经济师中级财政税收专业知识-70及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-70 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4%D.5%2.纳税检查的主体是( )。（分数：1.00）A.税务机关B.财政机关C.审计部门D.会计师事务所3.下列属于补偿性支出的有( )。（分数：1.00）A.企业挖潜改造支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.基本建设支出4.当前发票领购的主要方式为( )。（分数：1.00）A.现金购买B.交旧换新C.验旧领新D.批量供应5.劳务报酬所得

2、的每次收入不超过( )的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额。（分数：1.00）A.2000 元B.3000 元C.4000 元D.5000 元6.国债法规包括调整国债( )过程中国债债务人与债权人之间，发行人与承销机构之间与其他相关方面发生的经济关系的法律规范。（分数：1.00）A.发行、流通、使用B.发行、使用、偿还C.发行、流通、使用、偿还D.发行、使用、流通、偿还7.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为( )预算进行管理。（分数：1.00）A.四级B.五级C.六级D.三级8.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。（分数：1

3、.00）A.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)C.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)9.在现代市场经济社会中财政存在的前提是( )。（分数：1.00）A.市场失灵B.货币流通C.社会再生产D.社会产品10.在计划经济体制下，( )是政府有计划地利用价值形式参与社会产品分配的主要手段。（分数：1.00）A.筹集财政资金B.计划财政资金C.分配财政资金D.使用财政资金11.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.采用比例抵免的

4、方法，纳税人可获得最大限额的抵免B.采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C.采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免D.采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免12.俱乐部理论主要论证的问题是( )。（分数：1.00）A.地方政府的适当规模B.中央政府分权C.政治体制D.经济体制13.税收首要和最基本的职能不应是( )。（分数：1.00）A.经济职能B.监督职能C.政府职能D.财政职能14.税收必须借助于( )形式进行。（分数：1.00）A.法规B.法律C.税法D.经济法15.( )是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。（分数：1.00）A.购买性

5、支出B.预防性支出C.创造性支出D.可控制性支出16.在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政策组合是( )。（分数：1.00）A.“双紧”政策B.“双松”政策C.紧的财政政策与松的货币政策配合D.松的财政政策与紧的货币政策配合17.一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2 年B.3 年C.4 年D.5 年18.具有正外部效应的产品，在市场上的数量( )。（分数：1.00）A.供求平衡B.供过于求C.供不应求D.不好判断19.纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消

6、费者的形式称为( )。（分数：1.00）A.税收资本化B.消转C.顺转D.后转20.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )。（分数：1.00）A.财政决策体制B.信息决策体制C.资源决策体制D.收入分配决策体制21.现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是( )。（分数：1.00）A.政府的购买性支出B.政府的转移性支出C.政府的补偿性支出D.政府的消费性支出22.由各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会审议通过的关于该地区财政工作的规范性文件的是( )。（分数：1.00）A.地方性财政法规B.行业性财政法规C.地方性财政规章D.行业性财政规章23

7、.如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为不含税销售额，其计算公式为( )。（分数：1.00）A.销售额含税销售额(1+税率)B.销售额含税销售额(1-税率)C.销售额含税销售额(1+税率)D.销售额含税销售额(1-税率)24.( )审批行政性收费包括管理性收费，资源性收费，全国性的证照收费以及涉及中央和其他地区的地方性收费。（分数：1.00）A.计价部门B.财政部门C.省级政府D.国务院25.政府预算政策不包括( )。（分数：1.00）A.健全财政政策B.年度平衡预算政策C.充分就业预算平衡政策D.预算平衡政策26.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万

8、元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.40B.50C.60D.10027.财政分权管理体制的基本内容和保障是( )。（分数：1.00）A.政府间事权的划分B.政府间财权的划分C.政府间财政管理权的划分D.政府间财政收支划分28.在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是( )。（分数：1.00）A.国际收支平衡B.充分就业C.合理税收D.物价稳定29.企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于( )。（分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5

9、年D.6 年30.对所属纳税国家的居民行使课税权权力的原则是( )。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属入主义原则C.纳税人主义原则D.税收管理权原则31.金融业的纳税期限为 1 个季度，应自纳税期限之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.6 日C.10 日D.15 日32.国家物资储备支出属于( )。（分数：1.00）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出33.下列属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.耕地占用税B.车船税C.车辆购置税D.土地增值税34.不能事先计算出价格总额而采取的政府性采购是( )。（分数：1.00）A.询价采购B.单一来源采

