初级经济法基础-237及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-237 及答案解析(总分：107.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A.B.C.D.2.某化妆品企业于 2009 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税

2、税额为( )万元。A0.91 B0.84 C0.78 D0.74（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为( )。A实体法和程序法 B成文法和不成文法 C根本法和普通法 D国际法和国内法（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，应征消费税的是( )。A某酒厂生产并销售给化工商店的酒精B某公司委托某汽车制造厂改装后收回的厢式客货两用汽车C某商店(一般纳税人)销售的烟酒D某石化厂将购进的原油继续加工成柴油（分数：1.00）A.B.C.D.5.某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600

3、000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。A18000 B17640 C15300 D14940（分数：1.00）A.B.C.D.6.某国有企业 1997 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 。A1999 年 B2000 年C2001 年 D2002 年（分数：1.00）A.B.C.D.7.丙公司儿月份销售应税货物缴纳增值税 30 万元、消费税 15 万元，出租写字楼缴纳营业税 13 万元、印花税 2 万元。已知该公司所在地使用的城市

4、维护建设税税率为 7%，该公司 11 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。A4.20 B2.90C4.06 D4.60（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项表述中，反映了法的本质的是 ( )。A法是统治阶级的国家意志的体现B法是国家制定或认可的规范C法凭借国家强制力而获得遵守D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。A工资薪金所得 B稿酬所得C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.10.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面

5、各项中，属于中央税的是( )。A契税 B消费税 C农业税 D个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.11.区别不同类型税种的主要标志是( )。A纳税环节 B计税依据 C征税对象 D纳税期限（分数：1.00）A.B.C.D.12.2006 年某公司拥有 1 辆客车，2 辆货车，每辆货车自重 1.5 吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨 60 元，载客汽车每辆 100 元。2006 年该公司的应纳车船税为( )。A160 元 B220 元 C280 元 D320 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( ) 。A具有初级会计专业

6、技术资格B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B.C.D.14.2011 年 2 月 1 日，王五决定在自家土地上盖四间小瓦房并开始动工。2011 年 9 月 3 日，小瓦房完工。2011 年 10 月 8 日取得房产证。后因王五资金短缺，决定出让这四间小瓦房，于 2011 年 12 月 12 日卖给张三。则纳税义务发生时间为( )。A2011 年 2 月 1 日 B2011 年 9 月 3 日C2011 年 10 月 8 日 D2011 年 12 月 12 日（分数：1.00）A.B.C.D.15.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订

7、土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲将一张 60 万的汇票分别背书转让给乙 50 万和丙 10 万，则下列说法中，正确的是( )。A甲背书给乙的行为有效 B甲背书给丙的行为有效C甲背书给乙、丙的行为无效 D乙和丙中金额大的有效（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是( )。A背书日期 B出票日期 C保证日期 D付款日期（分数：1.00）A.

8、B.C.D.18.下列不适用于竞业限制条款的劳动者是( )。A高级管理人员 B中级管理人员C高级技术人员 D其他负有保密义务的人员（分数：1.00）A.B.C.D.19.2001 年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠 200 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，该部分捐赠支出可以( )。A在税前全额扣除B在年度应纳税所得额 10%以内的部分准予扣除C在年度应纳税所得额 3%以内的部分准予扣除D在年度应纳税所得额 1.5%以内的部分准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.20.在某直辖市工作的张某工作年限是 18 年，2011 年张某因本公司被申请重整而解除劳动

9、合同，当时月工资为 9800 元。假设该直辖市人民政府公布的本地区 2010 年度职工月平均工资为 2700 元，张某可以得到的经济补偿金为( )元。A132400 B117600C97200 D80500（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。A自出票日起 1 个月B自出票日起 2 个月C自出票日起 3 个月D自出票日起 4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列法的形式中，效力仅次于宪法和法律的是( )。A中华人民共和国民事诉讼法 B上海市促进就业若干规定C企业财务会计报告条例 D中华人民共和国香港特别行政区法（分数：1.0

10、0）A.B.C.D.23.甲投资设立 A 个人独资企业，并聘请乙管理企业事务，但对乙的职权予以了限制。某日乙超越职权与善意的第三人丙签订了一份买卖合同，该合同属于( )。A无效合同 B可撤销合同C效力待定合同 D有效合同（分数：1.00）A.B.C.D.24.关于银行汇票的付款人，下列选项中正确的是( )。A汇票的申请人 B汇票的保证人C出票银行 D汇票的担保人（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列选项中，属于工资薪金所得的有( )。A劳动分红 B托儿所补助费 C独生于女补贴 D差旅费津贴（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：37.00)26.法的实施包括

