经济师中级财政税收专业知识-79及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-79 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.在社会主义市场经济体制下，( )是社会公平的基本准则。A公平与效率兼顾的准则B保证生存权的准则C效率优先、兼顾公平的准则D共同富裕的准则（分数：1.00）A.B.C.D.2.公共产品的效率是由( )两个部分组成的。A供给效率和生产效率B需求效率和社会公平效率C资源配置效率和社会公平效率D资源配置效率和生产效率（分数：1.00）A.B.C.D.3.国防作为公共产品最典型的实例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的国防提供的安全保障。这说明公共产

2、品的取得具有( )的显著特征。A非排他性 B不可分割性C非竞争性 D非营利性（分数：1.00）A.B.C.D.4.一般来说，( )是常用来应付不幸事故的后备基金。A积累基金 B补偿基金C生产基金 D消费基金（分数：1.00）A.B.C.D.5.居民的生活补贴对生产有( )。A直接影响B间接影响C有时是直接影响，有时是间接影响D决定性影响（分数：1.00）A.B.C.D.6.财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是( )。A国防支出 B教育支出C医疗卫生支出 D企业补贴支出（分数：1.00）A.B.C.D.7.依据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于

3、( )。A转移性支出 B积累性支出C预防性支出 D一般利益支出（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据我国现行制度规定可知，企业应缴纳的养老保险的比例是( )。A一般不得超过企业工资总额的 20%B一般不得低于企业工资总额的 20%C一般不得超过企业工资总额的 15%D一般不得低于企业工资总额的 15%（分数：1.00）A.B.C.D.9.依据财政补贴的分类，一般把( )称之为“明补”。A农业生产资料价格补贴 B现金补贴C农副产品价格补贴 D实物补贴（分数：1.00）A.B.C.D.10.( )是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件。A农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本B农业投资

4、的收益率必须高于全社会平均的投资收益率C农业投资的收益率必须不低于全社会平均的投资收益率D农产品的销售收入必须不低于农业市场的投入成本（分数：1.00）A.B.C.D.11.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。A粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型B集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C经济稳健增长型向经济飞速发展型D经济飞速发展型向经济稳健增长型（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列选项中，不属于行政管理费中的人员经费的是( )。A工资 B福利费C公务费 D离退休人员费用（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中，关

5、于税负转嫁说法正确的是( )。A在自给自足的自然经济条件下，税负转嫁已初步形成B税负转嫁一般是通过价格的变动来实现的C税收资本化将税负最后转移给生产要素的消费者D消转实际上是将税负转移给他人（分数：1.00）A.B.C.D.14.( )是确定我国国家征税和私人征税义务的根本原则。A税收平等性原则 B税收完整性原则C税收法定主义原则 D税收客观主义原则（分数：1.00）A.B.C.D.15.通过税收分配，从而实现社会总需求与总供给的平衡，并对资源配置等进行调节，这体现的是税收的( )职能。A收入 B财政C经济 D监督（分数：1.00）A.B.C.D.16.( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。

6、A纳税人 B征税对象C税源 D税率（分数：1.00）A.B.C.D.17.用于测定纳税人支付能力强弱的标准中，通常被认为是最好的测定尺度的是( )。A收入 B财产 C支出 D消费（分数：1.00）A.B.C.D.18.某企业(增值税一般纳税人)于 2010 年 1 月将一辆自己使用过的商务汽车(原价 50 万元，已计提折旧15 万元)，以 30 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。A按 6%简易办法减半计算应纳增值税B按 3%简易办法计算应纳增值税C按 4%简易办法减半计算应纳增值税D按 17%的税率缴纳增值税（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人发生下列行为中的( )，是属

7、于混合销售行为且应征收增值税。A某照相馆在拍照的同时销售相框，月收入为 1 万元B某饭店附近设门市部，对外销售货物C某邮局函件、包件传递业务收入 25 万元，邮物物品销售收入 0.6 万元D某机械生产企业，销售机械的同时负责安装，取得销售额 980 万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列选项中，说法有误的是( )。A依据纳税人生销售额和会计核算水平划分，可分为一般纳税人和小规模纳税人B专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证C从事货物生产的小规模纳税人，年应税销售额为 50 万以下D小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般使用增值税专用发票（分数：1.00）A.B.C.

