初级经济法基础-111及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-111 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.张某是一家电冰箱生产企业的员工，2008 年 2 月 1 日、2009 年 2 月 1 日与企业签订过两次 1 年期劳动合同，且工作表现良好。2010 年 2 月 1 日再签新合同应签订( )。 A固定期限的劳动合同 B无固定期的劳动合同 C以完成一定工作任务为期限的劳动合同 D口头劳动合同（分数：1.00）A.B.C.D.2.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存( )年备查。 A2 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲股份有限

2、公司因涉税资料编制、保管违反法律规定，被 M 省 N 市国税部门给予其行政处罚。该公司对行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该公司行政复议申请的机关是( )。 AN 市国税部门 BN 市人民政府 CM 省国税部门 DM 省人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所、居住也不满一年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人（分数：1.00）A.B.C.D.5.以法的空间效力、时间效力或对人的效力对法所进行的分类是( )

3、。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C一般法和特别法 D实体法和程序法（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于载客汽车计税依据的是( )。 A排气量 B每辆 C净吨位 D购置价格（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列不适用于竞业限制条款的劳动者是( )。 A高级管理人员 B中级管理人员 C高级技术人员 D其他负有保密义务的人员（分数：1.00）A.B.C.D.8.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000 元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000 元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000 元，其计税营业

4、额为( )。 A25000 元 B34700 元 C35000 元 D60000 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。 A自正式开立之日起 1 个工作日后 B自正式开立之日起 2 个工作日后 C自正式开立之日起 3 个工作日后 D自正式开立之日起 5 个工作日后（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项关系中，不属于宏观经济调控关系的具体表现是( )。 A国家计划调控关系 B财政调控关系 C金融调控关系 D制止不正当竞争（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据个

5、人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是( )。 A差旅费补贴 B年终加薪 C劳动分红 D奖金（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据营业税法律制度的规定，下列营业税计税依据表述不正确的是( )。 A纳税人可以人民币以外的货币结算营业额 B纳税人自建自用房屋的行为不纳税 C办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额（分数：1.00）A.B.C.D.13.李某 2009 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A工资所得 1800 元 B储蓄存款利息 500 元(2008 年 1

6、0 月 9 日后孳生) C稿酬所得 2500 元 D保险赔偿 3200 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业职工王某累计工作年限为 12 年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为( )。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.15.某年 6 月 1 日甲公司与员工刘某签订了 3 年期的劳动合同。当年 7 月因工作需要，公司送刘某去国外学习 3 个月，支付培训费 1 万元；双方约定培训后刘某为公司服务 5 年，刘某服务期满前解除劳动合同，要向甲公司支付违约金。劳动合同期满，刘某不再与甲公司续签合同。甲公司依约定可以( )。 A要求刘某支付 1 万元的违约金

7、 B要求刘某支付 6000 元的违约金 C要求刘某支付 4000 元的违约金 D要求刘某根据自身能力支付违约金（分数：1.00）A.B.C.D.16.某运输公司 2011 年 8 月份取得国内货运收入为 30 万元，装卸搬运收入为 20 万元；当月还承揽了一项联合运输业务，全程收费为 6 万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 2万元。该运输公司 8 月份应纳营业税的营业额为( )元。 A12000 B13800 C310000 D540000（分数：1.00）A.B.C.D.17.法的形式是指( )。 A法的历史来源 B法的演变过程 C法的制定机关 D法的表现形式（

8、分数：1.00）A.B.C.D.18.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不按“服务业”税目征税的是( )。 A代理业 B饮食业 C广告播映 D文学讲座（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲在市区有面积为 100 平方米的住宅一套，价值 196 万元；乙在郊区有面积为 100 平方米的住宅一套，价值 130 万元。两人进行房屋交换，差价部分乙以现金补偿甲。已知契税适用税率为 3%，乙应缴纳的契税税额为( )万元。 A3.9 B5.88 C2.16 D1.98（分数：1.00）A.B.C.D.20.某企业一幢房产原值为 60 万元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为

