经济师中级财政税收专业知识-69及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-69 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列收入项目的确认中，采用权责发生制原则的是( )。（分数：1.00）A.企业的一般收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.采取产品分成方式取得收入的2.下列有关准公共产品的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.准公共产品由政府决定B.准公共产品仅具有公共产品的特征C.准公共产品属于财政资源配置的范围D.生产准公共产品的部门是政府职能的延伸3.在企业所得税的扣除中，准予税前扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.成本和费用B.罚金、罚款C

2、.赞助支出D.向投资者支付的股息、红利4.2008 年 12 月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费 10 万元，烟酒饮料费 40 万元，点歌费等其他费用 20万元(已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%)，则该歌厅 12 月份应缴纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.10 万元B.11 万元C.6.5 万元D.14 万元5.美国经济学家鲍莫尔的( )，将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门。（分数：1.00）A.政府活动扩张法则B.公共收入增长引致论C.经济发展阶段D.非均衡增长模型6.最低费用选择法起源于( )。（分数：1.00）A.美国B.中国C.日本D

3、.英国7.按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。（分数：1.00）A.一般利益支出和特殊利益支出B.补偿性支出和积累性支出C.预防性支出和创造性支出D.购买性支出和转移性支出8.行使税收征收权的主体是( )。（分数：1.00）A.地方政府B.税务机关C.财政部D.国家9.在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是( )。（分数：1.00）A.借：物资采购 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B.借：生产成本 贷：原材料C.借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：现金D.借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款10.新的养老保险

4、制度实施，要求“参加工作的职工，个人缴费年限达到( )，退休后，才可以按月邻取基本养老金”。（分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年D.20 年11.BOT 投资方式是指( )。（分数：1.00）A.政府筹资建设B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作D.建设一经营一转让投资方式12.下列有关车船税的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.车船税实行从价计税的方法B.船舶采用以净吨位为计税标准C.车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额D.载客汽车和摩托车的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税车辆数量适用单位税额13.居民企业以间接持股

5、方式持有外国企业( )以上股份，称为间接控制。（分数：1.00）A.10%B.20%C.50%D.80%14.下列不实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法的是( )。（分数：1.00）A.卷烟B.粮食白酒C.薯类白酒D.黄酒15.下列有关购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，不正确的是( )。（分数：1.00）A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.转移性支出对国民收入分配产生直接影响C.转移性支出对社会的生产和就业产生间接影响D.购买性支出对社会的生产和就业产生直接影响16.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均行使

6、地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )万元。（分数：1.00）A.0B.10C.20D.3017.依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（分数：1.00）A.1.2%B.12%C.4%D.6%18.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记B.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内C.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件D.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的

7、，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记19.下列不属于积累性支出的是( )。（分数：1.00）A.生产性基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.生产性支农支出20.甲企业销售货物取得含税价款为 11700 元，另收取逾期未收回的包装物押金 1000 元，则应税销售额为( )元。（分数：1.00）A.10000B.10854.7C.11700D.10700.521.下列有关财政投资的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的2

8、2.符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.10%B.20%C.50%D.50%以下23.下列有关房产税的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.房产税是以房屋为征税对象B.房产税属于财产税C.房产税在城市、县城和农村征收D.我国现行房产税采用比例税率24.下列应征收消费税的项目是( )。（分数：1.00）A.销售使用过的小轿车B.解放牌大卡车C.土杂商店出售的烟火鞭炮D.啤酒屋销售的自制扎啤25.有关财务状况的信息，通过( )来反映。（分数：1.00）A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.所有者权益变动表26.当企业收到预付款时，下列会计处理中

9、正确的是( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 贷：预付账款B.借：主营业务收入 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：预付账款C.借：银行存款 贷：库存商品D.借：预付账款 贷：库存商品27.税务代理试行办法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收地方性法规C.税收部门规章D.地方规章28.下列不属于公共产品的特征是( )。（分数：1.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的盈利性29.税务机关在 2008 年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的_笔往来款项金额为 1 万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收

10、入，因而未缴营业税(营业税率为 5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是( )。（分数：1.00）A.借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000B.借：营业税金及附加 500 贷：应交税费应交营业税 500C.借：应交税费应交营业税 500 贷：银行存款 500D.借：银行存款 500 贷：其他应付款 50030.在宏观调控中，( )处于基础地位。（分数：1.00）A.财政政策B.货币政策C.产业政策D.国际收支政策31.企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的( )。（分数：1.00）A.40%B.50%C.60%D.

