【学历类职业资格】企业会计学-货币资金及交易性金融资产-1及答案解析.doc

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1、企业会计学-货币资金及交易性金融资产-1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：37，分数：19.00)1.下列内容中不符合货币资金核算与管理要求的是_ A.钱账分离 B.企业为了方便，钱账可由一人经管 C.严格审核 D.及时准确入账（分数：0.50）A.B.C.D.2.下列资产中，流动性最强的是_ A.货币现金 B.存货 C.应收账款 D.预付账款（分数：0.50）A.B.C.D.3.下列工作中出纳可以兼任的是_ A.收入账目的登记工作 B.费用账目的登记工作 C.债务账目的登记工作 D.登记现金日记账（分数：0.50）A.B.C.D.4.下列支

2、出能使用现金支付的是_ A.职工津贴 B.从其他企业购入原材料款 5 万元 C.从其他企业购入生产设备款 3 万元 D.支付本月水电费 4 万元（分数：0.50）A.B.C.D.5.企业收到现金时应_ A.借记“银行存款” B.贷记“库存现金” C.借记“其他业务收入” D.贷记“主营业务收入”（分数：0.50）A.B.C.D.6.现金清查过程中发现的长、短款，应先通过_会计科目核算。 A.营业外支 B.待处理财产损溢 C.财务费用 D.管理费用（分数：0.50）A.B.C.D.7.下列各项中，属于保险公司赔偿的现金短款的会计处理的是_ A.借：其他应收款应收现金短缺款(个人)贷：待处理财产损

3、溢待处理流动资产损溢 B.借：其他应收款应收保险赔款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 C.借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 D.借：营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（分数：0.50）A.B.C.D.8.经批准后无法查明原因的现金短款应计入_ A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.营业外支出（分数：0.50）A.B.C.D.9.现金溢余应先通过_科目核算。 A.营业外收入 B.待处理财产损溢 C.财务费用 D.管理费用（分数：0.50）A.B.C.D.10.现金溢余无法查明原因的，经批准后，贷计科目为_ A.营业外收入 B.待处理财产损溢 C.财务费用

4、D.管理费用（分数：0.50）A.B.C.D.11.甲公司进行现金清查，发现现金短缺 2000 元，在查明原因之前应首先进行的会计处理为_ A.借：管理费用 2000贷：库存现金 2000 B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2000贷：库存现金 2000 C.借：营业外支 2000贷：库存现金 2000 D.借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000（分数：0.50）A.B.C.D.12.下列账户中，可以办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金的是_ A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户（分数：0.50）A.B.C.D.13.企业用于日常经营活动的资

5、金收付、现金的支取以及员工工资、奖金的发放的账户是_ A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户（分数：0.50）A.B.C.D.14.企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是_ A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户（分数：0.50）_15.由存款人签发，委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是_ A.汇票 B.本票 C.支票 D.发票（分数：0.50）A.B.C.D.16.汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持

6、票人的票据是_ A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.发票（分数：0.50）A.B.C.D.17.每个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个_ A.基本账户 B.专用专户 C.临时账户 D.长期账户（分数：0.50）A.B.C.D.18.根据购销合同，由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是指_ A.托收承付 B.银行汇票 C.汇兑 D.委托收款（分数：0.50）A.B.C.D.19.下列结算方式属于国际结算方式的是_ A.委托收款 B.银行本票 C.信用证 D.商业汇票（分数：0.50）A.B.C.D.20.不能使用托收承付结算方式的是_ A.

7、国有企业 B.供销合作社 C.个人独资企业 D.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业（分数：0.50）A.B.C.D.21.下列各项中适用于异地结算的是_ A.支票 B.银行本票 C.发票 D.托收承付（分数：0.50）A.B.C.D.22.银行存款的清查，就是将_进行核对。 A.银行存款日记账和总分类账 B.银行存款日记账和银行存款收、付款凭证 C.银行存款日记账和银行对账单 D.银行存款总分类账与银行存款收、付款凭证（分数：0.50）A.B.C.D.23.记账无误的情况下，银行存款日记账与对账单不符的原因是_ A.未达账项 B.应收账款 C.应付账款 D.其他应付款（

