会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷14及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 14及答案解析(总分：72.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增

2、值税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院4.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.县城的政府机关办公楼B.市区的某小学的操场用地C.工矿区的门市部用地D.山区农村的小卖部用地5.下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.载客汽车B.摩托车C.火车D.非机动驳船6.印花税的一个加工承揽合同，材料金额 30 万元，加工费 10 万元；一个财产保险合同，财产 1000 万元，保险费 1 万

3、元。加工合同印花税税率 05，保险合同印花税税率 1。则应缴纳印花税的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.3005+10001=1015 万元B.1005+10001=1005 万元C.3005+11=0016 万元D.1005+11=0006 万元7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额 6000 万元。施工期间，该建筑公司将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为( )万元。（分数：2.00）A.600003=180B.80003=024C.（6000800）03=156D.(6000+800)03

4、=2048.下列各项中，不属于船舶吨税的税收优惠的是( )。（分数：2.00）A.应纳税额是人民币 50 元以下的船舶免税B.吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶免税9.某公司 2015 年 4 月份发生了两笔互换房产的业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为 500 万元，换进的房产价值为 400 万元，收取对方支付的差额款为 100 万元；第二笔业务换出房产价值为 600 万元，换进房产价值为 700 万元，并向对方支付补价 100 万元。已知当地人民政府

5、规定的契税税率为 3。该公司两笔互换房产业务应缴纳契税的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.0B.(100+100)3=6 万元C.1003=3 万元D.(500+600)3=33 万元10.下列项目中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是( )。（分数：2.00）A.排气量B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格12.某企业 2014 年实收

6、资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2013 年资金账簿上已经按规定贴花 2500 元，税率为万分之五。另外，企业 2014 年新启用 10 本非资金营业账簿。该企业 2014 年应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.4550B.4500C.2000D.205013.下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置不需要办理车辆登记

7、注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)14.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_15.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有( )。（分数：2.00）A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费16.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。

8、（分数：2.00）A.原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起17.根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关承受房屋用于办公B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产C.军事单位承受土地用于军事设施D.城镇居民购买商品房用于用于居住18.根据资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品

9、税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中应当征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.农村居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城镇居民拥有的经商用房D.城市居民所有的自住用房20.下列土地使用权的变动项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权21.下列各项中，可以成为城镇土地使用税纳税人的有(

10、)。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地实际使用人C.土地代管人D.共有土地使用权的各方22.下列关于印花税计税依据的表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据23.城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人，其中的“三税”包括( )。（分数：2.00）A.消费税B.关税C.营业税D.增值税三、判断题(总题数：7，分数：14.00)24.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂

11、答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_25.纳税人转让土地使用权，应以转让收入扣除取得该土地使用权时支付的金额、转让时发生的销售税金及相关费用确定土地增值额。( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让

12、的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用计算。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.银行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.纳税人不能准确提供应征资源税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为销售数量。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某企业 2014 年拥有房产原值共计 8500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间，原值共计 3000万元；1

13、 栋属于办公楼，原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金5 万元。由于该行政楼年久失修，2014 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1000 万元上升为 1200 万元，11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 3；房产税从价计征的税率为 12，从租计征的税率为 12

14、。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).2014 年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税是( )万元。（分数：2.00）A.252B.336C.48D.112(2).下列选项中关于 2014 年企业行政楼应缴纳的房产税计算正确的是( )。（分数：2.00）A.出租期间应缴纳的房产税=5312=18 万元B.出租期间应缴纳的房产税=512=06 万元C.大修后应缴纳的房产税=1200(130)12=1008 万元D.大修后应缴纳的房产税=1200(130)12212=168 万元(3).2014 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税是( )万元。（分数：2.00）A.36

15、B.84C.126D.21(4).下列关于房产税的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人房屋大修停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.公园自用的房产免征房产税D.个人拥有的营业用房免征房产税五、综合题(总题数：2，分数：4.00)31.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_32.纳税人如果不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，则如何确定资源税中的销售数量？（分数：2.00）_会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）-试卷 14答案解析(总分：72.00，做题时间：90 分钟)一、

