(A)税务代理实务-税务管理概述(八)及答案解析.doc

《(A)税务代理实务-税务管理概述(八)及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(A)税务代理实务-税务管理概述(八)及答案解析.doc（28页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、(A)税务代理实务-税务管理概述(八)及答案解析(总分：83.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：26，分数：26.00)1.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起_内按规定设置账簿。 A.10日 B.15日 C.20日 D.30日（分数：1.00）A.B.C.D.2._流程是税收征收管理的中心环节。 A.税款征收 B.税务登记 C.税务稽查 D.纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以_的罚款。 A.2000元以上 B.5000元以下 C.5000元以上，10000 元以下 D.2000元以上，1

2、0000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款_的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.50%以上 3倍以下 B.75%以上 3倍以下 C.50%以上 5倍以下 D.75%以上 5倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于_。 A.骗税 B.偷税 C.欠税 D.抗税（分数：1.00）A.B.C.D.6.扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起_日内，按照所代扣、代收的税种，分别设

3、置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.10 B.15 C.30 D.45（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的_的滞纳金。 A.万分之二 B.万分之五 C.千分之二 D.千分之五（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是_。 A.没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款 B.税收优先于罚款、没收违法所得 C.罚款优先于税收和没收违法所得 D.没收违法所得应当优先于税收和罚款（分数：1.00）

4、A.B.C.D.9.税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，_不在强制执行措施的范围之内。 A.未缴纳的滞纳金 B.商品货物 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.在开户银行或者其他金融机构的存款（分数：1.00）A.B.C.D.10.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以_。 A.宣布 B.公告 C.通报 D.通知（分数：1.00）A.B.C.D.11.某纳税义务人从 2003年 1月 1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是_。 A.纳税人使用计算机记账的，应当在 2003年 2月 1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备

5、案 B.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿 C.纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿 D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，可申请延期纳税。 A.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B.当期银行存款在扣除应付职工薪酬、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.当期货币资金在扣除

6、银行存款及各项上缴款项后，不足以缴纳税款的 D.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税款的（分数：1.00）A.B.C.D.13.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的，_。 A.免予处罚 B.给予经济处罚 C.给予行政处罚 D.给予行政处分（分数：1.00）A.B.C.D.14.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由_的主管税务机关负责实施。 A.监管当地 B.分支机构所在地 C.总机构所在地 D.分支机构所在地和总机构所在地（分数：1.00）A.B.C.D

7、.15.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是_。 A.移交税务稽查部门处理 B.主管税务机关约谈纳税人 C.主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施 D.主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是_。 A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续 C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应

8、税销售额超过小规模纳税人标准，应在申报期结束后40日内，申请办理一般纳税人认定手续 D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续（分数：1.00）A.B.C.D.17.纳税评估是我国强化管理、优化服务的一项重要制度，具体工作主要由_负责。 A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员 B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员 C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员 D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以_为主。 A.本年度纳税申报的各期

9、税款 B.上年度纳税申报的各期税款 C.税务稽查以后到申报期止的各期税款 D.纳税申报的税款所属当期（分数：1.00）A.B.C.D.19.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应_。 A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税评估时进行税务约谈的主要对象是_。 A.纳税人的法定代表 B.纳税人的财务人员 C.纳税人的税务代理人 D.纳税人的投资方代表（分数：1.00）A.B.C.D.21.在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按

10、照独立企业业务往来收取费用的，应_调查、核实、处理。 A.由基层税源管理部门 B.移交上级税源管理部门 C.移交上级税务稽查部门 D.移交上级税务机关国际税收管理部门（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列属于税收立法权的具体内容的是_。 A.税种开征停征权 B.税法制定投票权 C.税法公布权 D.税法解释权（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列税种属于地税系统征收和管理的是_。 A.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 B.印花税 C.出口产品退税的管理 D.集贸市场和个体户的增值税和消费税（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列需要变更税务登记的是_。 A.纳税人被吊销营

11、业执照 B.纳税人变更经营地点 C.纳税人破产 D.纳税人变更经营性质（分数：1.00）A.B.C.D.25.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，可处以_罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上 5000元下 C.2000元以上，10000 元以下 D.10000元以上，20000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.26.2012年 9月，税务机关发现某公司由于计算错误少缴了税款，一笔为 2009年 5月少缴的 4万元，一笔为 2010年 10月少缴的 10万元，则税务机关可以追征