8、D.21.某品牌烟专卖店属于( )纳税人。A增值税 B营业税C消费税 D资源税（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列选项中，不属于消费税征收范围的是( )A粮食白酒 B某品牌化妆品C高档手表 D煤气（分数：1.00）A.B.C.D.23.从事酒精销售的消费税纳税人征税率为( )。A20% B25%C10% D5%（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司 2010 年 3 月以房屋作抵押，向银行贷款 150 万元，2011 年 3 月到期后本息合计为 200 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 170 万元。请问，下列说法正确的是( )

9、。A该公司应将差额 30 万元归还给银行，且应纳营业税额为 10 万元B该公司应向银行索要差额 30 万元，且应纳营业税额为 10 万元C该公司应将差额 30 万元归还给银行，且应纳营业额为 8.5 万元D该公司应向银行索要差额 30 万元，且应纳营业税额为 8.5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列选项中，属于我国个人所得税的纳税人的是( )。A集体企业B取得合法收入的其他组织C一人有限责任公司D个人独资企业的个人投资者（分数：1.00）A.B.C.D.26.某机器制造企业有生产职工 500 人，当地政府人均月计税工资标准为 1500 元。计算企业所得税应纳税所得额时，年度准予

10、扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育费共计( )万元。A1665000 B138.75 C166.5 D138750（分数：1.00）A.B.C.D.27.我国现行税法规定，年所得超过( )万元的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A10 B12 C8 D5（分数：1.00）A.B.C.D.28.甲将自有的房屋租给乙，每月取得租赁收入为 5600 元，计算应纳税所得额时，甲每月准予减除的费用是( )元。A1120 B800 C960 D480（分数：1.00）A.B.C.D.29.依据房产税暂行条例的规定，不属于房产税的征税范围的是( )。A县城 B农村C建制镇 D工矿区（分数：1.00

11、）A.B.C.D.30.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。A由各地级市人民政府B由各县级以上人民政府C由各省、自治区和直辖市人民政府D由中央人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.31.在( )情况下，可以退免城建税和教育费附加。A“三税”的先征后返 B“三税”的先征后退C“三税”的即征即退 D“三税”的直接减免（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列有关契税的表述，正确的选项是( )。A契税的征税对象是以缴纳“三税”的单位或个人B契税采用浮动比例税率C契税实行的税率范围为 3%7%D具体执行税率是由各省、自治区和直辖市人民政府划定（分数：1.00）A.B.C.D

12、.33.新发生的出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起( )个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。A12 B3 C6 D13（分数：1.00）A.B.C.D.34.纳税人未缴或少缴税款的行为中，( )受税务机关追征的期限最长能延长至 5 年。A在特殊情况下，因纳税人自身失误未缴或少缴税款的B因税务机关的责任致使纳税人未缴税款的C偷税致少缴税款的D抗税致少缴税款的（分数：1.00）A.B.C.D.35.某小规模的个体工商户，既无建账能力，又无力外聘专业财务人员建账的，可以经( )批准后，按照税务机关的相关规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。A国家税务

13、总局 B省级以上税务机关C县级以上税务机关 D地方级以上税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.36.小张在某公司从事会计工作，其会计处理存在错误的是( )。A同事小李提供的一张原始凭证的金额有涂改，小张核对无误后，登记入账B同事小刘提供的原始凭证存在金额错误，小张退回给小刘，要求由出具单位重开C小张将同事提供的原始凭证退回，理由是记录内容不真实D同事小李提供的某张原始凭证非金额栏的内容有修改，更正处有出具单位的印章，小张核对无误后，登记入账（分数：1.00）A.B.C.D.37.依据我国现行的税收法律法规的规定，申请延期报税的具体期限一般是一个申报期限内，但最长时间不得超过( )。A10

