初级经济法基础-183及答案解析.doc
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1、初级经济法基础-183 及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:25,分数:25.00)1.根据印花税有关规定,在国外签订的合同,在我国境内履行时,贴印花税票的时间是( )。(分数:1.00)A.签订时B.生效时C.使用时D.终止时2.下列关于本票的表述中,正确的是( )。(分数:1.00)A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B.未记载付款地的本票无效C.本票包括银行本票和商业本票D.本票无须承兑3.根据支付结算办法的规定,出票日期“3 月 20日”的规范写法是( )。(分数:1.00)A.零叁月零贰拾日B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日D.叁月贰拾
2、日4.个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额,应按下列( )的方式计算。(分数:1.00)A.以年收入总额,按照与个人工资、薪金相同的税率计算B.以年收入总额,按照与个体工商户相同的税率计算C.分为 12个月,按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算D.分为 12个月,按照与个体工商户相同的税率分月计算5.下列情形中,当事人必须先申请复议,对复议决定不服的才能提起行政诉讼的是 ( )。(分数:1.00)A.县政府为汪某颁发集体土地使用证,杨某认为该行为侵犯了自己已有的集体土地使用权B.高某因为偷税被某税务机关处
3、罚,高某不服C.派出所因顾某打架对其作了处罚,顾某认为处罚太重D.对县国土资源局作出的处罚不服6.根据民法通则的规定,在诉讼时效中的一定期间内,发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效中止。该“一定期间”为( )。(分数:1.00)A.最后 6个月B.最后 9个月C.最后 1年D.最后 2年7.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000平方米,建筑物面积 10000平方米(公司与机关的占用比例为 4:1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。(分数:1.00)A.OB.2000C.8000
4、D.100008.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。(分数:1.00)A.电车不需缴纳车船税B.半挂牵引车不需缴纳车船税C.挂车不需缴纳车船税D.拖船按照船舶税额的 50%计税9.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管税务机关申报纳税。(分数:1.00)A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地的上一级10.下列各项中,符合营业税计税依据规定的是( )。(分数:1.00)A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托
5、人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据11.某油田 2006年 1月生产原油 20万吨,当月销售 19.5万吨,加热、修井用 0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售 900万立方米,待售 100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30元/吨和 15元/千立方米,则该油田本月应纳资源税( )万元。(分数:1.00)A.598.5B.600C.613.5D.61512.根据税收征收管理法及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税
6、人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在 ( )。(分数:1.00)A.3万元以上B.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上13.某企业有一处房产原值 1000万元,2003 年 7月 1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50万元,当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2003年应缴纳房产税( )万元。(分数:1.00)A.6.0B.9.6C.10.8D.15.614.某邮局 2008年 1月份取得报刊发行收入 200000元,邮寄业务收入 300000元,信封、信纸销售收入40000
7、元,其他邮政业务收入 60000元。该邮局当月应缴纳营业税( )元。(分数:1.00)A.16800B.18000C.25000D.3000015.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税 58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为( )元。(分数:1.00)A.1215100B.1216115C.1241200D.125671516.一张汇票的出票人是甲,乙、丙、丁依次是背书人,戊
8、是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查,乙是在变造之前签章,丁是在变造之后签章,但不能确定丙是在变造之前或之后签章。下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中,正确的是( )。(分数:1.00)A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责,丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责,丁就变造后的汇票金额对戊负责17.下列关于汇票的表述中,正确的是( )。(分数:1.00)A.汇票金额中文大写与数码记载不一致的,以中文大写金额为准B.汇票保证中,被保证人的
9、名称属于绝对应记载事项C.见票即付的汇票,无须提示承兑D.汇票承兑后,承兑人如果未受有出票人的资金,则可对抗持票人18.对于税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为,申请人可以在得知税务机关做出该行为之口起( )日内提出行政复议申请。(分数:1.00)A.10B.15C.30D.6019.某公司支付给职工的工资低于当地最低工资标准,劳动行政部门责令其限期支付其差额部分,该公司逾期仍未支付,则其依法应加付的赔偿金是( )。(分数:1.00)A.应付金额的 50%B.应付金额的 25%C.应付金额的 50%100%D.应付金额的 50%200%20.对下列选项,应当征收营业税的是( )。(分数
10、:1.00)A.装修公司承揽家庭装修业务B.红十字会募集救灾捐款C.某工厂加工一批零件D.小商店销售日用百货21.居民甲某共有三套房产,2007 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某 15万元;将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50万元的债务;将第三套市价为 30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%,甲某应缴纳契税( )万元。(分数:1.00)A.0.45B.1.95C.2.25D.2.8522.下列存款账户中,可以用于办理现金支取的是( )。(分数:1.00)A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金专用存款账
11、户D.临时存款账户23.下列付款方式中,适用于支票的付款方式是( )。(分数:1.00)A.定日付款B.见票即付C.见票后定期付款D.出票后定期付款24.用人单位拖欠或者未足额支付工资的,劳动者不可以( )。(分数:1.00)A.申请仲裁B.向法院申请支付令C.请求劳动行政部门依法处理D.直接起诉,要求解除劳动合同25.某企业破产清算时,其房地产评估价值为 4000万元,其中以价值 3000万元的房地产抵偿债务,将价值 1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入 1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿 500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元 (适用契税税率 3%
12、)。(分数:1.00)A.15B.36C.51D.126二、多项选择题(总题数:20,分数:40.00)26.赵某于 2008年 4月 2日应聘到某公司工作,双方没有签订劳动合同。3 个月后的一天,赵某在工作中受伤,要求公司支付医疗费并享受工伤待遇,公司以未与赵某签订劳动合同,不存在劳动关系为由予以拒绝。对此,下列选项中,正确的有( )。(分数:2.00)A.赵某与公司未签订劳动合同,劳动关系无从确认B.赵某与公司之间的劳动关系自赵某开始工作之日起已建立C.赵某有权要求公司支付医疗费,但无权享受工伤待遇D.公司应当自 2008年 4月 2日起向赵某每月支付 2倍的工资27.某市国税局根据税收征
