初级经济法基础-115及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-115 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以使用托收承付方式办理结算的是( )。 A供销社与国有企业之间的商品交易款项 B供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。 A原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收

2、手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起（分数：1.00）A.B.C.D.3.某单位高级工程师容先生于 2009 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月份又取得一项特许权使用费收入 4500 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1200 C1340 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是( )。 A证券交易结算资金专用存款账户 B一般存款账户 C信托基金专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是( )。

3、A甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B甲、乙两企业问的货物买卖合同纠纷 C甲、乙两人的继承遗产纠纷 D甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据支付结算办法的规定，出票日期“1 月 15 日”的规范写法是( )。 A壹月拾五日 B零壹月拾五日 C零壹月壹拾五日 D零壹月零壹拾五日（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据税收征收管理法的规定，下列不属于税务机关职权的是( )。 A税务检查 B税务代理 C税务处罚 D税款征收（分数：1.00）A.B.C.D.8.杨某为某公司职员，2009 年 9 月应发工资 2800 元，缴纳基本养老保险 140 元、失业保险

4、 30 元。杨某9 月份应纳个人所得税额为( )元。 A0 B28 C38 D55（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是( )。 A患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B女职工在孕期、产期、哺乳期 C在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年 D劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。 A纳税人居住地 B不动产所在地 C纳税人经营所在地 D销售不动产行为发生地（分数：1.00）A.B.

5、C.D.11.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是( )。 A合同的双方当事人 B合同的担保人 C合同的证人 D合同的鉴定人（分数：1.00）A.B.C.D.12.中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的 20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A工资收入 2 万元 B体育彩票中奖收入 5 万元 C房屋出租收入 1 万元 D稿酬收入 2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列属于非居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所 B在中国境内有住所，但目前未居住 C在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 D在中国境内无住所，但是居住时间满 1 个纳税年度（

6、分数：1.00）A.B.C.D.14.根据车船税暂行条例规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，( )应当代为缴纳车船税。 A税务机关指定其中一方 B使用人 C租赁方 D租赁双方共同（分数：1.00）A.B.C.D.15.某画家 2009 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。 A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据职工带薪年休假条例的规定，张某累计工作年限为 18 年，可以享受带薪年休假的天数为( )天

7、。 A10 B15 C17 D18（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲公司与张某签订了 1 年期的劳动合同，根据劳动合同法的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过( )。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是( )。 A从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 B个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入 C企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用 D企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用（分数：1.00）A.B.C.D.19.张某在甲

8、公司工作 3 年，在乙公司工作 10 年，在丙公司工作 2 年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受带薪年休假( )天。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指( )。 A行政复议决定书作出之日起 15 日内 B收到行政复议决定书之日起 15 日内 C行政复议决定书作出之日起 30 日内 D收到行政复议决定书之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制

9、度规定的是( )。 A债券买卖业务，以卖出价为营业额 B融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 C一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付

10、款期限是( )。 A自出票之日起 1 个月 B自出票之日起 2 个月 C自出票之日起 3 个月 D自出票之日起 6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.24.新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A自批准征用次月 B自批准征用之日起满 3 个月 C自批准征用之日起满 6 个月 D自批准征用之日起满 1 年（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.对( )机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。（分数：2.00）A.海关B.金融C.外汇管理D.国家安全机关26.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，

11、税务机关有权核定纳税人应纳税额的是( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的27.下列纳税主体，属于车船税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业28.甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，

12、戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的是( )。（分数：2.00）A.甲B.乙C.丙D.丁29.根据我国仲裁法的规定，仲裁协议应当包括的内容有( )。（分数：2.00）A.请求仲裁的意思表示B.仲裁事项C.选定的仲裁委员会D.具体的仲裁事由30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是( )。（分数：2.00）A.企事业单位的承包、承租经营所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得31.下列属于劳务报酬所得的是( )。（分数：2.00）A.雕刻收入B.表演收入C.设计收入