11、下列哪些形式( )。（分数：2.00）A.法的演进B.法的适用C.法的遵守D.法的制定27.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有( )。（分数：1.00）A.因销售货物向购买者收取的违约金B.因销售货物向购买者收取的返还利润C.受托加工消费品所代收代缴的消费税D.向购买者收取的销项税额28.根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.农户出让承包土地使用权B.个人转让国有土地使用权C.单位转让地上的建筑物及其附着物D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让29.根据公司法的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( ) 。（分

12、数：1.00）A.经营状况严重恶化，最近 3 年连续亏损，在限期内未能消除B.具有重大违法行为，经查实后果严重C.被行政主管部门依法责令关闭D.在交易中有严重的违约行为30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品31.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按营业税有关规定可以扣除有关项目金额后的余额确定营业额的，纳税人必须提供扣除项目金额相对应的符合国务院税务主管部门有关规定的凭证，以下说法符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.支付给境内单位或者个人

13、的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证D.国家税务总局规定的其他合法有效凭证32.根据增值税暂行条例及有关规定，对一些特定货物销售行为，无论其从事者是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按简易办法依 4%的征收率计算应纳税额。下列销售行为属于此范围的有 ( )。（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品B.有关机关批准的免税商店零售免税货物C.销售粮食D.销售旧货(不包括使用过的固定资产)

14、33.下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.邮局销售集邮商品B.电话局为客户安装电话并销售电话机C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.空调专卖店销售空调并负责安装34.下列项目中，可按 20%计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.演唱会收入B.卡拉 OK 收入C.跑马场收入D.射击场收入35.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.光租业务B.融资租赁业务C.期租业务D.湿租业务36.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有 ( )。（分数：2.00）A.采取预收货

15、款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天C.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天D.采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天37.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.法体现的是统治阶级的国家意志B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性D.法是明确而普遍适用的规范，具有规范性38.下列各项中，属于税收特征的有( )。（分数：

16、2.00）A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性39.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有 ( )。（分数：1.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量40.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。（分数：2.00）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发赞用B.安置残疾人员所支付的工资C.为国家鼓励安置的就业人员支

17、付的工资D.广告费41.根据规定，属于个人独资企业应当解散的情形有( )。（分数：2.00）A.投资人决定解散B.投资人死亡且无继承人C.欠缴税款D.被依法吊销营业执照42.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，采用超额累进税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.企事业单位生产、经营所得D.稿酬所得43.下列行政行为中，应当判决撤销或者部分撤销的有( )。（分数：2.00）A.超越职权的B.滥用职权的C.适用法律、法规错误的D.违反法定程序的44.根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结

18、清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000 元的保证金D.缴销发票和税务登记证件45.以下所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业的生产、经营所得B.个体工商户对外投资取得的股息所得C.个体工商户购买彩票的中奖所得D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.贾某虚岁 16 岁，其与一玩具生产企业签订劳动合同，该劳动合同具有法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.印花税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格

19、的一定比例，向权属承受人征收的一种税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，均应缴纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.企业在编制财务会计报告前，应当全面清查企业资产，核定企业债务。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.根据个人所得税法律制度的

20、规定，外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2007

21、 年 2 月，某粮食类白酒企业向税务机关报送 2006 年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入 10000 万元，减、除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 2000 万元，应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：(1)支付某电视台广告费 1000 万元；(2)支付业务宣传费 500 万元；(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200 万元；(4)发生业务招待费 59 万元，全部计入管理费用在税前扣除；(5)缴纳工商部门的罚款 100

22、万元；(6)缴纳税收滞纳金和罚款 100 万元；(7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息 20 万元；要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为 33%)。（分数：5.00）_57.2005 年 4 月 10 日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦 4 月 20 日前支付全部货款 100 万元，万方服装厂 7 月 10 日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。5 月 10 日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。7 月 10 日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴

23、商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。要求：根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题：(1)万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。(2)永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。（分数：5.00）_58.某企业今年注册成立，注册资金 500 万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照。房屋产权证。税务登记证、验资报告各 1 份；(2)建账时共设 10 个账簿，其中资金账簿中记载实收资本 500 万元：(3)签订加工承揽合同，份，委托另一个公司加工产品，原材料由受托方提供，

24、合同注明加工费 2 万元，原材料 5 万元；(4)签订运输合同 1 份，合同注明运输价值 50 万元的货物，运费 1 万元，装卸费 0.3 万元，保险费 0.2 万元；(5)签订财产保险合同 1 份，一共投保 300 万元的原材料，保费是 1 万元；(6)签订技术服务合同 1 份，合同注明由该企业向某研究院提供 20 万元的研究费，如研制成功，该企业需要支付 5 万元作为该研究院的报酬；(7)签订租赁合同 1 份，记载支付租赁费 50 万元；(8)签订转让专有技术使用权合同 1 份，记载金额 100 万元。要求：按下列顺序口答问题，每问均为共计金额。(1)领受权利许可证照应缴纳的印花税；(2)

