会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷20及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷 20及答案解析(总分：80.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.某国有企业 2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。（分数：2.00）A.2012B.2011C.2013D.20143.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（分数：2.00）A.按月征收B

2、.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴4.中国居民黄先生 2013年 112 月份取得每月工薪收入 4200元，12 月取得全年一次性奖金 36000元，黄先生 2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.4975B.5275C.3495D.77355.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1316B.784C.1568D.19206.下列各项，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是( )。（分数：2.00）A

3、.误餐补B.独生子女补C.劳动分D.托儿补助费7.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，适用个人所得税的税目是 ( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.企业、事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得8.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（分数：2.00）A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率9.在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列选项中，适用定额扣除的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C

4、.财产租赁所得D.红利所得10.某个人独资企业 2014年度工资薪金总额为 305000元，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出。对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为 ( )元。（分数：2.00）A.30976B.36521C.47658D.5642511.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.国债利息C.储蓄存款利息D.参加企业集资取得的利息12.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（分数：2.00）A.收入

5、来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)13.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_14.下列各项，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于境内的所得15.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司B.有境内所得的外国企业C.个人合

6、伙企业D.有经营所得的非营利组织16.企业下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.资产转让所得17.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人18.根据个人所得税法的规定，下列所得中适用比例税率的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.特许权使用

7、费所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得19.根据我国个人所得税法规定，下列选项中，属于居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.甲在中国境内有住所，每年在境内居住不足 100天B.乙在中国境内无住所，在境内居住不足 100天C.丙在中国境内有住所，在境内居住满 1年D.丁在中国境内无住所，在境内居住满 1年20.劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。内容包括( )。（分数：2.00）A.设计是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务B.测试是指利用仪器仪表或其他手段代客对物品的性能和质量进行检测试验的业务C.会计是指受托从事会计核算的业务D.讲学是指应邀(聘

8、)进行讲课、作报告、介绍情况等业务21.下列选项中，不适用加成征收的个人所得税税目有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得22.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.分配给投资者股利D.公益性捐赠23.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得24.关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境

9、内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为 4800元B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除C.劳务报酬所得每次收入减除 20的费用，其余额为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额25.外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的条件包括( )。（分数：2.00）A.联合国组织直接派往我国工作的专家B.为联合国援助项目来华工作的专家C.援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家D.参加文化交流项目来华工作两年以内的文教专家三、判断题(总题数：11，分数：22.00)26.

10、判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_27.对于在中国境内无住所，但居住超过 5年的个人，以后的各年度中，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.出租车属于个

11、人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，比照工资、薪金所得项目征税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误32.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，比照稿酬所得征收个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误33.投资者兴办两个企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误34.在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借

12、款利息支出不得扣除。( )（分数：2.00）A.正确B.错误35.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。( )（分数：2.00）A.正确B.错误36.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)陈某是中国国内某大学的教授，2015 年陈某取得如下收入：(1)每月工资收入 6800元；(2)保险赔款26000元；(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬 22000元；(4)出租用

13、于居住的住房，租期 1年，月租金收入为 5000元；(5)公司债券利息收入 4200元；(6)在 A国讲学取得收入 40000元，在 B国取得特许权使用费收入 70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 7000元和 18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.技术咨询报酬C.出租住房的租金D.公司债券利息(2).陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.技术咨询报酬C.出租住房的租金D.公司债券利息(3)

14、.对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是( )。（分数：2.00）A.以一个月内取得的收入为一次B.适用 10的税率C.应纳税额：每次(月)收入额准予扣除项目修缮费用D.自行居住 5年以上的，租金收入免征个人所得税(4).按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是( )元。（分数：2.00）A.0B.600C.7600D.11200会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷 20答案解析(总分：80.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题

15、意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.某国有企业 2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。（分数：2.00）A.2012B.2011C.2013D.2014 解析：3.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（分数：2.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析：4.中国居民黄先生 2013年 112 月份取得每月工薪收入 4200元，12 月取得全年一次性奖金 36000元，黄先生 2013年取得的全年一次性奖金应纳个

