税法(Ⅱ)-个人所得税(十三)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(十三)及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是U /U。 A.外国个人在中国境内销售不动产所得 B.个人购买福利彩票中奖收入 3000元 C.个人转让自用 1年的家庭生活用房取得的所得 D.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入（分数：1.00）A.B.C.D.2.中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是U /U。 A.60 B.50 C.30 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列所得

2、中，应当征收个人所得税的是 U /U。 A.国家发行的金融债券利息收入 B.破产企业支付给职工的补偿收入 C.个人取得的保险赔款 D.个人取得的教育储蓄存款的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.4.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是U /U。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋（分数：1.00）A.B.C.D.5.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 U /U。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元 C.个人一次取得的劳务报酬的应

3、纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000元（分数：1.00）A.B.C.D.6.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000元、 4000 元和 5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税U /U元。 A.1316 B.1344 C.1568 D.1920（分数：1.00）A.B.C.D.7.集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按U /U计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列利息、股息、红利所得应

4、当征收个人所得税的是U /U。 A.国库券利息 B.国家发行的金融债券利息 C.个人取得的教育储蓄存款利息 D.境外存款利息（分数：1.00）A.B.C.D.9.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是U /U。 A.分国分项限额进行抵扣 B.分国不分项限额抵扣 C.分项不分国限额进行抵扣 D.可全部抵扣（分数：1.00）A.B.C.D.10.个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是U /U。 A.可扣除应税收入的 3% B.可扣除应税收入的 30% C.限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30% D.可完全扣除（分数：1.00）A.B.C.D

5、.11.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60天。期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税U/U元。 A.4000 B.5650 C.9650 D.10250（分数：1.00）A.B.C.D.12.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该U /U。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次（分数：1.00）A.B.C.D.13.我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所

6、得额超过 50000元部分加征十成，对所得额超过 50000元的部分，其适用的税率为U /U。 A.20% B.30% C.40% D.50%（分数：1.00）A.B.C.D.14.稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征U /U。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)15.下列利息中，应该征收个人所得税的有 U /U。 A.国家发行的金融债券利息 B.公司债券利息 C.企业集资利息 D.储蓄存款利息（分数：1.00）A.B.C.D.16.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有U /U。 A

7、.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（分数：1.00）A.B.C.D.17.在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有U /U。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.18.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.19.个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个

8、人所得税时不能扣除的项目有U /U。 A.投资者的工资 B.投资者的生计费 C.投资者的生活费用开支 D.业务招待费 E.广告费（分数：1.00）A.B.C.D.E.20.以下属于特许权使用费所得的项目有 U /U。 A.个人转让著作权 B.个人转让专利权 C.个人转让技术窍门 D.个人转让技术秘密 E.个人将其作品拍卖取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.21.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列所得中，适用超额累进税率的有 U /U。

9、 A.工资、薪金所得 B.个体工商业户的生产经营所得 C.对企事业单位的承包承租经营所得 D.财产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.23.按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有U /U。 A.年终加薪 B.储蓄存款利息 C.国债利息 D.金融债券利息 E.福利费、抚恤金、救济金（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.下列所得适用 20%的比例税率的有 U /U。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列所得中，免征个人所得税的有U /U。 A.利息 B.按国家统一规定发给的补贴津贴 C.

10、奖金 D.保险赔款（分数：1.00）A.B.C.D.26.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则 U /U。 A.允许用下一年度的经营所得弥补 B.不允许弥补 C.可以无限制弥补 D.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5年（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：16.00)一美国公民在我国境内已住满 5年，2000 年 2月其收入如下：(1) 在中方企业担任职务，月薪 8000元人民币。(2) 从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币 26825元。(3) 特许权使用费收入 2000元。(4) 取得回国探亲费折合人民币 80000

11、元。请计算该外籍人员 2月份应纳个人所得税为多少。（分数：4.00）(1).该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是U /U元。 A.475 B.6331.25 C.4331.25 D.4806.25（分数：1.00）A.B.C.D.(2).特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.240 B.0 C.400 D.200（分数：1.00）A.B.C.D.(3).取得的探亲费应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.16000 B.18600 C.0 D.17200（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该外籍人员 2月份共计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.22571.25 B

12、.66000 C.4331.25 D.6571.25（分数：1.00）A.B.C.D.李某退休后于 2000年 1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定李某一年取得承包收入 50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月 600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费 1000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).2000年承包经营所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.9550 B.10750 C.7870 D.6750（分数：1.00）A.B.C.D.(2).退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为U /U元。 A.0 B.200 C

