【学历类职业资格】税法自考题-26及答案解析.doc

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1、税法自考题-26 及答案解析(总分：96.04，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：23，分数：23.00)1.世界各国对个人所得课税的基本模式有_ A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.分类综合所得税制 E.以上不全正确（分数：1.00）A.B.C.D.E.2.20世纪 80年代，个人所得税制改革的原因包括_ A.原有税制不能满足合适税制的要求 B.税制无效率、不公平、不简化 C.征收成本高 D.宏观经济原因 E.社会原因（分数：1.00）A.B.C.D.E.3.在我国，个人所得税的课税要素包括_ A.纳税人 B.征税对象 C.应纳税所得额的确定 D.税前

2、扣除标准 E.境外所得的税额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.E.4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是_ A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 E.具有中国国籍的中国公民（分数：1.00）A.B.C.D.E.5.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_ A.境内有无住所 B.境内居住时间 C.境内工作时间 D.取得收入的来源 E.取得收入的工作地（分数：1.00）A.B.C.D.E.6.下

3、列所得，征收个人所得税的是_ A.偶然所得 B.转让商标、专利使用权所得 C.国债 D.银行存款利息所得 E.个体工商户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.7.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_ A.专利权使用费所得 B.商标权使用费所得 C.非专利技术使用费所得 D.提供著作权的使用权所得 E.向某杂志投稿取得的稿费收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.8.张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是_ A.国务院规定的政府特殊津贴 B.所在学校发给的特殊岗位津贴 C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司红利收

4、入 E.为科协培训班授课获得讲课费（分数：1.00）A.B.C.D.E.9.某退休教授某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有_ A.基本养老保险金 2000元 B.股票红利 960元 C.咨询费 800元 D.稿酬所得 10000元 E.私营企业顾问 1000元（分数：1.00）A.B.C.D.E.10.计税时按月减除 2000元的个税税目是_ A.工资、薪金 B.对企事业单位承包承租经营所得 C.劳务报酬 D.特许权使用费 E.个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.11.个人所得税的计征方法有_ A.按日计征 B.按月计征 C.按季计征 D.按次计征 E.按年计征（分

5、数：1.00）A.B.C.D.E.12.按次征收的个人所得税项目有_ A.财产转让所得 B.劳务报酬 C.稿酬 D.特许权使用费 E.财产租赁所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.13.下列所得不作任何扣除直接作为应纳税所得计征个税的是_ A.工资、薪金 B.财产转让所得 C.劳务报酬 D.偶然所得 E.股息、利息、红利（分数：1.00）A.B.C.D.E.14.下列选项属于准予在缴纳个人所得税前扣除 30%的有_ A.个人通过中国禁毒基金会的捐赠 B.对重点文物保护单位的捐赠 C.对公益性美术馆的捐赠 D.向红十字事业机构的捐赠 E.对公益性青少年活动场所的捐赠（分数：1.00）A.B.

6、C.D.E.15.根据现行法律法规规定，个人所得税的税收优惠政策可分为_ A.免税优惠项目 B.暂免优惠项目 C.减税优惠项目 D.暂免征税优惠项目 E.特别免税优惠项目（分数：1.00）A.B.C.D.E.16.下列所得，免征个人所得税的是_ A.省级人民政府的科技奖励金 B.依国家统一规定发放的补贴 C.偶然所得 D.外交官的薪金 E.保险赔款（分数：1.00）A.B.C.D.E.17.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的资金有_ A.购物抽奖所获奖金 B.个人转让自用 5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得 C.省级电台有奖竞猜所获奖金 D.举报偷税行为所获奖金 E.见

7、义勇为所获奖金（分数：1.00）A.B.C.D.E.18.以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有_ A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税 B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税 C.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税 D.股票转让所得，暂免征收个人所得税 E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.E.19.以下情况，可以减征个人所得税的是_ A.储蓄存款利息 B.因严重自然灾害造成重大损失的 C.保险赔款 D.军人的转业费、

