[财经类试卷]注册税务师税法二(房产税)模拟试卷13及答案与解析.doc
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1、注册税务师税法二(房产税)模拟试卷 13 及答案与解析一、单项选择题共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 l 个最符合题意。1 某企业拥有一栋原值为 2000 万元的房产,2011 年 2 月 10 日将其中的 40出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20。2011 年该企业应纳房产税( )万元。(A)1152(B) 1216(C) 1260(D)12802 赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于 2009 年 7 月 1 日出租给王某居住,每月租金收入 1200 元;还有一套于 9 月 1 日出租给李某用于生产经营,每月租金 5000
2、元。2009 年赵某应缴纳房产税( )元。(A)1088(B) 1664(C) 2688(D)32643 2008 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元,其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20,2008 年该企业应缴纳房产税( )万元。(A)624(B) 6912(C) 768(D)77924 某企业 2015 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元,4 月 1 日将其中原值为 1000万元的临街商铺出租给某连锁商店,按月收取租金 5 万元。当地政
3、府规定允许按房产原值减除 20后的余值计征房产税。该企业 2015 年应缴纳房产税( )万元。(A)48(B) 24(C) 27(D)2885 赵某拥有两处住房,一处原值 60 万元的住房供自己及家人居住,另一处原值 20万元的住房于 2015 年 7 月 1 日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入 1200元,在此之前,该住房一直由赵某家人居住,赵某 2015 年应缴纳的房产税为( )元。(A)288(B) 576(C) 840(D)8646 下列各项中,符合房产税纳税人规定的是( )。(A)房屋出典的,由出典人纳税(B)房屋出租的,由承租人纳税(C)免收租金期间的纳税人为产权所有人(D
4、)个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税7 甲公司 2015 年年初房产原值为 8000 万元,3 月与乙公司签订租赁合同,约定自2015 年 4 月起将原值 500 万元的房产租赁给乙公司,租期 3 年,月租金 2 万元,2015 年 46 月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为 30,甲公司 2015 年度应缴纳的房产税为( )万元。(A)6549(B) 6621(C) 6654(D)67268 2014 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积 4 万平方米,工程成本 2000 万元,2015 年年底竣工验收,对该企业征收房
5、产税的房产原值是( ) 万元。(A)2000(B) 6400(C) 8000(D)84009 某企业拥有一处原值 1000 万元的房产,2015 年 7 月 1 日用于对外投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为 5 年,该企业当年取得固定收入 50 万元,已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。该企业上述房产 2015 年应缴纳房产税( )万元。(A)60(B) 96(C) 108(D)15610 某企业 2015 年年初拥有原值为 2000 万元的房产,2015 年 1 月 1 日将其中的50用于对外投资联营,投资期为 5 年,每年收取固定利润分红 50 万元,不承担投资
6、联营风险。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30,该企业 2015年度应纳房产税( ) 万元。(A)20(B) 144(C) 30(D)16811 2015 年 1 月,甲企业拥有房产原值 8000 万元,4 月 1 日将原值 500 万元的房产出租,出租期限 3 年,租金 2 万元月,其中 46 月为免租期。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30,甲企业 2015 年应缴纳房产税( )万元。(A)3294(B) 3504(C) 6654(D)782412 下列房产中,免征房产税的是( )。(A)企业作为办事处无偿使用检察院的房屋(B)公园内照相社使用的房产(C)房管部门按政府
7、规定价格向居民出租的公有住房(D)企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋13 王力 2015 年年初拥有两处住房,其中一处原值 100 万元的住房用于经营一家超市,因经营不善,从 2015 年 6 月 28 日开始改为自住;另一处原值 20 万元的住房(原用于自住)于 2015 年 7 月 1 日起出租给郭某用于居住,按市场价每月取得租金收入 1200 元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 10,王力 2015 年应缴纳的房产税为( ) 元。(A)288(B) 5688(C) 5600(D)86414 下列选项中,对于计入房产原值计征房产税的说法,错误的是( )。(A)暖气管从三通管起
8、计算原值(B)电灯网从进线盒联结管起计算原值(C)消防设备在会计核算中单独记账与核算,应计入房产原值(D)中央空调在会计核算中不单独记账与核算,不应计入房产原值15 下列关于房产税申报和缴纳的说法错误的是( )。(A)房产税实行按年征收,分期缴纳(B)纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务机关规定(C)如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的,都要按规定及时向税务机关办理变更登记(D)房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税16 某企业 2015 年年初拥有 A、B 两栋房产,A 栋自用,B 栋出租,每月收取租
9、金10 万元。A、B 两栋房产的原值分别为 1200 万元和 1000 万元,2015 年 4 月底 B栋房产租赁到期,自 2015 年 5 月 1 日起,该企业由 A 栋搬至 B 栋办公,同时对A 栋房产开始进行大修至年底完工。已知当地政府规定按房产原值减除 20的余值计算缴纳房产税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。(A)1504(B) 1632(C) 1824(D)2272二、多项选择题共 30 题,每题 2 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。17 关于房产税的说法,正确的有( )。(A)我国的房产税属于个别财产税
10、(B)城乡信用合作社自用房产免征房产税(C)居民住宅区内业主共有的经营性房产,一律依照租金收入计征房产税(D)地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的 4050作为应税房产原值(E)地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的 7080作为应税房产原值18 下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。(A)地下建筑物若作除工业、商业之外的其他用途,以其房屋原价的 5060作为计税依据(B)融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据(C)更新房屋附属设备,将新附属设备价值计入原值时,可将扣减原来相关设备价值后的余额作为计税依据(D)以房地产对外投资收取固定收入。不承担投资风险的,以固定收入作为计税依
11、据(E)地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的 5060,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据19 依据房产税的相关规定,下列说法正确的有( )。(A)房产税的征税范围不包括农村(B)房屋产权出典的由承典人缴纳房产税(C)用于天然林保护工程的房产免征房产税(D)专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税(E)中国人民银行总行所属分支机构使用房产应征收房产税20 根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或不征房产税的有( )。(A)保险公司的房产(B)房地产开发企业建造的尚未出售的商品房(C)实行差额预算管理的事业单位自用的房产(D)房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住
12、房(E)因大修停用三个月的房产21 下列房产中,经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。(A)军队出租的空余房产(B)企业自办学校用的房产(C)企业因季节性停用的房产(D)企业停产后出租给饮食业的房产(E)施工期间在基建工地为其服务的临时性房产22 下列各项中,应计算缴纳房产税的有( )。(A)施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚(B)公安机关对外出租的空余房产(C)市检察院办公大楼(D)居民个人自己居住的房产(E)坐落于工矿区的邮政部门自用的房产23 下列情形中,应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。(A)房屋产权未确定的(B)房屋租典纠纷未解决的(C)房屋承典人不在
13、房屋所在地的(D)房屋产权所有人不在房屋所在地的(E)免税单位无租使用纳税单位房产的24 某市 A 公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为 1600 万元,2014 年 1 月 1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为 300 万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2015 年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为 200 万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为 30。则下列说法正确的有( )。(A)2014 年 A 公司出租库房应缴纳房产税 36 万元(B) 2014 年 A 公司出租库房应缴纳房产税 13 4
14、4 万元(C) 2015 年 A 公司应纳房产税 4944 万元(D)2015 年 A 公司应纳房产税 1344 万元(E)两年合同 A 公司共缴纳印花税 05 万元25 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。(A)购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税(B)委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起计征房产税(C)房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税(D)将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税(E)购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税26 关于融资租赁房产的
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