10、购C.竞争性谈判采购D.两阶段采购35.增值税的纳税地点一般遵循( )原则。（分数：1.00）A.注册地B.管辖地C.属地D.协商解决36.商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4%D.5%37.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率( )。（分数：1.00）A.15%B.20%C.25%D.27%38.政府的经常预算收入主要来源是( )。（分数：1.00）A.债务B.经常性收支盈余C.税收D.国债收入39.流转税以( )为

11、一个纳税期的纳税人，于期满后 10 内申报纳税。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.15 日40.与预算内资金相比较预算外资金的特点是( )。（分数：1.00）A.分散性、专用性、自主性B.分散性、调节性、自主性C.调节性、专用性、自主性D.调节性、集中性、专用性41.未经债务收入弥补的赤字是( )。（分数：1.00）A.软赤字B.硬赤字C.主动赤字D.被动赤字42.适用于产成品管理制度不够健全的企业检查销售数量的方法是( )。（分数：1.00）A.以盘挤销顺挤法B.以盘挤销倒挤法C.以耗核产测定法D.以产核销测定法43.纳税人未按照规定使用税务登记证件，情节严重的处(

12、)的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上B.10000 元以上 50000 元以下C.2000 元以上D.2000 元以上 10000 元以下44.下列( )是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明。（分数：1.00）A.税收凭证B.会计凭证C.记账凭证D.增值税发票45.财政收入分配职能主要是( )。（分数：1.00）A.实现收入分配效率B.实现收入公平分配C.创造公平竞争的环境D.实现资源有效配置46.下列属于预算外投资的是( )。科技三项支出；基本建设支出；大修理支出；更新改造支出（分数：1.00）A.B.C.D.47.在编制部门预算过程中应遵循的基本原则不包括( )。（分数

13、：1.00）A.绩效性B.公平性C.透明性D.统一性48.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。（分数：1.00）A.2%，1.5%，14%B.2%，14%，2.5%C.5%，10%，2.5%D.5%，14%，2.5%49.账簿、收支凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存( )，未经税务机关批准不得销毁。（分数：1.00）A.5 年B.7 年C.10 年D.15 年50.在社会总需求中，占主要地位的是( )。（分数：1.00）A.个人的消费需求B.经济组织的消费需求C.个人的投资需求D.经济组织的投资需求51.扣缴义务人未按规定的期限向税务机

14、关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上 5000 元以下B.2000 元以上 10000 元以下C.500 元以上 3000 元以下D.3000 元以上 20000 元以下52.按照房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、名胜古迹自用的房产应( )。（分数：1.00）A.减征房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.征收房产税53.我国政府采购法规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用( )。（分数：1.00）A.批量采购B.单阶段采购C.谈判采购

15、D.询价采购54.根据核定的收支基数，以地方支出占总收入的比重，确定地方留成，上解比例的财政包干办法是( )。（分数：1.00）A.收入递增包干B.总额分成C.总额分成加增长分成D.上解额递增包干55.( )是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。（分数：1.00）A.公开B.公平C.公正D.诚实信用56.根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，对有关账簿记录进行核查的纳税检查方法不应是( )。联系查法；侧面查法；盘存法；分析法（分数：1.00）A.B.C.D.57.财政处理经济问题的方式具有( )。（分数：1.00）A.独特性B.公平性C.效率性D.稳定性58.划分

16、政府预算收支范围的基本依据是( )。（分数：1.00）A.承担职能的大小B.事权C.财权D.隶属关系59.按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为( )。（分数：1.00）A.年度预算和多年预算B.平衡预算和差额预算C.总预算和部门单位预算D.投入预算和产出预算60.下列说法不正确的是( )。采购人有权选择采购代理机构；采购人无权选择采购代理机构；采购人经本级人民政府批准后可自行选择采购代理机构；采购人经省级人民政府批准后，可自行选择采购代理机构（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.根据税法规定，不允许抵扣的进项税额不包括( )。（分数：2.00