13、.140 D.250（分数：1.00）A.B.C.D.(3).全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.9550 B.7870 C.8070 D.9750（分数：1.00）A.B.C.D.某甲为 A公司职员，A 公司派其到 B公司工作，在 B公司工作期间，A 公司每月支付甲工资 800元，B 公司每月支付甲工资 2000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.175 B.95 C.120 D.125（分数：1.00）A.B.C.D.(2).A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.0 B.160 C

14、.60 D.55（分数：1.00）A.B.C.D.(3).甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.175 B.235 C.120 D.150（分数：1.00）A.B.C.D.(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是U /U元。 A.25 B.40 C.55 D.80（分数：1.00）A.B.C.D.约翰为一美国公民，于 1995年 1月由其所在国公司派遣到我国某公司工作，2000年纳税年度内其在该公司每月取得工资收入 10000元，并且其所在国公司每月支付其工资折合人民币 28000元；此外因其在美国的房屋闲置用于出租，月租金折合人民币 20000元，已按美国税法纳税 30

15、00 元，并在美国有红利收入，折合人民币 10000元，已按美国税法纳税 2500元，在中国除工资收入外，并接受某高校邀请前往讲学，取得报酬 2000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).2000年度约翰的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.97500 B.85500 C.71250 D.95100（分数：1.00）A.B.C.D.(2).财产租赁所得全年在我国应补缴的个人所得税额为U /U元。 A.2400 B.3000 C.0 D.3200（分数：1.00）A.B.C.D.(3).红利所得在我国应补缴的个人所得税额为U /U元。 A.2000 B.0 C.

16、2400 D.1200（分数：1.00）A.B.C.D.(4).讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.400 B.0 C.240 D.320（分数：1.00）A.B.C.D.(5).约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.88220 B.89020 C.88440 D.88140（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001 年他的收入如下：(1) 雇佣单位每月支付工资，薪金 12000元。(2) 派遣单位每月支付薪金 1200元。(3) 从国外一次性取得特许权使用费收入折

17、合人民币 18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 4000元。(4) 从国内另一单位取得工程设计费 30000 元。从中拿出 3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。请根据以上资料，与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).李某每月工资薪金所得费用扣除额为 U /U元。 A.4000 B.800 C.3200 D.1600（分数：1.00）A.B.C.D.(2).李某应就其工资薪金所得每月应纳个人所得税U /U元。 A.1320 B.1885 C.2105 D.1245（分数：1.00）A.B.C.D.(3).境外所得抵免限额为U /U元。 A.28

18、80 B.4000 C.3744 D.3880（分数：1.00）A.B.C.D.(4).劳务报酬 30000元的工程设计费应纳税额为U /U元。 A.4800 B.4200 C.4480 D.4300（分数：1.00）A.B.C.D.(5).李某该纳税年度应纳个人所得税税额为U /U元。 A.26700 B.28220 C.29560 D.28040（分数：1.00）A.B.C.D.某大学李教授 2000年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合人民币 60000 元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资，月薪为 1500元，并按规定每月扣缴个人所得税 45元，在法国讲学期间，李

19、教授取得的稿酬折合人民币 4500 元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税 600元；回国以后李教授应某公司邀请于 8月份到该公司授课三次，分别取得讲课酬金为 1500元、1000元和 2000元，均未扣缴税款。在 2000年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金 3000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).李教授的各项所得应如何纳税U /U。 A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款 B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税 C.其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税 D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税（分数：1.00）A.B.C.D.(

20、2).李教授在法国讲学时所获工资在计算应纳税额时允许扣除的费用为U /U。 A.每月 800元 B.每月 3200元 C.每月 4000元 D.不扣除（分数：1.00）A.B.C.D.(3).李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为U /U。 A.600元 B.504元 C.不允许抵扣 D.720元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).李教授 8月份取得的讲学课酬应纳税额为U /U元。 A.720 B.420 C.800 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.(5).李教授 2000年度应纳个人所得税税额为U /U元。 A.18810 B.19740 C.18114 D.19410（分数

21、：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十三)答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是U /U。 A.外国个人在中国境内销售不动产所得 B.个人购买福利彩票中奖收入 3000元 C.个人转让自用 1年的家庭生活用房取得的所得 D.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是U /U。 A.60 B.50 C.30 D.90（分数：1.