14、日 B15 日 C1 个月 D3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.38.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的( )税务局或分局的局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A国家 B省、直辖市以上C县级以上 D市、自治州以上（分数：1.00）A.B.C.D.39.某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为 10000元(含分摊的运费 5000 元)，其正确的会计处理为( )。A借：待处理财产损溢 10000贷：原材料 10000B借：待处理财产损溢 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额转出) 1700C借：待处理财

15、产损溢 11226.34贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额转出) 1226.34D借：待处理财产损溢 10850贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进行税额转出) 850（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列纳税检查客体中，适用抽查法检查的是( )。A经济业务较简单的企业B会计核算制度不健全的单位C财务管理比较混乱的单位D会计核算制度健全的企业（分数：1.00）A.B.C.D.41.通过产品的出库记录来分析考证主营业务收入和主营业务成本的变化情况，这是总分类账审查分析的( )。A账账关系的查核 B账表关系的查核C纵向关系的查核 D横向关系的查核（分数：1.00）A.

16、B.C.D.42.消费税与增值税不同之处是( )。A增值税一般销售方式分为缴款提货、预收货款和分期收款等，而消费税一般销售方式不包括预收货款的方式B增值税是价外税，消费税是价内税C一般来说，消费税比增值税容易转嫁D一般认为，消费税课征的重点是消费者，增值税课征的重点是生产者（分数：1.00）A.B.C.D.43.中期国债是指还本付息年限在( )国债。A5 年至 10 年之间的 B3 年至 5 年之间的C1 年至 10 年之间的 D1 年至 5 年之间的（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列关于国债的表述，正确的是( )。A国债的性质和税收类似，都属于国家无偿征收的，种形式B国债可以由中央

17、或地方政府有计划地发行C国债收入属于非经常性财政收入D国债收入无需纳入国家预算（分数：1.00）A.B.C.D.45.( )是指发行价格高于证券票面标明的价格。A平价发行 B溢价发行C高价发行 D折价发行（分数：1.00）A.B.C.D.46.国债与民间私债的本质区别是( )。A发行人不同 B收益大小差异C发行的依据或担保物不同 D受益对象不同（分数：1.00）A.B.C.D.47.政府预算从性质上分析是( )。A年度预算报表的文件 B具有法律效力的文件C一般财政经济计划的文件 D集中支配财力的文件（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是( )。A政府

18、公共预算容易失去对社会保障事业的控制B政府间接参与具体的管理工作C易形成财政负担过重的局面D不能切实保障每一位公民的基本生活（分数：1.00）A.B.C.D.49.美国采用跨年制预算，其将预算年度定为( )。A本年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日B本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日C本年的 6 月 1 日至次年的 5 月 31 日D本年的 1 月 1 日至次年的 12 月 31 日（分数：1.00）A.B.C.D.50.非税收收入存在的必要前提条件不包括( )。A准公共产品的存在 B交易费用上升的要求C受益公平原则的要求 D自然垄断和外部性的存在（分数：1.00）A

19、.B.C.D.51.绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。下列选项中，( )不是绩效评价指标的确定应当遵循的原则。A相关性原则 B绩效相关原则C系统性原则 D经济性原则（分数：1.00）A.B.C.D.52.不属于我国政府基本支出预算的编制原则的是( )。A无结余的原则 B综合预算的原则C优先保障的原则 D定员定额管理的原则（分数：1.00）A.B.C.D.53.在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用( )的税收分割方式。A分割税额 B分割税率C混合型 D分割税种（分数：1.00）A.B.C.D.54.下列不属于政府间转移支付特点的是( )。A活动范围只限于各级政府之间B具有无