9、 30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。 A9360 B7200 C5040 D2160（分数：1.00）A.B.C.D.21.某酒店 2010 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元、客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 A采取税收保全措施 B责令提供纳税担保 C税务人员到酒店直接征收税款 D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲于 2009 年 10 月 9 日存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12 月 30 日将该笔存款

10、取出，取得利息收入 100 元，对该利息收入甲应纳个人所得税正确的是( )。 A免征个人所得税 B应减按 5%的税率征收个人所得税 C应纳个人所得税 5 元 D应纳个人所得税 20 元（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2010 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。 A3 月 2 日 B3 月 3 日 C3 月 11 日 D3 月 15 日（分

11、数：1.00）A.B.C.D.24.根据有关营业税政策的规定，下列项目中表述不正确的是( )。 A2010 年 1 月 1 日起个人购买不足 5 年的非普通住宅对外销售时，全额征收营业税 B个人购买超过 5 年(含)的普通住宅对外销售时，免征营业税 C按政府规定价格出租公有住房，暂免征收营业税 D个人向他人无偿赠与不动产，暂免征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B.非居民在境内提供应税劳

12、务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人C.境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人26.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.法人B.商标权C.经济管理行为D.生产资料27.对于下列税收征纳双方的争议，当事人可以选择税务行政复议或税务行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.税务机关不予审批减免税或者出口退税B.税务机关不予抵扣税款C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据D.税务机关不予批准延期缴纳税款28.以下所得应按照“个体

13、工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业的生产、经营所得B.个体工商户对外投资取得的股息所得C.个体工商户购买彩票的中奖所得D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得29.根据资源税法律制度的规定，关于资源税征收管理的下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生，其纳税义务发生时间为支付首笔

14、货款的当天30.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额B.借款合同中的借款金额C.保险合同中的保险费D.工商营业执照31.根据我国有关法律的规定，因侵权行为提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.侵权行为实施地法院C.被告住所地法院D.侵权结果发生地法院32.按照现行营业税法制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.金融经纪业的手续费B.贷款业务利息收入C.拍卖行受托拍卖物品的成交额D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用

15、33.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人34.根据劳动合同法的规定，下列有关劳动合同条款的表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动合同履行地与用人单位注册地最低工资标准不一致的，按照劳动合同履行地的有关规定执行B.用人单位安排劳动者在法定节假日工作，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资C.用人单位出资培训劳动者，劳动者在服务期解除劳动合同应当向用人单位支付违约金D.用人单位不得延长劳动者的工作时间35.下列情形中，属于税务机关有

16、权核定其应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定，可以不设置账簿的或应当设置账簿但未设置B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的36.下列关于仲裁委员会的表述中，符合仲裁法规定的是( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会属于司法机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会与行政机关没有隶属关系D.仲裁委员会之间没有隶属关系37.下列各项中，应该缴纳土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校

17、办工厂用地B.民用机场占地C.外商投资企业占地D.残疾人福利工厂用地38.目前我国实行的工时制度主要包括( )。（分数：2.00）A.标准工时制B.不计时工作制C.不定时工作制D.综合计算工时制39.根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某单位销售房产B.某企业转让土地使用权C.某公司以房产投资入股D.某公司以房产抵债40.根据票据法的规定，商业汇票提示承兑期限的下列表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票的提示承兑期限为自汇票到期日起 10 日内B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，提

18、示承兑期限为自出票日起 1 个月内D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起 1 个月内提示承兑41.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税税收优惠的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入 3 年内免征营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税C.个人向他人无偿赠与不动产可以免征营业税D.个人转让著作权免征营业税42.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.用单位

19、人民币卡办理商品和劳务结算时，不得透支结算D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户43.下列项目中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.转让已使用的房屋及建筑物B.提供扣除项目金额不实的C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的44.甲公司出纳人员因保管不善，丢失支票一张。根据票据法的规定，其在票据丧失后可以采取的补救措施包括( )。（分数：2.00）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值

