税法(Ⅱ)-个人所得税(十四)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(十四)及答案解析(总分：121.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是U /U。 A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是U /U。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准（分数：1.00）A.B.C.D.3.张某于 2005年 2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2年，年租金 18000元，营业税率 3%

2、，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则张某 2005年 3月份应缴纳个人所得税额U /U元。 A.25.5 B.51 C.55.5 D.111（分数：1.00）A.B.C.D.4.日本某居民被境外公司委派到中国从事设备调试工作，在华停留时间 50天，期间取得境外公司支付的工资 60000元，境内公司支付的工资 8000元，同时取得中国福利彩票奖金 2000元。该居民应在中国缴纳个人所得税额U /U元。 A.0 B.475 C.875 D.16025（分数：1.00）A.B.C.D.5.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是U /U。 A.定额扣除 8

3、00元 B.定额扣除 800元或定率扣除 20% C.财产原值 D.财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D.6.王先生在甲公司工作了 10年，2006 年 3月与单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 80000元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.750 B.7050 C.2650 D.1550（分数：1.00）A.B.C.D.7.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于U /U。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制（分数：1.00）A.B.C.D.8.某作

4、家 2005年 5月份出版一本书，取得稿酬 5000元。该书 6月至 8月被某晚报连载，6 月份取得稿费1000元，7 月份取得稿费 1000元，8 月份取得稿费 1500元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为U /U元。 A.1134 B.1246 C.1274 D.1288（分数：1.00）A.B.C.D.9.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是U /U。 A.260 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.10.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是U /

5、U。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费 C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是U /U。 A.邮政储蓄存款利息 500元 B.个人取得的体育彩票中奖收入 9000元 C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 2000元 D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元（分数：1.00）A.B.C.D.12.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为U /U。 A

6、.30% B.3% C.80% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.13.陈某为中国公民，2006 年月工资收入 1300元，按企业规定 12月份取得双薪，同时取得全年一次性奖金收入 5000元。陈某 12月份应纳的个人所得税额为U /U元。 A.300 B.695 C.700 D.325（分数：1.00）A.B.C.D.14.某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2006 年 3月支付给雇员王某的不含税工资为 5800元，则王某的个人所得税应纳税额为U /U元。 A.475 B.520.62 C.594.12 D.625（分数：1.00）A.B.C.D.15.王某给一家酒店装修

7、，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000元，其中包括设计费 8000 元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)16.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有U /U。 A.按每次取得的收入定额或定率扣除 800元或 20%的费用 B.教育费附加 C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D.财产所有者缴纳的个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税

8、的有U /U。 A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有U /U。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业（分数：2.00）A.B.C.D.19.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括U /U。 A.依照中华人民共和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业 B.依照中华人民共和国私营企

9、业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所 D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是U /U。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.孤老人员、军烈属的所得 E.个人转让自用 8年的家庭生活用房取得的所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.下列项目中，免纳个人所得税的有U /U。 A.退休工资 B.驻华使

10、馆的外交官员所得 C.残疾人员所得 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息（分数：2.00）A.B.C.D.22.对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是U /U。 A.远洋运输公司任职的中方船员 B.境内外商投资企业任职的华侨 C.境内外资企业任职的外国公民 D.境内外商投资企业任职的中国公民 E.在中国内地有住所的香港居民（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指U /U。 A.一次离境不超过 30天 B.一次离境不超过 90 C.多次离境不超

11、过 30天 D.多次离境不超过 90天 E.多次离境不超过 183天（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.符合个体工商户扣除费用规定的有U /U。 A.每月 800元 B.生产经营过程中的成本、费用 C.生产经营过程中的损失 D.消费税、营业税（分数：2.00）A.B.C.D.25.个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有U /U。 A.出租土地使用权取得的收入 B.提供非专利技术取得的收入 C.转让土地使用权取得的收入 D.拍卖文学作品手稿取得的收入 E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.下列各项所得，应纳个人所得税的有U /

12、U。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.利息（分数：2.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：6，分数：48.00)李某退休后于 2005年 1月起承包了一家饭店，承包期为 1年，按规定李某 1年取得承包收入 50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月 600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1 年来取得扣缴手续费 1000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.9550 B.10750 C.7870 D.6750（分数：2.67）A.B.C.D.(2).退休工资

13、、代扣代缴手续费应纳税款为U /U元。 A.0 B.200 C.140 D.250（分数：2.67）A.B.C.D.(3).全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.9550 B.7870 C.8070 D.9750（分数：2.67）A.B.C.D.某合资企业中方职员月薪 3600元，另领取 800元住房补贴及其他补贴 200元，2006年 6月从事中介服务，获得中介费 1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入 2000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该职工 6月份的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.175 B.205 C.325 D.295（分

