税法(Ⅱ)-个人所得税(二十三)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(二十三)及答案解析(总分：109.04，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.李某为某股份公司董事，2006 年 12 月份取得工资 5600 元及董事费收入 70000 元。李某从董事费收入中拿出 20000 元通过红十字会向红十字事业捐赠。李某 12 月份应缴纳个人所得税U /U元。 A.9275 B.19475 C.10235 D.10425（分数：1.00）A.B.C.D.2.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的U /U内缴人国库。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1

2、.00）A.B.C.D.3.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是U /U。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助（分数：1.00）A.B.C.D.4.王先生 2006 年 2 月退休，每月领取退休工资 1300 元，4 月份即被一家公司聘用，月工资 3600 元。2006 年 4 月王先生应缴纳个人所得税U /U元。 A.370 B.175 C.275 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.5.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1 个月月末报社支付稿酬 2000 元；第 2 个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应

3、缴纳的个人所得税为U /U元。 A.728 B.784 C.812 D.868（分数：1.00）A.B.C.D.6.赵某 2005 年 1 月将自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500 元(超过当地市场价格)，全年租金收入 30000 元(不考虑其他税费)，赵某 2005 年的租金收入应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5840 B.2040 C.4080 D.3360（分数：1.00）A.B.C.D.7.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是U /U。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋（

4、分数：1.00）A.B.C.D.8.某演员一次获得表演所得 30000 元，其应纳个人所得税税额为U /U元。 A.7200 B.5200 C.4800 D.7000（分数：1.00）A.B.C.D.9.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是U /U。 A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税 D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D.10.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是U /U元。 A.10000 B.13157.89 C.132

5、10.52 D.13235.29（分数：1.00）A.B.C.D.11.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指U /U。 A.生产、经营成本 B.收入总额的 20% C.按月扣除 1600 元 D.从收入总额中扣 800 元或定年扣除 20%（分数：1.00）A.B.C.D.12.职工张某为国有企业职工，2004 年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入 30000 元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为U /U(张某原在职工资每月 1000 元)。 A.0 B.2375 元 C.2975 元 D.2895 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.税法规定，自行申报缴纳个人所得

6、税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是U /U。 A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择其中一地（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列表述符合个人所得税法规定的是U /U。 A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策 B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补 C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业 D.2001 年 5 月 1 日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义

7、务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 30%以上 3 倍以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.15.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50800 元，2006 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为U /U元。 A.8000 B.6667 C.8687.5 D.10425（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)16.个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有U /U。 A.个人取得的差旅费津贴 B.个人取得的公务用车补贴

8、C.失业人员领取的失业保险金 D.个人股票交易账户取得的利息 E.个人办理代扣代缴手续取得的扣缴手续费（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.根据个人所得税法规定，下列关于个人独资企业和合伙企业纳税表述正确的有U /U。 A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入 2%的部分可以据实扣除，超过部分可在以后 5 个年度内结转扣除 B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业，投资者可选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除其费用 C.个人独资企业和合伙企业投资者的工资，可由投资者选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准

9、扣除 D.个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补（分数：2.00）A.B.C.D.18.我国现行个人所得税的申报纳税方式有U /U。 A.本人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.邮寄申报纳税 D.电话申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有U /U。 A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 E.个人从事彩票代销业

10、务而取得的所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 1600 元的有U /U。 A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.工资薪金所得 C.财产转让所得 D.个体工商业户的生产经营所得（分数：2.00）A.B.C.D.21.按照个人所得税的规定，下列说法正确的有U /U。 A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收 C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D.凡属于同一项目连续性收入的，以 1 月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额（分数：2.00）A.B.C.D.22.在我国境内居住满 1

11、年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括U /U。 A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C.来源于中国境内的劳务报酬所得 D.来源于境外的外国银行支付的利息（分数：2.00）A.B.C.D.23.特许权使用费所得包括U /U。 A.提供专利权取得的所得 B.提供稿件取得的稿酬所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得（分数：2.00）A.B.C.D.24.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是U /U。 A.军人的转业安置费 B.外籍人员的探亲费 C.职