8、分数：0.50）A.B.C.D.24.下列各项中可能会产生未达账项的是_ A.某些账目企业与银行均未入账 B.某些账目企业与银行均已入账 C.某些账目企业已收款入账，银行尚未收款入账 D.以上都不是（分数：0.50）A.B.C.D.25.银行存款至少_核对一次。 A.每日 B.每月 C.每季度 D.每年（分数：0.50）A.B.C.D.26.企业的外埠存款应通过_科目核算。 A.银行存款 B.应收账款 C.其他货币资金 D.现金（分数：0.50）A.B.C.D.27.因外地采购需要，甲公司委托当地开户银行汇给采购地银行 10000 元，开立采购账户，甲公司的会计处理为_ A.借：应收账款 10

9、000贷：银行存款 10000 B.借：预付账款 10000贷：银行存款 10000 C.借：其他货币资金外埠存款 10000贷：银行存款 10000 D.借：其他货币资金外埠存款 10000贷：现金 10000（分数：0.50）A.B.C.D.28.企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应编制的会计分录为_ A.借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款 B.借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款 C.借：在途物资贷：银行存款 D.借：银行存款贷：外埠存款（分数：0.50）A.B.C.D.29.因本票超过付款期等原因而收回款项时，企业应编制会计分录为_ A.借：银行存款贷：其他货币资金银行本票 B.借

10、：银行存款贷：其他货币资金银行汇票 C.借：银行存款贷：应收账款 D.借：银行存款贷：其他应收款（分数：0.50）A.B.C.D.30.下列不属于企业的投资行为的是_ A.购买股票 B.购买国债 C.购买公司债券 D.发行股票（分数：0.50）A.B.C.D.31.下列投资不属于交易性金融资产的是_ A.以赚取差价为目的从二级市场购入的股票 B.以赚取差价为目的从二级市场购入的债券 C.以赚取差价为目的从二级市场购入的基金 D.准备长期持有的股票（分数：0.50）A.B.C.D.32.企业持有交易性金融资产的目的是_ A.短期获利 B.长期获利 C.高额获利 D.稳定获利（分数：0.50）A.

11、B.C.D.33.2010 年 1 月，甲公司购入乙公司的股票 10000 股，作为交易性金融资产核算，每股 12 元，其中包含已宣告但尚未发放的股利每股 2 元，另外支付 3000 元手续费，甲公司交易性金融资产的入账价值为_元。 A.120000 B.100000 C.123000 D.2300（分数：0.50）_34.购入交易性金融资产时发生的佣金应当计入_ A.交易性金融资产的成本 B.交易性金融资产公允价值变动 C.管理费用 D.投资收益（分数：0.50）A.B.C.D.35.资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于账面价值的差额_ A.贷记“公允价值变动损益” B.贷记“交易性金融

12、资历产公允价值变动” C.借记“投资收益” D.贷记“交易性金融资产成本”（分数：0.50）A.B.C.D.36.处置交易性金融资产时，应确认为投资收益的内容是_ A.公允价值变动 B.该项交易性金融资产的成本 C.公允价值与初始入账金额之间的差额 D.初始入账金额（分数：0.50）A.B.C.D.37.资产负债表日，企业应当按当日各项交易性金融资产的_对交易性金融资产的账面价值进行调整。 A.公允价值 B.现值 C.重置成本 D.可变现净值（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：10.00)38.下列各项中，可以使用现金结算的是_ A.职工工资 B.业务员

13、出差预借差旅费 500 元 C.支付固定资产价款 10000 元 D.向农民收购农副产品 800 元 E.采购原材料价款 5000 元（分数：0.50）A.B.C.D.E.39.下列说法不符合现金日常收支管理规定的是_ A.以“白条”顶库存 B.公款私存 C.保留账外公款 D.建立小金库 E.以上都是（分数：0.50）A.B.C.D.E.40.根据中国人民银行制定的支付结算办法的规定，现行结算方式主要有_ A.银行汇票 B.银行本票 C.信用卡 D.信用证 E.汇兑（分数：0.50）A.B.C.D.E.41.下列关于银行汇票说法正确的是_ A.由汇款人签发 B.适用于异地结算 C.一律记名 D