14、数：2.00）A.B.C.D.(2).该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.80 B.240 C.60 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(3).保险赔款所得应缴纳的税额为U /U元。 A.400 B.0 C.240 D.120（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该职员当月共计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.285 B.415 C.325 D.405（分数：2.00）A.B.C.D.某中国公民 2004年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币8000元，劳务报酬所得折合人民币 15000元，分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 900元和 36

15、00元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5800元，已按该国税法缴纳了个人所得税 720元，假定 2005纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币 30000元，已按该国税法缴纳个人所得税 3800元。根据所给资料回答下列问题：（分数：7.98）(1).2004年度该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.380 B.700 C.0 D.220（分数：1.33）A.B.C.D.(2).2004年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为U /U元。 A.1200 B.0 C.-1200 D.-600（分数：1.33）A.B.C.D.(3)

16、.2004年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.440 B.-70.4 C.208 D.0（分数：1.33）A.B.C.D.(4).2004年度该中国公民共计应补缴的税额为U /U元。 A.0 B.588 C.308 D.220（分数：1.33）A.B.C.D.(5).2005年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为U /U元。 A.4080 B.6000 C.4800 D.3360（分数：1.33）A.B.C.D.(6).2005年度该中国公民应补税额为U /U元。 A.220 B.280 C.0 D.180（分数：1.33）A.B.C.D.某从事会计

17、教学的王老师在 2006年度月工资为 1660元，同年 7月份校外讲课取得报酬 3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.54 B.36 C.136 D.161（分数：2.00）A.B.C.D.(2).校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.205 B.480 C.440 D.420（分数：2.00）A.B.C.D.(3).兼职收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.10 B.40 C.75 D.105（分数：2.00）A.B.C.

18、D.(4).王老师 2006年度共计应缴纳个人所得税税额为U /U元。 A.516 B.576 C.611 D.616（分数：2.00）A.B.C.D.某演员 2005年 12月到一市进行文艺演出，取得收入 8万元，按规定将收入的10%上交其单位，并拿 2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).该演员劳务报酬的应纳税所得额为U /U元。 A.64000 B.57600 C.72000 D.80000（分数：2.67）A.B.C.D.(2).计算个人所得税时应扣除的捐赠额为U /U元。 A.17280 B.20000 C.19200 D.24000（分数

19、：2.67）A.B.C.D.(3).该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.10096 B.8100 C.9300 D.11200（分数：2.67）A.B.C.D.某作家于 2004年 8月出版一部长篇小说，取得稿酬 4万元，2004 年 10月又加印取得稿酬 6000元；2004 年 12月到 2005年 4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000元。根据 以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.7360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：4.00）A.B.C.D.(2).取得报刊

20、连载收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：4.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，作品出版前该社须预付稿酬 4000元，作品正式出版后付稿酬 8000元，由于此作品很畅销，又加印 500册，付稿酬 1000元，均未扣缴税款。此外该作家的某长篇小说还在该年度获得国家级文学奖，奖金 5000元，并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入 40000元；该作家工资由其所在文联支付，每月 2000元，由单位代扣代缴，除工资外，其他所得均未扣缴税款，

21、该作家也未申报纳税。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).下列所得中，免税的项目为U /U。 A.预付稿酬 4000元 B.加印稿酬 1000元 C.国家级文学奖奖金 5000元 D.文稿拍卖收入 40000元（分数：3.00）A.B.C.D.(2).下列所得中，不作为稿酬征税的项目为U /U。 A.预付稿酬 4000元 B.正式出版后支付的稿酬 8000元 C.加印稿酬 1000元 D.拍卖 40000元（分数：3.00）A.B.C.D.(3).稿酬所得应纳个人所得税税额为U /U元。 A.1456 B.2080 C.2440 D.1708（分数：

22、3.00）A.B.C.D.(4).文稿竞价收入应纳个人所得税税额为U /U元。 A.7466 B.6400 C.4480 D.7600（分数：3.00）A.B.C.D.某大学李教授 2006年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合人民币 20000 元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资、月薪为 2300元，并按规定每月扣缴个人所得税 45元，在法国讲学期间，李教授取得的稿酬折合人民币 4500元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税 600元；回国以后李教授应某公司邀请于 8月份到该公司授课 3次，分别取得讲课酬金为 1500元、1000元和 2000元，均未扣缴税款。在 20