11、80%32.纳税检查的主体是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.国务院C.税务机关D.各级政府33.位于市区的甲企业 2008 年 8 月份实际缴纳的增值税为 30 万元，消费税为 40 万元，营业税为 20 万元。试计算该企业应纳的城建税税额为( )。（分数：1.00）A.90 万元B.9 万元C.6.3 万元D.7.9 万元34.以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税35.在政府采购的方式中，主要采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开招标B.

12、邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购36.以下情形中，符合发票管理地域性要求的是( )。（分数：1.00）A.省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制B.纳税人只能在其机构所在地领购普通发票C.发票一般由领购者在领购地缴销D.任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用37.恒大运输公司拥有载货汽车 14 辆(其中 2 辆货车报停，货车载货净吨位全部为 5 吨)；乘人大客车 35辆(其中 32 座车 10 辆，28 座 25 辆)；小客车 6 辆(均为 10 座车)。计算该公司应纳车船税( )。(车船税年税额为：载货汽车每吨 50 元，乘人汽车 31 座位以上的每辆 180 元，12

13、30 个座位的每辆 150 元，11座以下的每辆 150 元。)（分数：1.00）A.3000 元B.6390 元C.9000 元D.9390 元38.某企业 2008 年 12 月将一辆自己使用过的小轿车(原价 16 万元)，以 10 万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。（分数：1.00）A.按 6%简易办法计算应纳增值税B.按 4%简易办法计算应纳增值税C.按 4%简易办法或减半计算应纳增值税D.不缴增值税39.下列关于国际税收的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中

14、所发生的国家之间的税收分配关系B.国际税收是一种独立的税种C.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素D.任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围40.现代社会保障的核心内容是( )。（分数：1.00）A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优扶41.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（分数：1.00）A.收料单B.进账单C.汇款单D.运费票42.某国有企业 2002 年开始经营，当年亏损 20 万元，2003 年度盈利 5 万元，2004 年度亏损 3 万元，2005年度亏损 10 万元，2006 年度盈利 10 万元，2007 年度盈利 6 万元，2008

15、 年度盈利 30 万元，则该企业2008 年度的应纳税所得额为( )。（分数：1.00）A.18 万元B.10 万元C.30 万元D.36 万元43.( )是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种税款征收方法。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.查验征收44.增值税专用发票只限于( )领购使用。（分数：1.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.非增值税纳税人D.纳税人45.我国会计准则规定，企业的会计核算应当以( )为基础。（分数：1.00）A.实地盘存制B.永续盘存制C.收付实现制D.权责发生制46.下列不属于国债发行价格的是

16、( )。（分数：1.00）A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.贴现发行47.卷烟分类计税标准的调整，由( )确定。（分数：1.00）A.税务机关B.国家税务总局C.国务院D.各级政府48.下列不属于享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是( )。（分数：1.00）A.新建商场占用的土地B.街道广场占用的土地C.名胜古迹占用的土地D.灌溉设施占用的土地49.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料50.纳税人在进行商品或劳务的交易

17、时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.顺转B.逆转C.消转D.税收资本化51.下列不属于财政转移性支出的经济影响的是( )。（分数：1.00）A.对流通领域的影响B.对生产领域的影响C.对分配领域的影响D.对原材料领域的影响52.下列指标中，衡量宏观税收的指标是( )。（分数：1.00）A.企业税收负担率B.国民生产总值负担率C.直接税负担率D.间接税负担率53.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调

18、整。（分数：1.00）A.3B.5C.10D.1554.下列各项中，不属于资产类项目的是( )。（分数：1.00）A.应收账款B.预提费用C.银行存款D.预付账款55.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，( )。（分数：1.00）A.以纳税人所在地的税务机关管理B.选择任一方税务机关进行税务登记C.按纳税人指定的税务机关进行税务登记D.由其共同的上级税务机关指定管辖56.旧货经营单位销售旧货的，则( )。（分数：1.00）A.按 4%的税率征税B.按 4%的税率减半征税C.按 7%的税率征税D.免税57.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具

19、之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.1 年58.一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（分数：1.00）A.3 日B.10 日C.15 日D.30 日59.( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。（分数：1.00）A.税基B.税率C.征税对象D.税目60.台球、保龄球的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10%D.20%二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.按照利率情况为标志，可以将

20、国债分为( )。（分数：2.00）A.固定利率国债B.市场利率国债C.保值国债D.自由国债E.强制国债62.绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。（分数：2.00）A.绩效目标完成程度B.预算执行情况C.财务管理状况D.经济和社会效益E.员工收入情况63.下列属于会计要素的确认原则的是( )。（分数：2.00）A.权责发生制原则B.历史成本原则C.配比原则D.划分收益性支出与资本性支出E.实质重于形式原则64.下列属于财政补贴的经济影响分析的，是( )。（分数：2.00）A.财政补贴可以改变需求结构B.财政补贴还可以改变供给结构C.将外部效应内在化D.财政补贴运用的限度E.财政补贴对通货