14、.提示付款期限为自出票日起 1 个月 E.属于“其他货币资金”科目（分数：0.50）A.B.C.D.E.42.下列关于商业汇票说法正确的是_ A.用于同城结算 B.用于异地结算 C.付款期限由交易双方商定，最长不超过 6 个月 D.一律记名 E.不允许背书转让（分数：0.50）A.B.C.D.E.43.银行本票面值分别为_ A.1000 元 B.5000 元 C.10000 元 D.50000 元 E.100000 元（分数：0.50）A.B.C.D.E.44.关于银行本票，下列说法不正确的是_ A.银行本票适用于异地结算 B.银行本票不能用于转账 C.银行本票不能背书转让 D.银行本票分为定

15、额银行本票和不定额银行本票两种 E.定额本票面值包括 1000 元和 5000 元两种（分数：0.50）A.B.C.D.E.45.以下关于委托收款的说法正确的是_ A.只有单位能使用委托收款结算方式 B.单位或个人都能使用委托收款结算方式 C.委托收款只能在同城可使用 D.委托收款在同城和异地均可使用 E.委托收款的使用金额起点为 1000 元（分数：0.50）A.B.C.D.E.46.下列关于信用证的说法正确的是_ A.信用证结算方式是一种主要的国际结算方式 B.企业向银行申请开出信用证时，必须向银行交纳一定数额的信用证保证金 C.存入银行的信用证保证金属于“其他货币资金”科目的核算范围 D

16、.存入银行的信用证保证金属于“应收账款”科目的核算范围 E.存入银行的信用证保证金属于“预付账款”科目的核算范围（分数：0.50）A.B.C.D.E.47.下列关于信用卡的说法不正确的是_ A.信用卡在规定的限额和期限内允许恶意透支 B.信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支 C.对恶意透支的要依法追究其法律责任 D.信用卡在善意透支后，应在规定的期限内续存 E.对恶意透支行为无需依法追究法律责任（分数：0.50）A.B.C.D.E.48.下列各项中，不得办理托收承付结算的有_ A.代销 B.寄销 C.赊销 D.包销 E.分期收款销售商品（分数：0.50）A.B.C.D.E.49.关于“其他货

17、币资金”科目，下列说法正确的是_ A.“其他货币资金”科目属于资产类科目 B.按其他货币资金的种类，分设明细科目 C.借方登记其他货币资金的增加数 D.贷方登记其他货币资金的减少数 E.期末余额表示其他货币资金的结余数（分数：0.50）A.B.C.D.E.50.下列各项属于其他货币资金的是_ A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 E.外币存款（分数：0.50）A.B.C.D.E.51.某外贸企业办理信用证，向银行交纳保证金 20 万元，下列会计处理错误的是_ A借记“其他货币资金信用证保证金”20 万元 B借记“其他应收款”20 万元 C借记“应收账款”20 万元

18、 D贷记“银行存款”20 万元（分数：0.50）A.B.C.D.E.52.核算交易性金融资产时，应设置的明细科目包括_ A.公允价值变动损益 B.应收股利 C.成本 D.投资收益 E.公允价值变动（分数：0.50）A.B.C.D.E.53.与交易性金融资产核算有关的会计科目是_ A.交易性金融资产 B.公允价值变动损益 C.应收股利 D.应收利息 E.投资收益（分数：0.50）A.B.C.D.E.54.按照投资者的意图，投资可以分为_ A.交易性金融资产 B.持有至到期投资 C.可供出售金融资产 D.长期股权投资 E.生产经营性投资（分数：0.50）A.B.C.D.E.55.2010 年 12

19、 月 31 日，甲公司将原持有的乙公司的 2000 股股票出售，每股 23 元。甲公司购入股票是每股 20 元，支付手续费 200 元，缴纳印花税 300 元，2010 年 12 月 31 日之前确认的公允价值变动收益为2000 元，下列说法正确的是_ A.贷记“交易性金融资产成本”40000 元 B.贷记“交易性金融资产成本”46000 元 C.贷记“交易性金融资产成本”42000 元 D.贷记“交易性金融资产公允价值变动”2000 元 E.贷记“交易性金融资产公允价值变动”4000 元（分数：0.50）A.B.C.D.E.56.2010 年底，甲公司将原持有的乙公司的 1000 股股票出售

