[财经类试卷]会计专业技术资格初级会计实务(收入、费用和利润)模拟试卷10及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格初级会计实务(收入、费用和利润)模拟试卷 10 及答案与解析一、单项选择题本类题共 20 小题,每小题 1 分,共 20 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17。2016 年 11 月 1 日,对外销售 M 商品 20000 件,每件不含增值税销售价格为 15 元,给予 10的商业折扣,符合收入确认条件。下列各项中,该企业销售商品会计处理正确的是( )。(A)确认应交税费 51 万元(B)确认主营业务收入 27 万元(C)确认管理费用 3 万元(D)确认财务费用 3 万元2 甲公司销售商
2、品一批,商品的销售价款为 2000 元,商业折扣 10,增值税税率为 17,现金折扣条件为 210,120,N30。甲公司销售商品时为对方代垫运费 150 元(不考虑运费的增值税抵扣问题),则应收账款的入账金额为( )元。(A)2490(B) 2256(C) 2106(D)23403 2015 年 9 月 10 日,某企业与客户签订销售合同并预收货款 55000 元,9 月 20 日商品发出,增值税专用发票上注明价款为 50000 元,增值税额为 8500 元,当月发出商品的同时收到货款,该企业应确认的商品销售收入金额为( )元。(A)50000(B) 3500(C) 58500(D)5500
3、04 甲公司于 2014 年 10 月向乙公司提供某专利权的使用权,合同规定的使用期为20 年,一次性收取使用费 500000 元,且不提供后续服务,款项已经收到。则甲公司当年应确认的使用费收入为( )元。(A)0(B) 6250(C) 500000(D)2500005 下列各项中,不属于费用的是( )。(A)销售商品等经常性活动发生的成本(B)预计产品质量保修费用(C)企业发生的现金折扣(D)因违约支付的赔偿款6 下列各项中,应计入营业外支出的是( )。(A)合同违约金(B)法律诉讼费(C)出租无形资产的摊销额(D)广告宣传费7 2016 年某企业取得债券投资利息收入 15 万元,其中国债利
4、息收入 5 万元,全年税前利润总额为 150 万元,所得税税率为 25,不考虑其他因素,2016 年该企业的净利润为( ) 万元。(A)1125(B) 11375(C) 11675(D)111258 公司销售一批商品给 B 公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为 10000 元,增值税税额为 1700 元。该批商品的成本为 8000 元。货到后 B 公司发现商品质量不合格,要求在价格上给予 3的折让。B 公司提出的销售折让要求符合原合同的约定,A 公司同意并办妥了相关手续,假定销售商品后还未确认收入,则 A 公司应确认销售商品收入的金额为( )元。(A)351(B) 9700(C) 1134
5、9(D)117009 甲公司于 2016 年 6 月 9 日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为 20 万元,增值税税额为 34 万元;该批商品成本为 16 万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。(A)甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入 20 万元(B)甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本 16 万元(C)甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税(D)甲公司应在发出商品时,借记“发
6、出商品”16 万元10 2017 年 4 月,某公司当月实际应交增值税为 35 万元,应交消费税 25 万元,城建税税率为 7,教育费附加为 3。应计入税金及附加的金额为( )万元。(A)31(B) 35(C) 25(D)611 某工业企业 2017 年 3 月份发生的费用有:发生生产车间管理人员工资 80 万元,发生行政管理部门人员工资 60 万元,提取预计产品质量保证损失 40 万元,利息收入 40 万元,支付管理部门固定资产维修费 30 万元。该企业 2017 年 3 月份的期间费用总额为( ) 万元。(A)170(B) 150(C) 90(D)25012 下列项目中,计算所得税时可以纳
7、税调减的是( )。(A)盘盈的固定资产(B)前 1 年的亏损额(C)前 10 年的亏损额(D)税收滞纳金二、多项选择题本类题共 15 小题,每小题 2 分,共 30 分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 下列各项中,工业企业应确认为其他业务收入的有( )。(A)对外销售材料收入(B)出售专利所有权收入(C)处置营业用房净收益(D)转让商标使用权收入14 下列事项中,不能确认为营业收入的有( )。(A)订货销售收到部分订货款时(B)预收客户账款时(C)支付手续费方式下委托代销商品收到代销清单时(D)支付手续费方式下发出委托代销商品时15
8、下列各项中,应记入“税金及附加” 的有( )。(A)制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税(B)交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税(C)天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税(D)拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税16 下列各项中,应计入管理费用的有( )。(A)计提管理人员工资 50 万元(B)发生业务招待费 20 万元(C)发生展览费 10 万元(D)发生违约金 5 万元17 甲企业 2014 年 12 月 10 日收到乙公司因质量问题而退回的商品 5 件,每件商品成本为 200 元。该批商品系甲公司 2014 年 9 月 13 日出售给乙公司,每件商品售价为 400 元,适用
9、的增值税税率为 17,货款尚未收到,甲公司已于 2014 年 9 月 13日确认销售商品收入,并开出增值税专用发票。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定,甲公司同意退货。假定发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额。甲公司应在验收退货入库时做的会计处理正确的有( )。(A)借记“库存商品 ”1000,贷记“主营业务成本”1000(B)借记 “主营业务收入”2000,借记“ 应交税费应交增值税(销项税额)”340,贷记“应收账款 ”2340(C)借记 “库存商品”1000,贷记“ 发出商品”1000(D)借记“应收账款 ”340,贷记“应交税费应交增值税 (销项税额)”34018 下列各项中,
10、应列入利润表“营业成本” 项目的有 ( )。(A)出租非专利技术的摊销额(B)转让无形资产所有权的成本(C)经营出租设备计提的折旧额(D)销售材料的成本19 下列各项中,应计入销售费用的有( )。(A)销售产品发生的商业折扣(B)销售商品过程中发生的商品维修费(C)出租包装物的摊销(D)结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本20 下列各项中,既影响营业利润又影响利润总额的业务有( )。(A)计提坏账准备(B)对外捐赠固定资产(C)计提所得税费用(D)转让股票所得收益三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。
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