12、工加班费补贴 D.参加有奖销售获得的赠品 E.财产转租收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于U /U。 A.独立劳动与非独立劳动的关系 B.雇佣与被雇佣的关系 C.积极所得与消极所得的关系 D.经常所得与偶然所得的关系（分数：2.00）A.B.C.D.26.个体工商业户的生产经营所得属于U /U。 A.独立劳动所得 B.非独立劳动所得 C.消极所得 D.积极所得（分数：2.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：6，分数：48.00)2002 年陆先生在 A 市兴办了一家个人独资企业(以下称甲企业)，2006 年 1 月 1日陆先生又在

13、B 市兴办了另一家个人独资企业(以下称乙企业)。甲企业 2002 年发生亏损 100000 元，2003 年亏损 50000 元，2004 年和 2005 年分别盈利 60000元和 80000 元，上述盈亏已被税务机关核实。2006 年陆先生从甲企业取得工资20000 元，从乙企业取得工资 15000 元；甲、乙企业所在省个人投资者费用扣除标准为每月 1600 元，陆先生选择从乙企业的生产经营所得中扣除其费用。2006 年度甲企业利润总额 100000 元，乙企业利润总额 62200 元。除此以外，当年陆先生还取得股票转让所得 20500 元、企业债券转让净收益 13000 元；转让特许权给

14、境外取得收入 60000 元，该所得已在境外缴纳了个人所得税 10000元。请根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).甲企业实际应缴纳所得税U /U元。 A.35250.53 B.24750.28 C.31750 D.34080.36（分数：2.00）A.B.C.D.(2).乙企业实际应缴纳所得税U /U元。 A.17969.64 B.13550.47 C.18843.72 D.12500（分数：2.00）A.B.C.D.(3).陆先生股票转让所得和债券转让所得应缴纳个人所得税U /U元。 A.6700 B.2080 C.2600 D.5360（分数：2.00）A.B.C.D.(4

15、).特许权使用费所得的抵扣限额和应纳税额分别为U /U元。 A.9600、0 B.12000、0 C.9600、400 D.12000、2000（分数：2.00）A.B.C.D.某公司为其雇员甲负担个人所得税，2006 年 6 月份支付给甲的工资为 4400 元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2800 元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).雇员甲应纳税所得额为U /U元。 A.3600 B.3147 C.3947 D.3100（分数：2.67）A.B.C.D.(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是U /U元。 A

16、.415 B.375 C.347 D.400（分数：2.67）A.B.C.D.(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是U /U元。 A.95 B.101 C.400 D.80（分数：2.67）A.B.C.D.中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资 2600 元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资 40000 元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入 20000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为U /U元。 A.155 B.75 C.0 D.105（分数：2.67）A.B.C.D.(2).甲的效益

17、工资应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.5875 B.6000 C.6825 D.6250（分数：2.67）A.B.C.D.(3).甲董事费收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.3840 B.3200 C.4000 D.3600（分数：2.67）A.B.C.D.某中国公民在 2006 年 10 月份取得工资收入 3000 元，其中包括独生子女补贴100 元；因投资股票在当月从上市公司分得股息 1000 元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入 120000 元，而该房屋原价为 60000 元，卖房时支付有关税费 6000 元，广告费 3000 元。根据以上资料回答下列问

18、题：（分数：8.00）(1).该公民 2006 年 10 月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.115 B.105 C.440 D.120（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该公民 10 月份股息所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.100 B.160 C.200 D.40（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该公民 10 月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.22200 B.12000 C.10500 D.10200（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该公民 10 月份共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.10405 B.1051

19、5 C.12305 D.12315（分数：2.00）A.B.C.D.李某为某一企业承包人，2006 年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6 月份为 20000 元，12 月份为 22000 元，此外李某每月还从企业领取 1200 元工资。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).李某 6 月份应预缴个人所得税为U /U元。 A.2665 B.2270 C.3230 D.3155（分数：2.67）A.B.C.D.(2).李某全年应纳税所得额为U /U元。 A.37200 B.17200 C.46800 D.32400（分数：2.67）A.B.C.D.(3).李某 12 月份应补缴的个