20、，每股 15 元。甲公司购入股票是每股 10 元，2010 年底之前确认的公允价值变动收益为 3000 元，下列会计处理正确的是_ A.借记银行存款 15000 B.贷记交易性金融资产成本 10000 C.贷记交易性金融资产公允价值变动 3000 D.贷记投资收益 2000 E.贷记投资收益 1000（分数：0.50）A.B.C.D.E.57.A 企业购入 B 企业的股票 5000 股，作为交易性资产核算，下列项目应计入投资收益借方的是_ A.已宣告但尚未发放的股利 B.购买时支付的印花税 C.购买时支付的手续费 D.购买时支付的佣金 E.持有期间的股价升值额（分数：0.50）A.B.C.D.

21、E.三、B简答题/B(总题数：8，分数：40.00)58.简述货币资金的含义和内容。（分数：5.00）_59.存在未达账项时，应如何调整?（分数：5.00）_60.简述其他货币资金的含义及包括内容。（分数：5.00）_61.简述投资的特点及分类。（分数：5.00）_62.简述交易性金融资产的含义。（分数：5.00）_63.交易性金融资产持有期间的现金股利和利息应如何处理?（分数：5.00）_64.取得交易性金融资产时，如何进行会计处理?（分数：5.00）_65.怎样确定交易性金融资产的入账价值?（分数：5.00）_四、B账务处理题/B(总题数：5，分数：25.00)66.某企业 2009 年

22、3 月份发生了如下现金收付业务：(1)从银行提取现金 10000 元。(2)用现金 3000 元发放职工工资。(3)以现金支付广告费用 2000 元。(4)将剩余现金存入银行。 要求 根据上述资料编制会计分录。（分数：5.00）_67.国兴公司 2009 年 6 月底对库存现金进行了大清查，情况如下：(1)发现现金短缺 500 元，经查明属于出纳李华的责任，应由其赔偿。(2)发现现金短缺 600 元，无法查明原因。(3)发现现金溢余 1000 元，经查明属于上月应支付给华大公司的货款。(4)发现现金溢余 800 元，无法查明原因。 要求 根据上述资料编制会计分录。（分数：5.00）_68.20

23、07 年 5 月 13 日，甲公司从股票交易市场支付价款 1060000 元购入乙公司股票 100000 股，每股价格10.60 元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股 0.60 元，另以银行存款支付交易费用 1000 元。该公司购入该股票作为交易性金融资产持有。(1)5 月 23 日，收到乙公司发放的现金股利；(2)6 月 30 日，乙公司股票价格涨到每股 13 元；(3)8 月 15 日，将持有的乙公司股票全部售出，每股价格 15 元。 要求 根据以上资料，编制甲公司相关会计分录。（分数：5.00）_69.国兴公司 2009 年 1 月发生以下经济业务： (1)以银行存款从证券市场上购

24、买黎明公司的股票 3000 股，每股购买价格 10 元，另支付交易手续费以及印花税 1000 元。 (2)在股票交易市场购入长江公司股票1000 股，购入价格为每股 105 元，其中包括已经宣告发放但尚未发放的现金股利每股 5 元。另外支付佣金、手续费等费用 1000 元，全部款项已用银行存款付讫。 (3)以 1030000 元的价格从证券市场购入甲公司 2009 年 1 月 1 日发行的三年期债券。债券面值为 1000000 元，票面利率为 6%，每年 1 月 10 日和 7 月10 日付息。另支付相关税费 2000 元。款项均以银行存款支付。该公司购入该债券作为交易性金融资产持有。 要求

