初级经济法基础-123及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-123 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.某运输公司 10月份取得运营收入 500万元，另取得联运收入 300万元，其中支付给其他承运单位承运费 100万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A24 B12 C21 D15（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，属于土地增值税税率形式的是( )。 A全额累进税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.3.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中

2、，规定了起征点的是( )。 A资源税 B营业税 C土地增值税 D个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人 D在中国境内有住所的个人（分数：1.00）A.B.C.D.5.税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，应征收营业税的是( )。 A转让高速公

3、路收费权取得的收入 B转让企业产权取得的收入 C金融机构的出纳长款收入 D保险公司取得的追偿款（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。 A商业汇票的付款人为承兑人 B见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月向付款人提示承兑 C汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权 D商业汇票提示付款期限为自汇票

4、到期日起 6个月（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。 A纳税人被处罚的“三税”罚款 B纳税人当期实缴的“三税”税额 C纳税人当期应缴的“三税”税额 D纳税人因“三税”加收的滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.10.某作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入 50000元。其应纳个人所得税为( )。 A5600 元 B4200 元 C4800 元 D7000 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中能够引起法律关系发生、变更和消灭的、人们有意识的活动的是( )。 A经济职权 B法律事实 C法律事件 D法律行为（分数

5、：1.00）A.B.C.D.12.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，同时实行从价计征和从量计征的是( )。 A土地增值税 B房产税 C车船税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.13.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存( )年备查。 A2 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业职工王某，累计工作年限为 12年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为( )。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。 A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城

6、区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D.16.李某 2011年 3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A工资所得 1800元 B储蓄存款利息 500元(2008 年 10月 9日后孳生) C稿酬所得 3000元 D退休工资 3000元（分数：1.00）A.B.C.D.17.某企业 2011年 6月份销售应税货物缴纳增值税 34万元、消费税 12万元，出售房产缴纳营业税 10万元、土地增值税 4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 6月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A4.20 B3.92 C3.22 D2.38（分数：

7、1.00）A.B.C.D.18.下列税种中，属于国家税务机关负责征收管理的是( )。 A城镇土地使用税 B房产税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据法律规定，诉讼时效期间从( )起计算。 A发生争议时 B当事人权利被侵害时 C法律行为生效时 D当事人知道或者应当知道权利被侵害时（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲公司签发了一张出票日期为 2月 20日的现金支票。根据支付结算办法的规定，关于该出票日期的写法正确的是( )。 A贰月贰拾日 B零贰月贰拾日 C贰月零贰拾日 D零贰月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.21.A公司向 B汽车运输公司租入

8、5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240万元，租期为 3个月，3 个月的租金为 12.8万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A公司应当缴纳印花税( )。 A32 元 B128 元 C600 元 D2400 元（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A国家税务系统 B课税对象 C国有企业 D计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。 A对工商行政机关作出吊销营业执照不服的 B对税务机关作出的罚款决定不服的 C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服

9、的 D对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D.24.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是( )。 A纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的有( )。（分数

10、：2.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.经中国人民银行批准的融资租赁公司出租设备26.下列各项中，属于劳动合同约定条款的有( )。（分数：2.00）A.试用期B.培训C.保守秘密D.补充保险和福利待遇27.李某 2011年 1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有( )。（分数：2.00）A.营业税B.土地增值税C.契税D.个人所得税28.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产29.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1年的情形有

11、( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的30.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率31.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期32.下列有关某金融企业 2010年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额B.金融经纪业以金融服务手续费等收入为营业额C.代收的电话

12、费、水费等业务，以全部收入为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额33.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户(注册验资和增资验资开立的除外)C.个人存款账户D.异地一般存款账户34.劳动合同订立的原则中，合法原则具体表现为( )。（分数：2.00）A.订立合同的目的合法B.劳动合同的内容合法C.劳动合同的形式合法D.劳动合同的主体合法35.下列所列情形中，属于劳动合同终止情形的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期满B.劳动者

13、达到法定退休年龄C.用人单位依法宣告破产的D.用人单位决定提前解散36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的B.纳税人变更法定代表人C.纳税人破产D.纳税人暂停经营活动37.下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.偶然所得38.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00

14、）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2个月内提示付款D.支票自出票日起 10日内提示付款39.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款40.在我国，下列可以作为法律关系客体的有