20、偿性C改变社会财力总量D不是政府的终极支出（分数：1.00）A.B.C.D.55.2003 年企业所得税中央分享的比例是( )。A50% B60%C40% D75%（分数：1.00）A.B.C.D.56.( )是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。A分割税额 B分割税率C分割税种 D分割税制（分数：1.00）A.B.C.D.57.在现实中，财政平衡一般很难出现的情形是( )。A收支略有结余 B收支略有赤字C收支数量上的绝对平衡 D收支基本相等（分数：1.00）A.B.C.D.58.公债的调节作用不包括( )。A调节国民收入的使用结构B调节资源在政府部门

21、和非政府之间的配置C调节产业结构D调节资金供求和货币流通（分数：1.00）A.B.C.D.59.下列选项中，属于财政政策和货币政策的共同点的是( )。A两者的政策工具和调节范围相同B两者在国民收入分配中所起的作用一致C两者的政策时滞性相同D两者都是需求管理政策（分数：1.00）A.B.C.D.60.财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称之为( )。A财政盈余 B财政结余 C财政赤字 D财政平衡（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.以下属于公共产品的是( )。（分数：2.00）A.高等教育B.食品C.国防D.法律设施E

22、.医疗62.当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致( )，（分数：2.00）A.市场价格水平上升B.市场价格水平下降C.生产企业利润率提高D.生产企业利润率下降E.企业规模缩小，失业增加63.从我国的情况看，属于生产环节补贴的主要包括( )。（分数：2.00）A.农业生产资料价格补贴B.工矿产品价格补贴C.生产企业的政策性亏损补贴D.农副产品价格补贴E.职工副食品补贴64.财政投融资的基本特征包括( )。（分数：2.00）A.它是一种政府投入资本金的政策性融资B.它具有客观性C.计划性与市场机制相结合D.它由国家设立的专门机构统筹管理和经营E.它的预算管理较灵活65.减税免税

23、的形式一般分为( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税额式减免C.特案减免D.临时减免E.法定减免66.税收法定主义原则的主要内容可以概括为( )。（分数：2.00）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.课税程序简易原则E.课税程序明确原则67.般纳税人和小规模纳税人的主要区别有( )。（分数：2.00）A.税款计算方法不同B.适用的税率不同C.管理办法不同D.法律依据不同E.年销售额不同68.某歌舞团到外地演出，共取得票价收入 40 万元，付给剧场场租费 5 万元，付给经纪人费用 2 万元。下列选项中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.歌舞团按文化体育

24、业纳税B.剧场按租赁业纳税C.经纪人按服务业纳税D.歌舞团营业税税率为 5%E.经纪人按金融业纳税69.下列选项中，属于可以减征个人所得税的情形有( )。（分数：2.00）A.残疾、孤老人员的所得B.烈属的所得C.严重自然灾害造成重大损失的D.其他经国务院财政部门批准减税的E.个人稿酬所得70.我国现行房产税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.从价计征B.从租计征C.按房子套数计征D.按实际占用面积大小计征E.只按房屋的计税余值计征71.根据税收征收管理法的规定，纳税人发生如下行为中的( )时，税务机关可以处以 2000 元以下罚款。（分数：2.00）A.纳税人未按照规定使用税务登记证件

25、的(情节不严重)B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的(情节不严重)C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的(情节不严重)D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的(情节不严重)E.非法印制发票构成犯罪的72.出口退税的形式主要分为( )。（分数：2.00）A.不征不退的形式B.免、抵、退的形式C.先退后征的形式D.先征后退的形式E.实行出口退税电子化管理73.委托其他纳税人代销货物的，其确定销售收入实现的时间可以为( )。（分数：2.00）A.收到代销清单的当天B.收到代销清单的次日C.收到全部货款的当天D.收到部分货款的当天E.代销货物发出满 180 天的当天7

26、4.税务机关检查某消费税纳税义务人的应税消费品纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。依据我国现行的税法规定，下列应纳入销售额中计算消费税的项目有( )。（分数：2.00）A.购货方违约延期付款而支付的利息B.承运部门的运输费用，且把开具的发票转交给购买方C.购货方违反合约某条规定而支付的赔偿金D.向购货方收取的包装物租金E.向购货方收取的增值税税额75.下列选项中属于国债的负担是( )。（分数：2.00）A.代际负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.纳税人的负担E.经纪人的负担76.出资权作为两权分离条件下财产所有权的衍生产权，主要包括( )。（