22、00）A.B.C. D.解析：3.下列所得中，应当征收个人所得税的是 U /U。 A.国家发行的金融债券利息收入 B.破产企业支付给职工的补偿收入 C.个人取得的保险赔款 D.个人取得的教育储蓄存款的利息收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是U /U。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 U /U。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元 B.个人一次取得的劳务报

23、酬所得超过 50000 元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000元、 4000 元和 5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税U /U元。 A.1316 B.1344 C.1568 D.1920（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按U /U计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产

24、、经营所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是U /U。 A.国库券利息 B.国家发行的金融债券利息 C.个人取得的教育储蓄存款利息 D.境外存款利息（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是U /U。 A.分国分项限额进行抵扣 B.分国不分项限额抵扣 C.分项不分国限额进行抵扣 D.可全部抵扣（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是U /U。 A.可扣除应税收入的 3% B.可扣除应税收入的 30% C.限额扣除，

25、最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30% D.可完全扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60天。期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税U/U元。 A.4000 B.5650 C.9650 D.10250（分数：1.00）A. B.C.D.解析：12.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该U /U。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次

26、（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过 50000元部分加征十成，对所得额超过 50000元的部分，其适用的税率为U /U。 A.20% B.30% C.40% D.50%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征U /U。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)15.下列利息中，应该征收个人所得税的有 U /U。 A.国家发行的金融债券利息 B.

27、公司债券利息 C.企业集资利息 D.储蓄存款利息（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：16.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有U /U。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：17.在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有U /U。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.土地增值税（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：18.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的

28、有U /U。 A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C.工资、薪金所得 D.偶然所得（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：19.个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有U /U。 A.投资者的工资 B.投资者的生计费 C.投资者的生活费用开支 D.业务招待费 E.广告费（分数：1.00）A. B.C. D.E.解析：20.以下属于特许权使用费所得的项目有 U /U。 A.个人转让著作权 B.个人转让专利权 C.个人转让技术窍门 D.个人转让技术秘密 E.个人将其作品拍卖取得的所得（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：21.对个人所得征

29、收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有U /U。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：22.下列所得中，适用超额累进税率的有 U /U。 A.工资、薪金所得 B.个体工商业户的生产经营所得 C.对企事业单位的承包承租经营所得 D.财产转让所得（分数：1.00）A. B. C. D.解析：23.按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有U /U。 A.年终加薪 B.储蓄存款利息 C.国债利息 D.金融债券利息 E.福利费、抚恤金、救济金（分数：1.00）A.B.C. D.E. 解析：24.下列所得适用 2

30、0%的比例税率的有 U /U。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得（分数：1.00）A. B. C. D.解析：25.下列所得中，免征个人所得税的有U /U。 A.利息 B.按国家统一规定发给的补贴津贴 C.奖金 D.保险赔款（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：26.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则 U /U。 A.允许用下一年度的经营所得弥补 B.不允许弥补 C.可以无限制弥补 D.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5年（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数

31、：16.00)一美国公民在我国境内已住满 5年，2000 年 2月其收入如下：(1) 在中方企业担任职务，月薪 8000元人民币。(2) 从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币 26825元。(3) 特许权使用费收入 2000元。(4) 取得回国探亲费折合人民币 80000元。请计算该外籍人员 2月份应纳个人所得税为多少。（分数：4.00）(1).该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是U /U元。 A.475 B.6331.25 C.4331.25 D.4806.25（分数：1.00）A.B. C.D.解析：工薪收入应纳税额=(8000+26825-4000)25%-1375=6331

32、.25 元(2).特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.240 B.0 C.400 D.200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：特许权使用费所得应纳税额=(2000-800)20%=240 元(3).取得的探亲费应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.16000 B.18600 C.0 D.17200（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(4).该外籍人员 2月份共计应缴纳个人所得税为U /U元。 A.22571.25 B.66000 C.4331.25 D.6571.25（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：李某退休后于 2000年 1月起承包了一家饭店，承包期

33、为一年，按规定李某一年取得承包收入 50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月 600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费 1000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).2000年承包经营所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.9550 B.10750 C.7870 D.6750（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2000 年承包经营所得应纳税额=(50000-800x12)30%-4250=7870 元(2).退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为U /U元。 A.0 B.200 C.140 D.250（分数：1.00）A

34、. B.C.D.解析：(3).全年应缴纳的个人所得税额为U /U元。 A.9550 B.7870 C.8070 D.9750（分数：1.00）A.B. C.D.解析：某甲为 A公司职员，A 公司派其到 B公司工作，在 B公司工作期间，A 公司每月支付甲工资 800元，B 公司每月支付甲工资 2000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是U /U元。 A.175 B.95 C.120 D.125（分数：1.00）A.B. C.D.解析：B 公司应代扣的个人所得税=(2000-800)10%-25=95 元(2).A公司支付每月的工资时应