20、税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.根据规定，用人单位的劳动规章制度应当在单位内公示或者告知劳动者，否则对劳动者没有约束力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确

21、B.错误51.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)2010 年 1 月，某饮料食品有限责任公司因生产需要招聘了 1

22、5 名工人，该公司在与 15 名工人订立的书面劳动合同中约定，劳动合同期限为 2 年。为防止新工人缺乏工作经验，有可能造成生产设备或产品的损害，劳动合同约定自合同成立之日，公司向工人收取 500 元押金。2010 年 5 月，因季节性生产任务紧，该公司要求工人工作日加班并向工人支付了加班费。2010 年 8 月，公司发现有 3 名工人经过培训仍不能胜任工作；2010 年 10 月，公司与该 3 名工人解除了劳动合同。2010 年 12 月，该公司引进国外生产设备，为了尽快投入生产，公司送其中 2 名工人到国外培训 2 个月，培训费为 1.5 万元；同时，公司与出国培训的2 名工人约定，其应当为

23、公司服务期延长至 5 年。要求：根据上述资料和劳动合同法的规定，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).该公司在与工人订立的书面劳动合同中约定劳动合同期限为 2 年，约定试用期应为( )。（分数：2.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月(2).该公司向工人收取押金的行为下列表述错误的是( )。（分数：2.00）A.对收取押金的内容用人单位可以与劳动者在劳动合同中约定B.用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物C.对收取押金的行为，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处以 500 元以上 2000 元以下的罚款D.对收取押金的

24、行为，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款(3).该公司要求工人加班，应支付加班费的标准是( )。（分数：2.00）A.不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%B.不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 150%C.不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 200%D.不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 300%(4).该公司与 3 名工人解除劳动合同的下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.用人单位提前 30 日通知劳动者本人，就可单方面解除劳动合同B.用人单位可单方面解除劳动合同，应提前

25、30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资C.用人单位与劳动者协商可解除劳动合同D.用人单位不可单方面解除劳动合同(5).该公司与出国培训的 2 名工人约定服务期的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.服务期是劳动合同的约定条款B.服务期长于劳动合同期限，劳动合同应当续延至服务期满C.劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金D.劳动者只要在服务期内提出解除劳动合同，均应向用人单位支付违约金甲企业 2010 年 1 月份开业：(1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标权证书、土地使用证、专利证各一件；(2)订立加工合同一份，列明加工收入 10 万元，受托方

26、提供原材料金额 80 万元；(3)订立财产保险合同一份，投保金额为 200 万元，保险费为 5 万元；(4)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额为 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：加工承揽合同税率为 0.5；财产保险合同税率为 1；建筑安装工程承包合同税率为 0.3。要求：根据上述资料和有关法律制度的规定，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲企业按件为印花税计税依据的包括( )。（分数：2.00）A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标权证书D.专利证(2).甲企业加工合同应纳印花税额为( )元。（分数：2.00）A.50B.240C.29

27、0D.450(3).甲企业财产保险合同应纳印花税税额为( )元。（分数：2.00）A.6000B.2050C.1950D.50(4).甲企业建设安装工程总承包合同应纳印花税税额为( )元。（分数：2.00）A.18000B.15000C.3000D.1800中国公民杨某系自由学者，2010 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元；(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元；(4)在某大学开展讲座取得收入 5000 元。要求：根据上述资料，回答下列小题。（分数：8.00）(1).业务(1)应缴纳的个人所得

28、税为( )万元。（分数：2.00）A.5600B.8000C.10000D.7800(2).审稿收入应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：2.00）A.3000B.2100C.2400D.1680(3).杨某全年应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：2.00）A.9240B.8800C.8440D.8720(4).下列关于个人所得税的表述中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.审稿取得的收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.稿酬所得适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 70%C.劳务报酬所得每次收入不超过 4000 的，减除费用 800 元，其余额为应纳税所得额D.“劳