27、分数：2.00）A.国有资本收益权B.重大决策权C.产权代表的决策权D.产权代表的任免权E.国有资本的处分权77.下列属于部门预算的原则的是( )。（分数：2.00）A.完整性原则B.科学性原则C.稳妥性原则D.保密性原则E.固定性原则78.“税收分割”有多种方式，具体地说，主要包括( )。（分数：2.00）A.分割税制B.分割税额C.分割税种D.分割税率E.分割税区79.下列选项中，有关政府间转移支付的一般方法表述正确的有( )。（分数：2.00）A.财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化B.当某些发展中国家有关财政能力的数据不存在或者很难收集时，通常采用收

28、支均衡模式C.支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支付需求的差异D.收支均衡模式的计算公式为：某地区应当得到的转移支付额=该地区标准财政支出-该地区财政标准收入E.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式既考虑各地区的财政收入能力，也考虑各地区的支出需求和公共服务的差异80.财政收支之间的矛盾客观存在的主要原因有( )。（分数：2.00）A.随着经济的快速发展，财政支出需要的无限性和财政收入可能的有限性之间的矛盾存在B.财政政策的失误引起的收支之间的矛盾C.财政政策计划与实际的不一致引起的收支之间的矛盾D.自然灾害、战争等意外事故引起的收支之间的矛盾E.财政收支结算时的计算错

29、误引起的收支之间的矛盾三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某单位(增值税一般纳税人)主要生产 A 产品，提供 2011 年 3 月的会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。(2)销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，旧货物折价 200 元。(4)企业购进原材料，取得增值税专用

30、发票，发票上注明价款为 200000 元，税款为 34000 元。材料未验收入库。(5)为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200元，保险费 200 元。款项已支付。(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。（分数：10.00）(1).该企业当月应税销售额包括( )。（分数：2.00）A.销售 A 产品收取的包装费B.销售 A 产品收取的包装物押金C.分期收款方式销售合同规定的 50%价款D.购进原材料发生的运费支出(2).该企业购进的原材料所发生

31、的运费可以计提的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.140C.175D.112(3).该企业本月的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.181541.98B.20400C.54400D.105152.99(4).本月进项税额为( )元。（分数：2.00）A.17000B.33564.10C.20045.98D.33676.10(5).该企业本月应纳增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.147865.88B.36977.99C.33676.10D.181541.98甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为 25%。2010 年度相关的会计资料如下所示：(1

32、)甲公司本年度销售收入 1000 万元，支付员工工资薪酬 400 万元，职工福利费 20 万元，职工教育经费20 万元，广告费 20 万元，业务招待费 40 万元。(2)到期的国债本息收入 50 万元，其中利息收入 12 万元。(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值 50 万元，发生的相关税费 85000 元。(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为 550 万元。（分数：10.00）(1).企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。（分数：2.00）A.相关性原则B.配比性原则C.真实性原则D.历史重于形式原则(2).企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或

33、部分扣除。（分数：2.00）A.与企业取得收入相关的、合理的税金B.企业发生的税收滞纳金C.企业发生的业务招待费和广告费D.企业发生的公益性捐赠支出(3).甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额为( )。（分数：2.00）A.500000 元B.585000 元C.条件不足，无法计算D.无需缴纳所得税(4).甲公司本年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.40B.24C.26D.5(5).本年度，甲应纳企业所得税税款为( )万元。（分数：2.00）A.145.75B.137.50C.148.75D.150某个体户常年经营个体运输业务，2010 年该个体户发生