25、设置账簿应缴纳的印花税；(3)签订加工承揽合同应缴纳的印花税；(4)签订运输合同应缴纳的印花税；(5)签订财产保险合同应缴纳的印花税；(6)签订技术服务合同应缴纳的印花税；(7)签订租赁合同应缴纳的印花税；(8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某企业是甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立的合伙企业(非法人企业)，2006 年 4 月 18 日办理工商登记，并发生以下事项：(1)该企业由合伙人丙担任记载收入、费用的会计并兼任出纳，但丙从未取得会计从业资格证书。(2)企业设立后，持营业执照到银行开立基本存款账户，银行认为该企

26、业无独立企业法人资格，不能开立基本存款账户，只能开立一般存款账户。该企业无奈，找到另外一家专业银行，才予办理了开立基本存款账户手续。(3)为了及时抓住商业机遇，该企业开出面值 50000 元、6 个月到期的商业汇票给 A 公司抵付货款。(4)该企业曾与 A 企业发生债权债务关系，收到 A 企业开出的一张支票，金额为 20000 元，但未记载收款人名称，而是授权给合伙企业补记。(5)合伙企业将 A 企业开具的支票在未补记自己的名称之前就转让给 B 企业，用于支付货款。 要求：根据票据法和会计法等法律的规定，分析回答下列问题：(1)合伙企业财务人员的任用及职责分工是否合法?(2)第一家银行拒绝合伙

27、企业开立基本存款账户的理由是否成立? (3)商业汇票的绝对记载事项有哪些?提示付款期为多少天?(4)支票的收款人名称是否为必须记载的事项?A 企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法是否符合规定?并说明理由。(5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某电子企业为增值税一般纳税人，2009 年 2 月发生下列经济业务：(1) 销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2) 将 2

28、0 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，该产品尚未投放市场。(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元。同时领用 A 产品 5 台。(5) 当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%。税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。要求：(1) 计算当月销项税额。(2) 计算当月可抵扣进项税

29、额。(3) 计算当月应缴增值税税额。（分数：5.00）_61.2008 年 10 月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入 10000 万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为 5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的 3%、印花税税率为 0.5)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为 2000 万元，投入的房地产开发成本为 3000 万元，房地产开发费用中的利息支出为 500 万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有 50 万元属加罚的利息。另外，该

30、单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。请依据土地增值税暂行条例及有关规定，计算该单位应纳土地增值税税额(附：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%，未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%)。（分数：5.00）_初级经济法基础-237 答案解析(总分：107.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征

31、收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。当纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的

32、税收保全措施有两种：第一，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第二，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。2.某化妆品企业于 2009 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。A0.91 B0.84 C0.78 D0.74（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 组成计税价格=10(1+5%)(1-8%)=11.41 万元，该企业应缴纳的消费税=11.418%=0.91万元。3.根据法的内

33、容、效力和制定程序，可以将法分为( )。A实体法和程序法 B成文法和不成文法 C根本法和普通法 D国际法和国内法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为根本法和普通法。4.下列各项中，应征消费税的是( )。A某酒厂生产并销售给化工商店的酒精B某公司委托某汽车制造厂改装后收回的厢式客货两用汽车C某商店(一般纳税人)销售的烟酒D某石化厂将购进的原油继续加工成柴油（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、

34、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。酒精属于具有一定财政意义的产品，属消费税的征收范围。5.某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。A18000 B17640 C15300 D14940（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人，因此该体育馆为扣缴义务人；单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场

35、所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；应代扣代缴的营业税税额=(600000-300003-6000002%)3%=14940 元。6.某国有企业 1997 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 。A1999 年 B2000 年C2001 年 D2002 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 依据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后纳税年度的所得弥补，但弥补期最长为 5 年，自亏损年度的下一个年度起连续 5 年不间断地计算。因此 1997 年的亏损应从 1998 年

36、开始计算，5 年时间至 2002 年为止。7.丙公司儿月份销售应税货物缴纳增值税 30 万元、消费税 15 万元，出租写字楼缴纳营业税 13 万元、印花税 2 万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该公司 11 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。A4.20 B2.90C4.06 D4.60（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城建税是对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人征收，以实际缴纳的“三税”税额为计税依据的一种税。应缴城市维护建设税额=(30+15+13)7%=4.06(万元)。8.下列各项表述中，反映了法的本质的是 ( )。A法是

37、统治阶级的国家意志的体现B法是国家制定或认可的规范C法凭借国家强制力而获得遵守D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 法是统治阶级国家意志的体现，是法的阶级性的体现，而阶级性是法的本质特征。9.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。A工资薪金所得 B稿酬所得C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项 A、B、D 适用代扣代缴方式纳税。10.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中

