【学历类职业资格】中国税制-流转税制(六)-1及答案解析.doc

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1、中国税制-流转税制(六)-1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B简答题/B(总题数：13，分数：39.00)1.简述流转税要素设计应注意的主要问题。（分数：3.00）_2.在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同?（分数：3.00）_3.我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些?（分数：3.00）_4.简述消费税的作用。（分数：3.00）_5.简述消费税的纳税方法。（分数：3.00）_6.简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。（分数：3.00）_7.简述我国制定烟叶税暂行条例的指导思想和基本原则及开征烟叶税的意义。（分数：3.00）_8.简述开征营业税

2、的意义。（分数：3.00）_9.哪些单位和个人为营业税的扣缴义务人?（分数：3.00）_10.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额?（分数：3.00）_11.简述营业税的减免原则。（分数：3.00）_12.简述营业税的纳税地点。（分数：3.00）_13.简述出口货物完税价格的确定方法。（分数：3.00）_二、B计算题/B(总题数：15，分数：45.00)14.某综合服务公司 2008 年 7 月发生如下经济业务： (1)代售火车票，取得票款收入 100 万元，手续费收入 2 万元； (2)下设卡拉 OK 歌舞厅取得门票

3、收入 35 万元，点歌收入 12 万元，出售烟酒饮料收入 28 万元；(3)公司出租办公室，取得房租收入 30 万元。 要求 分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。（分数：3.00）_15.某汽车运输公司 2000 年 4 月取得货运收入 300000 元，托运装卸收入 80000 元。另取得货物堆存收入15000 元；租借固定资产(货运汽车)租金收入 30000 元。下设的歌厅当月门票收入 50000 元。 已知：上述各项收入均单独核算；交通运输业营业税税率 3%，服务业营业税税率 5%，娱乐业适用税率 15%。 要求 计算该汽车运输公司当月应纳的营业税额。（分数：3.00）_16.位于北京

4、市区的大悦卡拉 OK 歌舞厅 2012 年 2 月取得门票收入 160 万元，台位费收入 130 万元，烟酒和饮料费收入 120 万元，鲜花和小吃收入 110 万元，假定当地确定的营业税适用税率为 20%。 要求 (1)计算应缴纳营业税的营业额； (2)计算应缴纳的营业税税额； (3)计算应缴纳的城市维护建设税税额。（分数：3.00）_17.甲货物运输公司 2000 年 5 月组织货物运输，总承包价款为 560 万元，其中一笔业务为跨省运输，在运抵外省后，由外省乙运输公司转运至某县，付给乙公司 30 万元；另一笔为跨国运输，甲公司在运抵连云港后，转包给德国一家运输公司，支付运费 150 万元。

5、此外，还有一笔业务，跨省后由甲公司的下属运输企业转运，支付运费 18 万元，该企业与总公司为非独立核算单位。 要求 计算甲货物运输公司当月应纳的营业税额。（分数：3.00）_18.某宾馆 5 月份发生以下业务： (1)收取客房收入 80 万元； (2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价 100 元)，其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年； (3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算)，本月收入 1 万元； (4)洗衣房为客人洗衣收取的费用为 0.2万元； (5)代客人预订机票、火车票收取的手续费为 0.3 万元； (6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室

6、2 天，用客房 10 间，共用三天。会议室租金每天 300 元，住用的客房每天 200 元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。 要求 计算该宾馆 5 月份的营业税。（分数：3.00）_19.某宾馆下设独立核算的餐厅和歌厅。2010 年 1 月发生经济业务如下： (1)客户收入 800000 元； (2)餐厅收入 250000 元； (3)歌厅收入 550000 元。 要求 分别计算该宾馆当月各项收入应缴纳的营业税额。（分数：3.00）_20.甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为 15000 万元。甲建筑公司将其中价值 5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲

