[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷1及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 发行人应在招股说明书披露后( )日内向中国证监会报送正式印刷的文本。（A）3（B） 5（C） 10（D）152 对于经常性关联交易，发行人应披露近( )年及 1 期对其财务状况和经营成果的影响。（A）1（B） 2（C） 3（D）43 根据相关规定，招股说明书应披露最近( )年实际股利分配情况。（A）1（B） 3（C） 5（D）74 发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以

2、外，其内容与格式应当与( )一致，并与其具有同等法律效力。（A）招股意向书（B）招股说明书 （C）招股说明书摘要（D）上市公告书5 由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向( )申请豁免。（A）证券交易所（B）中国证监会（C）发审委（D）保荐人6 招股说明书的有效期为( )个月，自中国证监会下发核准通知前招股说明书最后 1 次签署之日起计算。（A）3（B） 6（C） 9（D）127 自 2008 年 7 月 1 日起，对所有新受理首次公开发行申请，中国证监会发行监管部将在发行人和保荐机构按照反馈意见修改申请文件后的( )个工作日内在网上公开招股说明书(申报稿) 。（A）3（

3、B） 5（C） 7（D）158 在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在 ( )预先披露。（A）发行公司网站（B）交易所网站（C）中国证监会网站（D）中国证监业协会网站9 预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有( )，发行人不得据此发行股票。（A）价格信息（B）数量信息（C）发行方式信息（D）发行时间信息10 关于招股说明书，下列说法错误的是( )。（A）招股说明书引用的数字应采用阿拉伯数字（B）招股说明书存在对中外文本的理解上发生歧义时，以外文文本为准（C）招股说明书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为 209 毫米 x29

4、5 毫米(相当于标准的 A4 纸规格)（D）招股说明书货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位11 在中国证监会指定的信息披露报刊刊登的招股说明书摘要最小字号为( )。（A）标准小 5 号字（B）标准 5 号字（C）标准小 4 号字（D）标准 4 号字12 招股说明书结尾应列明备查文件，备查文件不包括( )。（A）发行保荐书（B）财务报表及审计报告（C）内部控制鉴证报告（D）发行公告13 招股说明书全文文本书脊应标明( )字样。（A）公司首次公开发行股票说明书（B）首次公开发行股票招股说明书（C） 公司首次公开发行股票招股说明书（D）公司公开发行股票招股说明书14 发行人

5、应当针对实际情况在招股说明书首页作( )，提醒投资者给予特别关注。（A）“重大风险提示 ”（B） “投资风险提示”（C） “风险提示”（D）“重大事项提示 ”15 首次公开发行股票时，( )应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。（A）发行人及其发行代表人（B）保荐人及其保荐代表人（C）实际控制人（D）发行人的控股股东16 关于披露风险因素的要求，下列说法不正确的是( )。（A）遵循重要性原则（B）主要依靠定性分析（C）披露应当充分、准确、具体（D）按顺序披露17 在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况主要包括( )。（A）持股量排前 10 的自然人及其

6、在发行人单位任何职（B）发行人执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革（C）内部职工股发生过转移或交易的情况（D）内部职工股的审批及发行情况18 发行涉及国有股的，应在国家股股东之后标注_，在国有法人股股东之后标注 _，并披露前述标识的依据及标识的含义。( )（A）“SS”:“SL”（B） “SL”;“SLS”（C） “SS;“SLS”（D）“SS”;“LSI”19 发行人应披露发起人、持有发行人 5%以上股份的主要股东及实际控制人的基本情况，实际控制人应披露到最终的( )为止。（A）法人（B）实际控制人的上一级单位（C）关联人（D）国有控股主体或自然人20 发行人向单个客户的销售比例(

