[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷23及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷 23 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。(A)实行简易征税办法(B)一律不使用增值税专用发票(C)不允许抵扣增值税进项税额(D)可以请税务机关代开增值税专用发票2 下列各项中,应征收增值税的是( )。(A)被保险人获得的保险赔付(B)航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务(C)存款人取得的存款利息(D)母公司向子公司出售不动产3 甲公司为增
2、值税一般纳税人,2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额 90000 元,折扣额 9000 元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率 17。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( ) 。(A)(90000 9000)(1+17)17 =16110 9(元 )(B) 9000017=15300( 元)(C) 90000(1+17)17=17901(元)(D)(900009000)17=13770(元)4 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元,增值税为 17
3、万元。截至 2017 年 10 月,该批计算机已计提折旧 702 万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( ) 。(A)17 万元(B) (10702)17=051(万元)(C) (10+1 7702)(1+17)17 =0 68(万元)(D)05 下列各项中,应按照“ 生活服务 ”缴纳增值税的是 ( )。(A)家政服务(B)铁路运输(C)房屋租赁(D)房屋销售6 下列各项中,免征增值税的是( )。(A)单位销售自己使用过的小汽车(B)企业销售自产的仪器设备(C)外贸公司进口服装(D)农业生产者销售自产的蔬菜7 2015 年 10 月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200
4、 标准条,取得不含增值税销售额 20000 元;向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条,取得不含增值税销售额为 30000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11,定额税率为0005 元支;每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。(A)2000011 +2002000005=2400(元)(B) 2000011+2002000 005+3000011+3002000005=6000(元)(C) 2000011+3000011=5500( 元)(D)3000011 +3002000005=3600(元)8 某卷烟生产企业为增值税一般
5、纳税人,本月销售乙类卷烟 1500 标准条,取得含增值税销售额 87750 元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为 36,定额税率为 0003 元支,1 标准条有 200 支;增值税税率为 17。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。(A)87750(1+17)36=27000( 元)(B) 15002000003=900( 元)(C) 8775036+15002000 003=32490( 元)(D)87750(1+17)36+15002000 003=27900(元)9 2014 年 3 月甲公司进口一批高档手表,海关审定的关税完税价格为 100 万元,缴纳关税 30 万
6、元,已知高档手表消费税税率为 20,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中,正确的是( )。(A)(100+30)20=26(万元)(B) (100+30)(120 )20=325( 万元)(C) 10020=20(万元)(D)100(120)20=25(万元)10 下列各项中,不缴纳消费税的是( )。(A)首饰店零售金银首饰(B)烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业(C)外贸公司进口高档手表(D)小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工11 甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2012 年 10 月销售高档化妆品,取得含税收入 468 万元,收取手续费 15 万元,另收取包装物押金 1
7、 万元。已知高档化妆品增值税税率为 17,消费税税率为 15,则甲化妆品厂当月销售高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。(A)(46 8+15)15=725( 万元)(B) (468+15+1)15=74(万元)(C) (468+15)(1+17)15 =6 19(万元)(D)(46 8+15+1)(1+17)15=6 32(万元 )12 下列行为中,应当按销售货物征收增值税的是( )。(A)提供贷款服务(B)销售房地产(C)将自产电视机无偿赠送他人(D)将房屋出租13 甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱 50 台,冰箱每台零售价 2000 元,同时收到
8、旧冰箱 50 台,每台折价 200 元,实际收到销售款 9 万元,已知甲公司适用的增值税税率为 17,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(A)90000(1+17)17=13077(元)(B) 200050(1+17)17 =14530(元)(C) 9000017=15300( 元)(D)20005017 =17000(元)14 根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。(A)婚姻介绍服务(B)福利彩票的发行收入(C)个人转让著作权(D)非学历教育收取的学费15 根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间
9、为( )。(A)委托行为发生的当天(B)向加工企业支付加工费的当天(C)向加工企业发出主要原料的当天(D)纳税人提货的当天二、多项选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 下列各项中,属于“ 金融服务 ”征税范围的有( ) 。(A)融资性售后回租(B)动产融资租赁(C)人身保险服务(D)邮政储蓄服务17 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。(A)用于生产避孕药品(B)用于个人消费(C)用于集体福利(D)用于对外投资18 下
10、列消费品中,实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。(A)白酒(B)卷烟(C)啤酒(D)烟丝19 下列各项中,按照“ 金融服务 直接收费金融服务” 缴纳增值税的有( )。(A)融资性售后回租(B)银行卡收单业务手续费(C)转让外汇(D)承兑银行承兑汇票,收取的手续费20 纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。(A)国际运输服务(B)国际货物运输代理服务(C)在境外提供的研发服务(D)在境外提供的广播影视节目的播映服务21 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。(A)采取托收承付方式销售货物,为办妥托收手续的当天(B)采取分期收款方式销售
11、货物,为书面合同约定的收款日期的当天(C)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天(D)委托他人代销货物,为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天22 纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有( )。(A)委托加工收回的已税汽车生产的汽车(B)委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车(C)委托加工收回的已税游艇生产的游艇(D)委托加工收回的已税白酒生产的白酒(E)委托加工收回的已税高档手表生产的高档手表三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答
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