7、建筑公司提前竣工奖 600 万元。甲建筑公司将提前竣工奖 200 万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入 700 万元，取得建筑施工机械出租收入 20 万元。 要求 (1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。 (2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。 (3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。（分数：3.00）_21.甲建筑工程公司 2010 年 1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2010 年 12 月份竣工并通过验收，取得工程总价款 8500 万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1500 万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，

8、支付工程原料价款 4000 万元，支付其他费用共计 300 万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为 5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税 300万元。 要求 (1)计算甲公司承建住宅工程的营业额； (2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； (3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； (4)计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额；(5)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的城建税。（分数：3.00）_22.某建筑公司自建楼房一栋，已竣工，建筑安装总成本为 4000 万元，将其 40%售给另一单位，总售价7000 万元，本月预收 5000 万元，其余自用。 要求 计算该建筑公司应纳营业税税额

9、。(当地营业税成本利润率为 10%)（分数：3.00）_23.生产企业 A(一般纳税人)本月发生以下业务： (1)进口一批货物按境外边境口岸价格实付 180 万元人民币(下同)，另付经纪人佣金 10 万元(货物关税率为 20%)。 (2)将进口货物的 2/3 投入生产，1/3 出售，售价(含税)90 万元。 (3)从 B 商业企业(小规模纳税人)购入部分零件，取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款 1.25 万元；支付运输个体户李某运输费 1300 元。 (4)委托 B 企业代销的一批货物不含税收入 94 万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为 51.48 万元。 要求 根据以上资料计

10、算 A 企业应缴纳的关税、增值税。（分数：3.00）_24.某烟草进出口公司从国外进口卷烟 8 万条(每条 200 支)，支付买价 200 万元，支付到达我国海关前的运输费用 12 万元、保险费用 8 万元。关税完税价格为 220 万元。假定进口卷烟关税税率为 20%。消费税定额税率为每标准条 0.6 元。 要求 计算该公司进口卷烟时应纳的消费税税额和增值税税额。（分数：3.00）_25.某企业从韩国进口一批卷烟，货价 850000 元，运费 20000 元，保险费按货价加运费的比例确定(3)，其他杂费 8000 元。要求：问企业应交哪些税?各交多少?(关税税率 100%，消费税税率 40%)

11、（分数：3.00）_26.某中国进出口公司 2008 年 10 月进口 120 辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币 7 万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计 4 万元。已知小轿车的关税税率为 25%，消费税税率为 12%，增值税税率为 17%。 要求 计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。 (计算结果保留小数点后两位)（分数：3.00）_27.某进出口公司进口汽车 1000 辆，经海关审定的货价为 180 万美元，另外，运抵我国关境内输入地点起卸包装费 10 万美元，运输费 8 万美元，保险费 2 万美元，假定该批汽车进口关税税率是 23%，1 美元=6.8元人民币。

12、 要求 计算进口该批汽车应该缴纳的关税税额。（分数：3.00）_28.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税 30 万元，关税税率假定为 30%，消费税税率为 10%。 要求 计算进口环节还需要缴纳的消费税。（分数：3.00）_三、B论述题/B(总题数：2，分数：16.00)29.试比较世界各国的增值税制度的主要不同点。（分数：8.00）_30.试述关税的分类。（分数：8.00）_中国税制-流转税制(六)-1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B简答题/B(总题数：13，分数：39.00)1.简述流转税要素设计应注意的主要问题。（分数：3.00）_正确答案：(1)征税范围

13、的选择。 流转税按照征收范围的大小可分为两种类型。一种类型是一般营业税，它是对商品或劳务营业行为所发生的一般营业额的课征，即把全部商品额都列入征税范围。另一种类型是一般产品税，它是对特定商品的交易额课征，征收范围是生产和进口环节的工业品以及收购和销售环节的农产品。 (2)纳税环节的选择。 在纳税环节的选择上，可以对所有的流转环节征税，即“道道征税”。 (3)计税依据的选择。 流转税既可以选择依据商品的销售价格、从价定率计算征税，也可以选择依据商品的销售数量、从量定额计算征税。一般来说，由于流转税是对商品流转额的征税，因此，按照商品的销售价格即商品销售收入额从价计算征税，应该是商品税的基本原则。