13、管法责令某企业限期缴纳应纳税款,在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下,税务局可以依法采取的措施有( )。(分数:2.00)A.可以责成该企业提供纳税担保B.可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款C.可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款D.可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物28.下列说法中,与劳动合同法的规定不符合的有( )。(分数:2.00)A.用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同,劳动者要求继续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行B.用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同,劳动合同已经不能继续
14、履行的,用人单位应当支付双倍的经济补偿金C.用人单位终止劳动合同,超出劳动行政部门责令的限期仍未依法向劳动者支付经济补偿的,应按应付金额 150%的标准向劳动者加付赔偿金D.用人单位违法解除或者终止劳动合同,劳动者不要求继续履行劳动合同,用人单位应当支付 150%的经济补偿金29.下列各项中,符合行政复议和税务行政复议规定的有( )。(分数:2.00)A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向同务院申请裁决D.对省级税务机关作出的具体行政行为
15、不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决30.下列情形中,税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额的有( )。(分数:2.00)A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料B.乙公司申报的计税依据明显偏低,又无正当理由C.丙公司设置了账簿,但账目混乱,凭证不全,难以查账D.丁公司未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报后才申报31.依照我国法律规定,任何票据都必须记载的事项包括( )。(分数:2.00)A.付款人名称B.收款人名称C.无条件支付的委托或承诺D.出票日期32.下列各项中,应当征收契税的有( )。(分数:2.00)A.以房产抵债B.将房产赠与他人
16、C.以房产作投资D.子女继承父母房产33.下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有( )。(分数:2.00)A.保险业的营业税纳税期限为 1个月B.典当业的营业税纳税期限为 1个季度C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为 1个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税34.印花税的纳税人有( )。(分数:2.00)A.立合同人B.合同担保人C.产权转移书据立据人D.领受权利许可证照人35.下列各项中,符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。(分数:2.00)A.将原有房产用于生产经营,从牛产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起C.委托施工企业建设的房产,
17、从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起36.转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的( ),都是土地增值税的纳税义务人。(分数:2.00)A.学校B.税务机关C.外籍个人D.国有企业37.下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。(分数:2.00)A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天38.以下对车船税的理解正确的是( )。(分数:2.00)A.车船税的纳税义务发生
18、时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定39.下列各项中,适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的牛产经营所得C.对企事业单位的承包经营所得D.合伙企业的生产经营所得40.下列选项中,与劳动争议调解仲裁法的规定不符的有( )。(分数:2.00)A.发
19、生劳动争议后,劳动者须首先与用人单位协商解决B.发生劳动争议的,由用人单位承担举证责任C.达成调解协议后,一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的,另一方当事人可以依法向法院申请强制执行D.劳动争议仲裁不公开进行41.下列有关票据背书的表述中,正确的有( )。(分数:2.00)A.背书人在背书时记载“不得转让”字样的,被背书人再行背书无效B.背书附条件的,背书无效C.部分转让票据权利的背书无效D.分别转让票据权利的背书无效42.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。(分数:2.
20、00)A.孙某应缴纳契税B.王某应缴纳契税C.孙某应缴纳印花税D.王某应缴纳印花税43.下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。(分数:2.00)A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税44.以下不属于我国教育费附加的纳税人的是( )。(分数:2.00)A.沿海内资股份企业B.韩国三星公司C.外企商社D.外商投资企业45.下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。(
21、分数:2.00)A.开业税务登记B.注销税务登记C.停业税务登记D.临时经营税务登记三、判断题(总题数:10,分数:10.00)46.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自订立劳动合同之日起建立。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误47.银行在办理委托收款划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应立即向收款人发出未付款通知书。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误48.根据规定,出票人在票据上的签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误49.对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学牛提供住宿服务所收取的租金收入,免
22、征营业税。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误50.对被兼并企业将房地产转让兼并企业中的,应当征收土地增值税。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误51.城镇土地使用税的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地。集体所有的土地不征城镇土地使用税。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误52.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误53.甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额 500万元,保管费用 10万元。甲乙双方共应缴纳印花税 200元。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误54.进口的矿产
23、品和盐,不征收资源税;出口的矿产品和盐,也不免征或退还已纳资源税。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误55.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提,税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。 ( )(分数:1.00)A.正确B.错误四、计算和简答题(总题数:3,分数:15.00)56.某房产开发股份有限公司(具有建筑资质),从事多业经营,2007 年 12月份发生如下业务:(1) 自建商品房 5000平方米,每平方米成本 2000元,全部售出,每平方米售价 3000元,本月收到款项400万元,其余已于 2006年建房时预收(成本利润率 10%)。(2) 酒店营业收入 200万元,其中有
24、餐厅收入 160万元,KTV 包房娱乐和餐饮收入共 40万元。(3) 客房部的客房收入 50万元,接待一报社开会 3天共收入 8万元,其中会议室租金 3万元,餐饮 3万元,住宿 2万元。(4) 替甲客户代购 A材料一批,收取手续费 10万元。(5) 汽车队运营收入 50万元,另外为本公司其他部门运送物品,正常运费为 10万元,但由于是服务于公司内部,会计上未作出反映。(6) 本年和某公司合作建立一家五星级酒店,自己将一座 10层办公楼进行投资,每月约定取,导 100万元投资同报。本月已经收到该笔款项。要求 根据上述资料,回答下列问题:(1) 计算该公司应纳建筑业营业税额;(2) 计算该公司应纳
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