16、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人解析：解析：本题考核房产税的纳税义务人。房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。3.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应

17、缴纳土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院解析：解析：本题考核土地增值征税范围。选项 A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项 C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项 D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。4.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.0

18、0）A.县城的政府机关办公楼B.市区的某小学的操场用地C.工矿区的门市部用地 D.山区农村的小卖部用地解析：解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村；工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。5.下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.载客汽车B.摩托车C.火车 D.非机动驳船解析：解析：本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。6.印花税的一个加工承揽合同，材料金额 30 万元，加工费 10 万元；一个财产保险合同，财产

19、 1000 万元，保险费 1 万元。加工合同印花税税率 05，保险合同印花税税率 1。则应缴纳印花税的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.3005+10001=1015 万元B.1005+10001=1005 万元C.3005+11=0016 万元D.1005+11=0006 万元 解析：解析：本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的 05计算印花税，财产保险合同按保险费收入的 1计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为 1005+11=0006 万元，选项 D 正确。7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额 6000 万元。施工期间，该建筑公司将

20、其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为( )万元。（分数：2.00）A.600003=180B.80003=024C.（6000800）03=156D.(6000+800)03=204 解析：解析：本题考核建筑承包合同的计税依据。施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)03=204（万元）。8.下列各项中，不属于船舶吨税的税收优惠的是( )。（分数：2.00）A.应纳税额是人民币 50 元以下的船舶免税B.吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的

21、船舶免税C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶免税 解析：解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。选项 D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。9.某公司 2015 年 4 月份发生了两笔互换房产的业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为 500 万元，换进的房产价值为 400 万元，收取对方支付的差额款为 100 万元；第二笔业务换出房产价值为 600 万元，换进房产价值为 700 万元，并向对方支付补价 100 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3。该公司两笔

22、互换房产业务应缴纳契税的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.0B.(100+100)3=6 万元C.1003=3 万元 D.(500+600)3=33 万元解析：解析：本题考核契税的计算。房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换的房屋价格的差额。第一笔互换业务该公司不用缴纳契税。第二笔互换业务应缴纳契税1003=3（万元）。契税是由承受房产的一方缴纳的，即买方缴税，所以花钱买了房，还得缴纳契税。10.下列项目中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

23、C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的 解析：解析：本题考核土地增值税清算。取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是( )。（分数：2.00）A.排气量B.整备质量吨位数 C.净吨位数D.购置价格解析：解析：本题考核车船税的计税依据。货车主要是拉货使用，所以按整备质量每吨来确认计税依据；客车是以拉人为主，所以按每辆为计税依据。12.某企业 2014

24、年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2013 年资金账簿上已经按规定贴花 2500 元，税率为万分之五。另外，企业 2014 年新启用 10 本非资金营业账簿。该企业 2014 年应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.4550B.4500C.2000D.2050 解析：解析：本题考核印花税的计算。记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额 05贴花。应缴纳印花税=(5000000+4000000)052500+105=2050（元）。13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内

25、申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税解析：解析：本题考核车辆购置税的征收管理。纳税入购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。二、多项选择题(总题

26、数：10，分数：20.00)14.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：15.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有( )。（分数：2.00）A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费 解析：解析：本题考核关税的完税价格。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货

27、价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。16.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起 B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 解析：解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产

28、经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。17.根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关承受房屋用于办公 B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 C.军事单位承受土地用于军事设施 D.城镇居民购买商品房用于用于居住解析：解析：本题考核契税免税的税收优惠。选项 D 需要依法缴纳契税。18.根据资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关

29、核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 解析：解析：本题考核资源税代扣代缴的规定。选项 B，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项 C，其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项 D，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中应当征收房产税的有( )。（分