29、务报酬所得”的税率为 20%初级经济法基础-111 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.张某是一家电冰箱生产企业的员工，2008 年 2 月 1 日、2009 年 2 月 1 日与企业签订过两次 1 年期劳动合同，且工作表现良好。2010 年 2 月 1 日再签新合同应签订( )。 A固定期限的劳动合同 B无固定期的劳动合同 C以完成一定工作任务为期限的劳动合同 D口头劳动合同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，在 2008 年 1 月 1 日后签订的劳动合同，开始计算连续订立同定期限劳动合同的次数。张某

30、之前的两份合同的签订时间是在 2008 年 1 月 1 日之后，属于上述可签订无固定期限劳动合同第 3 种情形所规定的连续订立 2 次固定期限劳动合同，因此 B 选项正确。2.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存( )年备查。 A2 B3 C5 D10（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存 2 年备查。3.甲股份有限公司因涉税资料编制、保管违反法律规定，被 M 省 N 市国税部门给予其行政处罚。该公司对行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该公司行政复议申请的机关是( )。 AN 市国税部门 B

31、N 市人民政府 CM 省国税部门 DM 省人民政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A在中国境内无住所、居住也不满一年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中罔境内居住满一个纳税年度。两

32、个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。5.以法的空间效力、时间效力或对人的效力对法所进行的分类是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C一般法和特别法 D实体法和程序法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于载客汽车计税依据的是( )。 A排气量 B每辆 C净吨位 D购置价格（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，载客汽车、电车、摩托车按每辆为计税依据。7.下列不适用于竞业限制条款的劳动者是( )。 A高级管理人员 B中级管理人员 C高级技术人员

33、D其他负有保密义务的人员（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核竞业限制的相关规定。根据劳动合同法的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。8.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000 元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000 元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000 元，其计税营业额为( )。 A25000 元 B34700 元 C35000 元 D60000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据营业税法的有关规定，运输企业发生境外运输劳务不征营业税，所以出境时付给境

34、外承运公司的 25000 元不需要缴纳营业税；境内运输客、货出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转付给对方的余额为营业额，即 60000-25000=35000(元)。9.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。 A自正式开立之日起 1 个工作日后 B自正式开立之日起 2 个工作日后 C自正式开立之日起 3 个工作日后 D自正式开立之日起 5 个工作日后（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。1

35、0.下列各项关系中，不属于宏观经济调控关系的具体表现是( )。 A国家计划调控关系 B财政调控关系 C金融调控关系 D制止不正当竞争（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核经济法的调整对象。制止不正当竞争属于市场规制关系的具体表现，而非宏观经济调控关系的具体表现。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是( )。 A差旅费补贴 B年终加薪 C劳动分红 D奖金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补

36、助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。12.根据营业税法律制度的规定，下列营业税计税依据表述不正确的是( )。 A纳税人可以人民币以外的货币结算营业额 B纳税人自建自用房屋的行为不纳税 C办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。13.李某 2009 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A工资所得 1800 元 B储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月

37、9 日后孳生) C稿酬所得 2500 元 D保险赔偿 3200 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 A 选项，工资所得 1800 元，没有超过费用扣除标准 3500 元，不缴纳个人所得税。B 选项，自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。D 选项，保险赔款免征个人所得税。14.某企业职工王某累计工作年限为 12 年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为( )。 A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假为 10 天。15.某年 6 月 1 日甲公司

38、与员工刘某签订了 3 年期的劳动合同。当年 7 月因工作需要，公司送刘某去国外学习 3 个月，支付培训费 1 万元；双方约定培训后刘某为公司服务 5 年，刘某服务期满前解除劳动合同，要向甲公司支付违约金。劳动合同期满，刘某不再与甲公司续签合同。甲公司依约定可以( )。 A要求刘某支付 1 万元的违约金 B要求刘某支付 6000 元的违约金 C要求刘某支付 4000 元的违约金 D要求刘某根据自身能力支付违约金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用