23、06年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金 3000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).李教授的各项所得的税务处理方法为U /U。 A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款 B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税 C.其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税 D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税（分数：2.40）A.B.C.D.(2).李教授在法国讲学时所获工资在计算应纳税额时允许扣除的费用为U /U。 A.每月 1600元 B.每月 3200元 C.每月 4800元 D.不扣除（分数：2.40）A.B.C.D.(3).李教授稿酬在回国

24、计税时可抵扣的数额为U /U。 A.600元 B.504元 C.不允许抵扣 D.720元（分数：2.40）A.B.C.D.(4).李教授 8月份取得的讲学课酬应纳税额为U /U元。 A.720 B.420 C.800 D.180（分数：2.40）A.B.C.D.(5).李教授 2006年度应纳个人所得税税额为U /U元。 A.18810 B.16980 C.18114 D.19410（分数：2.40）A.B.C.D.某外籍个人在华一家外商投资企业任职，并为另一公司董事，2006 年度其收入情况如下：(1)该企业实行年薪制，该个人每月取得工资、薪金收入 5800元，年末领取80000元的效益工资

25、收入；(2)一年取得董事费收入 30000元；(3)从该外商投资企业取得红利所得 20000元；(4)转让照相机一部，取得转让收入 15000元，照相机原价 14000元，支付有关合理费用 800元；(5)取得回国探亲费 30000元；(6)以实报实销的形式取得住房补贴，每月 2000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：12.00）(1).下列项目中，免征个人所得税的有U /U。 A.效益收入 B.红利所得 C.探亲费 D.住房补贴（分数：2.40）A.B.C.D.(2).实行年薪制的企业中，该外籍个人就其年末的效益工资缴纳个人所得税U /U元。 A.23496

26、B.17436 C.27568 D.15625（分数：2.40）A.B.C.D.(3).董事费收入应U 12 /U，应纳税额为U 12 /U。 A.作为工资、薪金所得纳税 B.作为劳务报酬所得纳税 C.应纳税额为 5200元 D.应纳税额为 5125元（分数：2.40）A.B.C.D.(4).财产转让所得应纳个人所得税额为U /U元。 A.40 B.0 C.200 D.60（分数：2.40）A.B.C.D.(5).该外籍个人全年应纳税额为U /U元。 A.21765 B.25140 C.12060 D.18446（分数：2.40）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十四)答案解析(总分：12

27、1.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是U /U。 A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是U /U。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3.张某于 2005年 2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2年，年租金 18000元，营业税率 3%，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简

28、单维修，发生维修费用 1200 元，则张某 2005年 3月份应缴纳个人所得税额U /U元。 A.25.5 B.51 C.55.5 D.111（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.日本某居民被境外公司委派到中国从事设备调试工作，在华停留时间 50天，期间取得境外公司支付的工资 60000元，境内公司支付的工资 8000元，同时取得中国福利彩票奖金 2000元。该居民应在中国缴纳个人所得税额U /U元。 A.0 B.475 C.875 D.16025（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是U /U。 A.定额扣除 800元 B.定额扣

29、除 800元或定率扣除 20% C.财产原值 D.财产原值和合理费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.王先生在甲公司工作了 10年，2006 年 3月与单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 80000元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税U /U元。 A.750 B.7050 C.2650 D.1550（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于U /U。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8

30、.某作家 2005年 5月份出版一本书，取得稿酬 5000元。该书 6月至 8月被某晚报连载，6 月份取得稿费1000元，7 月份取得稿费 1000元，8 月份取得稿费 1500元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为U /U元。 A.1134 B.1246 C.1274 D.1288（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是U /U。 A.260 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得

31、税前直接扣除的是U /U。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费 C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是U /U。 A.邮政储蓄存款利息 500元 B.个人取得的体育彩票中奖收入 9000元 C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 2000元 D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所

32、得额中扣除的比例最高可为U /U。 A.30% B.3% C.80% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：13.陈某为中国公民，2006 年月工资收入 1300元，按企业规定 12月份取得双薪，同时取得全年一次性奖金收入 5000元。陈某 12月份应纳的个人所得税额为U /U元。 A.300 B.695 C.700 D.325（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2006 年 3月支付给雇员王某的不含税工资为 5800元，则王某的个人所得税应纳税额为U /U元。 A.475 B.520.62 C.594.12 D.625（分