25、根据上述资料编制会计分录。（分数：5.00）_70.昌华公司 2009 年发生下列有关交易性金融资产的业务： (1)5 月 20 日，购入 A 公司股票 50000 股，每股价格 10.5 元，其中含有已宣告发放但尚未发放的现金股利 0.5 元。另支付交易费用 1200 元，全部款项以银行存款支付； (2)5 月 25 日，收到 A 公司发放的现金股利； (3)6 月 30 日，A 公司股票市场价格涨到每股 12 元； (4)7 月 10 日，将持有的 A 公司股票全部售出，每股售价 15 元。 要求 根据以上资料，编制相关会计分录。（分数：5.00）_五、B计算分析题/B(总题数：1，分数：

26、6.00)71.吉安公司 2009 年 5 月 31 日银行对账单的余额为 86000 元，银行存款日记账月末余额为 85000 元，经核对，发现存在下列未达账项： (1)企业收到购货单位开来的转账支票 4500 元，已登记入账，银行尚未入账； (2)银行代缴水电费 1500 元，已从企业账户中扣除，企业尚未收到付款通知，尚未入账； (3)企业购买材料开出转账支票 500 元，已登记入账，持票人尚未送存银行，银行尚未入账； (4)银行收到外地客户汇来的款项 6500 元，银行已登记入账，企业尚未收到收款通知，尚未入账。 要求 根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。（分数：6.00）_企业会

27、计学-货币资金及交易性金融资产-1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：37，分数：19.00)1.下列内容中不符合货币资金核算与管理要求的是_ A.钱账分离 B.企业为了方便，钱账可由一人经管 C.严格审核 D.及时准确入账（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 货币资金核算和管理的要求包括钱账分离、货币资金的收入和支出要及时准确入账、不得拖延补记、货币资金的支出要经过核准等，企业的应实行职责分开，钱账分开管理，不能有一个人经管。答案为 B。2.下列资产中，流动性最强的是_ A.货币现金 B.存货 C.应收账款 D.预付账款（分数：0.5

28、0）A. B.C.D.解析：解析 在企业的资产中，货币资金的流动性最强，周转速度最快，BCD 的流动性都弱于货币资金。答案为 A。3.下列工作中出纳可以兼任的是_ A.收入账目的登记工作 B.费用账目的登记工作 C.债务账目的登记工作 D.登记现金日记账（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。答案为D。4.下列支出能使用现金支付的是_ A.职工津贴 B.从其他企业购入原材料款 5 万元 C.从其他企业购入生产设备款 3 万元 D.支付本月水电费 4 万元（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 职工工资、津贴

29、和个人劳务报酬可以使用现金结算，BCD 项应通过银行存款支付，不能使用现金支付。答案为 A。5.企业收到现金时应_ A.借记“银行存款” B.贷记“库存现金” C.借记“其他业务收入” D.贷记“主营业务收入”（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 企业收到现金时，应该借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”、“预收账款”、“应收账款”等科目。答案为 D。6.现金清查过程中发现的长、短款，应先通过_会计科目核算。 A.营业外支 B.待处理财产损溢 C.财务费用 D.管理费用（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 现金清查过程中发现的长、短款情况，应通过“待处理财产损溢待处理流动资

30、产”科目进行核算。答案为 B。7.下列各项中，属于保险公司赔偿的现金短款的会计处理的是_ A.借：其他应收款应收现金短缺款(个人)贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 B.借：其他应收款应收保险赔款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 C.借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 D.借：营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 现金短款属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。答案为 B。8.经批准后无法查明原因的现金短款应计入_ A.销售费用 B.管理费用 C.财

31、务费用 D.营业外支出（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 属于无法查明原因的，根据管理权限，经批堆后处理，借记“管理费用现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。答案为 B。9.现金溢余应先通过_科目核算。 A.营业外收入 B.待处理财产损溢 C.财务费用 D.管理费用（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 现金溢余应按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。答案为 B。10.现金溢余无法查明原因的，经批准后，贷计科目为_ A.营业外收入 B.待处理财产损溢 C.财务费用 D.管理费用（分数：0.50）A.