35、代扣的个人所得税是U /U元。 A.0 B.160 C.60 D.55（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：A 公司应代扣的个人所得税=80010%-25=55 元(3).甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.175 B.235 C.120 D.150（分数：1.00）A. B.C.D.解析：甲每月应纳税额=000+800-80010%-25=175 元(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是U /U元。 A.25 B.40 C.55 D.80（分数：1.00）A. B.C.D.解析：甲应补缴个人所得税=175-95-55=25 元约翰为一美国公民，于 1995年 1

36、月由其所在国公司派遣到我国某公司工作，2000年纳税年度内其在该公司每月取得工资收入 10000元，并且其所在国公司每月支付其工资折合人民币 28000元；此外因其在美国的房屋闲置用于出租，月租金折合人民币 20000元，已按美国税法纳税 3000 元，并在美国有红利收入，折合人民币 10000元，已按美国税法纳税 2500元，在中国除工资收入外，并接受某高校邀请前往讲学，取得报酬 2000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).2000年度约翰的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.97500 B.85500 C.71250 D.95100（分数：1.00）A.

37、B. C.D.解析：2000 年工薪所得应纳税额=(10000+28000-4000)25%-1375112=85500 元(2).财产租赁所得全年在我国应补缴的个人所得税额为U /U元。 A.2400 B.3000 C.0 D.3200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：财产租赁所得全年应补缴税额20000(1-20%)20%-300012=2400 元(3).红利所得在我国应补缴的个人所得税额为U /U元。 A.2000 B.0 C.2400 D.1200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：1000020%=20002500，应补缴税额为零(4).讲学的报酬所得应缴纳的个人所得

38、税为U /U元。 A.400 B.0 C.240 D.320（分数：1.00）A.B.C. D.解析：讲学的报酬所得应补缴税额=(2000-800)20%=240 元(5).约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.88220 B.89020 C.88440 D.88140（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税=85500+2400+240=88140 元四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001 年他的收入如下：(1) 雇佣单位每月支付工资，薪金 12000元。(2) 派遣单位

39、每月支付薪金 1200元。(3) 从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币 18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 4000元。(4) 从国内另一单位取得工程设计费 30000 元。从中拿出 3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。请根据以上资料，与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).李某每月工资薪金所得费用扣除额为 U /U元。 A.4000 B.800 C.3200 D.1600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(2).李某应就其工资薪金所得每月应纳个人所得税U /U元。 A.1320 B.1885 C.2105 D.1245（分数

40、：1.00）A.B.C. D.解析：工薪收入每月应纳税额=(12000+1200-800)20%-375=2105 元(3).境外所得抵免限额为U /U元。 A.2880 B.4000 C.3744 D.3880（分数：1.00）A. B.C.D.解析：境外所得抵免限额=18000(1-20%)20%=2880 元(4).劳务报酬 30000元的工程设计费应纳税额为U /U元。 A.4800 B.4200 C.4480 D.4300（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：30000(1-20%)30%=7200 元 劳务报酬 30000元的工程设计费应纳税额=30000(1-20%)-300

41、030%-2000= 4300元(5).李某该纳税年度应纳个人所得税税额为U /U元。 A.26700 B.28220 C.29560 D.28040（分数：1.00）A.B.C. D.解析：全年应纳税额=210512+4300=29560 元某大学李教授 2000年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合人民币 60000 元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资，月薪为 1500元，并按规定每月扣缴个人所得税 45元，在法国讲学期间，李教授取得的稿酬折合人民币 4500 元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税 600元；回国以后李教授应某公司邀请于 8月份到该公司授课三次，分别

42、取得讲课酬金为 1500元、1000元和 2000元，均未扣缴税款。在 2000年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金 3000元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).李教授的各项所得应如何纳税U /U。 A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款 B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税 C.其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税 D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(2).李教授在法国讲学时所获工资在计算应纳税额时允许扣除的费用为U /U。 A.每月 800元 B.每月 3200元 C.每月 400

43、0元 D.不扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(3).李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为U /U。 A.600元 B.504元 C.不允许抵扣 D.720元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：稿酬可抵扣额=4500(1-20%)20%(1-30%)=504 元(4).李教授 8月份取得的讲学课酬应纳税额为U /U元。 A.720 B.420 C.800 D.180（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8 月份讲学课酬应纳税额=(1500+1000+2000)(1-20%)20%=720 元(5).李教授 2000年度应纳个人所得税税额为U /U元。 A.18810 B.19740 C.18114 D.19410