21、膨胀的作用65.下列方法中适用于绩效评价的有( )。（分数：2.00）A.比较法B.系数法C.公众评价法D.因素分析法E.成本效益分析法66.社会公平的准则是指( )。（分数：2.00）A.保证生存权准则B.效率优先，兼顾公平的准则C.共同富裕准则D.资源分配均衡准则E.城乡政策统一准则67.下列属于我国个人所得税的纳税人范围的是( )。（分数：2.00）A.中国公民B.个体工商户C.外籍人员D.个人独资企业、E.在华取得所得的港、澳、台同胞68.政府用于偿还国债的资金来源有( )。（分数：2.00）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债E.公开幕集69.市场失灵表现在哪

22、些方面?( )（分数：2.00）A.混合产品B.内部效应C.不完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡70.某企业 2008 年发生下列经济事项：订立产品购销合同 1 份，所载金额为 10 万元；订阅借款合同 1 分，所载金额为 30 万元；另企业有其他营业账簿 10 本，根据税法有关规定，购销合同的税率为 0.3%，借款合同的税率为 0.05,定额税率为每件 5 元。根据题意，下列选项正确的有( )。（分数：2.00）A.企业订立购销合同应纳税额为 30 元B.企业订立借款合同应纳税额为 15 元C.企业其他营业账簿应纳税额为 50 元D.2008 年企业应纳印花税额为 95 元E.A 和

23、 B 两项不正确71.基金设施建设的特征有( )。（分数：2.00）A.初始投资小B.建设周期长C.投资回收慢D.投资效益高E.风险性低72.加强管理，提高文教科学卫生支出的效益的措施有( )。（分数：2.00）A.逐步规范财政资金供应范围B.改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度C.改革事业单位管理形式D.推行自主管理，改进资金流向E.多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理73.在固定资产的审查中，应检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.固定资产现值B.累计折旧C.固定资产净值D.固定资产清理E.在建工程74.下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，不正确的有( )。（

24、分数：2.00）A.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C.境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税D.装卸搬运业的纳税地点为纳税人机构所在地E.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，是纳税人75.下列属于税收收入划分的原则有( )。（分数：2.00）A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则E.公平原则76.下列税收原则中，属于亚当斯密的税收原则的是( )。（分数：2.00）A.社会公平原则B.平等原则C.确实原则D.便利原则E.最少征税原则77.下列属于政府投资的决策标

25、准的是( )。（分数：2.00）A.就业创造标准B.资本技术最大化标准C.资本产出比率最小化标准D.资本劳动力最大化标准E.资本产出比率最大化标准78.下列属于明细分类账要检查的项目是( )。（分数：2.00）A.借贷发生额的对应账户B.与总分类账进行相互核对C.上下结算期之间相互核对D.审查账户余额的借贷方向E.账实相符的检查79.纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额?( )（分数：2.00）A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证

26、残缺不全、难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏高80.税收征收管理的形式主要有( )。（分数：2.00）A.行业管理B.区域管理C.选择性管理D.巡回管理E.驻厂管理三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)甲建筑公司以 15000 万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 6000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照 2200 万元的市值抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 根据上述资料回答下列

27、问题：（分数：8.00）(1).甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.450B.270C.150D.200(2).甲建筑公司应代扣代缴的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.120B.450C.180D.60(3).房地产公司应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.200B.100C.110D.250(4).甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.110B.100C.200D.10中国公民张某系一大学教授，2006 年度取得的收入情况如下： (1) 每月取得工资收入 5600 元； (2) 一次性取得设计收入 2 万

28、元，缴税前从中依次拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (3) 出版专著一部，出版社支付稿酬 10 万元； (4) 在 A 国讲学取得税后收入 2 万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税 3000 元。 附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除 数(元)1 不超过 500 元的部分 5 02 超过 500 元2000 元的部分 10 253 超过 2000 元5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元20000 元的部分 20 3755 超过 20000 元40000 元的部分 25 1375

29、6 超过 40000 元60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元80000 元的部分 35 63758 超过 80000 元100000 元的部分 40 103759 超过 100000 的部分 45 15375根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).2006 年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5700B.6564C.7140D.8940(2).2006 年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1000B.1400C.1800D.1960(3).2006 年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得