32、B.C.D.解析：解析 现金溢余无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入现金溢余”科目。答案为 A。11.甲公司进行现金清查，发现现金短缺 2000 元，在查明原因之前应首先进行的会计处理为_ A.借：管理费用 2000贷：库存现金 2000 B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2000贷：库存现金 2000 C.借：营业外支 2000贷：库存现金 2000 D.借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 企业发现现金短缺，查明原因之前，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢待处理流动资

33、产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。答案为 B。12.下列账户中，可以办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金的是_ A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 企业的一般存款账户是用于办理企业借款转存、借款归还和其他结算的，可以办理现金缴存和转账结算，但不得办理现金支取。答案为 B。13.企业用于日常经营活动的资金收付、现金的支取以及员工工资、奖金的发放的账户是_ A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 企业日常经营活动的资金收付、现金的支取以

34、及员工工资、奖金的发放，应通过基本存款账户办理。答案为 A。14.企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是_ A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户（分数：0.50）_解析：15.由存款人签发，委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是_ A.汇票 B.本票 C.支票 D.发票（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 企业可以采用支票的方式进行结算，支票是由存款人签发，委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。答案为 C。16.汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见

35、票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是_ A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.发票（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是银行汇票，它适用于异地结算。答案为 B。17.每个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个_ A.基本账户 B.专用专户 C.临时账户 D.长期账户（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 每个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。答案为 A。18.根据购销合同，由收款人发货

36、后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是指_ A.托收承付 B.银行汇票 C.汇兑 D.委托收款（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 托收承付是指根据购销合同，由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。答案为 A。19.下列结算方式属于国际结算方式的是_ A.委托收款 B.银行本票 C.信用证 D.商业汇票（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 信用证结算是指购货单位开户银行应申请人的申请，开给销货单位的凭符合信用证条款的单据付款的承诺，是一种主要的国际结算方式。答案为 C。20.不能使用托收承付结算方式的是_

37、 A.国有企业 B.供销合作社 C.个人独资企业 D.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 能使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，个人独资企业不能使用托收承付。答案为C。21.下列各项中适用于异地结算的是_ A.支票 B.银行本票 C.发票 D.托收承付（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 托收承付结算适用于异地结算，根据购销合同，收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款。答案为 D。22.银行存款

38、的清查，就是将_进行核对。 A.银行存款日记账和总分类账 B.银行存款日记账和银行存款收、付款凭证 C.银行存款日记账和银行对账单 D.银行存款总分类账与银行存款收、付款凭证（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 银行存款的清查主要是指通过核对银行存款日记账与开户银行送来的银行对账单进行存款清查。答案为 C。23.记账无误的情况下，银行存款日记账与对账单不符的原因是_ A.未达账项 B.应收账款 C.应付账款 D.其他应付款（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 若企业银行存款日记账与银行对账单同日余额不符而且企业或银行记账均未出现错漏，是由于存在未达账项引起的。答案为 A。2

39、4.下列各项中可能会产生未达账项的是_ A.某些账目企业与银行均未入账 B.某些账目企业与银行均已入账 C.某些账目企业已收款入账，银行尚未收款入账 D.以上都不是（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 未达账项是指企业与银行之间对于同一笔业务，由于取得结算凭证的时间不一致，导致一方取得结算凭证已登记入账而另一方因尚未取得结算凭证而未登记入账的款项。答案为 C。25.银行存款至少_核对一次。 A.每日 B.每月 C.每季度 D.每年（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，通过账单核对检查银行存款收付及结存情况。答案为 B。26

40、.企业的外埠存款应通过_科目核算。 A.银行存款 B.应收账款 C.其他货币资金 D.现金（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 企业应设立“其他货币资金”科目核算持有的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。答案为 C。27.因外地采购需要，甲公司委托当地开户银行汇给采购地银行 10000 元，开立采购账户，甲公司的会计处理为_ A.借：应收账款 10000贷：银行存款 10000 B.借：预付账款 10000贷：银行存款 10000 C.借：其他货币资金外埠存款 10000贷：银行存款 10000 D.借：其他货币资金外埠存款 10000贷：现金 10000（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 外埠存款通过其他货币资金账户核算，甲公司应编制的会计分录如下： 借：其他货币资金外埠存款 10000 贷：银行存款 10000 答案为 C。28.企业将多余的外埠存款转回当地银行时，应编制的会计分录