20、人所得税是U /U元。 A.6910 B.3755 C.2315 D.4250（分数：2.67）A.B.C.D.某个体户从事商品经营，2006 年 4 月全月销售收入为 18800 元，进货成本为10000 元，各项费用支出为 1800 元，缴纳增值税 1200 元，其他税费合计 180元，当月支付 2 名雇工工资各 1000 元，而税务机关确定雇员工资标准为每月800 元，1-3 月份累计应纳税所得额为 12000 元，13 月份累计已预缴个人所得税为 2170 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).该个体户 4 月份应纳税所得额为U /U元。 A.5220 B.4020

21、C.3620 D.4820（分数：2.67）A.B.C.D.(2).该个体户 14 月份累计应纳税所得额为U /U元。 A.12194 B.17220 C.13389 D.16379（分数：2.67）A.B.C.D.(3).该个体户 4 月份应缴纳个人所得税额为U /U元。 A.124 B.1219 C.1607 D.209（分数：2.67）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：24.00)公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1)工资收入 1000 元，奖金 200 元；(2)利用业余时间进行装修活动取得收入 1000 元；(3)购体育彩票中奖 3000 元；(4)

22、取得国库券利息收入 1000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).下列项目中应纳税的所得为U /U。 A.工资收入 1000 元、奖金 200 元 B.装修收入 1000 元 C.中奖奖金 3000 元 D.国库券利息收入 1000 元（分数：2.40）A.B.C.D.(2).工资、奖金应纳个人所得税额为U /U元。 A.0 B.30 C.96 D.50（分数：2.40）A.B.C.D.(3).装修收入应纳个人所得税额(不考虑营业税等税费)为U /U元。 A.0 B.40 C.96 D.10（分数：2.40）A.B.C.D.(4).体育彩票中奖

23、所得应纳个人所得税额为U /U元。 A.600 B.0 C.480 D.900（分数：2.40）A.B.C.D.(5).李某该月全部应纳个人所得税额U /U元。 A.660 B.550 C.896 D.40（分数：2.40）A.B.C.D.中国公民王某自 2003 年 1 月 1 日承包了某市区的一家集体所有制招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所原有的经济性质，相应的税费在承包期内由王某负责缴纳，每年上交承包费 28 万元，年终经营成果归王某所有。2004 年 1 月底，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2003 年营业收入 2000000 元，营业成本

24、1200000 元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳 110000 元，期间费用与相关的支出合计 700000 元，年终亏损10000 元。经税务机关审核，发现下列问题：(1)全年共有客房收入 300000 元、场地出租收入 100000 元未在收入账户中反映。(2)在费用中共计列支工资费用 300000 元，并按此标准计提列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52500 元。经过调查，该企业除承包人王某外，当年雇佣员工 23 人，王某每月工资 2000 元，其他员工每月工资 1000 元。而且该企业在支付王某和员工工资时均没有履行扣缴个人所得税款的义务，员工们也没有对工资收入申报纳

25、税。(3)2003 年 3 月份为其管理部门购入电脑 6 台，成本 60000 元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。按税法规定电脑使用期限 5 年，残值率 5%。(4)当年发生的业务招待费 60000 元、广告费 50000 元、业务宣传费 20000 元均全部在期间费用中列支。(5)2003 年 9 月 1 日为筹集流动资金向某公司借款 300000 元，年利率 8%，当年支付的利息 8000 元已经全部在期间费用中列支，金融机构同期、同类贷款利率6%。(6)2003 年 10 月份发生火灾，损失材料金额 100000 元，同时被消防部门处以的罚款 10000 元均在相关支

26、出项目中列支，但保险公司给予的赔偿款 80000 元未在账目中反映。请根据上述资料，依据企业所得税法和个人所得税法的有关规定，回答下列相关问题： (营业税税率 5%、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率 3%、企业所得税税率 33%、当地计税工资标准人均月 800 元)（分数：12.00）(1).在计算企业所得税时，可以在税前扣除的工资费用与“三项经费”合计U /U元。 A.259440 B.270720 C.324300 D.352500（分数：2.00）A.B.C.D.(2).税务机关对招待所末代扣代缴员工工资个人所得税的做法，正确的处理方法有U /U。 A.税务机关向员工追缴个人所