7、)，应披露其名称及销售比例。（A）超过总额的 10%的（B）超过总额的 20%或严重依赖于少数客户的（C）超过总额的 30%或严重依赖于少数客户的（D）超过总额的 50%或严重依赖于少数客户的21 发行人应按规定披露关联方、关联关系和关联交易，根据交易的性质和频率，按照 ( ) 分类披露关联关系及关联关系对其财务状况和经营成果的影响。（A）重要性和可靠性（B）敏感性和迟钝性（C）经常性和偶发性（D）相似性和差异性22 发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近( )年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。（A）半（B） 1（C） 2（D）323 发

8、行人运行不足 3 年的，应披露( )。（A）最近 3 年及 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表（B）最近 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表（C）最近 3 年及 1 期的利润表以及设立后各年及最近 1 期的资产负债表和现金流量表（D）最近 1 期的利润表以及设立后各年及最近 1 期的资产负债表和现金流量表24 财务报表被出具( )的，发行人应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。（A）带强调事项段的有保留审计意见（B）有保留审计意见（C）带强调事项段的无保留审计意见（D）带说明事项段的有保留审计意见25 如果发行人披露盈利预测报告，在盈利预测报告中应载

9、明：“本公司盈利预测报告的编制遵循了( ) 原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。”（A）谨慎性（B）公开性（C）重要性（D）公平性26 发行人最近 1 年及 1 期内收购兼并其他企业资产(或股权)，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目( )的，应披露被收购企业收购前一年利润表。（A）20%(含 )（B） 20%(不含)（C） 30%(含)（D）30%(不含 )27 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中发行人应披露经审计财务报告期间的财务指标不包括( )。（A）速动比率（B）应收账款周转率（C）资产负债率（D）销售

10、净利率28 如果发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同业务进行重组，且发行人最近 3 年内主营业务没有发生重大变化，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额超过重组前发行人相应项目( )的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。（A）5%（B） 10%（C） 15%（D）20%29 发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的，应针对价格变动对公司利润的影响作( )分析。（A）稳定性（B）敏感性（C）持续性（D）波动性30 业务发展目标与募股资金运用首次公开发行股票招股说明书应披露发行当年和未来 ( ) 年内的发展计划。（A）1（B） 2（C） 3（

11、D）531 在下列( ) 情况下，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析。（A）募集资金用于扩大现有产品产能的（B）募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的（C）募集资金用于新产品开发生产的（D）募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的32 某上市公司在其招股说明书中所列的募集资金用途为投入一项浮法玻璃生产线。新股发行上市后，该上市公司发现上述生产线的市场前景欠佳，遂决定取消该项目，将募集资金用于其他项目。根据中华人民共和国证券法的规定，上述行为须经( )。（A）公司董事会批准（B）公司股东大会批准（C）中国证监会批准（D）公司

12、股东大会作出决议，报中国证监会批准33 股利分配政策方面，发行人应披露( )。（A）最近 1 年股利分配政策，实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策（B）实际股利分配情况（C）发行后的股利分配政策（D）最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策34 发行人应披露交易金额在( )万元以上，或虽未达到但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。（A）100（B） 200（C） 300（D）50035 ( ) 应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后作出声明。（A）保荐人（B）发行人律师（C）承担审计业务的会计师事务所（D）中国证

13、监会证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 C【试题解析】 根据对招股说明书的编制和披露的规定，发行人应在招股说明书及其摘要披露后 10 日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要2 【正确答案】 C【试题解析】 经常性关联交易的披露的内容有：对于购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露最近 3 年及

14、 1 期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要3 【正确答案】 B【试题解析】 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书第一百六十条规定，发行人应披露最近三年历次实际股利分配情况，说明是否符合有关规定。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要4 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要5 【正确答案】 B【知识模块】

15、 首次公开发行股票招股说明书及其摘要6 【正确答案】 B【试题解析】 招股说明书的有效期为 6 个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后 1 次签署之日起计算。而招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要7 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要8 【正确答案】 C【试题解析】 在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿 )在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。【

16、知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要9 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要10 【正确答案】 B【试题解析】 招股说明书的一般要求有：引用的数据应有充分、客观的依据，并注明资料来源；引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位；发行人可根据有关规定或其他需求，编制招股说明书外文译本，但应保证中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明“本招股说明书分别以中、英(或日、法等文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准”；在境内外同时发行股票的，应按照从严原则编制招股说明书，并保证披露内容的一致性；招股说明