14、)解析：2.在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同?（分数：3.00）_正确答案：(1)相同点：计税依据相同，都是不含税的销售额；进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。 (2)不同点：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制；小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法按征收率计算税额。)解析：3.我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些?（分数：3.00）_正确答案：(不得抵扣的进项税额包括： (1)购进固定资产。 (2)购进货物

15、或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的。 (3)购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。 (4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。 (5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。 (6)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 (7)非正常损失的购进货物。 (8)非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。)解析：4.简述消费税的作用。（分数：3.00）_正确答案：(1)调节消费。消费税可以体现国家的消费政策，调节和引导消费。 调节消费结构。 限制消费规模。 诱导消费行为。 (2)增加国家财政收入。消费税征税

16、范围虽然较小，但是由于它为了调节消费，通常采用较高的税率，因而具有一定的财政意义。)解析：5.简述消费税的纳税方法。（分数：3.00）_正确答案：(1)纳税环节。 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委托方提货的当天。纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。 (2)纳税期限。 纳税人缴纳税款的期限，由县(市)税务机关依据应纳税款数额的多少，分别核定为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个

17、月为一期，逐期计算纳税。不能按期计算的，可按次计算纳税。 由于纳税人在纳税期限内实现的应纳税款，需要有一个计算和办理申报手续的过程，中华人民共和国消费税暂行条例统一规定了报缴税款的期限：以 1 个月为一期的纳税人，于期满后 10 天内报缴税款；以 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天为一期的纳税人，于期满后 5 天内预缴税款。次月 10 日内结算上月应纳税款，并申报纳税。进口应税消费品，于报关进口后 7 日内申报纳税。 (3)纳税地点。 纳税人生产销售(包括到外地自销或者委托外地代销)以及自产自用的应税消费品，除另有规定者外，均应在纳税人核算地缴纳消费税。纳税人到外县(市)销售或委托外县

18、(市)代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，经税务机关审核批准于应税消费品销售后，在纳税人核算地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 委托加工的应税消费品，由受托者向所在地主管税务机关缴纳消费税。 进口的应税消费品，由进口报关者向报关地海关缴纳消费税。)解析：6.简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。（分数：3.00）_正确答案：(1)税制平稳过渡。烟叶税税制要素的确定基本上沿用了原烟叶特产农业税的规定。 (2)统筹兼顾

19、。既要兼顾烟草行业和地方政府的利益，也要兼顾税法的规范化要求。 (3)统一税政和公平税负。既要有利于公平税负、规范烟叶收购行为和维护烟叶收购秩序，同时也要有利于税收政策的统一，有利于国家的宏观调控。)解析：7.简述我国制定烟叶税暂行条例的指导思想和基本原则及开征烟叶税的意义。（分数：3.00）_正确答案：(1)制定条例的指导思想是：按照国家农村税费改革和税制建设的总体要求，通过征收烟叶税取代原烟叶特产农业税，实现烟叶税制的转变，完善烟草税制体系，保证地方财政收入稳定，引导烟叶种植和烟草行业健康发展。 (2)制定条例的基本原则是：税制平稳过渡。烟叶税税制要素的确定基本上沿用原烟叶特产农业税的规定

20、；统筹兼顾。既要兼顾烟草行业和地方政府的利益，也要兼顾税法的规范化要求；统一税政和公平税负。既要有利于公平税负、规范烟叶收购行为和维护烟叶收购秩序，同时也要有利于税收政策的统一，有利于国家的宏观调控。 (3)烟叶税的开征，有利于解决烟叶特产农业税停正征收后产生的一系列问题，有利于实现改革的平稳过渡，有利于保持我国烟叶税制的完整和对烟草行业的宏观调控。)解析：8.简述开征营业税的意义。（分数：3.00）_正确答案：(1)营业税的征收涉及第三产业的很多部门，范围较广，可以发挥普遍调节的作用。 (2)营业税的征收项目与广大人民群众的日常生活息息相关，政策性很强。 (3)随着我国第三产业的不断发展，营