39、人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。刘某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为 1 万元，约定的服务期为 5 年，每年扣减 2 千元。因已履行劳动合同 3 年，则张某应支付的违约金数额为余额 4 千元。C 选项正确。另外注意：服务期与劳动合同一般期限在时间长度上不一致。前者一般长于后者：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满。16.某运输公司 2011 年 8 月份取得国内货运收入为 30 万元，装卸搬运收入为 20 万元；当月还承揽了一项联合运输业务，全程收费为 6 万元，其中境外运输业务转给境

40、外一运输单位，并支付境外承运单位运费 2万元。该运输公司 8 月份应纳营业税的营业额为( )元。 A12000 B13800 C310000 D540000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额，涉及境外运输业务，即自中国境内载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司 10 月份应纳营业税的营业额=300000+200000+(60000-20000)=540000(元)。17.法的形式是指( )。 A法的历史来源 B法的演

41、变过程 C法的制定机关 D法的表现形式（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核法的形式。法的形式是指法律规范存在和表现形式，主要表现在各国家机关根据其权限范围所制定的各种规范性文件。18.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不按“服务业”税目征税的是( )。 A代理业 B饮食业 C广告播映 D文学讲座（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。19.甲在市区有面积为 100 平方米的住宅一套，价值

42、196 万元；乙在郊区有面积为 100 平方米的住宅一套，价值 130 万元。两人进行房屋交换，差价部分乙以现金补偿甲。已知契税适用税率为 3%，乙应缴纳的契税税额为( )万元。 A3.9 B5.88 C2.16 D1.98（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，房屋交换以所交换房屋的价格差额为契税的计税依据。乙应缴纳的契税=(196-130)3%=1.98(万元)。20.某企业一幢房产原值为 60 万元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。 A9360 B7200 C5040 D2160（分数：1.00）A

43、.B.C. D.解析：解析 应纳房产税=600000(1-30%)1.2%=5040(元)。21.某酒店 2010 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元、客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。 A采取税收保全措施 B责令提供纳税担保 C税务人员到酒店直接征收税款 D核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据规定，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期申报；逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额

44、。22.甲于 2009 年 10 月 9 日存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12 月 30 日将该笔存款取出，取得利息收入 100 元，对该利息收入甲应纳个人所得税正确的是( )。 A免征个人所得税 B应减按 5%的税率征收个人所得税 C应纳个人所得税 5 元 D应纳个人所得税 20 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，自 2008 年 10 月 9 日起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。23.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2010 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手

45、续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。 A3 月 2 日 B3 月 3 日 C3 月 11 日 D3 月 15 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。24.根据有关营业税政策的规定，下列项目中表述不正确的是( )。 A2010 年 1 月 1 日起个人购买不足 5 年的非普通住宅对外销售时，全额征收营业税 B个人购买超过 5 年(含)的普通住宅对外销售时，免征营业税 C按政府规定价格出租公有住房，

46、暂免征收营业税 D个人向他人无偿赠与不动产，暂免征营业税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据营业税法的规定，个人向他人无偿赠与不动产，属于法定情形的，暂免征营业税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人 B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人 C.境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人 D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，

47、以承包方、劳务受让方为扣缴义务人解析：解析 本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未没有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。26.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.法人B.商标权 C.经济管理行为 D.生产资料 解析：解析 经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。法人属于经济法律关系的主体，其他三项

48、均属于经济法律关系的客体。27.对于下列税收征纳双方的争议，当事人可以选择税务行政复议或税务行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.税务机关不予审批减免税或者出口退税B.税务机关不予抵扣税款C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据 D.税务机关不予批准延期缴纳税款 解析：解析 AB 选项属于应当先经复议，对复议决定不服再诉讼的情形。CD 选项纳税人可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。28.以下所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业的生产、经营所得 B.个体工商户对外投资取得的股息所得C.个体工商户购买彩票的中奖所得D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 解析：解析 个体工商户对外投资取得的股息所得应按照“股息、利息、红利所得”征税；个体工商户购买彩票的中奖所得按照“偶然所得”征税。29.根据资源税法律制度的规定，关于资源税征收管理