12、的税款数额是_。 A.4万元 B.10万元 C.12万元 D.14万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：21，分数：42.00)27.基层税务机关征收监控系统主要负责_。 A.受理纳税申报 B.税款、滞纳金、罚款的征收解库 C.税收票证管理 D.催报催缴的执行（分数：2.00）A.B.C.D.28.税务机关应履行的义务有_。 A.提供税收政策咨询服务 B.依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续 C.承担税务行政诉讼的举证责任 D.依法保护纳税人的合法权益（分数：2.00）A.B.C.D.29.纳税人在税收征纳关系中的权利有_。 A.按期履行纳税申报 B.依法申请缓

13、税、减税、免税、出口退税 C.依法提请税务行政复议 D.依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题（分数：2.00）A.B.C.D.30.发票管理流程主要由_环节组成。 A.发票印制 B.发票领购、开具 C.发票保管 D.发票缴销 E.发票检查（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.税务稽查流程主要经过的程序有_。 A.纳税人自查 B.选案 C.实施稽查 D.定案处理 E.移送案件（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.税务机关追缴欠税的主要手段有_。 A.纳税担保 B.课征滞纳金 C.强制征收 D.阻止出境（分数：2.00）A.B.C.D.33.地方税务机关负责征收的税费

14、有_。 A.教育费附加 B.城市维护建设税 C.车辆购置税 D.增值税和消费税（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列有关纳税人权利表述正确的有_。 A.纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利 B.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密 C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利 D.纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起 5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列有关追征税款的说法不正确的有_。 A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未

15、缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金 B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10年内追征税款 C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在 20年内追征 D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列各项财产在税收保全措施之内的有_。 A.个人的豪华住房 B.个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰 C.个人的机动车辆 D.个人的维持生活必需的价值为 2000元人民币的电器（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。 A.实行

16、定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准 D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在 60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 E.扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有_。 A.处以 2000元以上 1万元以下的罚

17、款 B.情节严重的，处以 1万元以上 5万元以下的罚款 C.构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.处以 2000元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.39.主营业务收入变动率与主营业务费用利润率配比分析，出现下列_情形时，可能是企业多列成本费用、扩大税前扣除项目。 A.当比值1 且相差较大，二者都为负时 B.当比值1 且相差较大，二者都为正时 C.当比值1 且相差较大，二者都为负时 D.当比值1 且相差较大，二者都为正时 E.当比值为负数，且前者为正后者为负时（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂

18、进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列_税种应纳入纳税评估对象。 A.销售油品的增值税 B.销售油品的消费税 C.受托加工油品代扣的消费税 D.设备出租的营业税 E.汇总缴纳的企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.纳税评估对象确定方法有_。 A.计算机自动筛选 B.税务举报中心移交 C.税务稽查部门移交 D.人工分析筛选 E.重点抽样筛选（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.下列纳税人应作为纳税评估的重点分析对象的有_。 A.税务稽查中未发现问题的纳税人 B.重点税源户 C.长期负税负的纳税人 D.办理延期纳税申报的纳税人 E.销售额增加应纳税额减少的纳税人（分数：2

19、.00）A.B.C.D.E.43.税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将_作为税务约谈对象。 A.企业的财务人员 B.企业的供销人员 C.企业委托的税务代理人 D.企业的供货方财务人员 E.企业的仓库保管员（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.在进行纳税评估时，发现纳税人有下列_情形，应移交税务稽查部门处理。 A.纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳 B.虚开增值税专用发票偷税 C.未按期办理税务登记变更手续 D.逃避追缴欠税 E.销售货物价格明显偏低，且无正当理由（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.纳税评估指标包括通用和特定分析指标两大类，下列属于通用分析指标的有_。

20、 A.收入类评估分析指标 B.利润类评估分析指标 C.成本类评估分析指标 D.流转税类评估分析指标（分数：2.00）A.B.C.D.46.下列属于税务机关的义务的有_。 A.进行税务检查 B.对违法涉税行为进行处罚 C.受理减免、退税申请 D.受理税务行政复议（分数：2.00）A.B.C.D.47.某县税务局 2012年 12月在对所辖管户进行清查时发现，一小型店铺自 2011年 6月办理工商执照以来，既没有办理税务登记，也没有申报纳税，对此，该税务局可以采取的措施有_。 A.责令限期办理税务登记，并处以 1000元罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.责令其补缴税款和滞纳金 D.

