[财经类试卷]注册会计师(审计)模拟试卷165及答案与解析.doc
《[财经类试卷]注册会计师(审计)模拟试卷165及答案与解析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《[财经类试卷]注册会计师(审计)模拟试卷165及答案与解析.doc(38页珍藏版)》请在麦多课文档分享上搜索。
1、注册会计师(审计)模拟试卷 165 及答案与解析0 A 注册会计师担任 X 公司 209 年度财务报表审计业务的项目负责人。在审计过程中,A 注册会计师需要与 X 公司管理层及治理层进行沟通。以下是 A 注册会计师正在考虑的相关问题,请代为做出正确的决策。1 A 注册会计师不宜就下列事项中的( )与 X 公司管理层沟通。(A)X 公司管理层的胜任能力和诚信(B)与财务报表审计相关的事项(C)审计准则规定的与治理层沟通的特定事项(D)请 X 公司财务人员代编工作底稿2 A 注册会计师通过对 X 公司及其环境的了解,获悉 X 公司治理层全部参与公司管理,认为 X 公司监督职能与管理职能没有分离。在
2、此情形下,就以下 ( )情况与X 公司治理层直接沟通不是必要的。(A)注册会计师对财务报表审计的责任及与 X 公司的独立性(B)根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明(C)注册会计师拟如何应对舞弊或错误导致的重大错报风险(D)在对重要性做出判断时同时考虑了数量因素和性质因素3 按规定,审计工作中遇到的重大困难属于注册会计师应当直接与治理层沟通的第一类沟通事项。在下列事项中,不属于重大困难的是( )。(A)管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力做出评估(B)管理层阻止注册会计师与被审计单位内部审计机构接触(C)管理层不允许注册会计师实地察看被审计单位的生产经营场所(D)管理层不愿将
3、对持续经营能力评估的期间延伸至未来三年4 C 会计师事务所正在对助理人员培训审计准则,下面是在讨论中产生的问题,请根据相关的规定进行解答。4 下面有关鉴证业务的叙述正确的是( )。(A)注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者依靠财务报表作出正确决策的可靠程度(B)注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式(C)注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度(D)在直接报告业务中,鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中,因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度5 根据会计师事务所业务质
4、量控制准则会计师事务所应当多长时间内向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函( )。(A)每次审计业务完成后(B)在审计开始前(C)每年至少一次(D)每季度至少一次6 下列各项业务活动中,属于其他鉴证业务的是( )。(A)历史财务信息审阅(B)预测性财务信息审核(C)代编财务信息(D)对财务信息执行商定程序7 B 注册会计师是 Y 公司(该公司使用用友财务软件财务系统 ),2005 年度会计报表审计的审计负责人,在审计过程中,需对负责审计的助理人员提出的相关问题予以解答,请代为做出正确的专业判断。7 在电子数据处理环境下,注册会计师执行审计业务,不应( )。(A)考虑
5、计算机信息系统对审计的影响(B)改变审计目标与范围(C)改变审计技术与方法(D)考虑内部控制评价8 注册会计师接受委托人的委托,从事的下列业务,其中属于服务业务的是( )。(A)对财务信息执行商定程序(B)对预测性财务信息进行审核(C)内部控制审核(D)对中期财务报表审阅9 注册会计师从事( ) 工作属于鉴证业务。(A)参与企业筹建、起草投资协议(B)进行破产清算,出具清算报告(C)审查内部控制,提出管理建议(D)审核内部控制,出具审核报告10 下列业务不属于注册会计师法定业务范围的是( )。(A)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告(B)对按照特殊编制基础编制的会计报表进
6、行审计,出具有关的报告(C)验证企业资本,出具验资报告(D)税收筹划11 在确定函证时间时,以下方案中,应选取的是( )。(A)因 J 公司固有风险和控制风险低,可以在预审时函证(B)因 J 公司固有风险和控制风险低,不可以在预审时函证(C)注册会计师必须以资产负债表日为截止日(D)为减少函证回函差异,在执行其他审计程序后函证12 ABC 会计师事务所于 2005 年 1 月份成立,为了保证会计师事务所和注册会计师遵循中国注册会计师职业道德规范指导意见的相关规定,针对 ABC 会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题,请按照指导意见的相关要求,提供正确的意见。12 注册会计师担任某项审计业务的外
