[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷24及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 24 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是( )。（A）托儿所提供育养服务（B）农场提供农田灌溉业务（C）文化馆出租房屋业务（D）保险公司为种植业提供保险业务2 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。（A）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（B）在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股

2、息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构 u、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12 个月而取得的股息、红利等权益性投资收益（D）在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票 12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益3 年所得在 12 万元以上的个人所得税纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报，该期限为( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年4 依据企业所得税法的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）事业单位（B）从事经营活动的其他组织（C）社会团体（D）个人独资企业5 在中国设立机构、场所且取

3、得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( ) 。（A）10（B） 20（C） 25（D）336 某居民企业，2012 年实际发生的合理工资、薪金总额为 600 万元，拨缴职工工会经费 10 万元，发生职工福利费 90 万元、职工教育经费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2012 年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为( ) 万元。（A）111（B） 109（C） 106（D）407 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入( )。（A）免税（B）减

4、按 90计入收入总额（C）减半征收（D）按照投资额的 10抵免所得税8 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( ) 。（A）加速折旧（B）按一定比例抵免所得额（C）按一定比例抵减收入额（D）按一定比例抵免税额9 钱某在一次演出中取得收入 10 000 元，已知劳务报酬所得每次收入不超过 4 000元的，减除费用 800 元，4 000 元以上的，减除 20的费用，适用税率为 20。钱某应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）1 840（B） 1 600（C） 2 000（D）4 80010 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得

5、税的是( )。（A）加班工资（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）国债利息收入11 某画家 2013 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社版，从出版社取得报酬10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得12 著名歌星参加演出一次性获得表演收入 60 000 元，其应缴纳个人所得税的税额为( )元。（A）12 400（B） 9 600（C） 12 000（D）7 60013 张某 2008 年购置一临街的商铺，支付买价 50 万元，2011 年 10 月份，其将商铺转让，取得转让收入 90 万元。不考虑其

6、他税费，张某 10 月份应缴纳的个人所得税额为( ) 万元。（A）8（B） 18（C） 64（D）14414 著名企业策划师给一企业作讲座 1 个月，每星期讲 1 次，每次讲课费 2 000 元，共进行了 4 次。该策划师共缴纳个人所得税为( )元。（A）1280（B） 960（C） 1 020（D）160015 某公司雇员张某 2013 年 12 月从公司取得工资 3 800 元，当月又取得半年度奖金 3 000 元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。（A）115（B） 230（C） 150（D）22516 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税

7、的是( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）特许权使用费所得 17 根据个人所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的确定，说法不正确的是( )。（A）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地（B）不动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地18 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。（A）设在北京市的某国有独资企业（B）依照百慕大法律设立且管理机构

8、在广州的某公司（C）依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司（D）依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司19 根据企业所得税的规定，以下适用 25税率的是( )。（A）所有的企业（B）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（D）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业20 某商贸企业 2013 年度产品销售收入 6 000 万元。当年发生管理费用 300 万元。其中业务招待费 80 万元。该企业 2013 年度所得税前可以扣除的管理费用为(

9、 )万元。（A）300（B） 220（C） 268（D）25021 某人取得一次提供劳务的报酬 3 000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( ) 。（A）可以在税前扣除 3 000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（B）可以在税前扣除 2 400 元的捐赠因此不再需要缴纳个人所得税（C）可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税（D）可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税22 李某 2013 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）工资所得 1 800 元（B）储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月 9 日后

10、孳生)（C）稿酬所得 2 500 元（D）保险赔偿 3 200 元23 根据个人所得税的有关规定，下列属于非居民纳税人的是( )。（A）在中国境内无住所且不居住但有来源于中国境内的所得（B）在中国境内无住所（C）在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度（D）在中国境内有住所，但目前未居住 24 根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。（A）在 1 年内（B）在 3 年内（C）在 10 年内（D）无限期25 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）

11、城区房屋所有人（D）城区房屋出典人26 甲公司 2013 年自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于生产经营，房产原值共计 1 000万元(其中不包括通风设备 60 万元)；2 栋房屋出租给乙公司，年租金收入 50 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2013 年应缴纳房产税( )万元。（A）9600（B） 10176（C） 16176（D）1005627 职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本 6 万元，目前市场价 26万元，契税税率为 5，则田某应缴契税( )万元。（A）13（B） 15（C） 03（D）1会计专业技术资格初级经济

12、法基础（单项选择题）模拟试卷 24 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B、D，均属于营业税的免税项目；选项 C，文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税文化馆出租房屋取得的收入应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税。2 【正确答案】 C【试题解析】 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连续持有 12 个月以上的，免税；(2)不足 12 个月的，征税。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报的规定

13、。年所得在 12 万元以上的纳税人在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。 4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是企业所得税纳税人。选项 D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法。5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用 25的税率。6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)职工工会经费扣除限额=6002=12(万元) ，实际拨缴 10 万元，准予税前扣除 10 万元；(2)职工福利费扣除限额=60014=84(万元) ，实际发生 90万元，准

14、予税前扣除 84 万元；(3)职工教育经费扣除限额=60025=15(万元) ，实际发生 30 万元，准予税前扣除 15 万元。因此，准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109(万元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是企业所得税的税收优惠。企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90计入收入总额。8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。9 【正确答案】

15、B【试题解析】 钱某应缴纳个人所得税=10 000(120)20 =1 600(元)。10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；选项 B、C 不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴 ”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴；(2) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助；选项D，国债利息收入属于免税项目。11 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“

16、出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。12 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。演出收入属于劳务报酬所得，劳务报酬一次应纳税所得额超过 2 万元的，要加成征收个人所得税。应纳个人所得税=60 000(1-20)30-2 0001112 400(元 )。13 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额适用税率=(收入总额一财产原值一合理费用)20=(90 一 50)20=8(万元)。14 【正确答案】 A【试

17、题解析】 本题考核劳务报酬所得应缴纳个人所得税的计算。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。应纳个人所得税=2 0004(1-20)20=1 280(元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定，雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并人当月工资薪金计征个人所得税。应纳个人所得税=(3 800+3 000-3 500)10-105=225(元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，

18、稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁及转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。17 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B，个人取得的不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。18 【正确答案】 D【试题解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国镜内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于国境内开得的企业。19 【正确答案】 C【试题解析】 居民企业适用 25税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国

19、境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用 25税率，后者适用 20税率(实际征税率 10)。20 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 50。业务招待费扣除限额=6 0005=30(万元)8060=48( 万元)，可扣除管理费用=300-80+30=250(万元)。2

20、1 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)，捐赠的扣除限额=2 20030 =660(元)，应纳税所得额=2 200-660=1 540(元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 A 选项，工资所得 1 800 元，没有超过费用扣除标准 3 500 元，不缴纳个人所得税。B 选项，自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。D

21、选项，保险赔款免征个人所得税。23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税人。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满 1 年。选项 B 未指出居住时间，选项C、D 均为居民纳税人，只有选项 A 两个标准均不具备，为非居民纳税人。24 【正确答案】 B【试题解析】 因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在 3 年内追征。25 【正确答案】 D【试题解析】 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。26 【正确答案】 C【试题解析】 房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税=(1 000+60)(120)1 2 +5012=16176( 万元) 。27 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的计算。房屋赠与，由税务机关参照市场价格核定征收，应纳契税=265=13( 万元)。