21、直接采取税收保全措施（分数：2.00）A.B.C.D.三、B简答题/B(总题数：1，分数：16.00)资料：A 直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年 1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费 4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自 2002年 1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002 年 7月 20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在 7月 31日前缴纳欠缴的税款 50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8 月 1日经主

22、管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在 7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于 8月 10日以 84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000元、罚款 25000元、滞纳金及各项拍卖费用 5000元，剩余款项于 8月 20日退还张某。张某不服，于 8月 25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求 作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：（分数：15.99）(1).南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?（分数：5.33）_(2).复议后，张某如果提起税务行政诉讼

23、，被告是哪个税务机关?（分数：5.33）_(3).变更税务登记及注销税务登记的适用范围。（分数：5.33）_(A)税务代理实务-税务管理概述(八)答案解析(总分：83.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：26，分数：26.00)1.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起_内按规定设置账簿。 A.10日 B.15日 C.20日 D.30日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2._流程是税收征收管理的中心环节。 A.税款征收 B.税务登记 C.税务稽查 D.纳税申报（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的

24、，可处以_的罚款。 A.2000元以上 B.5000元以下 C.5000元以上，10000 元以下 D.2000元以上，10000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款_的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.50%以上 3倍以下 B.75%以上 3倍以下 C.50%以上 5倍以下 D.75%以上 5倍以下（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于_。 A.骗税 B.偷税 C.欠税

25、D.抗税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起_日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.10 B.15 C.30 D.45（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的_的滞纳金。 A.万分之二 B.万分之五 C.千分之二 D.千分之五（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是_。 A.

26、没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款 B.税收优先于罚款、没收违法所得 C.罚款优先于税收和没收违法所得 D.没收违法所得应当优先于税收和罚款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，_不在强制执行措施的范围之内。 A.未缴纳的滞纳金 B.商品货物 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.在开户银行或者其他金融机构的存款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以_。 A.宣布 B.公告 C.通报 D.通知（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.某纳税义务人从 2

27、003年 1月 1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是_。 A.纳税人使用计算机记账的，应当在 2003年 2月 1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案 B.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿 C.纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿 D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案（分数：1.00）A. B.C.D.解析：12.纳税人不能按照税法规定的纳税

28、期限缴纳税款，_，可申请延期纳税。 A.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B.当期银行存款在扣除应付职工薪酬、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上缴款项后，不足以缴纳税款的 D.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税款的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的，_。 A.免予处罚 B.给予经济处罚 C.给予行政处罚 D.给予行政处分（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14

29、.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由_的主管税务机关负责实施。 A.监管当地 B.分支机构所在地 C.总机构所在地 D.分支机构所在地和总机构所在地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是_。 A.移交税务稽查部门处理 B.主管税务机关约谈纳税人 C.主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施 D.主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证（分数：1.00）A. B.C.D.解析：16.下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是_。 A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超

30、过小规模纳税人标准的，应在次年 4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续 C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在申报期结束后40日内，申请办理一般纳税人认定手续 D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.纳税评估是我国强化管理、优化服务的一项重要制度，具体工作主要由_负责。 A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员 B.基层税务机关

31、的稽查部门及其税务稽查员 C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员 D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员（分数：1.00）A. B.C.D.解析：18.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以_为主。 A.本年度纳税申报的各期税款 B.上年度纳税申报的各期税款 C.税务稽查以后到申报期止的各期税款 D.纳税申报的税款所属当期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：19.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应_。 A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理（分数：1.00）

32、A.B.C. D.解析：20.纳税评估时进行税务约谈的主要对象是_。 A.纳税人的法定代表 B.纳税人的财务人员 C.纳税人的税务代理人 D.纳税人的投资方代表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：21.在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应_调查、核实、处理。 A.由基层税源管理部门 B.移交上级税源管理部门 C.移交上级税务稽查部门 D.移交上级税务机关国际税收管理部门（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：22.下列属于税收立法权的具体内容的是_。 A.税种开征停征权 B.税法制定投票权 C.税法公布权 D.税法解释权（分数：1.

33、00）A.B.C. D.解析：23.下列税种属于地税系统征收和管理的是_。 A.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 B.印花税 C.出口产品退税的管理 D.集贸市场和个体户的增值税和消费税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：24.下列需要变更税务登记的是_。 A.纳税人被吊销营业执照 B.纳税人变更经营地点 C.纳税人破产 D.纳税人变更经营性质（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：25.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，可处以_罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上

34、 5000元下 C.2000元以上，10000 元以下 D.10000元以上，20000 元以下（分数：1.00）A.B. C.D.解析：26.2012年 9月，税务机关发现某公司由于计算错误少缴了税款，一笔为 2009年 5月少缴的 4万元，一笔为 2010年 10月少缴的 10万元，则税务机关可以追征的税款数额是_。 A.4万元 B.10万元 C.12万元 D.14万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：21，分数：42.00)27.基层税务机关征收监控系统主要负责_。 A.受理纳税申报 B.税款、滞纳金、罚款的征收解库 C.税收票证管理 D.催报催缴的

35、执行（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：28.税务机关应履行的义务有_。 A.提供税收政策咨询服务 B.依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续 C.承担税务行政诉讼的举证责任 D.依法保护纳税人的合法权益（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：29.纳税人在税收征纳关系中的权利有_。 A.按期履行纳税申报 B.依法申请缓税、减税、免税、出口退税 C.依法提请税务行政复议 D.依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：30.发票管理流程主要由_环节组成。 A.发票印制 B.发票领购、开具 C.发票保管 D.发票缴销 E.