30、税为( )元。（分数：2.00）A.11200B.14000C.16000D.20000(4).2006 年度张某从 A 国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.200B.680C.1900D.3200(5).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人B.张某应在 2006 年度终了后 3 个月内自行到主管税务机关办理纳税申报C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人D.张某应在 2006 年度终了后 45 日内，将从 A 国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品

31、零售总收入 90 万元，代销商品手续费 8 万元；四楼经营快餐城取得收入 4 万元，五楼开设游戏厅取得收入 5 万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。 根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).该百货大楼营业税计税依据是( )。（分数：2.00）A.8 万元B.4 万元C.5 万元D.17 万元(2).该百货大楼增值税计税依据是( )。（分数：2.00）A.90 万元B.76.92 万元C.98 万元D.107 万元(3).营业税适用税率为( )。（分数：2.00）A.3%B.5%C.8%D.20%(4).该大楼本月应纳的营业税税额为( )。（分数：2.

32、00）A.4000 元B.2000 元C.6000 元D.16000 元(5).该大楼本月应纳的增值税额为( )。（分数：2.00）A.15.3 万元B.13.08 万元C.16.67 万元D.21.02 万元某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积 2000 平方米，该公司与市政府的占用比例为4:1。2006 年初，该公司以原值 400 万元的房产投资入股，经评估该房产现值为 410 万元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米 5 元，契税税率为 4%。 根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.2000B.4

33、000C.8000D.10000(2).市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.2000D.10000(3).该公司应缴纳的契税为( )元。（分数：2.00）A.0B.80000C.160000D.164000甲国有居民来源于乙国所得 100 万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为 40%、30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行 20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).来源于乙国所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.40 万元B.30 万元C.20 万元

34、D.0(2).甲国对上述所得应征所得税税额为( )。（分数：2.00）A.40 万元B.20 万元C.10 万元D.0(3).下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为 30 万元C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为 20 万元D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税经济师中级财政税收专业知识-69 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列

35、收入项目的确认中，采用权责发生制原则的是( )。（分数：1.00）A.企业的一般收入 B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.采取产品分成方式取得收入的解析：企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则，但 B、C、D 等收入项目的确认除外。2.下列有关准公共产品的说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.准公共产品由政府决定B.准公共产品仅具有公共产品的特征 C.准公共产品属于财政资源配置的范围D.生产准公共产品的部门是政府职能的延伸解析：准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品。3.在企业所得税的扣除中，准予税前扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.成本和费用

36、B.罚金、罚款C.赞助支出D.向投资者支付的股息、红利解析：A 项为准予税前扣除的项目，B、C、D 三项属于禁止税前扣除的项目。4.2008 年 12 月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费 10 万元，烟酒饮料费 40 万元，点歌费等其他费用 20万元(已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%)，则该歌厅 12 月份应缴纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.10 万元B.11 万元C.6.5 万元D.14 万元 解析：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，因此该歌厅 12 月份应缴纳的营业税为(10+40+20)20%=14(万元)。5.美国经济学家鲍莫尔的( )，将国民经济区分为两个

37、部分：生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门。（分数：1.00）A.政府活动扩张法则B.公共收入增长引致论C.经济发展阶段D.非均衡增长模型 解析：鲍莫尔的“非均衡增长模型”，是说明生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高。6.最低费用选择法起源于( )。（分数：1.00）A.美国 B.中国C.日本D.英国解析：最低费用选择法起源于美国，是对“成本一效益”分析法的补充。7.按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。（分数：1.00）A.一般利益支出和特殊利益支出B.补偿性支出和积累性支出C.预防性支出和创造性支出D.购买性支出和转移性支出 解析：A 项是按财

38、政支出的收益范围进行的分类；B 项是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；C 项是按照财政支出的目的性进行的分类。8.行使税收征收权的主体是( )。（分数：1.00）A.地方政府B.税务机关C.财政部D.国家 解析：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。9.在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是( )。（分数：1.00）A.借：物资采购 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B.借：生产成本 贷：原材料 C.借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：现金D.借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款解析：材料采购实际成本可在“物资采购”或

39、“在途物资”、“原材料”账户进行核算，即借：物资采购(在途物资) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等10.新的养老保险制度实施，要求“参加工作的职工，个人缴费年限达到( )，退休后，才可以按月邻取基本养老金”。（分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年 D.20 年解析：享受基本养老金必须具备的条件有：在基本养老保险覆盖范围并且参保；达到了国家法定退休年龄；个人缴费满 15 年。只有同时具备以上三个条件，职工方可按月享受基本养老金。11.BOT 投资方式是指( )。（分数：1.00）A.政府筹资建设B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作D.建设一经