13、D.特许权的经济赔偿收入32.根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力33.上海市的张某与甲公司(注册地为广州市)于 20lO 年 4 月 1 日在北京市签订了 1 年期的劳动合同。4 月10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动

14、仲裁。根据劳动争议调解仲裁法的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是( )。（分数：2.00）A.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员会34.下列关于医疗期限的表述中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期限为 3 个月B.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期限为 6 个月C.实际工作年限 10 年以上 15 年以下的，医疗期限为 12 个月D.实际工作年限 20 年以上的，医疗期限没有限制35.下列符合仲裁法规定的

15、是( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉36.根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额为扣除项目的 10%，则对纳税人的该行为予以免税B.国家建设需要依法征用的房产，免征土地增值税C.个人之间互换自由居住用房地产，可以免征土地增值税D.以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税37.2010 年 1 月 1 日，张某与甲公司签

16、订了 1 年期的劳动合同，合同中约定了试用期，并约定试用期满后工资为 1200 元，当地最低工资标准为 1000 元。根据劳动合同法的规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.试用期不得超过 2 个月B.试用期的工资不得低于 960 元C.试用期的工资不得低于 1000 元D.试用期不包含在劳动合同期限内38.下列各项应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.承包的跨省、自治区、直辖市工程C.经营运输业务D.转让土地使用权39.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的是( )。（分数：2.00）A.纳

17、税人偷税的税款B.纳税人抗税的税款C.纳税人骗税的税款D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在 10 万元以上的40.下列符合车船税有关规定的是( )。（分数：2.00）A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.电车，以“辆”为计税依据C.非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据D.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据41.根据票据法的规定，下列选项属于票据权利消灭的情形是( )。（分数：2.00）A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月未行使B.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起 2 年未行使C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月未行使D.持票人对前手的追索权

18、，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月未行使42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D.行政复议书一经送达，即发生法律效力43.

19、一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金。但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括( )。（分数：2.00）A.劳动者严重违反用人单位规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出拒不改正的44.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，由出租人纳税B.房屋产权出典的，由承

20、典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.人民法院审理行政案件不适用调解，但赔偿诉讼可以调解。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由行为发生地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.一个单位在

21、几家银行开户的，可以在一至两家银行开设基本存款账户，支取现金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作

22、出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿，赔偿诉讼可以调解。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)A 公司于 2010 年 1 月 10 日与 B 公司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。2 月 1 日，A 公司按照合同约定发出货物，B 公司于 2 月 10 日签发一张见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。3 月 5 日 A 公司向 C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3 月 10 日 A 公司在与 D 公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给 D 公司，3 月 20 日 D 公司在与 E 公司的买卖合同中将

23、该汇票背书转让给 E 公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。3 月 30 日 E 公司在与 F 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 F 公司。4 月 10 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款，C 银行以“E 公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于 4 月 12 日取得“拒付理由书”后，于 4 月 20 日向 E 公司、D 公司、B 公司、A 公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。其中，E 公司以 F 公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；D 公司以自己在背书时曾记载“

24、不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A 公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B 公司以 F 公司应当首先向 E 公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：根据票据法律制度的有关规定，分析回答下列第 5559 小题。（分数：10.00）(1).下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑B.见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期C.付款人在承兑汇票时，不得附有条件；承兑附有条件的，所附条件不发生票据法上的效力D.见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起 10 日内

25、向承兑人提示付款(2).下列关于汇票背书的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.背书日期未记载的，视为到期日前背书B.背书人未记载被背书人名称就将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力C.背书时附有条件的，背书行为无效D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任(3).下列关于票据追索权的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权；但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任B.未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前

26、手的追索权C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权D.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权(4).对于银行承兑汇票，如果出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.承兑银行可以向持票人拒绝付款B.承兑银行仍应向持票人无条件付款C.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息D.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息(5).在持票人 F 公司行使追索权时，下列表述正确的是( )。（分数：2.