38、央地方共享税。下面各项中，属于中央税的是( )。A契税 B消费税 C农业税 D个人所得税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。11.区别不同类型税种的主要标志是( )。A纳税环节 B计税依据 C征税对象 D纳税期限（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。12.2006 年某公司拥有 1 辆客车，2 辆货车，每辆货车自重 1.5 吨。当

39、地车船税的年税额为：载货汽车每吨 60 元，载客汽车每辆 100 元。2006 年该公司的应纳车船税为( )。A160 元 B220 元 C280 元 D320 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核客货两用车计征车船税的计算。载客汽车以每辆为计税依据，载货汽车以自重每吨为计税依据。计算过程：1100+21.560=280(元)。13.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( ) 。A具有初级会计专业技术资格B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 会计法规定，从事会计工作的

40、人员，必须取得会计从业资格证书。会计专业资格是指担任会计专业职务的任职资格，通过考核取得相应专业技术资格，表明其已具备相应级别会计专业职务的任职资格；具有中专以上会计专业学历是报考相应会计专业资格考试的报名条件及评聘职务的条件；取得注册会计师资格证书是在会计师事务所从事社会审计等工作的前提。应区别开来。14.2011 年 2 月 1 日，王五决定在自家土地上盖四间小瓦房并开始动工。2011 年 9 月 3 日，小瓦房完工。2011 年 10 月 8 日取得房产证。后因王五资金短缺，决定出让这四间小瓦房，于 2011 年 12 月 12 日卖给张三。则纳税义务发生时间为( )。A2011 年 2

41、 月 1 日 B2011 年 9 月 3 日C2011 年 10 月 8 日 D2011 年 12 月 12 日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。15.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 15 日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、

42、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。16.甲将一张 60 万的汇票分别背书转让给乙 50 万和丙 10 万，则下列说法中，正确的是( )。A甲背书给乙的行为有效 B甲背书给丙的行为有效C甲背书给乙、丙的行为无效 D乙和丙中金额大的有效（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 甲的行为是部分背书，部分背书无效。17.下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是( )。A背书日期 B出票日期 C保证日期 D付款日期（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核商业汇票的绝对记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的

43、字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。18.下列不适用于竞业限制条款的劳动者是( )。A高级管理人员 B中级管理人员C高级技术人员 D其他负有保密义务的人员（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核竞业限制的相关规定。根据劳动合同法的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。19.2001 年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠 200 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，该部分捐赠支出可以( )。A在税前全额扣除B在年度应纳税所得额 10%以内的部分准予扣除C在

44、年度应纳税所得额 3%以内的部分准予扣除D在年度应纳税所得额 1.5%以内的部分准予扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人通过我国境内非营利的社会团体、国家机关，向国家重点艺术表演团体、科技馆、美术馆、文化馆、重点文物保护单位的捐赠支出，在年度应纳税所得额 10%以内的部分，准予扣除。20.在某直辖市工作的张某工作年限是 18 年，2011 年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为 9800 元。假设该直辖市人民政府公布的本地区 2010 年度职工月平均工资为 2700 元，张某可以得到的经济补偿金为( )元。A132400

45、 B117600C97200 D80500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查补偿基数。经济补偿金=工作年限(最高不超过 12 年)当地上年度职工月平均工资 3 倍。张某可以得到的经济补偿金=1227003=97200(元)。21.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。A自出票日起 1 个月B自出票日起 2 个月C自出票日起 3 个月D自出票日起 4 个月（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款； (3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；

46、 (4)定日付款、出票后定期付、款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。22.下列法的形式中，效力仅次于宪法和法律的是( )。A中华人民共和国民事诉讼法 B上海市促进就业若干规定C企业财务会计报告条例 D中华人民共和国香港特别行政区法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行政法规的效力仅次于宪法和法律。A 项属于法律，B 项属于地方法规，D 项是特别行政区法，采用排除法可以顺利确定正确选项为 C 项。23.甲投资设立 A 个人独资企业，并聘请乙管理企业事务，但对乙的职权予以了限制。某日乙超越职权与善意的第三人丙签订了一份买卖合同，该合同属于( )。A无效

47、合同 B可撤销合同C效力待定合同 D有效合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题旨在考查个人独资企业的事务管理。个人独资企业法规定，投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。故此题选 D 选项。24.关于银行汇票的付款人，下列选项中正确的是( )。A汇票的申请人 B汇票的保证人C出票银行 D汇票的担保人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。25.下列选项中，属于工资薪金所得的有( )。A劳动分红 B托儿所补助费 C独生于女补贴 D差旅费津贴（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 工资、薪金所得，是指个人因任职或者