税法(Ⅱ)-个人所得税(十二)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(十二)及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 2500 元，张某每月应纳个人所得税税额为U /U元。 A.220 B.280 C.155 D.260（分数：1.00）A.B.C.D.2.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 4000 元，第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.728 B.868 C.812 D.78

2、4（分数：1.00）A.B.C.D.3.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是U /U。 A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税 D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D.4.个人受托从事笔译取得的所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.5.陈某为中国公民，2001 年 12 月份取得收入 9400 元，这项收入包括 12 月份的工资 1000 元以及全年 12个月的奖金 8400 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税税额为U /U元。 A.1315 B.900

3、C.1345 D.1129（分数：1.00）A.B.C.D.6.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后U /U内汇算清缴。 A.2 个月 B.3 个月 C.4 个月 D.5 个月（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项所得中，适用于减征规定的是 U /U。 A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项所得应缴纳个人所得税的是 U /U。 A.个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C.按国家统一规定领取的退休工资 D.银

4、行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分（分数：1.00）A.B.C.D.9.赵某 2001 年 1 月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元，请问赵某 2001 年应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5840 B.4800 C.2040 D.3360（分数：1.00）A.B.C.D.10.布朗先生 2001 年 3 月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002 年因工作需要回国一次，计 40 天。2003 年布朗先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天。则布朗先生U /U我国个人所得税的居民纳税人。

5、A.2002 年是、2003 年不是 B.2002 年不是、2003 年是 C.2002 年、2003 年都是 D.2002 年、2003 年都不是（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列说法不正确的是U /U。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税（分数：1.00）A.B.C.D.12.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是U /U。 A.2 B.

6、3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.13.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 50000 元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额U /U元。 A.0 B.8000 C.5600 D.7200（分数：1.00）A.B.C.D.14.个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为U /U。 A.30% B.3% C.80% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)15.对企事业单位的承包、承租经营所得包括 U /U。 A.个人承包、承租经营所得 B.个人转包、转租

7、取得的所得 C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D.利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.16.对存在下列情况的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行到演出所在地或单位所在地主管税务机关申报纳税，这些情况包括U /U。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.分次取得属于一次性劳务报酬的 C.没有扣缴义务人的 D.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 E.主管税务机关要求其申报缴纳的（分数：1.00）A.B.C.D.E.17.个人取得的应税所得包括U /U。 A.现金 B.实物 C.有价证券 D.精神表彰（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入

8、中减除费用 800 元作为应纳税所得额的有U /U。 A.稿费 3800 元 B.在有奖销售中一次性获奖 1000 元 C.提供咨询服务一次取得收入 2500 元 D.转让房屋收入 50000 元 E.国家发行的金融债券利息收入 4200 元（分数：1.00）A.B.C.D.E.19.符合个体工商户扣除费用规定的有 U /U。 A.每月 800 元 B.生产经营过程中的成本、费用 C.生产经营过程中的损失 D.消费税、营业税（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有U /U。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业（分数：

9、1.00）A.B.C.D.21.下列所得实行按年计征，分期预缴的包括 U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D.个人独资企业和合伙企业所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.以下适用附加减除费用的有U /U。 A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内国家机关中工作的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.华侨 E.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.下列所得属于来源于中国境内所得的有 U /U。 A.

10、外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得 B.中国公民将境外的财产转让取得的所得 C.中国公民将境外的房产出租取得的所得 D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金 E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有U /U。 A.各种赞助支出 B.个体产业主的工资支出 C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：16.00)中国公民李某为一文工团演员，2005 年 1-12 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收

11、入 4000 元，12 月取得年终奖金 24000 元。(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 8000 元，每次均通过当地残疾人联合会向残疾人捐款 2000 元。(3) 购买社会福利彩票中奖 20000 元。(4) 在 A 国交流讲学一月，取得收入 40000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 6000 元。(5) 在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 100000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 12000 元。根据上述资料回答问题：（分数：5.00）(1).2005 年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.8885 B.6635 C.54