27、00）A.A 公司拒绝承担票据责任的主张不成立B.B 司拒绝承担票据责任的主张不成立C.D 公司拒绝承担票据责任的主张不成立D.E 公司拒绝承担票据责任的主张不成立2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)2009 年 9 月 1 日，张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费，当日通知甲公司解除劳动合同。张某自 2001 年 1 月 1 日起开始在甲公司工作，张某的月平均工资为 5000 元。(2)2009 年 4 月 10 日，王某发现甲公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护，当日通知甲公司解除劳动合同。王某自 2003 年 10 月 1 日起

28、开始在甲公司工作，王某的月平均工资为 4000 元。(3)2009 年 8 月 1 日，甲公司与李某 5 年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自 2004 年 8 月 1 日起在甲公司工作，李某的月平均工资为 6000 元。(4)2009 年 11 月 11 日，谢某因严重违反甲公司的规章制度，甲公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出，由于甲公司未提前 30 日书面通知自己解除劳动合同，甲公司应额外支付其 1 个月的工资，并要求甲公司对其进行经济补偿。(5)2009 年 12 月 1 日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同

29、。郑某自 2004 年 1 月 1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为 3000 元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的 3 倍。要求：根据劳动合同法律制度的规定，分析回答下列第 6064 小题。（分数：10.00）(1).根据(1)所提示的内容，下列表述符合规定的是( )。（分数：2.00）A.因甲公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某可以随时通知用人单位解除劳动合同B.如张某提出解除劳动合同，甲公司无需向张某支付经济补偿金C.如张某提出解除劳动合同，甲公司应当向张某支付经济补偿金，经济补偿金的计算年限自 2001 年 1月 1 日起

30、算D.如张某提出解除劳动合同，甲公司应当向张某支付 10000 元的经济补偿金(2).根据(2)所提示的内容，下列表述符合规定的是( )。（分数：2.00）A.因甲公司未按照劳动合同的约定为王某提供劳动保护或者劳动条件，王某不需要事先告知即可解除劳动合同B.如王某通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向王某支付 24000 元的经济补偿金C.如王某通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向王某支付 26000 元的经济补偿金D.如果甲公司未依照规定向王某支付经济补偿金的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿金；逾期不支付的，责令甲公司按应付金额 200%的标准向王某加付赔偿金(3).根据(3)所提示的内容

31、，下列表述符合规定的是( )。（分数：2.00）A.如果 5 年期的劳动合同到期时，甲公司提出维持原劳动合同的约定条件续订劳动合同，李某不同意续订的，甲公司无需向李某支付经济补偿B.如果 5 年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2004 年 8 月 1 日开始计算C.如果 5 年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自 2008 年 1 月 1 日开始计算D.如果 5 年期的劳动合同到

32、期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付 12000 元的经济补偿金(4).根据(4)所提示的内容，下列表述不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司有权随时通知谢某解除合同B.甲公司提前 30 日以书面形式通知谢某本人或者额外支付谢某 1 个月工资后，才可以解除劳动合同C.甲公司无需向谢某支付经济补偿D.甲公司应当向谢某支付经济补偿(5).根据(5)所提示的内容，下列表述符合规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司不得解除与郑某的劳动合同B.如果郑某要求继续履行劳动合同的，甲公司应当履行C.如果郑某不要求继续履行劳动合同的，甲

33、公司应当向郑某支付 36000 元的赔偿金D.如果甲公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金某市甲房地产开发公司，2009 年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入 18000 万元；将另外 50%的建筑面积出租，当年取得租金收入 2000 万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为 5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税 6 万元已列入管理费用中。要求：根据上述资料，分析回答下列第 656

34、7 小题。（分数：6.00）(1).甲公司销售不动产、出租不动产时合计应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.1000B.900C.100D.585(2).甲公司应缴纳的城建税和教育费附加合计为( )万元。（分数：2.00）A.10B.58.5C.90D.100(3).甲公司应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.216B.240C.2160D.2880初级经济法基础-115 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以使用托收承付方式办理结算的是( )。 A供销社与国有企业

35、之间的商品交易款项 B供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。另外使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。 A原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成