33、数：1.00）A.B.C. D.解析：15.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000元，其中包括设计费 8000 元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)16.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有U /U。 A.按每次取得的收入定额或定率扣除 800元或 20%的费用 B.教育费附加 C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D.财产所有者缴纳的个人所得税（分数：2.00）A

34、. B. C. D.解析：17.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有U /U。 A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得（分数：2.00）A. B. C. D.解析：18.下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有U /U。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业（分数：2.00）A. B. C. D.解析：19.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括U /U。 A.依照中华人民共

35、和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业 B.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所 D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：20.下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是U /U。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.孤老人员、军烈属的所得 E.个人转让自用 8年的家庭生活用房

36、取得的所得（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：21.下列项目中，免纳个人所得税的有U /U。 A.退休工资 B.驻华使馆的外交官员所得 C.残疾人员所得 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：22.对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是U /U。 A.远洋运输公司任职的中方船员 B.境内外商投资企业任职的华侨 C.境内外资企业任职的外国公民 D.境内外商投资企业任职的中国公民 E.在中国内地有住所的香港居民（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：23.个人所得税法规定，对于纳税人临时离境

37、的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指U /U。 A.一次离境不超过 30天 B.一次离境不超过 90 C.多次离境不超过 30天 D.多次离境不超过 90天 E.多次离境不超过 183天（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：24.符合个体工商户扣除费用规定的有U /U。 A.每月 800元 B.生产经营过程中的成本、费用 C.生产经营过程中的损失 D.消费税、营业税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：25.个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有U /U。 A.出租土地使用权取得的收入 B.提供非专利技术取得的收入

38、 C.转让土地使用权取得的收入 D.拍卖文学作品手稿取得的收入 E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：26.下列各项所得，应纳个人所得税的有U /U。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.利息（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：6，分数：48.00)李某退休后于 2005年 1月起承包了一家饭店，承包期为 1年，按规定李某 1年取得承包收入 50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月 600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1 年来取得扣缴手续费 1000元。根据以上资料

39、回答下列问题：（分数：8.01）(1).2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.9550 B.10750 C.7870 D.6750（分数：2.67）A.B.C. D.解析：(50000-80012)30%-4250=7870(元)(2).退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为U /U元。 A.0 B.200 C.140 D.250（分数：2.67）A. B.C.D.解析：退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为 0。(3).全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.9550 B.7870 C.8070 D.9750（分数：2.67）A.B. C.D.解析：0+7870=7870(

40、元)某合资企业中方职员月薪 3600元，另领取 800元住房补贴及其他补贴 200元，2006年 6月从事中介服务，获得中介费 1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入 2000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该职工 6月份的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.175 B.205 C.325 D.295（分数：2.00）A.B.C. D.解析：(3600+800+200-11600)15%-125=325(元)(2).该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.80 B.240 C.60 D.0（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(

41、1200-800)20%=80(元)(3).保险赔款所得应缴纳的税额为U /U元。 A.400 B.0 C.240 D.120（分数：2.00）A.B. C.D.解析：(4).该职员当月共计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.285 B.415 C.325 D.405（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：325+80=405(元)某中国公民 2004年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币8000元，劳务报酬所得折合人民币 15000元，分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 900元和 3600元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5800元，已按该国税法缴纳了个人所

42、得税 720元，假定 2005纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币 30000元，已按该国税法缴纳个人所得税 3800元。根据所给资料回答下列问题：（分数：7.98）(1).2004年度该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.380 B.700 C.0 D.220（分数：1.33）A. B.C.D.解析：8000(1-20%)20%-900=380(元)(2).2004年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为U /U元。 A.1200 B.0 C.-1200 D.-600（分数：1.33）A.B. C.D.解析：15000(1-20%)

43、20%=2400(元) 2400 元3600 元，故不补税，答案为 0。(3).2004年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.440 B.-70.4 C.208 D.0（分数：1.33）A.B.C. D.解析：5800(1-20%)20%-720=208(元)(4).2004年度该中国公民共计应补缴的税额为U /U元。 A.0 B.588 C.308 D.220（分数：1.33）A.B. C.D.解析：380+208=588(元)(5).2005年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为U /U元。 A.4080 B.6000 C.4800 D.3360（分数：1.33）A. B.C.D.解析：(30000-80012)20%=4080(元)(6).2005年度该中国公民应补税额为U /U元。 A.220 B.280 C.0 D.180（分数：1.33）A.B. C.D.解析：4080-3800=280(元)某从事会计教学的王老师在 2006年度月工资为 1660元，同年 7月份校外讲课取得报酬 3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.54 B.36 C.136 D.161（分数