河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(三)及答案解析.doc

《河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(三)及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(三)及答案解析.doc（32页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(三)及答案解析(总分：111.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：57，分数：111.00)1.特别消费税的课税对象包括_。 A.生活必需品 B.特定消费品 C.全部日用品 D.奢侈品（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的表述，正确的有_。 A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.由委托方向居住地主管税务机关申报纳税 C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款 D.受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.3.企业所得税的征税对象包括_。 A.个

2、人承包所得 B.其他所得 C.生产经营所得 D.清算所得（分数：2.00）A.B.C.D.4.我国现行的企业所得税税率有_。 A.15% B.20% C.25% D.33%（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列属于纳税人应当办理税务登记的有_。 A.应税收入 B.应税财产 C.应税行为 D.任何行为（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列属于违反税务管理的行为有_。 A.未按照规定的期限申报办理开业税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按照有关规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定

3、将其全部银行账号向税务机关报告的（分数：2.00）A.B.C.D.7.按照税法的功能作用不同，税法可分为_。 A.税收普通法 B.税收基本法 C.税收实体法 D.税收程序法（分数：2.00）A.B.C.D.8.税务代理的特点包括_。 A.中介性 B.法定性 C.强制性 D.公正性（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列税种中，属于地方税的有_。 A.增值税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的

4、承包、承租经营所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.11.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.12.税法的构成要素主要包括_。 A.纳税环节 B.纳税地点 C.征收对象 D.税率（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。 A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚（分数：2.00）A.

5、B.C.D.14.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.15.违反发票管理法规的行为包括_。 A.未按照规定印制发票的 B.未按照规定开具发票的 C.未按照规定保管发票的 D.未按照规定接受税务机关检查的（分数：2.00）A.B.C.D.16.发票一般包括的联次有_。 A.

6、发票联 B.抵扣联 C.存根联 D.记账联（分数：2.00）A.B.C.D.17.不适用于税收保全措施的纳税人有_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据相关规定，以下征收增值税的事项有_。 A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产农业产品 C.用于单位集体福利的自产副食品 D.直接用于教学的进口仪器（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据税收征收管理法的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停

7、经营活动（分数：2.00）A.B.C.D.20.税务登记的种类有_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记（分数：2.00）A.B.C.D.21.税务机关进行税务检查时，应当出示_。 A.身份证 B.工作证 C.税务检查证 D.税务检查通知书（分数：2.00）A.B.C.D.22.以下属于税务机关的职能的有_。 A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收（分数：2.00）A.B.C.D.23.注销税务登记的范围包括_。 A.被吊销营业执照 B.企业改变经济性质 C.因经营期限届满而自动解散 D.企业改变主管税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.24.按

8、照税收法律层级划分，可将税法分为_。 A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件（分数：2.00）A.B.C.D.25.下列应当办理开业税务登记的有_。 A.工商局 B.个体工商户 C.某公司在北京的分公司 D.某企业在外地设立的分支机构（分数：2.00）A.B.C.D.26.我国税收强制执行措施的实施对象包括_。 A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人 D.扣缴义务人（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让

9、专利权的受让人 D.分保险业务的初保人（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列各项财产中，不得作为抵押物的有_。 A.国有企业厂房 B.国有土地使用权 C.集体土地使用权 D.医院的药房（分数：2.00）A.B.C.D.29.担保方式包括_。 A.保证 B.质押 C.留置 D.违约金（分数：2.00）A.B.C.D.30.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.成本 B.税金 C.费用 D.损失（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于营业税税率的表述，正确的有_。 A.交通运输业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通

10、信业的税率为 5% C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%（分数：2.00）A.B.C.D.32.我国征税机关有_。 A.海关 B.财政部门 C.国家税务局 D.地方税务局（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据个人所得税法的规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_。 A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得 C.商标权使用费所得 D.稿酬所得（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列税种中，属于中央税的有_。 A.屠宰税 B.关税 C.筵席税 D.消费税（分数：2.00）A.B.C.D.35.以下由税务机关负责征收的有_。 A.