34、如下经济业务：(1)签订运输合同 20 份，合计金额为 10 万元。(2)将自有的 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月 1000 元，租期为 1 年。(3)将自有的 2 栋房屋分别出租，其中 1 栋出租给某公司作库房，月租金为 5000 元。另外 1 栋为两层楼的楼房，第 1 层出租给好友李某开小超市，月租金收入 1500 元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为 400元。（分数：10.00）(1).该个体户发生第(1)笔业务时需要缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.50B.100C.1000D.500(2).该个体户应纳的印花税合计为( )元。（分数：2.0

35、0）A.62B.24C.50D.74(3).该个体户应纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.9552B.9360C.9936D.7200(4).下列项目中，( )应免征印花税。（分数：2.00）A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.财产保险的凭证C.货物运输合同D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据(5).该个体户将房屋出租给同乡张某每年应纳房产税为( )元。（分数：2.00）A.576B.192C.48D.16某国内投资公司，2010 年 11 月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值 500 万元。此外，该公司将自有的房屋处理，原值 1000 万元，其中的一套房屋典当给某典当商

36、；另外一套用作幼儿园，原值 300万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金 100 万元(该省准予按原值扣除 20%的余值计税，契税税率为 5%)。（分数：10.00）(1).下列各项中，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.企业办幼儿园的房产税减半征收B.企业办幼儿园的房产税以 4%的税率征收C.以房产入股投资，视为房屋销售行为，需依法缴纳税金D.以上说法都正确(2).该投资公司接受房产投资入股应缴纳的契税为( )万元。B15（分数：2.00）(3).该投资公司出典的房屋需要缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.0B.70200C.8400D.67200(4).该

37、公司办幼儿园需要缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.28800B.36000C.3600D.0(5).以下表述正确的选项有( )。（分数：2.00）A.房屋典当后，房产税由出典人承担B.房屋典当后，房产税由承典人承担C.人民团体使用的房产免纳房产税D.以房产投资并没有影响产权，无需缴纳契税经济师中级财政税收专业知识-79 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.在社会主义市场经济体制下，( )是社会公平的基本准则。A公平与效率兼顾的准则B保证生存权的准则C效率优先、兼顾公平的准则D共同富裕的准则（分数：1.00）A.B.

38、 C.D.解析：解析 社会公平的准则主要包括：一是保证生存权的准则。生存权是人们最基本的权利，保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容，也就成为了社会公平分配的准则。因此，保证生存权准则是社会公平的基本准则。二是效率优先、兼顾公平的准则。它是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要准则。三是共同富裕的准则。共同富裕是人们长期向往的目标，是社会意识形态的主要内容，也是社会主义道德的基本观念，同样也成为了社会公平分配的重要准则。故本题答案为 B。2.公共产品的效率是由( )两个部分组成的。A供给效率和生产效率B需求效率和社会公平效率C资源配置效率和社会公平效率D资源配置效率和生

39、产效率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3.国防作为公共产品最典型的实例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的国防提供的安全保障。这说明公共产品的取得具有( )的显著特征。A非排他性 B不可分割性C非竞争性 D非营利性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。以国防为例，尽管人口不断增长，但没有导致任何人减少其所享受的国防提供的安全保障。这充分体现了公共产品的取得方式具有非竞争性。故本题答案为 C。4.一般来说，( )是常用

40、来应付不幸事故的后备基金。A积累基金 B补偿基金C生产基金 D消费基金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据马克思在哥达纲领批判中阐述的共产主义第一阶段的社会产品分配原理可知，积累基金是常用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。故本题答案为 A。5.居民的生活补贴对生产有( )。A直接影响B间接影响C有时是直接影响，有时是间接影响D决定性影响（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政的转移性支出对生产的影响视其具体对象的不同而有所不同，若其对象是个人或家庭，对生产的影响是间接的；若其对象是企业，对生产的影响是直接的。居民生活补贴是以个人或家庭为对象的转移性支出