8、复员费 E.残疾人、孤老人员和烈属的所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.20.不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的税目是_ A.个体户生产经营所得 B.个人独资企业生产经营所得 C.合伙企业生产经营所得 D.对企事业单位承包、承租经营所得 E.工资、薪金（分数：1.00）A.B.C.D.E.21.我国目前采取_相结合的税收征管模式。 A.分期扣缴 B.源泉扣缴 C.分期预付税款 D.自行申报 E.税务机关稽核（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.个人所得税中按年计征的税目是_ A.工资、薪金 B.对企事业单位承包承租经营所得 C.劳务报酬 D.特许权使用费 E.个体户生产经

9、营所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.个税纳税人应当自行向税务机关申报纳税的情形包括_ A.年所得 12万元以上的 B.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的 C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境外取得所得的 E.国务院规定的其他情形（分数：1.00）A.B.C.D.E.二、B名词解释题/B(总题数：6，分数：12.00)24.个人所得税法（分数：2.00）_25.个人所得税（分数：2.00）_26.综合所得税制（分数：2.00）_27.混合所得税制（分数：2.00）_28.个人所得税的纳税主体（分数：2.00）_29.非居民纳税人（分数：2.00）_三、B简

10、答题/B(总题数：10，分数：20.00)30.怎样理解个人所得税这一直接税的优点?（分数：2.00）_31.个人所得税纳税人的种类及其分类标准是什么?（分数：2.00）_32.根据所得来源地税收管辖原则，哪些人是非居民纳税人?（分数：2.00）_33.不论支付地点是否在境内，属于来源于境内的所得包括哪些情形?（分数：2.00）_34.税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?（分数：2.00）_35.工资、薪金所得的个人所得税应纳税额的计算方式。（分数：2.00）_36.简述实行比例税率的个人所得税目。（分数：2.00）_37.个人所得税法对每项应税所得的费用扣除范围和标准作了哪些规定?（分数：

11、2.00）_38.个人取得的全年一次性资金的应纳税额的计算方式。（分数：2.00）_39.目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式?（分数：2.00）_四、B论述题/B(总题数：3，分数：15.00)40.试述免征个人所得税的所得。（分数：5.00）_41.试述我国给予在中国境内无住所的纳税人的特别优惠。（分数：5.00）_42.试述个税的具体征管规定。（分数：5.00）_五、B案例分析题/B(总题数：1，分数：26.00)中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2007 年收入情况如下：(1)112 月每月取得由雇佣单位支付的工资 2万元；(2)3月份因意外事故获得保险赔款 5000元；(3)

12、5月份一次性取得稿酬收入 1万元；(4)6月份取得国债利息收入 8000元。对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：（分数：26.04）(1).2007年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税?（分数：1.86）_(2).需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的?附： 工资、薪金所得适用税率(部分)级次 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 5 02 超过 500元2000

13、元的部分 10 253 超过 2000元5000元的部分 1S 1254 超过 5000元20000元的部分 20 375（分数：1.86）_(3).马某 2008年承包企业，其全年收入情况如下：(1)按合同分得经营利润 10万元；(2)取得工资收入 5万元；(3)企业各种成本支出 8万元；(4)支付职工工资 3万元；问题 根据上述资料，依据税法原理计算马某 2008年应纳个人所得税额，并说明理由。 个人所得税税率表(对企事业单位承包承租所得适用)级数全年应纳税所得额(含税级距)全年应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数(元)1 不超过 5000元的部分 不超过 4750元的部分 5

14、02超过 5000元10000元的部分超过 47509250元的部分10 2503超过 10000元30000元的部分超过 925025250元的部分20 12504超过 30000元50000元的部分超过 2525039250元的部分30 42505 超过 50000元的部分 超过 39250元的部分 35 6750（分数：1.86）_(4).2008年 9月，周某收入状况如下：(1)周某在两公司任职，在 A公司取得工资 2000元，在 B公司取得工资 1500元；(2)两次外出参加不同演出，一次收入 1000元，另一次收入 5000元；(3)协助公安机关抓捕越狱罪犯获奖金 3000元；(4