11、营业税 B.印花税 C.关税 D.教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列经营项目中，应纳营业税的有_。 A.从事长途汽车客运 B.从事加工修理修配 C.从事商品批发业务 D.从事旅游业务（分数：2.00）A.B.C.D.37.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.38.按照外购固定资产处理方式的不同，可以将增值税划分为_。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.折旧型增值税（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列各情形中，税务机关有权核定应纳税额

12、的有_。 A.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B.纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税巾报，逾期仍不申报的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：2.00）A.B.C.D.40.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供的文件及资料有_。 A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构代码证 D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件（分数：2.00）A.B.C.D.41.税务行政处罚的种类主要有_。 A.罚款 B.没收财产 C.行政

13、处分 D.停止出口退税（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列有关财产税特点的阐述中，正确的有_。 A.可以为地方财政提供稳定的收入来源 B.可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配 C.便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理 D.实行从量定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.43.税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税类和关税类，其中，工商税类主要包括_。 A.增值税 B.车船税 C.关税 D.印花税（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有_。 A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

14、 B.享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月 D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息（分数：2.00）A.B.C.D.45.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。 A.财务报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料（分数：2.00）A.B.C.D.46.依照个人所得税法的规定，下列_个人所得应当纳税。 A.国

15、家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息（分数：2.00）A.B.C.D.47.以下各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有_。 A.销售货物不得使用增值税专用发票 B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款 C.不享有税款抵扣权 D.应纳税额采用简易征收办法计算（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列情况中，属于消费税纳税人的有_。 A.我国境内生产卷烟的企业 B.进口化妆品的企

16、业 C.境外生产小汽车的企业 D.境内从事委托加工卷烟的企业（分数：2.00）A.B.C.D.50.下列关于消费税销售额确认的说法，正确的有_。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为实际进口量（分数：2.00）A.B.C.D.51.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有_。 A.转让无形资产为机构所在地或居住地 B.提供建筑业劳务的为居住地 C.出租不动产为不动产所在地 D.扣缴义务人在其机构所在地或居住地（分数：2.00）A.B.C.D.52.以下情

17、况可以免纳个人所得税的有_。 A.某厂工人退休后所得工资收入 B.李某进行法律咨询所获 500 元劳务报酬 C.张某因翻译某一名著而接受的某省政府 5 万元奖金 D.刘某购买国库券而获得的 3000 元利息（分数：2.00）A.B.C.D.53.下列情况下，在计算个人应纳税所得额时，适用附加减除费用的有_。 A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人 C.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人 D.应聘在中国境内的企业中工作取得工资、薪金所得的外籍专家（分数：2.00）A.B.C.D.54.在计算

18、企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有_。 A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人所支付的工资（分数：2.00）A.B.C.D.55.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括_。 A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券 C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（分数：1.00）A.B.C.D.56.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有_。 A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.发票专用章印模（分数：1.00）A.B.C.D.

19、57.以下关于个人所得税的表述，正确的有_。 A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额 B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税 C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税 D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(三)答案解析(总分：111.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：57，分数：111.00)1.特别消费税的课税对象包括_。 A.生活必需品 B.特定消费品 C.全部日用品

20、D.奢侈品（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 特别消费税是指对特定的消费品或消费行为的课税。2.下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的表述，正确的有_。 A.由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.由委托方向居住地主管税务机关申报纳税 C.受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款 D.受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 委托个人加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款，故 D选项错误。3.企业所得税的征税对象包括_。 A.个人承包所得 B.其他所得 C.生产经营所得 D.清算所得（分数：2.0

21、0）A.B. C. D. 解析：解析 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。4.我国现行的企业所得税税率有_。 A.15% B.20% C.25% D.33%（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 我国现行的企业所得税基本税率为 25%，低税率为 20%。5.下列属于纳税人应当办理税务登记的有_。 A.应税收入 B.应税财产 C.应税行为 D.任何行为（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 凡是具有法律法规规定的应税收入、应税财产以及应税行为的均应当办理税务登记。6.下列属于违反税务管理的行为有_。 A.未按照规定的期限申报办理开业税务登记、变更

