会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷31及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷31 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：14，分数：28.00)1.下列各种属于契税纳税义务人的是( )。（分数：2.00）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方2.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.移送使用应税产品的当天B.应税产品开采的当天C.应税产品投入使用的当天D.应税产品全部使用完毕的当天3.烟叶税的税率为( )。（分数：2.00）A.15B.20C.30D.

2、404.出租采用融资租赁方式的，由承租人自融资租赁合同( )起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同( )起依照房产余值缴纳房产税。（分数：2.00）A.约定开始目的次月签订的次月B.约定开始日签订之日C.约定开始目的次月签订之日D.约定开始日签订的次月5.下列各项中不属于契税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让、出售C.土地所有权的转让D.房屋产权买卖6.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。（分数：2.00）A.车船登记证书的次月B.取得车船所有权或者管理权的当月C.行驶证中记载日期次月D.车船上路行驶的当月7.在

3、同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。（分数：2.00）A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.由纳税人选择纳税地点D.由省地方税务局确定8.2014 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：2.00）A.024B.015C.009D.0069.在资源税中，煤炭的征税范围是( )。（分数：2.00）A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品C

4、.原煤D.已税原煤加工的洗煤10.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.房地产出租B.以房地产抵偿债务而发生权属转让C.投资方以房地产进行投资、联营D.接受投资方将接受投资转入的房地产转让11.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )。（分数：2.00）A.向纳税人所在地税务机关申报纳税B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人D.按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税12.2012 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进

5、口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2014 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 10，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )万元。（分数：2.00）A.12B.15C.18D.3013.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围14.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指( )。（分数：2.0

6、0）A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C.支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：10，分数：20.00)15.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的发货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.实际使用城镇土地的国有工业企业B.实际使用城镇土地的股份制商业企业C.与他人共同拥有城

7、镇土地使用权的合伙企业D.实际使用城镇土地的外商投资企业17.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.电车，以“自重每吨”为计税依据B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据C.乘用车，以“每辆”为计税依据D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据18.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证19.下列各项中属于资源税应税产品的有( )。（分数：2.00）A.井矿盐B.煤矿生产的天然气C.人造石油D.海盐原盐20.下列项目不属于土地增值税征收范

8、围的有( )。（分数：2.00）A.以收取金方式出租房地产B.以出售方式转让国有土地使用权C.以继承方式转让房地产D.以收取出让金方式出让国有土地使用权21.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的 20D.因为国家建设需要而被依法征用的房产22.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后

9、返C.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税23.下列情形中免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关拥有的体育场馆B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地C.市政街道、广场、绿化地带等公用用地D.油气长输管线用地24.下列关于烟叶税说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.烟叶税税率的调整，由国务院决定B.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税的应纳税额以人民币计算三

10、、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)25.融资租赁的房屋，以该房产的余值计征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、

11、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误32.烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷31 答案解析(总分：

12、64.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：14，分数：28.00)1.下列各种属于契税纳税义务人的是( )。（分数：2.00）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方解析：解析：契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。2.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.移送使用应税产品的当天 B.应税产品开采的当天C.应税产品投入使用的当天D.应税产品全部使用完毕的当天解析：解析：纳税人自产自用应税产品

13、的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。3.烟叶税的税率为( )。（分数：2.00）A.15B.20 C.30D.40解析：解析：烟叶税实行比例税率，税率为 20。4.出租采用融资租赁方式的，由承租人自融资租赁合同( )起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同( )起依照房产余值缴纳房产税。（分数：2.00）A.约定开始目的次月签订的次月 B.约定开始日签订之日C.约定开始目的次月签订之日D.约定开始日签订的次月解析：解析：出租采用融资租赁方式的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴

14、纳房产税。5.下列各项中不属于契税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让、出售C.土地所有权的转让 D.房屋产权买卖解析：解析：按照现行规定，土地所有权属于国家，个人或单位均无所有权。6.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。（分数：2.00）A.车船登记证书的次月B.取得车船所有权或者管理权的当月 C.行驶证中记载日期次月D.车船上路行驶的当月解析：解析：车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月。7.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。（分数：2.00）A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C

15、.由纳税人选择纳税地点D.由省地方税务局确定 解析：解析：在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。8.2014 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：2.00）A.024B.015 C.009D.006解析：解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应

16、纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。应纳税额=30005=015(万元)。9.在资源税中，煤炭的征税范围是( )。（分数：2.00）A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品C.原煤 D.已税原煤加工的洗煤解析：解析：资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。10.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.房地产出租 B.以房地产抵偿债务而发生权属转让C.投资方以房地产进行投资、联营D.接受投资方将接受投资转入的房地产转让解析：解析：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不

17、属于土地增值税的征税范围。11.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )。（分数：2.00）A.向纳税人所在地税务机关申报纳税B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人D.按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税 解析：解析：纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。12.2012 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2014 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备

18、的到岸价格为 300 万元，关税税率为 10，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )万元。（分数：2.00）A.12B.15C.18 D.30解析：13.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围 解析：解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。14.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购

19、烟叶的当天”，是指( )。（分数：2.00）A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C.支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天 解析：解析：“收购烟叶的当天”，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：10，分数：20.00)15.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的发货人 B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人解析：解析：关税的法定纳税义务人是进口货物的收物人、

20、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.实际使用城镇土地的国有工业企业 B.实际使用城镇土地的股份制商业企业 C.与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业 D.实际使用城镇土地的外商投资企业 解析：解析：2006 年 12 月 31 日出台的新的城镇土地使用税管理条例规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。17.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.电车，以“自重每吨”为计税依据B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据 C.乘用车，以“每辆”为计税

21、依据 D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据 解析：解析：车船税的计税依据分别为每辆、净吨位、整备质量每吨和艇身长度每米四种，其中(1)以“每辆”为计税依据的有载客汽车、电车；(2)以“净吨位”为计税依据的是船舶；(3)以“整备质量每吨”为计税依据的是载货汽车。18.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证 解析：解析：土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。19.下列各项中属于资源税应税产品的有( )。（分数：2.

22、00）A.井矿盐 B.煤矿生产的天然气C.人造石油D.海盐原盐 解析：解析：煤矿生产的天然气暂不征税，人造石油不征税。20.下列项目不属于土地增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.以收取金方式出租房地产 B.以出售方式转让国有土地使用权 C.以继承方式转让房地产 D.以收取出让金方式出让国有土地使用权解析：解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。21.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.企业单位转让旧房作为经济适用住房，且增值额未超过扣除项目金额的 20

23、 D.因为国家建设需要而被依法征用的房产 解析：解析：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税。A、B 选项属于应纳土地增值税的情况；C、D 选项属于免征土地增值税的情况。22.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税 B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返 C.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税 D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市

24、维护建设税 解析：解析：选项 A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项 B，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还；选项 C，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。选项 D，2010 年 12 月 1 日开始外商投资企业需要缴纳城建税。23.下列情形中免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关拥有的体育场馆 B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地 C.市政街道、广场、绿化地带等公用用地 D.油气长输管线用地 解析：解析：国家机关

25、、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。24.下列关于烟叶税说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.烟叶税税率的调整，由国务院决定 B.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算 C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税的应纳税额以人民币计算 解析：解析：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)25.融资租赁的房屋，以该房产的余值计征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错

26、误 解析：解析：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。26.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：契税对外商投资企业和外国企业也适用。27.几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。28.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，

27、自行完成纳税义务。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。29.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.个人之间互换自有房地产的，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。对营业用房地产应征税。31.减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。32.烟叶“收购金额”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：烟叶“收购金额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。