[财经类试卷]湖北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（单项选择题）模拟试卷5及答案与解析.doc

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1、湖北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（单项选择题）模拟试卷 5 及答案与解析一、单选题1 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处( ) 。（A）1 万元以下的罚款（B）违法所得 50以上 3 倍以下的罚款（C）违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款（D）5 万元以下的罚款2 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处( )。（A）1 万元以上 3 万元以下的罚款（B）违法所得 50以上 3 倍以下的罚款（C）违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款

2、（D）1 万元以上 5 万元以下的罚款3 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。（A）粮食白酒（B）酒精（C）成品油（D）摩托车4 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）股份有限公司（B）合伙企业、个人独资企业（C）联营企业（D）出版社5 某画家 2010 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得6 纳税人销售货物或者应税劳务适用免

3、税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。（A）6（B） 12（C） 24（D）367 下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是( )。（A）销售货物的，为月销售额 20005000 元（B）销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元（C）销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元（D）按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元8 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是( )。（A）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（B）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收

4、到货物的当天（C）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（D）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天9 关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是( )。（A）纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天（B）纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天（C）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天（D）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天10 关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是( )。（A）纳税人到外县(市) 销售或者委托外县 (市) 代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税

5、务机关申报纳税（B）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税（C）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（D）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税11 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（A）12（B） 5（C） 15（D）2012 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( )。（A）销售额=含税销售额 (1+税率)（B）销售额= 不含税销售额(1+ 税率)（C）销售额= 含

6、税销售额(1-税率)（D）销售额=不含税销售额 (1-税率)13 税收法律关系的要素是( )。（A）税收法律关系的内容（B）税收法律关系的本质（C）税收法律关系的客观方面（D）税收法律关系的主体、内容和客体14 根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )。（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法书面申请减免税15 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是( )。（A）生产应税消费品（B）委托加工应税消费品（C）自产自用应税消费品（D）出口应税消费品16 在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于( )。（A）经营品种比较单一，经营地点、时间和

7、商品来源不固定的纳税单位（B）账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位（C）财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位（D）无完整考核依据的小型纳税单位17 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为( )。（A）自动注销税务登记（B）已恢复营业，实施正常的税收管理（C）自动延长停业登记（D）纳税人已自动接受罚款处理18 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起( )日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（A）15（B） 30（C） 60（D）9019 某市税务机关在 2010 年年初税务检查中发现，甲公司 2009

8、年应缴纳的一笔100 万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100 万元的房产，但该房产已于 2010 年 1 月 10 日向乙银行设定抵押，贷款 100 万元。对于该房产，以下说法正确的是( )。（A）税务机关可以优先于乙银行强制执行（B）税务机关不可以优先于乙银行强制执行（C）税务机关应该与乙银行协商后强制执行（D）税务机关和乙银行各自强制执行 50 万元20 按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。（A）资源税类（B）所得税类（C）财产税类（D）特定行为税类21 下列税种中采用超率累进税率方式征收的是( )。（A）增值税（B）城镇土地使用税（C）个人

9、所得税（D）土地增值税22 某企业 2010 年的销售收入额为 4000 万元，全年业务招待费实际发生 40 万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为( )万元。（A）40（B） 24（C） 20（D）1623 甲公司 2010 年度实现利润总额为 500 万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2009 年度亏损额为 380 万元，该公司 2010 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）125（B） 30（C） 165（D）39624 由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是( )。

10、（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收25 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的( )。（A）扣税凭证（B）扣税账簿（C）完税证明（D）收款收据26 税务登记是( ) 依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。（A）税务机关（B）财务机关（C）银行（D）检察机关27 我国税收征管工作的主管部门是( )。（A）国家税务总局（B）地税局（C）国务院（D）财政部28 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

11、。（A）15（B） 20（C） 30（D）6029 我国企业所得税适用的税率属于( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率30 根据增值税暂行条例的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )。（A）其机构所在地（B）其经营业务所在地（C）其住所地（D）购货所在地31 我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是( ) 。（A）大型企业（B）一切企业、单位及个人（C）非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人（D）从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人32 纳税人销售应税消费品，应当向( )主管税务机关申报纳税。

12、（A）机构所在地（B）纳税人核算地（C）居住地（D）消费品生产地湖北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（单项选择题）模拟试卷 5 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 发票管理，办法第 37 条规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处 1 万元以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 发票管理办法第 38 条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪

13、的，依法追究刑事责任。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳

14、增值税。放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额20005000 元；销售应税劳务的，为月销售额：15003000 元； 按次纳税的，为每次(日) 销售额 150200 元。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自产自用应税消费品的，其消费税纳税义务的发生时间为移送并使用的当天。【知识模块】 税收法律制

15、度10 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 根据企业所得税法第 9 条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额(

16、1+ 税率)。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 D【试题解析】 税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 属于纳税人义务。选项 D 属于纳税人权利。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 D【试题解析】 消费税暂行条例第 11 条规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 C【试题解析】 查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人

17、限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 12 奈规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。【知识模

18、块】 税收法律制度19 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴 100 万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 C【试题解析】 财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。【知识模块

19、】 税收法律制度21 【正确答案】 D【试题解析】 超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 C【试题解析】 根据企业所得税法实施条例的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。由于 406040005，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为 40005=20(万元)。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】

20、(500-380)25 =30(万元)。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 C【试题解析】 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A【试题解析】 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节

21、和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行纳税义务的法定手续。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A【试题解析】 我国税收征收管理法第 5 条规定，国务院税务主管部门(即国家税务总局)主管全国税收征收管理工作。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 D【试题解析】 企业所得税法第 55 条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税实行 25的比例税率。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 C【试题解析】 根据营业税暂行条例实施细则第 6 条的规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第 7 条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度