22、或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按照有关规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，选项 A、B、C、D 均属于违反税务管理的行为。7.按照税法的功能作用不同，税法可分为_。 A.税收普通法 B.税收基本法 C.税收实体法 D.税收程序法（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 按照税法的功能作用不同，税法可分为税收实体法和税收程序法。8.税务代理的特点包括_。 A.中介性 B.法定

23、性 C.强制性 D.公正性（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 税务代理具有中介性、法定性、自愿性和公正性的特点。9.下列税种中，属于地方税的有_。 A.增值税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 地方税是中央税的对称，是由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收，是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。增值税属于中央和地方共享税。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用

24、费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 承包、承租经营所得与财产转让所得不需要按照定额与比例相结合的方法扣除费用。11.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有_。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。题中四项均属于偷税行为。12.税法的构成要素主要包括_。 A

25、.纳税环节 B.纳税地点 C.征收对象 D.税率（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税地点、纳税环节等。13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。 A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 根据税收征收法律制度的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。14.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地

26、或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人转让、出租土地使用权应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 纳税人转让、出租土地使用权应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。15.违反发票管理法规的行为包括_。 A.未按照规定印制发票的 B.未按照规定开具发票的 C.未按照规定保管发票的 D.未按照规定接受税务机关检查的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 未按照规定印制、领购、开具、取得、

27、保管发票以及未按照规定接受税务机关检查的行为均为违反发票管理法规的行为。16.发票一般包括的联次有_。 A.发票联 B.抵扣联 C.存根联 D.记账联（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 发票一般分为存根联、发票联和记账联三个联次。增值税专用发票还包括抵扣联。17.不适用于税收保全措施的纳税人有_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 税收保全措施不适用于扣缴义务人和纳税担保人，也不适用于非从事生产、经营的纳税人。18.根据相关规定，以下征收增值税的事项有_。 A.用于对外投资

28、的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产农业产品 C.用于单位集体福利的自产副食品 D.直接用于教学的进口仪器（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，农业生产者销售的自产农业产品和用于教学的进口仪器属于免征增值税的项目。19.根据税收征收管理法的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 纳税人解散、破产或被工商行政管理部门吊销营业执照的，应办理税务注销登记。20.税务登记的种类有_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注

29、销登记 D.外出经营报验登记（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税务登记包括开业、停业、复业登记，注销登记，变更登记，外出经营报验登记等。21.税务机关进行税务检查时，应当出示_。 A.身份证 B.工作证 C.税务检查证 D.税务检查通知书（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 我国法律规定，税务人员进行税务检查必须出示税务检查证和税务检查通知书，否则被检查人可以拒绝接受检查。22.以下属于税务机关的职能的有_。 A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，税务机关具有税务管理、

30、税务处罚、税款征收和税务检查的职能。23.注销税务登记的范围包括_。 A.被吊销营业执照 B.企业改变经济性质 C.因经营期限届满而自动解散 D.企业改变主管税务机关（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 企业改变经济性质应该办理变更税务登记。24.按照税收法律层级划分，可将税法分为_。 A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 税法可以按功能、管辖权、法律层级分类。其中，按法律层级分类，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。25.下列应当办理开业税务登记的有_。 A.工商局 B.个

31、体工商户 C.某公司在北京的分公司 D.某企业在外地设立的分支机构（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 凡是领取营业执照进行生产经营的纳税人均应当办理开业税务登记。26.我国税收强制执行措施的实施对象包括_。 A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人 D.扣缴义务人（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 我国税收强制执行措施的实施对象是纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。27.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初

32、保人（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 A 选项中的国内运输企业不必扣缴营业税，它属于在我国境内的应税劳务。28.下列各项财产中，不得作为抵押物的有_。 A.国有企业厂房 B.国有土地使用权 C.集体土地使用权 D.医院的药房（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 集体土地使用权和药房不可以作为抵押物品。29.担保方式包括_。 A.保证 B.质押 C.留置 D.违约金（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。违约金不属于担保方式。30.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支