17、书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为 209 毫米295 毫米；招股说明书应使用事实描述性语言，保证其内容简明扼要、通俗易懂，突出事件实质，不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的词句。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要11 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要12 【正确答案】 D【试题解析】 招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括：发行保荐书；财务报表及审计报告；盈利预测报告及审核报告(如有)；内部控制鉴证报告；经注册会计师核验的非经常性损益明细表；法律意见书及律师工作报告；公司章程(草案) ；中国证监会核准本次发行的文

18、件；其他与本次发行有关的重要文件。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要13 【正确答案】 C【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要14 【正确答案】 D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要15 【正确答案】 B【试题解析】 首次公开发行股票时，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要1

19、6 【正确答案】 B【试题解析】 风险因素的披露要求有：发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要17 【正确答案】 A【试题解析】 发行人应披露的股本情况主要包括：本次发行前的总股本、本次发行的股份，以及本次发行的股份占发行后总股本

20、的比例；前 10 名股东；前 10 名自然人股东及其在发行人处担任的职务；若有国有股份或外资股份的，须根据有关主管部门对股份设置的批复文件披露股东名称、持股数量、持股比例。涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS” ，在国有法人股股东之后标注 “SLS”，并披露前述标识的依据及标识的含义；股东中的战略投资者持股及其简况； 本次发行前各股东间的关联关系及关联股东的各自持股比例；本次发行前股东所持股份的流通限制和自愿锁定股份的承诺。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要18 【正确答案】 C【试题解析】 涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS”(“State-own Shareho

21、lder”的缩写)，在国有法人股股东之后标注 “SLS”(“State-own Legal-person Shareholder”的缩写)，并披露前述标识的依据及标识的含义。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要19 【正确答案】 D【试题解析】 关于发行人关联方情况的披露，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人 5%以上股份的主要股东、实际控制人、控股股东、实际控制人所控制的其他企业、发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方。实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要20

22、 【正确答案】 D【试题解析】 报告期内各期向前 5 名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比，如向单个客户的销售比例超过总额的 50%或严重依赖少数客户的，应披露其名称及销售比例。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要21 【正确答案】 C【试题解析】 发行人应根据公司法和企业会计准则的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易。根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要22 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要23 【正确答案】 C【试题解析】 发行人运行

23、 3 年以上的，应披露最近 3 年及 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足 3 年的，应披露最近 3 年及 1 期的利润表以及设立后各年及最近 1 期的资产负债表和现金流量表。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要24 【正确答案】 C【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要25 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要26 【正确答案】 A【试题解析】 关于披露收购兼并信息，发行人最近 1 年及 1 期内收购兼并其他企业资产(或股权) ，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目 20%(含) 的，应披露被收购企业收购

24、前 1 年利润表。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要27 【正确答案】 D【试题解析】 发行人应列表披露最近 3 年及 1 期的流动比率、速动比率、资产负债率(母公司 )、应收账款周转率、存货周转率、息税折旧摊销前利润、利息保障倍数、每股经营活动产生的现金流量、每股净现金流量、每股收益、净资产收益率、无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要28 【正确答案】 D【试题解析】 如果发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组，且重组符合(首次公开发行股票并上市管理办法)第十二条发行人最近

25、 3 年内主营业务没有发生重大变化的适用意见证券期货法律适用意见第 3 号所规定的主营业务没有发生重大变化的条件，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要29 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要30 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要31 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要32 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票招

26、股说明书及其摘要33 【正确答案】 D【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要34 【正确答案】 D【试题解析】 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书第一百六十四条规定，发行人应披露交易金额在 500 万元以上，或虽未达到500 万元但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要35 【正确答案】 A【试题解析】 保荐人(主承销商)应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后声明：“本公司已对招股说明书及其摘要进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。”【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要