[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷3及答案与解析.doc
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1、注册会计师审计(审计抽样方法)模拟试卷 3 及答案与解析1 可接受的抽样风险与样本规模之间的关系是( )。(A)反向变动(B)正向变动(C)无关系(D)等于2 只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是( ) 。(A)减少样本规模(B)不选择统计抽样,而是选择非统计抽样(C)扩大样本规模(D)提高审计风险3 注册会计师在控制测试样本确定样本规模时,没有必要考虑的因素是( )。(A)可接受的信赖过渡风险(B)预计总体偏差率(C)总体变异性(D)可容忍偏差率4 可接受的抽样风险在控制测试中主要指( ),它与样本规模成( )。(A)可接受的信赖过度风险,
2、反向变动关系(B)可接受的误受风险,反向变动关系(C)可接受的信赖不足风险正向变动关系(D)重大错报风险,正向变动关系5 如果出现下列( ) 情况,注册会计师无需将统计抽样用于控制测试,便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。(A)样本偏差率大于总体偏差率(B)预计总体偏差率超过可容忍偏差率(C)重大错报风险大于控制风险(D)总体偏差率上限大于样本偏差率6 下列各项风险中,对注册会计师审计工作的效率和效果均产生影响的是( )。(A)信赖过度风险(B)信赖不足风险(C)误受风险(D)非抽样风险7 注册会计师在将统计抽样用于细节测试时,如果( ),则可以接受抽样总体,认为所测试的交易或账户余额不存在重
3、大错报。(A)计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报(B)调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报(C)样本偏差率远远低于可容忍偏差率(D)估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率8 如果注册会计师拟定在审计抽样中对总体进行分层,其主要目的是( )。(A)减少资本的非抽样风险(B)有效计量抽样风险(C)重点审计比较重大项目,并减少样本量(D)遵循随机原则选取样本9 下列关于“ 在细节测试中使用非统计抽样方法 ”的说法中,不正确的是 ( )。(A)注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标(B)识别单个重大项目(超过可容忍错报应当单独测试的项目)和极不重要的项目(C)剔除百分之百检查的所有
4、项目后估计总体的账面金额(D)在非统计抽样中,根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样10 以下抽样风险中,将导致注册会计师执行额外的审计程序的包括( )。(A)信赖不足风险(B)信赖过度风险(C)误受风险(D)误拒风险11 注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件,下列对误差的描述中正确的有( )。(A)在控制测试中,误差是指控制偏差(B)在控制测试中,误差是指内部控制的缺陷(C)在细节测试中,误差就是可容忍错报(D)在细节测试中,误差是指错报12 在控制测试中,注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度时,应当考虑采取的措施包括
5、( )。(A)增加样本量(B)执行替代审计程序(C)扩大实质性程序范围(D)调高计划审计时评估的重大错报风险水平,调低可接受的调查风险水平,通过降低检查风险确保审计风险处在可接受的低水平13 在实施传统变量抽样时,假定总体规模为 800,样本规模为 50,样本中发现的25 个错报额的合计数为 200 元,样本错报额的标准差为 10,误拒风险系数为128,则( ) 。(A)样本平均错报为 8(B)抽样风险允许限度为 62707(C)总体错报上限为 3 82707(D)用差额法得到的错报点估计为 3 20014 下列有关审计抽样的说法中,恰当的有( )。(A)只要进行抽样,就会存在抽样风险(B)注
6、册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法,也可以使用非统计抽样方法(C)非抽样风险是由人为错误造成的,在审计中可以将其量化并加以控制(D)一般情况下,属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试15 在影响样本规模的下列因素中,如果( ),需要的样本规模就越大。(A)确定的可容忍误差越小(B)预期总体误差越小(C)要求的可信赖程度越高(D)划分的次级总体越多16 审计抽样应当具备的三个基本特征有( )。(A)选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平(B)所有抽样单元都有被选取的机会(C)审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征(D)对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施
7、审计程序17 预计总体误差是指注册会计师根据( )而估计总体中可能存在的误差。(A)以前对被审计单位的经验(B)样本规模(C)实施风险评估程序的结果(D)抽样风险18 在细节测试中,注册会计师确定样本规模与以下因素中同向变动的有( )。(A)预计总体错报(B)可容忍错报(C)总体变异性(D)可接受的误受风险19 统计抽样应同时具备的两个条件是( )。(A)随意选取样本项目(B)随机选取样本项目(C)运用职业判断(D)运用概率论评价样本结果20 注册会计师在利用系统选样方法从 2 000 张单据中选取 40 张构成样本时,如果确定的随机起点为 25,则( )。(A)选样间隔为 50(B)第二次选
8、取的单据为第 75 张单据(C)可能重复选取同一张单据(D)单据应有编号21 注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时,应通过( )选择具体样本。(A)根据内部控制的有效性预计总体错报(B)如果不同客户的欠款余额、性质差异较大,应先对总体进行适当的分层(C)各账户余额间差异不大时无需分层,直接在总体内进行随机抽样(D)分层情况下,可以全部审查余额超过某一标准的业务,对其余业务随机抽样22 在控制测试中运用统计抽样时,注册会计师应按下列( )规则形成总体结论。(A)如估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率,拒绝接受被测试总体(B)如估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率,拒绝接受被测试总体(C)
9、如估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率,接受被测试总体(D)如估计的总体偏差率上限远远低于可容忍错报,接受被测试的总体一、简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。22 A 注册会计师负责审计公司 2014 年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时,A 注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样,相关事项如下:(1)A 注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。(2)A 注册会计师将总体分成两层,使每层的均值大致相等。(3)A 注册会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可容忍错报。(4)A 注册会计师采用系统选样的方式选取样本项目进行
10、检查。(5)在对选中的一个样本项目进行检查时,A 注册会计师发现所附发票丢失,于是另选一个样本项目代替。(6)甲公司 2014 年销售费用账面金额合计 75 000 000 元。A 注册会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法,确定的总体规模为 4 000,样本规模为200,样本账面金额合计为 4 000 000 元,样本审定金额合计为 3 600 000 元。要求:23 针对上述(1)至(5) 项,逐项指出 A 注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处,简要说明理由。24 在不考虑上述(1)至(5)项的情况下,针对上述第(6)项,计算销售费用错报金额的点估计值。24 甲公司
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