12、25 D.6660（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2005 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税U /U元。 A.11520 B.10752 C.10560 D.10935（分数：1.00）A.B.C.D.(3).A 国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税U /U元。 A.7600 B.400 C.1600 D.800（分数：1.00）A.B.C.D.(4).B 国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税U /U元。 A.0 B.11200 C.16000 D.12000（分数：1.00）A.B.C.D.(5).李某全年在我国应缴纳的个人所得税U /U元。 A.21787 B.2279

13、5 C.17777 D.22897（分数：1.00）A.B.C.D.一外籍个人 2001 年初在我国境内一家外商投资企业任职，每月工资由该企业支付 8000 元，由外方公司支付 2500 美元(折合人民币 20625 元)，该个人 2001年度在我国境内实际工作 346 天，有 19 天出差在境外履行职务，其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入 1250 美元(折合人民币 10313 元)，我国境内仍照发其工资。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).前 11 个月应纳税所得额为U /U元。 A.6500 B.24625 C.27825 D.25425（分数：1.00）A.B.

14、C.D.(2).前 11 个月合计应缴纳个人所得税为 U /U元。 A.52594 B.47810 C.55814 D.61394（分数：1.00）A.B.C.D.(3).第 12 月份应缴纳个人所得税为 U /U元。 A.963 B.1850.81 C.1549 D.1329（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.54444.81 B.53557 C.56428 D.63023（分数：1.00）A.B.C.D.中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，并且担任该企业的董事，甲每月领取基本工资 1800 元，年度结束，根据经营业绩考核结果，

15、全年取得效益工资40000 元，又因担任董事职务而取得董事费收入 20000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为U /U元。 A.155 B.75 C.0 D.105（分数：1.00）A.B.C.D.(2).考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.525 B.1225 C.825 D.625（分数：1.00）A.B.C.D.(3).甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为U /U元。 A.4440 B.6240 C.5400 D.7200（分数：1.00）A.B.C.D.(4).甲董事费收入应缴纳的个人所得税为U

16、 /U元。 A.3840 B.3200 C.4000 D.3600（分数：1.00）A.B.C.D.某从事会计教学的王老师在 2001 年度月工资为 860 元，同年 7 月份校外讲课取得课酬 3000 元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000 元。根据以上资料回答下列问题；（分数：3.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.81 B.972 C.156 D.936（分数：1.00）A.B.C.D.(2).劳务报酬所得应缴纳个人所得税为 ( )万元。 A.205 B.480 C.440 D.420（分数：1.00）A.B.C.D.(3

17、).王老师 2001 年度共计应缴纳个人所得税税额为U /U元。 A.1412 B.1452 C.1392 D.1376（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。2004 年甲企业应纳税所得为 2 万元，乙企业有关经营情况如下：(1) 取得货物销售收入 180 万元，其他营业收入 20 万元。(2) 发生营业成本 140 万元。(3) 缴纳增值税 42 万元，营业税费 4.1 万元。(4) 发生管理费用 56 万元，其中支付业务招待费用 10 万元、缴纳个体工商协会会员费 0.

18、5 万元。(5) 当年向某单位借入资金 10 万元，支付利息费用 1 万元，同期银行贷款利息率为 4.8%。(6) 全年已计入成本费用的雇员工资 24 万元(雇员 20 人，人均月工资 1000 元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为 800 元)：计提的三项经费也已计入成本费用(企业已取得工会经费的收据)。投资者个人每月领取工资 5000 元，共开支工资 6 万元，已计入成本。(7) 年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达 4.5 万元，年底取得保险公司的赔款 2.5 万元。(8) 以乙企业名义对外投资，分得投资收益 3 万元。(9) 通过当地民政部门对贫困山区捐