41、，它对生产会产生间接影响。故本题答案为 B。6.财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是( )。A国防支出 B教育支出C医疗卫生支出 D企业补贴支出（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财政支出依据收益范围的不同可分为一般性利益支出和特殊利益支出。其中，国防支出属于一般性支出；教育支出、医疗卫生支出和企业补贴支出属于特殊利益支出。故本题答案为 A。7.依据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于( )。A转移性支出 B积累性支出C预防性支出 D一般利益支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分

42、为预防性支出和创造性支出。其中，预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府部门的支出；创造性支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等支出。故本题答案为 C。8.根据我国现行制度规定可知，企业应缴纳的养老保险的比例是( )。A一般不得超过企业工资总额的 20%B一般不得低于企业工资总额的 20%C一般不得超过企业工资总额的 15%D一般不得低于企业工资总额的 15%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 养老保险费用主要由企业和职工个人缴费承担，根据我国现行制度规定可知，企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的 20%。故本题答案为 A。9.依据财政补贴的分类，一般把( )称之为“明补”。

43、A农业生产资料价格补贴 B现金补贴C农副产品价格补贴 D实物补贴（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 现金补贴是指补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般也把它称之为“明补”。而实物补贴是补贴接受主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般把它称之为“暗补”。故本题答案为 B。10.( )是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件。A农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本B农业投资的收益率必须高于全社会平均的投资收益率C农业投资的收益率必须不低于全社会平均的投资收益率D农产品的销售收入必须不低于农

44、业市场的投入成本（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本，这个条件是根本的，是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则，农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。故本题答案为 A。11.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。A粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型B集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C经济稳健增长型向经济飞速发展型D经济

45、飞速发展型向经济稳健增长型（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国通过加大技术革新力度，推动产业升级；同时通过采用国债投资等多种措施大力发展高新技术，改造传统产业，支持重点的技术改造促进我国经济增长模式逐步由粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型转变。故本题答案为 A。12.下列选项中，不属于行政管理费中的人员经费的是( )。A工资 B福利费C公务费 D离退休人员费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行政管理费按费用要素可分为人员经费和公用经费，其中，工资、福利费、离退休人员费用等属于人员经费；公务费、修缮费、业务费等属于公用经费。故本题答案为 C。13.下列选项中，关于

46、税负转嫁说法正确的是( )。A在自给自足的自然经济条件下，税负转嫁已初步形成B税负转嫁一般是通过价格的变动来实现的C税收资本化将税负最后转移给生产要素的消费者D消转实际上是将税负转移给他人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在自给自足的自然经济条件下，产品一般不经过市场交换，直接从生产领域进入消费领域。在这一时期，国家税收主要来自于土地和农产品，税收只能由土地所有者负担，不能实现税负转嫁。因此，A 项所述错误，不选。税负转嫁一般是通过价格的变动实现的，或是提高商品的售价，或是压低购入生产要素的购价，或是以税收的资本化改变商品的价格，这些都需要市场价格的可变性和各市场主体的自由定价权

47、。因此，B 项所述正确，应选。税收资本化是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。因此，C 项所述错误，不选。消转是指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严格来说，消转并未将税收负担转移给他人。因此，D 项所述错误，不选。综上所述，本题答案为 B。14.( )是确定我国国家征税和私人征税义务的根本原则。A税收平等性原则 B税收完整性原则C税收法定主义原则 D税收客观主义原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收法定主义原则是税法至为重要的

48、基本原则，或者说是税法的最高法律原则。此外，税收法定主义原则也是确定国家征税和私人征税义务的根本原则。故本题答案为 C。15.通过税收分配，从而实现社会总需求与总供给的平衡，并对资源配置等进行调节，这体现的是税收的( )职能。A收入 B财政C经济 D监督（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收的经济职能亦称为调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。故本题答案为 C。16.( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。A纳税人 B征税对象C税源 D税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税率是指应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故本题答案为 D。17.用于测定纳税人支付能力强弱的标准中，通常被认为是最好的测定尺度的是( )。A收入 B财产 C支出 D消费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 收入通常被认为是测定纳税人支付能力的最好的尺度，财产通常被认为是测定纳税人支付能力的合适尺度，消费支出可作