15、)购买福彩一次中奖 5000元；(5)发票一次中奖 600元。要求 根据上述资料，依据税法原理计算周某 9月应纳个人所得税额，并说明理由。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额+(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 不超过 475元的部分 5 02超过 500元2000元的部分超过 4751825元的部分10 25（分数：1.86）_(5).王某 2008年 6月收入情况如下：(1)取得工资 2500元、津贴 200元，单位发放实物奖励价值 300元；(2)外出讲课，取得收入 2000元；(3)取得稿酬 5000元

16、；(4)取得国债利息 600元。要求 根据上述资料，依据税法原理计算王某 6月应纳个人所得税额，并说明理由。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 不超过 475元的部分 0 02超过 500元2000元的部分超过 475元1825元的部分10 25（分数：1.86）_(6).章某在某外商独资企业任职，2008 年 7月份其获得的收入有：(1)工资收入 6000元；(2)午餐补贴 1000元；(3)月奖金 2500元；(4)休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入 5000元；(5)

17、购物抽奖收入 200元。要求 根据上述资料，依据税法规定，计算章某 2008年 7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。 工资、薪金所得适用税率表(部分)级次全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 5 02 超过 500元2000元的部分 10 253 超过 2000元5000元的部分 15 1254 超过 5000元20000元的部分 20 375（分数：1.86）_(7).甲和乙系夫妻，居住在南方某市。2008 年 5月份，甲取得工资收入 2200元，稿酬收入 1500元，获得省政府颁发的优秀论文奖 30000元；乙 1月份取得工资收入 1700元，单位发实物折

18、合人民币 300元。此外，双方共同购买福利彩票，获奖金 10000元。问题 根据个人所得税法及相关规定，甲乙两人应怎样纳税?缴纳多少税? 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 5 02 超过 5002000元的部分 10 25（分数：1.86）_(8).作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某 2008年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费 4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬 400元；(3)出版个人作品集，取得收入 20000元；(

19、4)书店全年销售额 90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入 30000元。根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。 个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 5000元的部分 5 02 超过 5000元10000元的部分 10 2503 超过 10000元30000元的部分 20 12504 超过 30000元50000元的部分 30 42505 超过 50000元的部分 35 6750（分数：1.86）_(9).张某和李某系夫妻(均为中国公民)，张某 10月份工资收入 1200元，取

20、得稿酬 1500元，获省级科技奖人民币 10000元；李某 10月工资收入 1800元。此外，两人转让共同所有的一辆轿车，扣除原值及有关费用后，净收入 9000元。要求 分析该两人应如何纳税，应缴纳多少税款? 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 5 02 超过 500元2000元的部分 10 25（分数：1.86）_(10).小王和小艾夫妻两人，居住在东北某市，2008 年 2月份，小王的工资收入 2600元，向某报社投稿的稿酬收入 2000元；小艾 2月份取得工资收入 1900元。此外，二人共同购买双色球彩票，

21、获奖金 16000元。要求 根据个人所得税法及相关规定，夫妻两人应怎样纳税?缴纳多少税款? 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 5 02 超过 500元2000元的部分 10 253 超过 2000元5000元的部分 15 125（分数：1.86）_(11).唐某 2008年 3月份取得全部收入如下：工资、奖金计 1800元，国库券利息收入 3300元，稿酬1500元，则唐某本月应缴的个人所得税为：(1800+3300-800)15%-125+1500(1-20%)20%=376(元)。问题 上述计算是否正确，请