17、）A.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品B.一般纳税人外购货物所支付的运输费用C.购进固定资产所含的进项税额D.用于免税项目的购进货物E.用于集体福利的购进货物62.日常公用经费具体定额项目包括( )。（分数：2.00）A.水电费B.住房补助C.津贴及奖金D.会议费E.福利费63.各国所采用的转移支付资金分配方法有( )。（分数：2.00）A.财政收入能力均等化模式B.财政支出均衡模式C.财政收支均衡模式D.有限的财政收入能力减支出需求均衡模式E.按照收入水平确定支付额的转移支付模式64.增值税专用发票检查的一般方法是( )。（分数：2.00）A.鉴别真伪B.逻辑审核C.就地调查D.横向

18、调查E.双重稽核65.预算外经常性支出一般包括( )。（分数：2.00）A.福利支出B.奖励支出C.养路费支出D.增补流动基金E.更新改造支出66.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除B.纳税人的职工福利免征企业所得C.纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除D.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税E.以经营租赁方式租人固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除67.销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括( )。（分数：2.00）A.向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费B.向购买方收取的销售货款以外

19、的基金C.承运部门的运费发票开具给购货方的D.纳税人将开具的运费发票转交给购货方的E.向购买方收取的销售货物以外的包装费68.下列属于我国消费税纳税期限的是( )。（分数：2.00）A.1 日B.4 日C.7 日D.14 日E.15 日69.财政的特殊利益支出项目不包括( )。（分数：2.00）A.行政管理支出B.医疗卫生支出C.企业补贴支出D.国防支出E.司法支出70.下列不属于我国财政政策的目标的是( )。（分数：2.00）A.财政平衡B.消除通货膨胀C.充分就业D.物价基本稳定E.收入合理分配71.按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。（分数：2.00）A.购买性支出B.预防性

20、支出C.创造性支出D.转移性支出E.消费性支出72.下列不属于松的财政政策措施的有( )。（分数：2.00）A.提高再贴现率B.提高法定存款准备金率C.增加税收D.增加政府支出E.降低利率73.发行国债一般不会影响经济发展的原因有( )。（分数：2.00）A.认购者一般为居民B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.使部分社会资金发生所有权的转移E.发行过量会影响经济的正常运行74.顺查法的优点不包括( )。（分数：2.00）A.比较系统、全面B.运用比较简单C.工作量较小D.便于抓住重点E.检查效果显著75.关于周期平衡预算政策下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）

21、A.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡B.财政应在某一特定的财政年度内保持收支平衡C.财政不是在某一个特定的财政年度内保持平衡D.财政应在一个日历时期内保持平衡E.财政不是在一个日历时期内保持平衡76.在市场经济条件下，进行财政资源配置的主要原因是( )。（分数：2.00）A.社会公共需要无法通过市场来提供和满足B.公共产品无法通过市场来提供和满足C.市场配置的盲目性D.资源结构的不合理E.公共产品消费失调77.关于税收的本质，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系B.税收分配的主体是税务总局C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是

22、为实现国家职能服务的E.税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系78.依据受益范围的大小，可将公共产品区分为( )。（分数：2.00）A.行业性B.协会性C.全国性D.功能性E.地区性79.下列经批准可以减征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人所得B.孤老人员所得C.烈属所得D.福利费E.退休工资80.衡量微观税收负担的指标是( )。（分数：2.00）A.全部税收负担率B.部分税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率E.整体税收负担率三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为 17%，消费税税率为 8%，2

23、004年 3 月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 500 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 200000 元，税款 34000 元。(4)上述购进材料入库时发现短缺 10%，经查属于非正常损失。(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000 元，支付加工费 10000 元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).第一笔业务

24、应计算的销项税额为( )。（分数：2.00）A.136000 元B.136070.3 元C.136145.30 元D.136170 元(2).将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )。（分数：2.00）A.应计算不得抵扣的进项税额B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.应视同销售按组成计税价格计算销项税(3).委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。（分数：2.00）A.800 元B.4000 元C.4800 元D.5217.39 元(4).本月可以抵扣的进项税为( )。（分数：2.00）A.26350 元B.30600 元C.32300

25、 元D.34000 元(5).本月应纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.103700 元B.103870 元C.99595.30 元D.110645.3 元大河公司位于西安市，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入 500000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧 1600000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.该项固定资产应补提未提足的折旧 600000 元B.该项固定资产转让后不再计提折旧