15、( )。（分数：2.00）A.商标权B.货币C.有价证券D.阳光41.根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人迫缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款42.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.一人有限责任公司投资者B.私营企业C.个人独资企业D.在中国有所得的外籍个人43.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使

16、用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权44.根据营业税法的规定，对纳税人进行的下列行为征税规定不正确的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产连同土地使用权一并转让的行为，应按照销售不动产和转让无形资产分别缴纳营业税B.以不动产投资入股，共担风险的行为，不征营业税C.不动产投资后转让的，需要征收营业税D.整体转让企业产权按照转让无形资产税目征税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。( )（分数：1.00）A.正确B.

17、错误47.某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 500元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某公司为员工张某支付培训费 1万元，约定服务期为 5年。3 年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，公司要求其支付违约金。公司的做法是正确的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股共担风险的，不征收营业税，但以后转让投资时要补税。( )（分数：1.00）A.

18、正确B.错误50.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.支票上的金额不得更改，更改的支票无效。(

19、 )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一某大学陈教授 2011年 11月取得如下收入：(1)工资收入 4800元；(2)一次性稿费收入 5000元；(3)一次性讲学收入 500元；(4)一次性翻译资料收入 3000元；(5)到期国债利息收入 1286元；(6)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酚 24000元；(7)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 3000元，缴纳相关税费 99元。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).下列关于陈教授各项收入的征税规定，不正确的有( )。（分数：2.00）A.工资收入的应纳税

20、所得额为 2800元B.一次性稿费收入，按照“稿酬所得”征税C.一次性讲学收入，按照“劳务报酬所得”征税D.一次性翻译资料收入，按照“稿酬所得”征税(2).下列关于陈教授各项收入的应纳税额，计算正确的是( )。（分数：2.00）A.工资收入应纳个人所得税 115元B.一次性稿费收入应纳个人所得税 800元C.一次性讲学收入应纳个人所得税 160元D.一次性翻译资料收入应纳个人所得税 440元(3).陈教授取得到期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中，正确的有( )。（分数：2.00）A.取得的到期国债利息收入免征个人所得税B.国债利息收入应缴纳的个人所得税为 257.2元C.为某公司提供技术

21、咨询适用加成征收D.技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为 3840元(4).对于陈教授出租住房的征税规定，正确的有( )。（分数：2.00）A.出租住房收入 3000元，可以减除 800元的定额费用B.出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除C.出租住房收入按照财产租赁所得征税，适用 20%的比例税率D.出租住房收入应缴纳的个人所得税为 420.2元资料二某企业 2012年 1月份发生下列事项；(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100万元；(2)订立借款合同一份，所载金额 200万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入 10万元，受托方提供原材料金额 90万元；(4)订立

22、财产保险合同一份，投保金额 200万元，保险费 5万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000万元，其中 1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5；财产保险合同税率 1；建筑安装工程承包合同税率 0.3。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：（分数：8.00）(1).该企业加工合同应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.270B.500C.320D.300(2).该企业工程承包合同应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.15000B.18000C.3000D.30000(3).该企

23、业当月应缴纳的印花税是( )元。（分数：2.00）A.18770B.18650C.18670D.18470(4).下列证件中，按每件 5元贴花的有( )。（分数：2.00）A.房屋产权证B.工商营业执照C.专利证D.土地使用证资料三甲企业的有关情况如下：(1)2011年 1月，甲企业为支付 A企业的货款，向 A企业签发一张 100万元的转账支票。出票日期为 1月10日，付款人为乙银行。持票人 A企业于 1月 18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 100万元为由拒绝付款。(2)2011年 2月，甲企业为支付 B企业的货款，向 B企业签发一张出票后 2个月付款的银行承兑

24、汇票，出票日期为 2月 10日，金额为 500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了 50%的保证金 250万元。4 月 10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的 250万元。4 月 15日，持票人 B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500万元为由拒绝付款。(3)2011年 3月，甲企业为支付 C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理 600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了 150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4 月 10日，C 企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款