16、人所得税是( )元。（分数：2.00）A.4975B.5275C.3495 D.7735解析：5.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 2个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1316B.784 C.1568D.1920解析：6.下列各项，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是( )。（分数：2.00）A.误餐补B.独生子女补C.劳动分 D.托儿补助费解析：7.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，适用个人所得税的税目是 ( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、

17、经营所得 C.企业、事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得解析：8.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（分数：2.00）A.超额累进税率 B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率解析：9.在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列选项中，适用定额扣除的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得C.财产租赁所得D.红利所得解析：10.某个人独资企业 2014年度工资薪金总额为 305000元，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出。对于上述费用支出，该企业当年

18、可以在税前扣除的数额最高为 ( )元。（分数：2.00）A.30976B.36521C.47658D.56425 解析：11.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.国债利息C.储蓄存款利息D.参加企业集资取得的利息 解析：12.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（分数：2.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税 解析：二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)13.多项选择题本类题共

19、20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：14.下列各项，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于境内的所得 解析：15.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司 B.有境内所得的外国企业 C.个人合伙企业D.有经营所得的非营利组织 解析：16.企业下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.从

20、事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.资产转让所得解析：17.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人 解析：18.根据个人所得税法的规定，下列所得中适用比例税率的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.工资、薪金所得D.承包经营所得解析：19.根据我国个人所得税法规定，下列选项中

21、，属于居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.甲在中国境内有住所，每年在境内居住不足 100天 B.乙在中国境内无住所，在境内居住不足 100天C.丙在中国境内有住所，在境内居住满 1年 D.丁在中国境内无住所，在境内居住满 1年 解析：20.劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。内容包括( )。（分数：2.00）A.设计是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务 B.测试是指利用仪器仪表或其他手段代客对物品的性能和质量进行检测试验的业务 C.会计是指受托从事会计核算的业务 D.讲学是指应邀(聘)进行讲课、作报告、介绍情况等业务 解析：21.下列选项中，不适

22、用加成征收的个人所得税税目有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得 解析：22.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.投资者个人工资支出B.财产保险支出 C.分配给投资者股利D.公益性捐赠 解析：23.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得D.偶然所得 解析：24.关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所而在中国境外任职

23、或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为 4800元 B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除 C.劳务报酬所得每次收入减除 20的费用，其余额为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 解析：25.外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的条件包括( )。（分数：2.00）A.联合国组织直接派往我国工作的专家 B.为联合国援助项目来华工作的专家 C.援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家 D.参加文化交流项目来华工作两年以内的文教专家解析：三、判断题(总题数：11，分数：22.00)26.

24、判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：27.对于在中国境内无住所，但居住超过 5年的个人，以后的各年度中，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：28.个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：29.对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确 B

25、.错误解析：30.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，比照工资、薪金所得项目征税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：31.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：32.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，比照稿酬所得征收个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：33.投资者兴办两个企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错

26、误解析：34.在计算个人所得税时，个体工商户在生产、经营期间借款利息支出不得扣除。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：35.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：36.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)陈某是中国国内某大学的教授，2015 年陈某取得如下收入：(1)每月工资收入 6800元；(2)保险赔款

27、26000元；(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬 22000元；(4)出租用于居住的住房，租期 1年，月租金收入为 5000元；(5)公司债券利息收入 4200元；(6)在 A国讲学取得收入 40000元，在 B国取得特许权使用费收入 70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 7000元和 18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.技术咨询报酬 C.出租住房的租金 D.公司债券利息 解析：(2).陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.技术咨询报酬 C.出租住房的租金D.公司债券利息解析：(3).对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是( )。（分数：2.00）A.以一个月内取得的收入为一次 B.适用 10的税率 C.应纳税额：每次(月)收入额准予扣除项目修缮费用 D.自行居住 5年以上的，租金收入免征个人所得税解析：(4).按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是( )元。（分数：2.00）A.0B.600 C.7600D.11200解析：