26、C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产(2).取得转让收入时，正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 500000贷：固定资产清理 500000B.借：银行存款 50000贷：主营业务收入 50000C.借：银行存款 50000贷：其他业务收 50000D.借：银行存款 50000贷：营业外收入 50000(3).企业取得的转让收入，应( )。（分数：2.00）A.缴纳营业税 5000 元B.缴纳增值税 9615.38 元C.缴纳营业税 25000 元D.缴纳增值税 72649.57 元(4).转让过程中发生的清理费用

27、应计入( )。（分数：2.00）A.固定资产清理账户的借方B.营业外支出账户的借方C.其他业务支出账户的借方D.主营业务成本账户的借方(5).该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。（分数：2.00）A.50000 元B.62500 元C.65000 元D.90000 元某厂生产甲产品经两道工序制成，其在产品资料如下：原材料在开始生产时一次投入；当月完工入库甲产品 50 件，甲产品单件工时定额 800 小时，其中，第一道工序工时定额 480 小时，第二道工序工时定额 320 小时。第一道工序在产品结存 40 件，第二道工序在产品结存 50 件。甲产品月初和本月耗用原材料费用 140000 元，月

28、初和本月耗用工资和附加费 30600 元，月初和本月耗用燃料、动力和其他费用 45900 元。企业账面计算的在产品成本为 89000 元。已知该企业本期存销比例为2:8，则：（分数：12.00）(1).第一道工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.10%B.20%C.30%D.60%(2).第二道工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.20%B.73%C.80%D.85%(3).在产品的约当产量为( )。（分数：2.00）A.48 件B.52 件C.64 件D.以上均不正确(4).月末在产品原材料费用为( )。（分数：2.00）A.90000 元B.71372.54 元C.68571.

29、43 元D.以上均不正确(5).多摊入完工产品的成本为( )。（分数：2.00）A.40000 元B.50000 元C.60000 元D.100000 元(6).账务调整分录为( )。（分数：2.00）A.借：生产成本贷：库存商品B.借：生产成本贷：原材料C.借：库存商品贷：生产成本本年利润D.借：生产成本贷：库存商品甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万，特许权使用费所得 50 万。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是 50%，40%；特许权使用费所得的所得税率分别为 10%，20%。回答：（分数：8.00）(1).在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.55

30、万B.50 万C.45 万D.0(2).在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。（分数：2.00）A.55 万B.10 万C.5 万D.0(3).目前解决国际重复征税最有效的方法不包括( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法(4).能够彻底免除国际重复征税的方法是( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法经济师中级财政税收专业知识-70 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（分数：1.00）A.2%

31、B.3%C.4% D.5%解析：2.纳税检查的主体是( )。（分数：1.00）A.税务机关 B.财政机关C.审计部门D.会计师事务所解析：3.下列属于补偿性支出的有( )。（分数：1.00）A.企业挖潜改造支出 B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.基本建设支出解析：4.当前发票领购的主要方式为( )。（分数：1.00）A.现金购买B.交旧换新C.验旧领新 D.批量供应解析：5.劳务报酬所得的每次收入不超过( )的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额。（分数：1.00）A.2000 元B.3000 元C.4000 元 D.5000 元解析：6.国债法规包括调整国债( )过程中国债债务

32、人与债权人之间，发行人与承销机构之间与其他相关方面发生的经济关系的法律规范。（分数：1.00）A.发行、流通、使用B.发行、使用、偿还C.发行、流通、使用、偿还D.发行、使用、流通、偿还 解析：7.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为( )预算进行管理。（分数：1.00）A.四级B.五级 C.六级D.三级解析：8.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) B.组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)C.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)

33、D.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)解析：9.在现代市场经济社会中财政存在的前提是( )。（分数：1.00）A.市场失灵 B.货币流通C.社会再生产D.社会产品解析：10.在计划经济体制下，( )是政府有计划地利用价值形式参与社会产品分配的主要手段。（分数：1.00）A.筹集财政资金 B.计划财政资金C.分配财政资金D.使用财政资金解析：11.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免B.采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C.采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 D.采用分国抵免的方

34、法，纳税人可获得最大限额的抵免解析：12.俱乐部理论主要论证的问题是( )。（分数：1.00）A.地方政府的适当规模 B.中央政府分权C.政治体制D.经济体制解析：13.税收首要和最基本的职能不应是( )。（分数：1.00）A.经济职能B.监督职能C.政府职能D.财政职能 解析：14.税收必须借助于( )形式进行。（分数：1.00）A.法规B.法律 C.税法D.经济法解析：15.( )是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。（分数：1.00）A.购买性支出B.预防性支出C.创造性支出 D.可控制性支出解析：16.在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的