40、营一转让投资方式 解析：BOT 投资方式，即指建设经营转让投资方式，是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式。12.下列有关车船税的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.车船税实行从价计税的方法 B.船舶采用以净吨位为计税标准C.车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额D.载客汽车和摩托车的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税车辆数量适用单位税额解析：车船税实行从量计税的方法，根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种单位的计税标准：辆、净吨位和自重吨位。13.居民企业以间接持股方式持有外国企业( )以上股份，称为间接控制。（分数：1.00）A.10%

41、B.20% C.50%D.80%解析：企业所得税法第二十四条所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业 20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。14.下列不实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法的是( )。（分数：1.00）A.卷烟B.粮食白酒C.薯类白酒D.黄酒 解析：黄酒实行定额税率，采用从量定额的办法征税。15.下列有关购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，不正确的是( )。（分数：1.00）A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响 B.转移性支出对国民收入分配产生直接影响C.转移性支出对社会的生产和就业产生间接影响D.购买性支出对社会

42、的生产和就业产生直接影响解析：购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。16.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )万元。（分数：1.00）A.0B.10C.20 D.30解析：抵免限额=20030%=60 万元。乙国：实际缴纳=20020%=4060 万元。因此甲国该笔所得征收所得税 60-40=20 万元。17.依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（分数：1.00）A.1.2% B.12%C.4%D.6%解析：房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，

43、所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为 12%；从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收。18.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记B.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内C.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 D.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向

44、迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记解析：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，并应向税务机关提供变更登记的有关证件。19.下列不属于积累性支出的是( )。（分数：1.00）A.生产性基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出 D.生产性支农支出解析：积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。20.甲企业销售货物取得含税价款为 11700 元，另收取逾期未收回的包装物押金 1000 元，则应税销售额为( )元。（分数：1.00）A.10000B.

45、10854.7 C.11700D.10700.5解析：销售额=应税消费品销售额+价外收费， * 因此可知，(11700+1000)/(1+17%)=10854.7(元)。21.下列有关财政投资的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.政府投资完全是无偿拨款 B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的解析：略22.符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.10%B.20% C.50%D.50%以下解析：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合的条件有：工业企业，年度应纳税所得额不超过 3

46、0 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。23.下列有关房产税的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.房产税是以房屋为征税对象B.房产税属于财产税C.房产税在城市、县城和农村征收 D.我国现行房产税采用比例税率解析：中华人民共和国房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。24.下列应征收消费税的项目是( )。（分数：1.00）A.销售使用过的小轿车B.解放牌大卡车C.土杂商店出售的烟火鞭

47、炮D.啤酒屋销售的自制扎啤 解析：土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，商店零售环节不交；卡车不属于消费税征税范围；使用过的小轿车不缴纳消费税。25.有关财务状况的信息，通过( )来反映。（分数：1.00）A.资产负债表 B.现金流量表C.利润表D.所有者权益变动表解析：有关财务状况的信息，通过资产负债表来反映；企业经营成果的信息，通过现金流量表来反映。26.当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 贷：预付账款 B.借：主营业务收入 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：预付账款C.借：银行存款 贷：库存商品D.借：预付账款 贷：库存商品解

48、析：企业收到预付款时，企业的银行存款增加，而与此相对应的则是“预付账款”的减少，因此 A 项正确。27.税务代理试行办法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收地方性法规C.税收部门规章 D.地方规章解析：税收代理试行办法是国家税务总局制定的税收部门规章。28.下列不属于公共产品的特征是( )。（分数：1.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的盈利性 解析：公共产品的特征之一是：提供目的的非盈利性。29.税务机关在 2008 年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的_笔往来款项金额为 1 万元，是该饭店的关系户

49、的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为 5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是( )。（分数：1.00）A.借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000B.借：营业税金及附加 500 贷：应交税费应交营业税 500C.借：应交税费应交营业税 500 贷：银行存款 500D.借：银行存款 500 贷：其他应付款 500 解析：A、B、C 三项的会计分录是对题干中的账务的调整。30.在宏观调控中，( )处于基础地位。（分数：1.00）A.财政政策 B.货币政策C.产业政策D.国际收支政策解析：财政政策、货币政策、产业政策和国际收支政策都是政府的宏观调控政策。但在宏观过调控中，财政政策处于基础地位。31.企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的( )。（分数：1.00）A.40%B.50%C.60% D.80%解析：企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态的，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。32.纳税检查的主体是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.国务院C.税务机关 D.各级政府解析：