33、出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.成本 B.税金 C.费用 D.损失（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 我国相关法律法规规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、税金、费用、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。31.下列关于营业税税率的表述，正确的有_。 A.交通运输业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5% C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业的税率为 3%，金融保险

34、业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为 5%。32.我国征税机关有_。 A.海关 B.财政部门 C.国家税务局 D.地方税务局（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 我国征税机关包括国家税务局、地方税务局、海关和财政部门。33.根据个人所得税法的规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_。 A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得 C.商标权使用费所得 D.稿酬所得（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。34.下列税种中，属于中央税的有_。 A.屠宰税

35、B.关税 C.筵席税 D.消费税（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后统一划归中央使用管理的税收。35.以下由税务机关负责征收的有_。 A.营业税 B.印花税 C.关税 D.教育费附加（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出境货物、物品所征收的税收。36.下列经营项目中，应纳营业税的有_。 A.从事长途汽车客运 B.从事加工修理修配 C.从事商品批发业务 D.从事旅游业务（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 从事加工、修理修配和从事商品批发业务应纳增

36、值税。37.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 按照我国相关法律规定，以上各项均准予从收入总额中扣除。38.按照外购固定资产处理方式的不同，可以将增值税划分为_。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.折旧型增值税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 按照外购固定资产处理方式的不同，可以将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。39.下列各情形中，税务机关有权核定应纳税额的有_。 A.纳税人按税法规定应当设置账簿但未

37、设置账簿的 B.纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税巾报，逾期仍不申报的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 以上各项情形税务机关均有权核定其应纳税额。40.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供的文件及资料有_。 A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构代码证 D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 纳税人在申报办理税务登记时，应当

38、根据不同情况向税务机关提供执业证件，有关合同、章程、协议书，组织机构代码证，居民身份证、护照或者其他合法证件。41.税务行政处罚的种类主要有_。 A.罚款 B.没收财产 C.行政处分 D.停止出口退税（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 税务行政处罚的种类有：罚款；没收财产；停止出口退税；责令限期改正等。42.下列有关财产税特点的阐述中，正确的有_。 A.可以为地方财政提供稳定的收入来源 B.可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配 C.便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理 D.实行从量定额征收（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析

39、财产税的特点主要有：可以为地方财政提供稳定的收入来源；可以防止财产过分集中于社会少数人；纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，便于因地制宜地进行征收管理。43.税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税类和关税类，其中，工商税类主要包括_。 A.增值税 B.车船税 C.关税 D.印花税（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、车船税等税种。44.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利，表述正确的有_。 A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B.享

40、有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月 D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。45.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。 A.财务

41、报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 纳税人办理纳税申报时，应如实报送以下资料：财务报表及其说明资料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。46.依照个人所得税法的规定，下列_个人所得应当纳税。 A.国家发行的金融债券利息 B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 根

42、据我国相关规定，国家发行的金融债券利息和国库券利息属于免纳个人所得税的项目。47.以下各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。48.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有_。 A.销售货物不得使用增值税专用发票 B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款 C.不享有税款抵扣权 D.应纳税额采用简易征收办法计算（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 小规模纳税人不享有税款抵扣权。

43、49.下列情况中，属于消费税纳税人的有_。 A.我国境内生产卷烟的企业 B.进口化妆品的企业 C.境外生产小汽车的企业 D.境内从事委托加工卷烟的企业（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。50.下列关于消费税销售额确认的说法，正确的有_。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为实际进口量（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 委托加工应税消费品的，为纳税人收

44、回的应税消费品数量。进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。51.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有_。 A.转让无形资产为机构所在地或居住地 B.提供建筑业劳务的为居住地 C.出租不动产为不动产所在地 D.扣缴义务人在其机构所在地或居住地（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 从事建筑业劳务的，应当向税务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。52.以下情况可以免纳个人所得税的有_。 A.某厂工人退休后所得工资收入 B.李某进行法律咨询所获 500 元劳务报酬 C.张某因翻译某一名著而接受的某省政府 5 万元奖金 D.刘某购买国库券而获得的 3000 元利息（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 以下情况属于个人所得税法规定的免收个人所得税的情形：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及