27、得税税款 B.税务机关向招待所追缴个人所得税税款 C.招待所代为负担员工的个人所得税税款 D.对招待所处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下罚款（分数：2.00）A.B.C.D.(3).在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费与火灾损失合计U /U元。 A.80000 B.90000 C.92000 D.102000（分数：2.00）A.B.C.D.(4).2003 年招待所应缴纳企业所得税U /U元。 A.215565.9 B.218865.9 C.219288.3 D.222588.3（分数：2.00）A.B.C.D.(5).2003 年王某承包经营的个人所得税

28、的应纳税所得额为U /U元。 A.10961.7 B.14561.7 C.14984.1 D.18284.1（分数：2.00）A.B.C.D.(6).2003 年王某应缴纳个人所得税U /U元。 A.942.34 B.1662.34 C.1746.82 D.2406.82（分数：2.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(二十三)答案解析(总分：109.04，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.李某为某股份公司董事，2006 年 12 月份取得工资 5600 元及董事费收入 70000 元。李某从董事费收入中拿出 20000 元通过红十字会向红十

29、字事业捐赠。李某 12 月份应缴纳个人所得税U /U元。 A.9275 B.19475 C.10235 D.10425（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的U /U内缴人国库。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是U /U。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.王先生 2006 年 2 月退休，每月领取退休工资 1300 元，4 月份即

30、被一家公司聘用，月工资 3600 元。2006 年 4 月王先生应缴纳个人所得税U /U元。 A.370 B.175 C.275 D.0（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1 个月月末报社支付稿酬 2000 元；第 2 个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.728 B.784 C.812 D.868（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.赵某 2005 年 1 月将自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500 元(超过当地市场价格)，全年租金收入 30000 元(不

31、考虑其他税费)，赵某 2005 年的租金收入应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5840 B.2040 C.4080 D.3360（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是U /U。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.某演员一次获得表演所得 30000 元，其应纳个人所得税税额为U /U元。 A.7200 B.5200 C.4800 D.7000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.个体工商业户的生产经营所得应

32、纳税额的缴纳方法是U /U。 A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税 D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是U /U元。 A.10000 B.13157.89 C.13210.52 D.13235.29（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指U /U。 A.生产、经营成本 B.收入总额的 20% C.按月扣除 1600 元 D.从收入总

33、额中扣 800 元或定年扣除 20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.职工张某为国有企业职工，2004 年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入 30000 元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为U /U(张某原在职工资每月 1000 元)。 A.0 B.2375 元 C.2975 元 D.2895 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是U /U。 A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择其中一地（分数：1.00）A.B.C.D.

34、解析：14.下列表述符合个人所得税法规定的是U /U。 A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策 B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补 C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业 D.2001 年 5 月 1 日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 30%以上 3 倍以下的罚款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工

35、资，月薪折合人民币 50800 元，2006 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应纳个人所得税税额为U /U元。 A.8000 B.6667 C.8687.5 D.10425（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)16.个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有U /U。 A.个人取得的差旅费津贴 B.个人取得的公务用车补贴 C.失业人员领取的失业保险金 D.个人股票交易账户取得的利息 E.个人办理代扣代缴手续取得的扣缴手续费（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：17.根据个人所得税法规定

36、，下列关于个人独资企业和合伙企业纳税表述正确的有U /U。 A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入 2%的部分可以据实扣除，超过部分可在以后 5 个年度内结转扣除 B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业，投资者可选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除其费用 C.个人独资企业和合伙企业投资者的工资，可由投资者选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除 D.个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：18.我国现行个人所得税的

37、申报纳税方式有U /U。 A.本人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.邮寄申报纳税 D.电话申报纳税（分数：2.00）A. B. C. D.解析：19.下列应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有U /U。 A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 E.个人从事彩票代销业务而取得的所得（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：20.下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 1600 元的有U /U