19、款 5 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).税前可以扣除管理费用U /U万元。 A.47.1 B.47 C.48 D.48.1（分数：1.00）A.B.C.D.(2).雇员工资和三项费用可以扣除数额为U /U万元。 A.22.56 B.23.69 C.20.16 D.19.2（分数：1.00）A.B.C.D.(3).甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税U /U万元。 A.4.26 B.5.31 C.6.01 D.4.20（分数：1.00）A.B.C.D.(4).乙企业经营所得应缴纳个人所得税 U /U万元。 A.3.66 B.3.56 C.4.55 D.5.31（分数：1

20、.00）A.B.C.D.(5).李某 2004 年应纳个人所得税U /U万元。 A.6.61 B.4.26 C.4.86 D.5.91（分数：1.00）A.B.C.D.中国公民李某为一文工团演员，2003 年 1-12 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 6000 元，奖金 400 元，独生子女补贴 200 元，加班费300 元。(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局农村义务教育捐款 2000 元；(3) 取得定期存款利息 10000 元，其中 1999 年 10 月 31 日前的利息 1000 元。(4) 在 A 国讲学一次，取得收入 5

21、0000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元。(5) 在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：5.00）(1).2003 年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.10140 B.9660 C.7140 D.14370（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2003 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.450 B.480 C.960 D.3696（分数：1.00）A.B.C.D.(3).存款利息收入应缴纳个人所得税 U /U元。

22、 A.1440 B.1600 C.1800 D.2000（分数：1.00）A.B.C.D.(4).A 国讲学所得在我国应补缴税额 U /U元。 A.5000 B.4760 C.3650 D.2000（分数：1.00）A.B.C.D.(5).B 国稿酬所得在我国应补缴税额 U /U元。 A.9600 B.2988 C.1920 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十二)答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元

23、和 2500 元，张某每月应纳个人所得税税额为U /U元。 A.220 B.280 C.155 D.260（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 4000 元，第二个月月末报社支付稿酬 3000 元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.728 B.868 C.812 D.784（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是U /U。 A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税 D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D

24、. 解析：4.个人受托从事笔译取得的所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.陈某为中国公民，2001 年 12 月份取得收入 9400 元，这项收入包括 12 月份的工资 1000 元以及全年 12个月的奖金 8400 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税税额为U /U元。 A.1315 B.900 C.1345 D.1129（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后U /U内汇算清缴。 A.2 个月 B.3 个月 C

25、.4 个月 D.5 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.下列各项所得中，适用于减征规定的是 U /U。 A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.下列各项所得应缴纳个人所得税的是 U /U。 A.个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C.按国家统一规定领取的退休工资 D.银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.赵某 2001 年 1 月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 250

26、0 元，全年租金收入 30000 元，请问赵某 2001 年应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5840 B.4800 C.2040 D.3360（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.布朗先生 2001 年 3 月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002 年因工作需要回国一次，计 40 天。2003 年布朗先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天。则布朗先生U /U我国个人所得税的居民纳税人。 A.2002 年是、2003 年不是 B.2002 年不是、2003 年是 C.2002 年、2003 年都是 D.2002 年、2003 年都不是（分数：1.0

27、0）A.B. C.D.解析：11.下列说法不正确的是U /U。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是U /U。 A.2 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款

28、 50000 元，该赔偿收人应缴纳个人所得税额U /U元。 A.0 B.8000 C.5600 D.7200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为U /U。 A.30% B.3% C.80% D.100%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)15.对企事业单位的承包、承租经营所得包括 U /U。 A.个人承包、承租经营所得 B.个人转包、转租取得的所得 C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D.利息所得（分数：1.00）A. B. C. D.解析：16.对存在

29、下列情况的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行到演出所在地或单位所在地主管税务机关申报纳税，这些情况包括U /U。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.分次取得属于一次性劳务报酬的 C.没有扣缴义务人的 D.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 E.主管税务机关要求其申报缴纳的（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：17.个人取得的应税所得包括U /U。 A.现金 B.实物 C.有价证券 D.精神表彰（分数：1.00）A. B. C. D.解析：18.下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元作为应纳税所得额的有U /U。 A.稿费 3800 元 B.