25、。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的为( )。（分数：2.00）A.甲企业的行为属于签发空头支票B.中国人民银行有权对甲企业处以 5万元的罚款C.由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款D.A企业有权要求甲企业支付 2万元的赔偿金E.A企业提示付款的期限超过了法定的期限，银行应以此为理由拒绝付款(2).下列关于商业汇票的说法中，正确的为( )。（分数：2.00）A.商业汇票分为见票即付的汇票、银行承兑汇票和商业承兑汇票B.商业汇票的最长付款期限为 6个月C.见票后定期付款的汇

26、票提示承兑期限为出票日起 1个月D.商业汇票可以申请向银行贴现E.商业承兑汇票和银行承兑汇票均需要由银行承兑后才可以提示付款(3).根据本题要点(2)所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人 B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的为( )。（分数：2.00）A.B企业提示付款的时间符合规定B.乙银行拒绝付款的做法符合规定C.相关当事人应该在 4月 10日之前向乙银行提示承兑D.乙银行应向 B企业付款，对甲企业全部的汇票金额 500万元按照每天万分之五计收利息E.乙银行应向 B企业付款，对甲企业未付款的部分 250万元按照每天万分之五计收利息(4).下列关于我国信用证的说法中，错误的为(

27、 )。（分数：2.00）A.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证B.开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务C.议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为D.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行不得进行付款E.信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金(5).根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中说法正确的为( )。（分数：2.00）A.乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定B.该信用证的有效期最长不得超过 6个月C.乙银行拒绝付款的做法不符合规定D.C企业不能支取现金E.乙银行可以拒绝付款初级经济法

28、基础-123 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.某运输公司 10月份取得运营收入 500万元，另取得联运收入 300万元，其中支付给其他承运单位承运费 100万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A24 B12 C21 D15（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核运输业营业税的计算。运输企业从事境内联运业务，以实际取得的营业额为计税依据，即全程联运收入扣除付给对方联运单位运费后的余额。当月应缴纳的营业税=(500+300-100)3%=21(万元)。2.下列各项

29、中，属于土地增值税税率形式的是( )。 A全额累进税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。3.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的是( )。 A资源税 B营业税 C土地增值税 D个人所得税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核规定起征点的税种。为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，营业税对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税有免征额的规定。4.下列各项中，属于个人所得税居民

30、纳税人的是( )。 A在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人 D在中国境内有住所的个人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税中居民纳税人的判定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。5.税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.

31、D.解析：解析 本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。6.下列各项中，应征收营业税的是( )。 A转让高速公路收费权取得的收入 B转让企业产权取得的收入 C金融机构的出纳长款收入 D保险公司取得的追偿款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款收入，均不缴纳营业税；转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。7.根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15日内，将

32、其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。8.下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。 A商业汇票的付款人为承兑人 B见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月向付款人提示承兑 C汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权 D商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6个月（分数

33、：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核商业汇票的提示付款期限。提示付款期限不同于付款期限。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过 6个月；而提示付款期限为自汇票到期日起 10日。9.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。 A纳税人被处罚的“三税”罚款 B纳税人当期实缴的“三税”税额 C纳税人当期应缴的“三税”税额 D纳税人因“三税”加收的滞纳金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。10.某

34、作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入 50000元。其应纳个人所得税为( )。 A5600 元 B4200 元 C4800 元 D7000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征 30%。应纳税额=50000(1-20%)20%(1-30%)=5600(元)。11.下列各项中能够引起法律关系发生、变更和消灭的、人们有意识的活动的是( )。 A经济职权 B法律事实 C法律事件 D法律行为（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起法律关系的发

35、生、变更和消灭，其区别在于法律行为是人们有意识的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。12.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，同时实行从价计征和从量计征的是( )。 A土地增值税 B房产税 C车船税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核不同税种的计税方法。城镇土地使用税、车船税，均属于从量定额计征的税种；房产税是实行从价和从租计征的税种，只有印花税是同时实行从价计征和从量计征的税种。13.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存( )年备查。 A2 B3 C5 D10（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动合同的终止。根据规定

36、，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2年备查。14.某企业职工王某，累计工作年限为 12年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为( )。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核年休假的相关规定。根据规定，职工累计工作已满 10年不满 20年的，年休假为10天。15.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。 A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳

37、税人。16.李某 2011年 3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A工资所得 1800元 B储蓄存款利息 500元(2008 年 10月 9日后孳生) C稿酬所得 3000元 D退休工资 3000元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的应税收入。选项 A，工资所得 1800元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项 B，自 2008年 10月 9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项 D，退休工资免征个人所得税。17.某企业 2011年 6月份销售应税货物缴纳增值税 34万元、消费税 12万元，出售房产缴纳营业税 10万元、土地增值

38、税 4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 6月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A4.20 B3.92 C3.22 D2.38（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万元)。18.下列税种中，属于国家税务机关负责征收管理的是( )。 A城镇土地使用税 B房产税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核国家税务机关负责征收管理的税种。19.根据法律规定，诉讼时效期间从( )起

39、计算。 A发生争议时 B当事人权利被侵害时 C法律行为生效时 D当事人知道或者应当知道权利被侵害时（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。20.甲公司签发了一张出票日期为 2月 20日的现金支票。根据支付结算办法的规定，关于该出票日期的写法正确的是( )。 A贰月贰拾日 B零贰月贰拾日 C贰月零贰拾日 D零贰月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核票据的填写规范。(1)在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加“零”；

40、(2)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。21.A公司向 B汽车运输公司租入 5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240万元，租期为 3个月，3 个月的租金为 12.8万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A公司应当缴纳印花税( )。 A32 元 B128 元 C600 元 D2400 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核财产租赁合同印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税=1280001=128(元)。22.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A国家税务系统 B课税对象 C国有企业 D计税依据（分数

41、：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。23.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。 A对工商行政机关作出吊销营业执照不服的 B对税务机关作出的罚款决定不服的 C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的 D对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能申请行政复议。24.按照我国资源税暂行条例及其实

42、施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是( )。 A纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课程数量，因此选项 A是错误的。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的有( )。（分数：

43、2.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.经中国人民银行批准的融资租赁公司出租设备 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；经中国人民银行批准的融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。26.下列各项中，属于劳动合同约定条款的有( )。（分数：2.00）A.试用期 B.培训 C.保守秘密 D.补充保险和福利待遇 解析：解析 本题考核劳动合同约定条款。27.李某 2011年 1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有( )。（分数：2

44、.00）A.营业税 B.土地增值税C.契税D.个人所得税 解析：解析 本题考核个人销售住房涉及的税种。自 2008年 11月 1日起，对个人销售住房一律免征土地增值税；契税由承受方缴纳。28.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产 D.继承房产 解析：解析 本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。29.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1年的情形有( )。（分数：2.0

45、0）A.身体受到伤害要求赔偿的 B.拒付租金的 C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的 解析：解析 本题考核特别诉讼时效期间。下列事项的诉讼时效期间为 1年：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格的商品未声明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存财物被丢失或者损毁的。30.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率 B.超额累进税率C.比例税率 D.全额累进税率解析：解析 本题考核印花税适用的税率形式。根据规定，印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。31.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.

46、00）A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称D.出票日期解析：解析 本题考核支票授权补记事项。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。32.下列有关某金融企业 2010年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额B.金融经纪业以金融服务手续费等收入为营业额 C.代收的电话费、水费等业务，以全部收入为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：解析 本题考核营业税计税营业额的确定。根据规定，一般贷款业务应该以利息收入全额为营业额；金融企业从事代收电话

47、费、水费、煤气费等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。33.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户(注册验资和增资验资开立的除外) C.个人存款账户D.异地一般存款账户解析：解析 本题考核需要经过中国人民银行当地分支行核准的银行账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户实行核准制。个人存款账户和一般存款账户实行备案制。34.劳动合同订立的原

48、则中，合法原则具体表现为( )。（分数：2.00）A.订立合同的目的合法 B.劳动合同的内容合法 C.劳动合同的形式合法 D.劳动合同的主体合法 解析：解析 本题考核劳动合同订立原则中的合法原则。合法是劳动合同有效的前提条件，合法原则具体表现为劳动合同的主体合法，劳动合同的形式合法，劳动合同的内容合法，订立合同的目的也要合法。35.下列所列情形中，属于劳动合同终止情形的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期满 B.劳动者达到法定退休年龄 C.用人单位依法宣告破产的 D.用人单位决定提前解散 解析：解析 本题考核劳动合同终止的情形。题目中所述选项，均属于劳动合同终止的情形。36.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数