21、业税的收入将逐步增加，有重要的财政意义。)解析：9.哪些单位和个人为营业税的扣缴义务人?（分数：3.00）_正确答案：(1)委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人。 (2)建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人。 (3)境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理的，以受让者或购买者为扣缴义务人。 (4)单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。 (5)分保险业务，以初保人为扣缴义务人。 (6)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的

22、，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。)解析：10.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额?（分数：3.00）_正确答案：(1)按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 (2)按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 (3)按下列公式核定计税价格： 计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率) 上列公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。)解析：11.简述营业税的减免原则。（分数：3.00）_正确答案：(1)减免税权集中于国

23、务院，任何部门和地区均无权决定减免税。 (2)只保留统一减免税，对企业一律不予减免税。 (3)统一减免税尽可能地少，根据这一原则，只保留一部分政策性较强的免税项目。)解析：12.简述营业税的纳税地点。（分数：3.00）_正确答案：(1)纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税；纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征。 (2)纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。但中央铁路运营业收入的纳税地点在铁道部机构所在地。 (3)纳税人承包的工程跨省(自治区、直辖市)的，向其机构所在

24、地税务机关申报纳税。 (4)纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。 (5)纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地税务机关纳税。 (6)代扣代缴营业税的地点为扣缴义务人机构所在地。)解析：13.简述出口货物完税价格的确定方法。（分数：3.00）_正确答案：(1)以成交价格为基础的完税价格。出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。 (2)出口货物海关估价方法。出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关

25、依次使用下列方法估定。 同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格； 同时和大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格； 根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格； 按照合理方法估定的价格。)解析：二、B计算题/B(总题数：15，分数：45.00)14.某综合服务公司 2008 年 7 月发生如下经济业务： (1)代售火车票，取得票款收入 100 万元，手续费收入 2 万元； (2)下设卡拉 OK 歌舞厅取得门票收入 35 万元，点歌收入 12 万元，出售烟酒饮料收入 28 万元；(3)公司出租办公室，取得房租收入 3

26、0 万元。 要求 分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。（分数：3.00）_正确答案：(1)手续费收入应纳营业税税额=25%=0.1(万元) (2)娱乐业应纳营业税税额=(35+12+28)20%=15(万元) (3)租赁服务业应纳营业税税额=305%=1.5(万元)解析：15.某汽车运输公司 2000 年 4 月取得货运收入 300000 元，托运装卸收入 80000 元。另取得货物堆存收入15000 元；租借固定资产(货运汽车)租金收入 30000 元。下设的歌厅当月门票收入 50000 元。 已知：上述各项收入均单独核算；交通运输业营业税税率 3%，服务业营业税税率 5%，娱乐业适用税率

27、 15%。 要求 计算该汽车运输公司当月应纳的营业税额。（分数：3.00）_正确答案：(1)货运收入适用“交通运输业”税目，税率 3%，应纳营业税额=3000003%=9000(元) (2)装卸收入适用“交通运输业”税目，税率 3%，应纳营业税额=800003%=2400(元) (3)货物堆存收入适用“服务业”税目，税率 5%，应纳营业税额=150005%=750(元) (4)租借固定资产(货运汽车)租金收入适用“服务业”税目，税率 5%，应纳营业税额=300005%=1500(元) (5)娱乐业应纳营业税额=5000015%=7500(元)解析：16.位于北京市区的大悦卡拉 OK 歌舞厅 2