30、在有奖销售中一次性获奖 1000 元 C.提供咨询服务一次取得收入 2500 元 D.转让房屋收入 50000 元 E.国家发行的金融债券利息收入 4200 元（分数：1.00）A. B.C. D.E.解析：19.符合个体工商户扣除费用规定的有 U /U。 A.每月 800 元 B.生产经营过程中的成本、费用 C.生产经营过程中的损失 D.消费税、营业税（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：20.下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有U /U。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业（分数：1.00）A. B. C. D.解析：21.下列所得实行按年

31、计征，分期预缴的包括 U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D.个人独资企业和合伙企业所得（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：22.以下适用附加减除费用的有U /U。 A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内国家机关中工作的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.华侨 E.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：23.下列所得属于来源于中国境内所得的有 U /U。 A.外籍人员提供在中国境内

32、使用的专利权而取得的所得 B.中国公民将境外的财产转让取得的所得 C.中国公民将境外的房产出租取得的所得 D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金 E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金（分数：1.00）A. B.C.D.E. 解析：24.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有U /U。 A.各种赞助支出 B.个体产业主的工资支出 C.财产保险支出 D.缴纳的个人所得税（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：16.00)中国公民李某为一文工团演员，2005 年 1-12 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收

33、入 4000 元，12 月取得年终奖金 24000 元。(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 8000 元，每次均通过当地残疾人联合会向残疾人捐款 2000 元。(3) 购买社会福利彩票中奖 20000 元。(4) 在 A 国交流讲学一月，取得收入 40000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 6000 元。(5) 在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 100000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 12000 元。根据上述资料回答问题：（分数：5.00）(1).2005 年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.8885 B.6635 C.54

34、25 D.6660（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2005 年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和工资应纳税=(4000-800)15%-12512 个月=4260(元)年终奖应纳税=2400010%-25=2375(元) 税率的选择是 24000/12=2000 所对应的 10%的税率和25 的速算扣除数合计纳税=4260+2375=6635(元)(2).2005 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税U /U元。 A.11520 B.10752 C.10560 D.10935（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2005 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和应

35、纳税所得额=8000(1-20%)=6400(元) 捐赠限额=640030%=1920(元)：20001920 应纳个人所得税=(6400-1920)20%12 次=10752(元)(3).A 国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税U /U元。 A.7600 B.400 C.1600 D.800（分数：1.00）A.B.C. D.解析：A 国交流讲学个人所得税扣除限额=40000(1-20%)30%-2000=7600(元)，因此在我国应缴纳个人所得税=7600-6000=1600(元)(4).B 国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税U /U元。 A.0 B.11200 C.16000 D.12

36、000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：B 国稿酬所得个人所得税扣除限额=100000(1-20%)20%(1-30%)=11200 (元)；在 B 国稿酬已纳税款超出限额 800 元，因此在我国不缴纳个人所得税，超限额部分在以后 5 个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。(5).李某全年在我国应缴纳的个人所得税U /U元。 A.21787 B.22795 C.17777 D.22897（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：购买福利彩票中奖 20000 元，应纳税额=2000020%=4000 元 李某全年在我国应缴纳的个人所得税=6635+10752+4000+1600=2298

37、7 元一外籍个人 2001 年初在我国境内一家外商投资企业任职，每月工资由该企业支付 8000 元，由外方公司支付 2500 美元(折合人民币 20625 元)，该个人 2001年度在我国境内实际工作 346 天，有 19 天出差在境外履行职务，其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入 1250 美元(折合人民币 10313 元)，我国境内仍照发其工资。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).前 11 个月应纳税所得额为U /U元。 A.6500 B.24625 C.27825 D.25425（分数：1.00）A.B. C.D.解析：前 11 个月应纳税所得额=8000+2062