22、说明理由，如不正确，请你重新计算。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500元的部分 5 02 超过 500元2000元的部分 10 25（分数：1.86）_(12).张某与李某合著一本书，共取得稿酬 20000元。其中张某分得 12000元，李某分得 8000元。两人分别计算各自的应缴所得税额如下：张某：12000(1-20%)20%=1920(元)，李桌：(8000-800)20%-600=840(元)。 问题 两人的计算是否正确，请说明理由。若不正确，请重新计算。（分数：1.86）_(13).我国居民纳税人周某，某纳税年度在甲

23、国取得工薪收入 69600元(人民币，下同)，特许权使用费收入 7000元；在乙国取得利息收入 1000元。该纳税人已分别按甲国和乙国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和 250元。 要求 根据我国现行个人所得税法计算并分析周某本年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。（分数：1.86）_(14).我国公民周某在 2008年 12月取得收入如下：(1)12月份税后工资收入 3000元；(2)12月份同时发放一次性全年奖金 2万元；(3)在商场购物，参加抽奖，获价值 1000元洗衣机一台；(4)从上市公司取得红利 2500元。要求 根据上述资料，依据税法原理计算该公民本月应纳个人所得税额，并说

24、明理由。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数(元)1 不超过 500元的部分 不超过 475元的部分 5 02超过 500元2000元的部分超过 475元1825元的部分10 25（分数：1.86）_税法自考题-26 答案解析(总分：96.04，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：23，分数：23.00)1.世界各国对个人所得课税的基本模式有_ A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.分类综合所得税制 E.以上不全正确（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：解析

25、世界各国对个人所得课税的基本模式有三种：即分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制(或称混合所得税制)。答案为 ABCD。2.20世纪 80年代，个人所得税制改革的原因包括_ A.原有税制不能满足合适税制的要求 B.税制无效率、不公平、不简化 C.征收成本高 D.宏观经济原因 E.社会原因（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 20 世纪 80年代以来，个人所得税制改革已经遍及世界上许多国家，改革原因不仅包括原有税制不能满足合适税制的要求，如税制无效率、不公平、不简化和征收成本高等直接原因，还包括宏观经济的原因和社会原因等间接原因。答案为 ABCDE。3.在我国，个人所

26、得税的课税要素包括_ A.纳税人 B.征税对象 C.应纳税所得额的确定 D.税前扣除标准 E.境外所得的税额扣除（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 个人所得税法的基本内容取决于个人所得税的课税要素，个人所得税由不同课税要素构成.包括纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、税前扣除标准以及境外所得的税额扣除等。答案为 ABCDE。4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是_ A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人 D.在中国

27、境内有住所的个人 E.具有中国国籍的中国公民（分数：1.00）A. B.C.D. E.解析：解析 个人所得税纳税人中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。答案为 AD。5.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_ A.境内有无住所 B.境内居住时间 C.境内工作时间 D.取得收入的来源 E.取得收入的工作地（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：解析 个人所得税的纳税主体，是指取得个人应税所得并负有相应纳税义务的个人。根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。答案为 AB。6.下列所

28、得，征收个人所得税的是_ A.偶然所得 B.转让商标、专利使用权所得 C.国债 D.银行存款利息所得 E.个体工商户生产、经营所得（分数：1.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。转让专利权、商标权所得属于特许权使用费所得。银行存款利息所得属于利息。选项 A、B、D、E 属于个人所得税征税对象有，符合题意。选项 C国债属于个人所得税免税优惠项目。答案为 ABDE。7.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_ A.专利权使用费所得 B.商标权使用费所得 C.非专利技术使用费所得 D.提供著作权的使用权所得

29、 E.向某杂志投稿取得的稿费收入（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：解析 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。答案为 ABCD。8.张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是_ A.国务院规定的政府特殊津贴 B.所在学校发给的特殊岗位津贴 C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司红利收入 E.为科协培训班授课获得讲课费（分数：1.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴

30、、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，属于免征个人所得税的项目。选项 A免征个人所得税；选项 B不属于国家统一规定发给的津贴。选项 C属于稿酬所得，选项 D属于红利所得，选项 E属于劳务报酬所得，都应征个人所得税。答案为 BCDE。9.某退休教授某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有_ A.基本养老保险金 2000元 B.股票红利 960元 C.咨询费 800元 D.稿酬所得 10000元 E.私营企业顾问 1000元（分数：1.00）A. B.C. D.E.解析：解析 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。选项

31、A不缴纳个人所得税；咨询费属于劳务报酬所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元，其余额为应纳税所得额。可知选项 C咨询费才 800元，不缴纳个人所得税。选项 E也为劳务报酬，其应纳所得税额为 200元，按 20%征税。其余 B、D 选项应缴纳个人所得税。答案为 AC。10.计税时按月减除 2000元的个税税目是_ A.工资、薪金 B.对企事业单位承包承租经营所得 C.劳务报酬 D.特许权使用费 E.个体户生产经营所得（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：解析 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。每一纳税年

32、度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是指按月减除 2000元。答案为 AB。11.个人所得税的计征方法有_ A.按日计征 B.按月计征 C.按季计征 D.按次计征 E.按年计征（分数：1.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 个人所得税的计征方法有按月报酬，如工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000元后的余额，为应纳税所得额。按年计征，如个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。按次计征，如劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得

33、，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。答案为 BDE。12.按次征收的个人所得税项目有_ A.财产转让所得 B.劳务报酬 C.稿酬 D.特许权使用费 E.财产租赁所得（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。答案为 ABCDE。13.下列所得不作任何扣除直接

34、作为应纳税所得计征个税的是_ A.工资、薪金 B.财产转让所得 C.劳务报酬 D.偶然所得 E.股息、利息、红利（分数：1.00）A.B.C.D. E. 解析：解析 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000元后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。选项 A、B、C 都需要扣除一部分，选项 D、E 符合题意。答案为 DE。14.下列选项属于准予在缴纳个人所得税前扣除 30%的有_ A.个人通过中国禁毒基金会的捐赠 B.对重点文物保护单位的捐赠 C.对公益性

35、美术馆的捐赠 D.向红十字事业机构的捐赠 E.对公益性青少年活动场所的捐赠（分数：1.00）A. B. C. D.E.解析：解析 选项 D属于向红十字事业、福利性、非营利性的老年服务机构或慈善机构、基金会等非营利性机构的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。选项 E对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。选项 A、B、C 属于准予在个人所得税前扣除 30%的项目。答案为 ABC。15.根据现行法律法规规定，个人所得税的税收优惠政策可分为_ A.免税优惠项目 B.暂免优惠项目 C.减税优惠项目 D.暂免征税优惠项目 E.特别免税优惠项目（分数：1.

36、00）A. B.C. D. E. 解析：解析 根据现行法律法规规定，可以归纳为免税优惠项目、减税优惠项目、暂免征税优惠项目以及特别免税优惠项目四类。答案为 ACDE。16.下列所得，免征个人所得税的是_ A.省级人民政府的科技奖励金 B.依国家统一规定发放的补贴 C.偶然所得 D.外交官的薪金 E.保险赔款（分数：1.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、

37、领事官员和其他人员的所得；保险赔款等属于免征个人所得税的项目。选项 C应缴纳个人所得税。答案为 ABDE。17.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的资金有_ A.购物抽奖所获奖金 B.个人转让自用 5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得 C.省级电台有奖竞猜所获奖金 D.举报偷税行为所获奖金 E.见义勇为所获奖金（分数：1.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 选项 A购物抽奖所获奖金属于偶然所得，应缴纳个人所得税；选项 C也属于偶然所得，不免征个人所得税；个人转让自用达 5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征个人所得税；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征个人所得税；见义勇为所获奖金属于免征范围。答案为 BDE。18.以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有_ A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税 B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税 C.个人举报、协查各种违