28、012 年 2 月取得门票收入 160 万元，台位费收入 130 万元，烟酒和饮料费收入 120 万元，鲜花和小吃收入 110 万元，假定当地确定的营业税适用税率为 20%。 要求 (1)计算应缴纳营业税的营业额； (2)计算应缴纳的营业税税额； (3)计算应缴纳的城市维护建设税税额。（分数：3.00）_正确答案：(应缴纳营业税的营业额=160+130+120+110=520(万元) (2)应缴纳营业税额：52020%=104(万元) (3)应缴纳城市维护建设税税额：1047%=7.28(万元)解析：17.甲货物运输公司 2000 年 5 月组织货物运输，总承包价款为 560 万元，其中一笔业

29、务为跨省运输，在运抵外省后，由外省乙运输公司转运至某县，付给乙公司 30 万元；另一笔为跨国运输，甲公司在运抵连云港后，转包给德国一家运输公司，支付运费 150 万元。此外，还有一笔业务，跨省后由甲公司的下属运输企业转运，支付运费 18 万元，该企业与总公司为非独立核算单位。 要求 计算甲货物运输公司当月应纳的营业税额。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司应纳营业税额=(560-30-150)3%=11.4(万元)解析：18.某宾馆 5 月份发生以下业务： (1)收取客房收入 80 万元； (2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价 100 元)，其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值

30、相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年； (3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算)，本月收入 1 万元； (4)洗衣房为客人洗衣收取的费用为 0.2万元； (5)代客人预订机票、火车票收取的手续费为 0.3 万元； (6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室2 天，用客房 10 间，共用三天。会议室租金每天 300 元，住用的客房每天 200 元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。 要求 计算该宾馆 5 月份的营业税。（分数：3.00）_正确答案：(为公司提供办公用房本月收入=10031=3100(元) 集团公司用房收入=3002+200103=6600(元) 应纳营业税额(80+0.31+0

31、.66)5%+15%+(0.2+0.3)5%=4.0485+0.05+0.025=4.1235(万元) 所以，五月份宾馆应交营业税为 4.1235 万元。)解析：19.某宾馆下设独立核算的餐厅和歌厅。2010 年 1 月发生经济业务如下： (1)客户收入 800000 元； (2)餐厅收入 250000 元； (3)歌厅收入 550000 元。 要求 分别计算该宾馆当月各项收入应缴纳的营业税额。（分数：3.00）_正确答案：(1)客户收入应纳营业税=8000005%=40000(元) (2)餐厅收入应纳营业税=2500005%=12500(元) (3)歌厅收入应纳营业税的 55000020%=

32、110000(元)解析：20.甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为 15000 万元。甲建筑公司将其中价值 5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖 600 万元。甲建筑公司将提前竣工奖 200 万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入 700 万元，取得建筑施工机械出租收入 20 万元。 要求 (1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。 (2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。 (3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。（分数：3.00）_正确答案：(1)甲公司建筑业务应纳营业税=(15000-5000)3%+(600-200)3%+7003%

33、=333(万元) (2)甲公司租赁业务应纳营业税=205%=1(万元) (3)根据中华人民共和国营业税暂行条例规定，建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。因此，甲公司应代扣代缴的营业税=50003%+2003%=156(万元)解析：21.甲建筑工程公司 2010 年 1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2010 年 12 月份竣工并通过验收，取得工程总价款 8500 万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1500 万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款 4000 万元，支付其他费用共计 300

34、 万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为 5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税 300万元。 要求 (1)计算甲公司承建住宅工程的营业额； (2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； (3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； (4)计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额；(5)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的城建税。（分数：3.00）_正确答案：(1)甲公司营业额=8500-1500=7000(万元) (2)甲应缴营业税=70005%=350(万元) (3)甲代扣代缴乙公司营业税=15005%=75(万元) (4)甲应补缴营业税=350-300=50(万元) (5)甲应缴纳城建税=507%=3.5(万元)解析：22.某建筑公司自建楼房一栋，已竣工，建筑安装总成本为 4000 万元，将其 40%售给另一单位，总售价7000 万元，本月预收 5000 万元