38、。 A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.工资薪金所得 C.财产转让所得 D.个体工商业户的生产经营所得（分数：2.00）A. B. C.D.解析：21.按照个人所得税的规定，下列说法正确的有U /U。 A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收 C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D.凡属于同一项目连续性收入的，以 1 月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：22.在我国境内居住满 1 年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括U /U。 A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个

39、人雇主支付的工薪所得 B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C.来源于中国境内的劳务报酬所得 D.来源于境外的外国银行支付的利息（分数：2.00）A. B. C. D.解析：23.特许权使用费所得包括U /U。 A.提供专利权取得的所得 B.提供稿件取得的稿酬所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：24.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是U /U。 A.军人的转业安置费 B.外籍人员的探亲费 C.职工加班费补贴 D.参加有奖销售获得的赠品 E.财产转租收入（分数：2.00）A. B.

40、 C.D.E.解析：25.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于U /U。 A.独立劳动与非独立劳动的关系 B.雇佣与被雇佣的关系 C.积极所得与消极所得的关系 D.经常所得与偶然所得的关系（分数：2.00）A. B. C.D.解析：26.个体工商业户的生产经营所得属于U /U。 A.独立劳动所得 B.非独立劳动所得 C.消极所得 D.积极所得（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：6，分数：48.00)2002 年陆先生在 A 市兴办了一家个人独资企业(以下称甲企业)，2006 年 1 月 1日陆先生又在 B 市兴办了另一家个人独资企业(以下称乙企业)。甲企业

41、2002 年发生亏损 100000 元，2003 年亏损 50000 元，2004 年和 2005 年分别盈利 60000元和 80000 元，上述盈亏已被税务机关核实。2006 年陆先生从甲企业取得工资20000 元，从乙企业取得工资 15000 元；甲、乙企业所在省个人投资者费用扣除标准为每月 1600 元，陆先生选择从乙企业的生产经营所得中扣除其费用。2006 年度甲企业利润总额 100000 元，乙企业利润总额 62200 元。除此以外，当年陆先生还取得股票转让所得 20500 元、企业债券转让净收益 13000 元；转让特许权给境外取得收入 60000 元，该所得已在境外缴纳了个人所

42、得税 10000元。请根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).甲企业实际应缴纳所得税U /U元。 A.35250.53 B.24750.28 C.31750 D.34080.36（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：甲企业应纳税所得额=100000+20000-10000=110000(元) 乙企业应纳税所得额=62200+15000-121600=58000(元) 陆先生经营所得应纳税额=(110000+58000)35%-675=52050(元) 甲企业实际应纳税额=52050(110000168000)=34080.36(元)(2).乙企业实际应缴纳所得税U /U元。 A

43、.17969.64 B.13550.47 C.18843.72 D.12500（分数：2.00）A. B.C.D.解析：乙企业实际应纳税额=52050(58000168000)=17969.64(元)(3).陆先生股票转让所得和债券转让所得应缴纳个人所得税U /U元。 A.6700 B.2080 C.2600 D.5360（分数：2.00）A.B.C. D.解析：1300020%=2600(元)(4).特许权使用费所得的抵扣限额和应纳税额分别为U /U元。 A.9600、0 B.12000、0 C.9600、400 D.12000、2000（分数：2.00）A. B.C.D.解析：抵扣限额=6

44、0000(1-20%)20%=9600(元)10000(元) 故无需补税某公司为其雇员甲负担个人所得税，2006 年 6 月份支付给甲的工资为 4400 元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2800 元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).雇员甲应纳税所得额为U /U元。 A.3600 B.3147 C.3947 D.3100（分数：2.67）A.B. C.D.解析：(4400-1600-125)/(1-15%)=3147(元)(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是U /U元。 A.415 B.375 C.347 D.400（分数：2.67）A.B.C. D.解析：314715%-125=347(元)(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是U /U元。 A.95 B.101 C.400 D.80（分数：2.67）A. B.C.D.解析：(2800-1600)10%-25=95(元)中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资 2600 元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资 40000 元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入 20