35、政策组合是( )。（分数：1.00）A.“双紧”政策B.“双松”政策 C.紧的财政政策与松的货币政策配合D.松的财政政策与紧的货币政策配合解析：17.一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2 年B.3 年C.4 年D.5 年 解析：18.具有正外部效应的产品，在市场上的数量( )。（分数：1.00）A.供求平衡B.供过于求C.供不应求 D.不好判断解析：19.纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的形式称为( )。（分数：1.00）A.税收资本化B.消转C.顺转 D.后转解析：20

36、.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )。（分数：1.00）A.财政决策体制 B.信息决策体制C.资源决策体制D.收入分配决策体制解析：21.现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是( )。（分数：1.00）A.政府的购买性支出B.政府的转移性支出 C.政府的补偿性支出D.政府的消费性支出解析：22.由各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会审议通过的关于该地区财政工作的规范性文件的是( )。（分数：1.00）A.地方性财政法规 B.行业性财政法规C.地方性财政规章D.行业性财政规章解析：23.如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税销售额换算为

37、不含税销售额，其计算公式为( )。（分数：1.00）A.销售额含税销售额(1+税率)B.销售额含税销售额(1-税率)C.销售额含税销售额(1+税率) D.销售额含税销售额(1-税率)解析：24.( )审批行政性收费包括管理性收费，资源性收费，全国性的证照收费以及涉及中央和其他地区的地方性收费。（分数：1.00）A.计价部门B.财政部门 C.省级政府D.国务院解析：25.政府预算政策不包括( )。（分数：1.00）A.健全财政政策B.年度平衡预算政策C.充分就业预算平衡政策D.预算平衡政策 解析：26.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别

38、为 50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.40B.50C.60 D.100解析：27.财政分权管理体制的基本内容和保障是( )。（分数：1.00）A.政府间事权的划分 B.政府间财权的划分C.政府间财政管理权的划分D.政府间财政收支划分解析：28.在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是( )。（分数：1.00）A.国际收支平衡 B.充分就业C.合理税收D.物价稳定解析：29.企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于( )。（分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 年 D.6

39、 年解析：30.对所属纳税国家的居民行使课税权权力的原则是( )。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属入主义原则 C.纳税人主义原则D.税收管理权原则解析：31.金融业的纳税期限为 1 个季度，应自纳税期限之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.6 日C.10 日 D.15 日解析：32.国家物资储备支出属于( )。（分数：1.00）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出 D.转移性支出解析：33.下列属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.耕地占用税B.车船税C.车辆购置税 D.土地增值税解析：34.不能事先计算出价格总额而采取的政府性采购是( )。（分数：1.0

40、0）A.询价采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购 D.两阶段采购解析：35.增值税的纳税地点一般遵循( )原则。（分数：1.00）A.注册地B.管辖地C.属地 D.协商解决解析：36.商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4% D.5%解析：37.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率( )。（分数：1.00）A.15%B.20% C.25%D.27%解析：38.政府的经常预算收入主要来源是( )。（分数：1.00）A.债

41、务B.经常性收支盈余C.税收 D.国债收入解析：39.流转税以( )为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 内申报纳税。（分数：1.00）A.1 个月 B.2 个月C.3 个月D.15 日解析：40.与预算内资金相比较预算外资金的特点是( )。（分数：1.00）A.分散性、专用性、自主性 B.分散性、调节性、自主性C.调节性、专用性、自主性D.调节性、集中性、专用性解析：41.未经债务收入弥补的赤字是( )。（分数：1.00）A.软赤字 B.硬赤字C.主动赤字D.被动赤字解析：42.适用于产成品管理制度不够健全的企业检查销售数量的方法是( )。（分数：1.00）A.以盘挤销顺挤法B.以盘挤销倒挤

42、法 C.以耗核产测定法D.以产核销测定法解析：43.纳税人未按照规定使用税务登记证件，情节严重的处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上B.10000 元以上 50000 元以下 C.2000 元以上D.2000 元以上 10000 元以下解析：44.下列( )是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明。（分数：1.00）A.税收凭证 B.会计凭证C.记账凭证D.增值税发票解析：45.财政收入分配职能主要是( )。（分数：1.00）A.实现收入分配效率B.实现收入公平分配 C.创造公平竞争的环境D.实现资源有效配置解析：46.下列属于预算外投资的是( )。科技三项支出；基本建设