36、之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。3.某单位高级工程师容先生于 2009 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月份又取得一项特许权使用费收入 4500 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1200 C1340 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析

37、：解析 特许权使用费收入按次征收，每次收入不足 4000 元和超过 4000 元的，计算公式不同。具体计算如下：应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。4.根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是( )。 A证券交易结算资金专用存款账户 B一般存款账户 C信托基金专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

38、5.根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是( )。 A甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B甲、乙两企业问的货物买卖合同纠纷 C甲、乙两人的继承遗产纠纷 D甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 不属于仲裁法调整的争议包括：关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议的仲裁；农业集体经济组织内部承包合同纠纷的仲裁。6.根据支付结算办法的规定，出票日期“1 月 15 日”的规范写法是( )。 A壹月拾五日 B零壹月拾五日 C零壹月壹拾五日 D零壹月零壹拾五日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 出票日期在

39、填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。7.根据税收征收管理法的规定，下列不属于税务机关职权的是( )。 A税务检查 B税务代理 C税务处罚 D税款征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税务代理是社会中介机构的经营范围。8.杨某为某公司职员，2009 年 9 月应发工资 2800 元，缴纳基本养老保险 140 元、失业保险 30 元。杨某9 月份应纳个人所得税额为( )元。 A0 B28 C38 D55（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、

40、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。应纳个人所得税=(2800-140-30-2000)10%-25=38(元)。9.根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是( )。 A患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B女职工在孕期、产期、哺乳期 C在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年 D劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D 用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。选项 A、B、C 属

41、于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。10.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。 A纳税人居住地 B不动产所在地 C纳税人经营所在地 D销售不动产行为发生地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。11.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是( )。 A合同的双方当事人 B合同的担保人 C合同的证人 D合同的鉴定人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，立合同人为印花税的纳税人，包括对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人

42、、鉴定人。12.中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的 20%计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A工资收入 2 万元 B体育彩票中奖收入 5 万元 C房屋出租收入 1 万元 D稿酬收入 2 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的 20%计算缴纳个人所得税。工资收入 2 万元适用 5%45%的超额累进税率；房屋出租收入超过 4000 元的，应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)(1-20%)20%；稿酬收入 2 万元的(4000 元以上)，应纳税额=应纳税所得额适用税率(1-30%)=每次

43、收入额(1-20%)20%(1-30%)。13.下列属于非居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所 B在中国境内有住所，但目前未居住 C在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 D在中国境内无住所，但是居住时间满 1 个纳税年度（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 非居民纳税人承担有限纳税义务，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。14.根据车船税暂行条例规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，( )应当代为缴纳车船税。 A税务机关指定其中一方 B使用人 C租赁方 D租赁双方共同（分数：1.00）A.B

44、. C.D.解析：解析 车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。15.某画家 2009 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。 A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。16.根据职工带薪年休假条例的规定，张某累计工作年限为 18 年，可以享受带薪年休假的天数为( )天。 A1

45、0 B15 C17 D18（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假为 10 天。17.甲公司与张某签订了 1 年期的劳动合同，根据劳动合同法的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过( )。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。18.下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是( )。 A从

46、事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 B个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入 C企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用 D企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 B 和 C 属于工资薪金所得，选项 A 按个体工商户的生产经营所得项目征税。19.张某在甲公司工作 3 年，在乙公司工作 10 年，在丙公司工作 2 年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受带薪年休假( )天。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析

47、：解析 张某的累计工作年限为 15 年，可以享受带薪年休假的天数为 10 天。20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指( )。 A行政复议决定书作出之日起 15 日内 B收到行政复议决定书之日起 15 日内 C行政复议决定书作出之日起 30 日内 D收到行政复议决定书之日起 30 日内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。另外复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。21.

48、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是( )。 A债券买卖业务，以卖出价为营业额 B融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 C一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，即本期营业额=卖出价-买入价；一般贷款业务以利息收入全额为营业额(包括各种加息、罚息)；金融经纪业务和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。22.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所