7、勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在会计师事务所( )。(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该项审计业务约定(D)出具拒绝表示意见的审计报告13 下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范的是( )。(A)注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务(B)注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益(C)除有关法规允许的情形下,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务(D)注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行14 会计师事务所和注册会计师进行宣传时,( )违背注册会计师职业道德规范。(A)利
8、用政府委托或特别奖励谋取正当利益(B)注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等,但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等(C)会计师事务所将印制的手册向客户发放,手册的内容应当真实、客观(D)当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时,含有抬高自己的成分15 中国独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则及后续教育准则均明确注册会计师应具有( ) 。(A)专业胜任能力(B)接受后续教育(C)保守被审计单位商业秘密(D)恪守独立、客观、公正原则16 独立性是注册会计师的灵魂。在执行被审计单位会计报表审计业务时,下列行为( )注册会计师不违背独立原则。(A)离开被审计
9、单位后已满两年(B)持有被审计单位的股票(C)与被审计单位担当重要行政职务人员有近亲关系(D)代被审计单位办理会计事项17 注册会计师不得代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序是职业道德准则 ( ) 的要求。(A)专业胜任能力(B)维护独立性(C)对客户的责任(D)保密18 在下列各种情形中,注册会计师可以承办客户委托的审计业务,不一定要回避的是( ) 。(A)注册会计师的兄妹拥有客户的股票(B)注册会计师的配偶拥有客户的股票(C)注册会计师的父母拥有客户的股票(D)注册会计师的子女拥有客户的股票19 下列情况中,注册会计师为确保其独立性而应回避的事项,不包括( )。(A)两年前曾
10、在委托单位任职(B)在委托单位有经济利益(C)担任委托单位常年会计顾问(D)与委托单位的负责人有近亲关系20 X 是 ABC 会计师事务所的注册会计师,Y 公司是 ABC 会计师事务所的客户之一。假定 X 为( ) ,ABC 会计师事务所于 2006 年 1 月对 Y 公司 2005 年度会计报表进行审计,A 不必回避。(A)Y 公司 2004 年度的财务经理(B) Y 公司总经理的女儿(C) Y 公司总经理的好朋友(D)Y 公司代理记账21 会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害,可能损害独立性的情形不包括( ) 。(A)在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解
11、聘威胁(B)受到有关单位或个人不恰当的干预(C)受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围(D)受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围21 A 注册会计师负责对甲公司编制的 209 年度财务报表进行审阅。在设计和执行业务时,A 注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。22 财务报表审阅程序通常包括( )。(A)询问采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例(B)询问对交易和事项的确认、计量、记录和报告的程序(C)实施分析程序,以识别异常关系和异常项目(D)询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施23 在财务报表审阅中,如果注册会计师发现财务
12、报表可能存在重大错报则应当进行以下的处理( ) 。(A)实施追加的或更为广泛的程序(B)实施其认为必要的追加程序以便能够以消极方式提出结论(C)实施其认为必要的追加程序以便能够确定是否出具非无保留结论的报告(D)实施其认为必要的追加程序以便能够形成审计意见24 注册会计师在确定审阅工作完成日时,应当考虑的事项有( )。(A)实施的程序是否已经完成(B)要求被审阅单位调整或披露的事项是否已经提出,被审阅单位是否已经做出或拒绝做出调整或披露(C)被审阅单位管理层是否已经正式签署财务报表(D)被审阅单位已声明财务报表不存在重大错报24 A 注册会计师是 X 公司 2009 年度财务报表审计业务的项目