38、5-4000=24625(2).前 11 个月合计应缴纳个人所得税为 U /U元。 A.52594 B.47810 C.55814 D.61394（分数：1.00）A. B.C.D.解析：前 11 个月应纳税额=(2462525%-1375)11=52594 元(3).第 12 月份应缴纳个人所得税为 U /U元。 A.963 B.1850.81 C.1549 D.1329（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12 月份应缴纳的个人所得税=(2462525%-1375)(31-19)/31=1850.81 元(4).该外籍人员全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.54444.81 B

39、.53557 C.56428 D.63023（分数：1.00）A. B.C.D.解析：中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，并且担任该企业的董事，甲每月领取基本工资 1800 元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000 元，又因担任董事职务而取得董事费收入 20000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为U /U元。 A.155 B.75 C.0 D.105（分数：1.00）A.B. C.D.解析：甲每月领取工资时应预缴个人所得税=(1800-800)10%-25=75 元(2).考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的

40、个人所得税为U /U元。 A.525 B.1225 C.825 D.625（分数：1.00）A. B.C.D.解析：考虑效益工资后每月应预缴个人所得税=(1800+40000/12-800)15%-125=525 元(3).甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为U /U元。 A.4440 B.6240 C.5400 D.7200（分数：1.00）A.B.C. D.解析：年终工薪收入应补缴个人所得税=(525-75)12=5400 元(4).甲董事费收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.3840 B.3200 C.4000 D.3600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：董事费收入应纳

41、税额=20000(1-20%)20%=3200 元某从事会计教学的王老师在 2001 年度月工资为 860 元，同年 7 月份校外讲课取得课酬 3000 元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000 元。根据以上资料回答下列问题；（分数：3.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.81 B.972 C.156 D.936（分数：1.00）A.B. C.D.解析：工薪应纳税额=(860+1000-800)10%-2512=972 元(2).劳务报酬所得应缴纳个人所得税为 ( )万元。 A.205 B.480 C.440 D.420（分数：1

42、.00）A.B.C. D.解析：劳务报酬所得应纳税额=(3000-800)20%=440 元(3).王老师 2001 年度共计应缴纳个人所得税税额为U /U元。 A.1412 B.1452 C.1392 D.1376（分数：1.00）A. B.C.D.解析：四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。2004 年甲企业应纳税所得为 2 万元，乙企业有关经营情况如下：(1) 取得货物销售收入 180 万元，其他营业收入 20 万元。(2) 发生营业成本 140 万元。(3) 缴纳增值税 42 万元，营业税费 4.1

43、 万元。(4) 发生管理费用 56 万元，其中支付业务招待费用 10 万元、缴纳个体工商协会会员费 0.5 万元。(5) 当年向某单位借入资金 10 万元，支付利息费用 1 万元，同期银行贷款利息率为 4.8%。(6) 全年已计入成本费用的雇员工资 24 万元(雇员 20 人，人均月工资 1000 元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为 800 元)：计提的三项经费也已计入成本费用(企业已取得工会经费的收据)。投资者个人每月领取工资 5000 元，共开支工资 6 万元，已计入成本。(7) 年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达 4.5 万元，年底取得保险公司的赔款

44、2.5 万元。(8) 以乙企业名义对外投资，分得投资收益 3 万元。(9) 通过当地民政部门对贫困山区捐款 5 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).税前可以扣除管理费用U /U万元。 A.47.1 B.47 C.48 D.48.1（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税前扣除的管理费用；业务招待费扣除限额=(180+20)5=1(万元)税前扣除的管理费用=56-(10-1)=47(万元)(2).雇员工资和三项费用可以扣除数额为U /U万元。 A.22.56 B.23.69 C.20.16 D.19.2（分数：1.00）A. B.C.D.解析：雇员工资应按当地政府确定的计税工资标准扣除，超过部分不得扣除。 雇员工资费用扣除额=0.082012-19.2(万元) 雇员三项费用扣除额=19.2(2%+14%+1.50%)=3.36(万元) 雇员工资和三项费用可以扣除数额=19.2+3.36=22.561(万元) 工资和三项经费超标准，应调增所得额(24-19.2)+24(2%+14