36、发票检查（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：31.税务稽查流程主要经过的程序有_。 A.纳税人自查 B.选案 C.实施稽查 D.定案处理 E.移送案件（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：32.税务机关追缴欠税的主要手段有_。 A.纳税担保 B.课征滞纳金 C.强制征收 D.阻止出境（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：33.地方税务机关负责征收的税费有_。 A.教育费附加 B.城市维护建设税 C.车辆购置税 D.增值税和消费税（分数：2.00）A. B. C.D.解析：34.下列有关纳税人权利表述正确的有_。 A.纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

37、 B.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密 C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利 D.纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起 5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（分数：2.00）A. B. C. D.解析：35.下列有关追征税款的说法不正确的有_。 A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金 B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10年内追征税款 C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞

38、纳金，税务机关可以在 20年内追征 D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（分数：2.00）A. B. C. D.解析：36.下列各项财产在税收保全措施之内的有_。 A.个人的豪华住房 B.个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰 C.个人的机动车辆 D.个人的维持生活必需的价值为 2000元人民币的电器（分数：2.00）A. B. C. D.解析：37.下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。 A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 C.纳税人因不可抗力，不能按期办理

39、纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准 D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在 60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 E.扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：38.非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有_。 A.处以 2000元以上 1万元以下的罚款 B.情节严重的，处以 1万元以上 5万元以下的罚款 C.构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.处以 2000元以下的罚款（分数：2.00）A. B. C

40、. D.解析：39.主营业务收入变动率与主营业务费用利润率配比分析，出现下列_情形时，可能是企业多列成本费用、扩大税前扣除项目。 A.当比值1 且相差较大，二者都为负时 B.当比值1 且相差较大，二者都为正时 C.当比值1 且相差较大，二者都为负时 D.当比值1 且相差较大，二者都为正时 E.当比值为负数，且前者为正后者为负时（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：40.某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列_税种应纳入纳税评估对象。 A.销售油品的增值税 B.销售油品的消费税 C.受托加工油品

41、代扣的消费税 D.设备出租的营业税 E.汇总缴纳的企业所得税（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：41.纳税评估对象确定方法有_。 A.计算机自动筛选 B.税务举报中心移交 C.税务稽查部门移交 D.人工分析筛选 E.重点抽样筛选（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：42.下列纳税人应作为纳税评估的重点分析对象的有_。 A.税务稽查中未发现问题的纳税人 B.重点税源户 C.长期负税负的纳税人 D.办理延期纳税申报的纳税人 E.销售额增加应纳税额减少的纳税人（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：43.税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将_作为税务约

42、谈对象。 A.企业的财务人员 B.企业的供销人员 C.企业委托的税务代理人 D.企业的供货方财务人员 E.企业的仓库保管员（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：44.在进行纳税评估时，发现纳税人有下列_情形，应移交税务稽查部门处理。 A.纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳 B.虚开增值税专用发票偷税 C.未按期办理税务登记变更手续 D.逃避追缴欠税 E.销售货物价格明显偏低，且无正当理由（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：45.纳税评估指标包括通用和特定分析指标两大类，下列属于通用分析指标的有_。 A.收入类评估分析指标 B.利润类评估分析指标 C.成本类评估分

43、析指标 D.流转税类评估分析指标（分数：2.00）A. B. C. D.解析：46.下列属于税务机关的义务的有_。 A.进行税务检查 B.对违法涉税行为进行处罚 C.受理减免、退税申请 D.受理税务行政复议（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：47.某县税务局 2012年 12月在对所辖管户进行清查时发现，一小型店铺自 2011年 6月办理工商执照以来，既没有办理税务登记，也没有申报纳税，对此，该税务局可以采取的措施有_。 A.责令限期办理税务登记，并处以 1000元罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.责令其补缴税款和滞纳金 D.直接采取税收保全措施（分数：2.00）A.

44、B.C. D.解析：三、B简答题/B(总题数：1，分数：16.00)资料：A 直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年 1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费 4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自 2002年 1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002 年 7月 20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在 7月 31日前缴纳欠缴的税款 50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8 月 1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在 7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于 8月 10日以 84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000元、罚款 25000元、滞纳金及各项拍卖费用 5000元，剩余款项于 8月