30、数：2.00）A.农村居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产 C.城镇居民拥有的经商用房 D.城市居民所有的自住用房解析：解析：本题考核房产税的征税范围。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，所以不选 A；房产税个人所有非营业用的房产免征房产税，所以不选 D；选项 BC 都属于营业用房屋，应当征收房产税。20.下列土地使用权的变动项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权 解析：解析：本题考核土地增值税的征税范围。出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征

31、收土地增值税；出租国有土地使用权，因没发生权属变更，不征收土地增值税。21.下列各项中，可以成为城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人 B.土地实际使用人 C.土地代管人 D.共有土地使用权的各方 解析：解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税纳税人一般为选项 A，在特定情况下，选项 BCD 也可以成为城镇土地使用税的纳税人。22.下列关于印花税计税依据的表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B.财产保险合同以保险费为计税依据 C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计

32、税依据 解析：解析：本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。“四证一照”均按件数计税。23.城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人，其中的“三税”包括( )。（分数：2.00）A.消费税 B.关税C.营业税 D.增值税 解析：解析：本题考核城市维护建设税的纳税人。城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人，“三税”是指增值税、消费税、营业税。三、判断题(总题数：7，分数：14.00)24.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不

33、得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：25.纳税人转让土地使用权，应以转让收入扣除取得该土地使用权时支付的金额、转让时发生的销售税金及相关费用确定土地增值额。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核土地增值额的确定。转让土地使用权，没有扣除房屋评估价格的问题，所以，应以转让收入扣除取得该土地使用权时支付的金额、转让时发生的销售税金及相关费用确定土地增值额。26.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核烟叶税的征税范围。烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。27.凡以房屋为

34、载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核房产税中房产原值的有关规定。28.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用计算。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核土地增值税的清算。在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。29.银

35、行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。银行同业拆借合同不征收印花税。30.纳税人不能准确提供应征资源税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为销售数量。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考核资源税的计税依据。四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某企业 2014 年拥有房产原值共计 8500 万元，具体使用情况如下：(

36、1)3 栋属于厂房车间，原值共计 3000万元；1 栋属于办公楼，原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金5 万元。由于该行政楼年久失修，2014 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1000 万元上升为 1200 万元，11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 3；房

37、产税从价计征的税率为 12，从租计征的税率为 12。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).2014 年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税是( )万元。（分数：2.00）A.252B.336 C.48D.112解析：解析：自用厂房车间及办公楼的房产应纳房产税=(3000+1000)(130)12=336（万元）(2).下列选项中关于 2014 年企业行政楼应缴纳的房产税计算正确的是( )。（分数：2.00）A.出租期间应缴纳的房产税=5312=18 万元 B.出租期间应缴纳的房产税=512=06 万元C.大修后应缴纳的房产税=1200(130)12=1008 万元D.

38、大修后应缴纳的房产税=1200(130)12212=168 万元 解析：解析：出租期间应缴纳的房产税=5312=18（万元）；行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=1200(130)12212=168（万元）；合计=18+168=348(万元)。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，故收回的房产在 410 月间免征房产税，从 11 月份起从价计征房产税。(3).2014 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税是( )万元。（分数：2.00）A.36 B.84C.126D.21解析：解析：应纳房产税=3012=36（万元）对于以房产投资联营，投资

39、者参与利润分红，共担风险的，房产权属已转移，以房产的余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照出租的房产对待，以租金收入为计税依据，由房产提供者缴纳房产税。(4).下列关于房产税的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人房屋大修停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税 C.公园自用的房产免征房产税 D.个人拥有的营业用房免征房产税解析：解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免

40、征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。五、综合题(总题数：2，分数：4.00)31.综合题本类题共 1 题。（分数：2.00）_解析：32.纳税人如果不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，则如何确定资源税中的销售数量？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为销售数量。金属（除稀土、钨、钼外）和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为销售数量。其折算公式为：选矿比=精矿数量耗用原矿数量原矿销售数量=精矿数量选矿比)解析：