上，可按其对中小高新技术企业投资额的抵扣其应纳税所得额。_ A.70% B.20% C.50% D.30%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财

44、政部和国家税务总局于 2007年 2月联合下发的促进创业投资企业发展有关税收政策的通知中规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 2年以上(含 2年)，可按其对中小高新技术企业投资额的 70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。答案为 A。35.企业购置用于环境保护、节水、安全生产等专用设备的投资，其投资额的可以从当年的应纳税额中抵免。_ A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以

45、在以后 5个纳税年度结转抵免。答案为 B。36.企业向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款的期限是自月份或者季度终了之日起_ A.5日内 B.10日内 C.15日内 D.20日内（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案为 C。37.企业所得税法新增的特别纳税调整，主要针对企业的_进行调整。 A.避税行为 B.偷税行为 C.免税行为 D.逃税行为（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 新企业所得税法新增了特别纳税调整一章，主要针对企业的避税行为进行调整。答案为 A。38.设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2008 年 5月终止经营。根据税法规定