13、负责人。在测试 X公司采购与付款循环的自动化控制与人工控制时,需要考虑以下问题,请代为做出正确的专业判断。25 A 注册会计师在了解及实施适当的控制测试后,发现 X 公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制没计缺陷的情况有( )。(A)没有专门的部门负责填写请购单:既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的,甚至还有工会部门填制的(B)请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门(C)验收人员出差期间,验收业务由采购入员代为执行(D)验收合格后如未接到卖方发票,不能办理入库手续26 在针对下列与采购与付款交易相关的自动化控制中,最为重要的两个方面有( )。(A)控制计算
14、程序的更改(B)将供应商发票与订购单或验收单比对(C)控制供应商主文档的变动(D)验证采购或验收的商品的存货代码27 X 公司由信息系统对所有发出的订单事先自动编号,并与采购入库通知单和供应商发票进行比对,比对不符的订购单将被单独打印。X 公司的这项控制措施直接有助于降低采购与付款交易中的( )错报风险。(A)订购的商品可能未被提供(B)可能向未批准的供应商采购(C)采购可能由未经授权的员工执行(D)收到的商品可能不符合订购单的要求27 A 注册会计师负责审计甲公司 208 年度财务报表。在设计和实施控制测试时,A 注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。28 在测试内部控制的运行有
15、效性时,A 注册会计师应当获取的审计证据有( )。(A)控制是否存在(B)控制在所审计期间不同时点是如何运行的(C)控制是否得到一贯执行(D)控制由谁执行29 在确定控制测试的性质时,A 注册会计师正确的做法有( )。(A)当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时,应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平(B)根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型(C)询问本身不足以测试控制运行的有效性,应当与其他审计程序结合使用(D)考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制30 在确定控制测试的范围时,A 注册会计师正确的做法有( )。(A)在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高,通常应当考虑扩
16、大实施控制测试的范围(B)如果控制的预期偏差率较高,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围(C)对于一项持续有效运行的自动化控制,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围(D)如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长,通常应当考虑扩大实施控制测试的范围31 丙注册会计师是 X 上市公司 2006 年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答,并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。31 助理人员应当实施哪些专门审计程序以识别关联方交易( )。(A)查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录,询问 x 公司管理层或与其讨论有关重大
17、交易的授权情况(B)查阅会计记录中数额较大的、异常的及不经常发生的交易或余额,尤其是资产负债表日前后确认的交易(C)了解 X 公司与其主要顾客、供应商和债权人、债务人的交易性质与范围(D)审阅有关存款、借款的询证函和贷款证,检查是否存在担保关系32 助理人员在审计时发现 X 公司为 P 公司提供 450 万元的债务担保,注册会计师A 应安排助理人员获取以下方面的证据( )。(A)P 公司是否是 X 公司的股东或 X 公司拥有 P 公司的股份,并分析持股比例(B)检查 X 公司对外担保总额是否超过 2005 年合并会计报表净资产的 50%(C)调查 P 公司的资产负债率是否超过 70%(D)检查
18、担保合同中是否有反担保条款,且反担保是否具有实际承担能力33 X 公司的下列行为可能被助理人员认为 X 公司将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用( )。(A)通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款(B)委托控股股东及其他关联方进行投资活动(C)为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票(D)代控股股东及其他关联方偿还债务33 A 注册会计师负责审计甲公司 209 年度财务报表。在运用实质性分析程序时,A 注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。 (2010 年)34 在下列各项中,A 注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有 ( )。(A)存款利息