43、支出；大修理支出；更新改造支出（分数：1.00）A. B.C.D.解析：47.在编制部门预算过程中应遵循的基本原则不包括( )。（分数：1.00）A.绩效性B.公平性C.透明性D.统一性 解析：48.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。（分数：1.00）A.2%，1.5%，14%B.2%，14%，2.5% C.5%，10%，2.5%D.5%，14%，2.5%解析：49.账簿、收支凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存( )，未经税务机关批准不得销毁。（分数：1.00）A.5 年B.7 年C.10 年 D.15 年解析：50.在社会总需求中，

44、占主要地位的是( )。（分数：1.00）A.个人的消费需求 B.经济组织的消费需求C.个人的投资需求D.经济组织的投资需求解析：51.扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上 5000 元以下B.2000 元以上 10000 元以下 C.500 元以上 3000 元以下D.3000 元以上 20000 元以下解析：52.按照房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、名胜古迹自用的房产应( )。（分数：1.00）A.减征房产税B.免征房产税 C.缓征房产税D.

45、征收房产税解析：53.我国政府采购法规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用( )。（分数：1.00）A.批量采购B.单阶段采购C.谈判采购D.询价采购 解析：54.根据核定的收支基数，以地方支出占总收入的比重，确定地方留成，上解比例的财政包干办法是( )。（分数：1.00）A.收入递增包干B.总额分成 C.总额分成加增长分成D.上解额递增包干解析：55.( )是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。（分数：1.00）A.公开B.公平C.公正 D.诚实信用解析：56.根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，对有关账簿记录进行核

46、查的纳税检查方法不应是( )。联系查法；侧面查法；盘存法；分析法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：57.财政处理经济问题的方式具有( )。（分数：1.00）A.独特性 B.公平性C.效率性D.稳定性解析：58.划分政府预算收支范围的基本依据是( )。（分数：1.00）A.承担职能的大小B.事权 C.财权D.隶属关系解析：59.按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为( )。（分数：1.00）A.年度预算和多年预算B.平衡预算和差额预算 C.总预算和部门单位预算D.投入预算和产出预算解析：60.下列说法不正确的是( )。采购人有权选择采购代理机构；采购人无权选择采购代理机构；采购人经本级人

47、民政府批准后可自行选择采购代理机构；采购人经省级人民政府批准后，可自行选择采购代理机构（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.根据税法规定，不允许抵扣的进项税额不包括( )。（分数：2.00）A.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品 B.一般纳税人外购货物所支付的运输费用 C.购进固定资产所含的进项税额D.用于免税项目的购进货物E.用于集体福利的购进货物解析：62.日常公用经费具体定额项目包括( )。（分数：2.00）A.水电费B.住房补助 C.津贴及奖金 D.会议费E.福利费解析：63.各国所采用的转移支付资金分配方法有( )。（分

48、数：2.00）A.财政收入能力均等化模式 B.财政支出均衡模式 C.财政收支均衡模式 D.有限的财政收入能力减支出需求均衡模式 E.按照收入水平确定支付额的转移支付模式解析：64.增值税专用发票检查的一般方法是( )。（分数：2.00）A.鉴别真伪 B.逻辑审核 C.就地调查 D.横向调查E.双重稽核 解析：65.预算外经常性支出一般包括( )。（分数：2.00）A.福利支出 B.奖励支出 C.养路费支出 D.增补流动基金 E.更新改造支出解析：66.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除 B.纳税人的职工福利免征企业所

49、得C.纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除 D.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税E.以经营租赁方式租人固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除 解析：67.销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括( )。（分数：2.00）A.向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费 B.向购买方收取的销售货款以外的基金 C.承运部门的运费发票开具给购货方的D.纳税人将开具的运费发票转交给购货方的E.向购买方收取的销售货物以外的包装费 解析：68.下列属于我国消费税纳税期限的是( )。（分数：2.00）A.1 日 B.4 日C.7 日D.14 日E.15 日 解析：69.财政的特殊利益支出项目不包括( )。（分数：2.00）A.行政管理支出 B.医疗卫生支出C.企业补贴支出D.国防支出 E.司法支出 解析：70.下列不属于我国财政政策的目标的是( )。（分数：2.0