19、收入(B)借款利息支出(C)营业外收入(D)房屋租赁收入35 在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时,A 注册会计师通常考虑的因素有( )。(A)可获得信息的来源(B)可获得信息的可比性(C)可获得信息是否经过审计(D)与可获得信息相关的控制36 如果在期中实施了实质性程序,在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时,A 注册会计师通常考虑的因素有 ( )。(A)数据的可靠性(B)预期的准确程度(C)可接受的差异额(D)分析程序对特定认定的适用性一、判断题请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”,你认为错误的,填涂代码“”
20、。每题判断正确的得 l 分;每题判断错误的倒扣 0.5 分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。37 如果审计人员认为错报属于重要错报,就应该考虑通过重新评价重要性水平,来降低审计风险。( )(A)正确(B)错误38 ABC 会计师事务所的 W 所长准备招聘人员,以下是 W 所长提出的面试题目,请代应聘注册会计师进行正确的判断。38 注册会计师审计过程中,在对内部控制进行测评时,需要了解内部审计的设置和工作情况。( )(A)正确(B)错误39 在审计发展的早期,由于企业组织结构简单,业务性质单一,注册会计师的审计主要是为了满足财产所有者对会计核算进行独立
21、检查的要求,促使受托责任人在授权经营过程中做出诚实、可靠的行为,这个阶段的审计方法称之为制度基础审计。( )(A)正确(B)错误40 天顺会计师事务所在接受对常砂公司 2007 年度财务报表审计中,遇到下列有关注册会计师责任的问题,请代为做出正确的判断。40 天顺会计师事务所的注册会计师李敏对常砂公司的财务报表出具了无保留意见的审计报告。昌盛公司在决定是否借款给常砂公司时,参考了这一审计意见,但借款业务发生后常砂公司便宣告破产,则天顺会计师事务所应当赔偿昌盛公司的损失。( )(A)正确(B)错误41 被审计单位发生了经营失败则一定会导致注册会计师审计失败。( )(A)正确(B)错误42 C 会
22、计师事务所正在对助理人员培训审计准则,下面是在讨论中产生的问题,请根据相关的规定进行解答。42 如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议,项目负责人认为程序和结论合理,在记录相关过程后可出具报告。( )(A)正确(B)错误43 审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的,是每个注册会计师及其助理人员都应遵守的标准。( )(A)正确(B)错误44 有限保证的其他鉴证业务的风险水平低于合理保证的其他鉴证业务的风险水平。( )(A)正确(B)错误45 请判断以下涉及审计理论表述的正确与否45 由于内部控制及审计测试的固有限制,注册会计师无法发现错误,舞弊与违反法规行为。( )(A)正确(B)错
23、误46 会计师事务所对永久性档案必须长期保存未经批准不得销毁。( )(A)正确(B)错误47 可信赖程度是指抽样样本性质能够代表总体性质的可靠性程度。( )(A)正确(B)错误48 在确定实质性测试的性质和时间时,如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,则表明注册会计师的判断是在审计风险不变的条件下,检查风险为低水平。( )(A)正确(B)错误二、简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。49 在确定审计程序的性质、时间和范围以及评价错报的影响时,注册会计师均应当考虑重要性。试说明:(1)在计划审计工作时和在评价审计程序结果时如
24、何运用重要性?(2)重要性与审计风险之间存在何种关系? 在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,注册会计师应当选用何种方法将审计风险降至可接受的低水平?50 审计 T 公司 2005 年度会计报表时,审计项目经理马华根据以往经验确定该公司会计报表层次的重要性水平为 50 万元,并进一步确定应收账款等项目的重要性水平为 10 万元。按照审计计划中的人员分工安排,T 公司应收账款项目的审计业务由注册会计师李欣负责实施。在实施审计程序之前,李欣编制了 T 公司 2005 年 12月 31 日的应收账款明细资料。要求: (1)一般情况下,注册会计师应当选择哪些单位作为函证对象?针对
- 1.请仔细阅读文档,确保文档完整性,对于不预览、不比对内容而直接下载带来的问题本站不予受理。
- 2.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
- 3、该文档所得收入(下载+内容+预览)归上传者、原创作者;如果您是本文档原作者,请点此认领!既往收益都归您。
下载文档到电脑,查找使用更方便
2000 积分 0人已下载
下载 | 加入VIP,交流精品资源 |
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财经类 试卷 注册会计师 审计 模拟 165 答案 解析 DOC