初级会计经济法基础真题2015年及答案解析.doc

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1、初级会计经济法基础真题 2015 年及答案解析(总分：88.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分(总题数：24，分数：24.00)1.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立B.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效C.当事人对仲裁协议的效力由异议的，只能请求仲裁委员会作出决定D.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理2.下列法律事实，属于法律事件的是( )。（分数：1.00）A.订立遗嘱B.台风登陆C.租赁设备D.买卖房屋

2、3.2013 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月 2000 元，直至 2014 年 2 月 12 日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某( )元。（分数：1.00）A.18000B.20000C.22000D.440004.甲公司职工周某的月工资为 6800 元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为 6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为 30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.68002%=136 元B.68002%+68006%30%=258.4 元C.68002%+68006%=54

3、4 元D.68006%30%=122.4 元5.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是( )。（分数：1.00）A.准货记卡B.贷记卡C.专用卡D.传账卡6.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。（分数：1.00）A.丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票B.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票C.戊公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是( )。（分数：1.00）A.承兑日期B.背书日期C.保证

4、日期D.出票日期8.根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利9.2014 年 9 月甲公司销售产品取得含增值税价款 117000 元，另收职包装物租金 7020 元。已知増值税税率为 17%。甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.117000(1+17%)17%=23271.3 元B.(117000+7020)(1+17%)17%=l8020 元C.11700017%=19890 元

5、D.(117000+7020)17%=21083.4 元10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采职从价定率和从量定额相结合的符合计征办法征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.黄酒B.啤酒C.果木酒D.白酒11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.汽油B.指甲油C.沐浴液D.香水12.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入13.根据个个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所

6、得税的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内职得收入为一次计缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得15.2014 年 5 月张某转让一项专利权，职得转让收入 150000 元，专利开发支出 10000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20%;每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.(15000

7、0-10000)(1-20%)20%=22400 元B.(150000-10000)20%=28000 元C.150000(1-20%)-10000 20%=22000 元D.150000(1-20%)20%=24000 元16.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D.卖方违反合同规定延期交货

8、的罚款，可以从成交价格中扣除17.甲企业拥有一处原值 560000 元的房产。已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税减除比例为 30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.5600001.2%=6720 元B.560000+(1-30%)l.2%=9600 元C.560000(1-30%)l.2%=4704 元D.56000030%1.2%=2016 元18.根据土地增值税法律制度的规定，属于土地增值税的征税范围是( )。（分数：1.00）A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的抵押19.根据印花税法律制度的规定，下列各项

9、中，免征印花税的是( )。（分数：1.00）A.土地使用证B.专利权转移书据C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司D.销售石油制品的加油站21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：1.00）A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税法22.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。（分数：1.00

10、）A.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款B.责令提供纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节24.根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。（分数：1.00）A.30B.15C.10D.7二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.

11、行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.任命决定B.免职决定C.记过决定D.奖励决定26.关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.诉讼时效可发生中止或者中断B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算C.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为 1 年27.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有( )。（分数：2.00）A.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.劳动者因用人单位未按照劳动

12、合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的C.劳动者因用人里位未及时足额支付劳动拫酬而解除劳动合同的D.劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位解除劳动含同的28.根据劳动含同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过 2 年B.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿C.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金29.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员

13、中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有( )。（分数：2.00）A.城镇私营企业的职工B.无雇工的个体工商户C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员D.实行企业化管理的事业单位职工30.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有( )。（分数：2.00）A.冻结持卡人银行结算账户B.通过可法机关诉讼程序进行追偿C.依法处理抵押物和质物D.向保证人追索透支款项31.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的是( )。（分数：2.00）A.本票B.股票C.支票D.汇票32.根据增值税法律制度的

14、规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.银行销售金银的业务B.货物期货C.缝纫业务D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.电动汽车B.汽油C.烟丝D.啤酒34.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.消费税C.房产税D.营业税35.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的

15、B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的36.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。（分数：2.00）A.军事单位承受土地用于军事设施B.国家机关承受房屋用于军事设施C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产D.城镇军民购买商品房用于居住37.城镇军民购买商品房用于居住根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让的方式有偿取得土地所有权，应从合同约定交付土地时

16、间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。（分数：2.00）A.国有银行汇兑凭证B.某省地方税务局通用C.国有铁路客票D.某省国家税务局通用机打发票39.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账薄B.可按规定的批准权限采取税收保全措施C.询问纳税人与纳税有关的问题情况D.责成纳税人提供与纳税有关的三、判断题（本类题共 10

17、小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（分数：1.00）A.正确B.错误41.行政复议需要事先预交费用。（分数：1.00）A.正确B.错误42.用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。（分数：1.00）A.正确B.错误43.根据营业税改征增值税的法律规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（分数：1.00）A.正确B.错误44.根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税

18、。（分数：1.00）A.正确B.错误45.城市维护建设税的计税依据是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税缴纳。（分数：1.00）A.正确B.错误46.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误47.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误48.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（分数：1.00）A.正确B.错误49.土地增值税实行四级超率累进税率。（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题（本类题共 13 小题，每小题 2(总题数：3，分数

19、：24.00)2014 年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实： (1)9 月 5 日已累计工作 6年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。 (2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4 天，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天。范某工资为 200 元。 (3)10 月 20 日尚处于试用期的马某在上班图中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗 2 个月。 (4)11 月 10 日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期 1 个月。12 月 29 日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。 要求： 根据上述资料

20、，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。（分数：2.00）A.15 天B.5 天C.20 天D.10 天(2).甲公司向范某支付国庆期间减半工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司事后未安排范某补休，向其支付 2200 元的加班工资B.甲公司时候安排范某补休周末休息日，向其支付 1800 元的加班工资C.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付 1600 元的加班工资D.甲公司事后安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，向其支付 400 元的加班工资(3).关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确

21、的是( )。（分数：2.00）A.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤C.甲公司按照不低于当地最低工资标准的 80%向马某支付治疗期间的工资D.甲公司应按照双方在劳动合同中的约定的劳动报酬向某支付治疗期间的工资(4).关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司与郑某可约定试用期B.甲公司可随时通知郑某终止用工C.甲公司与郑某可订立口头用工协议D.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同2014 年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下： (1)取得一般贷款业务利息收入 570 万元，支

22、付存款利息 380 万元。 (2)取得债券转让收入 2000 万元，该债券的买入价为 1800 万元，证券公司收取佣金 1.4 万元。 (3)取得咨询收入 30 万元，出纳长款收入 1 万元、同业资金往来利息收入 15 万元、代理业务手续费收入 20 万元。 已知：金融业营业税税率为 5%。 要求：根据上述材料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(570-380)5%=9.5 万元B.(570-380)(1-5%)5%=10 万元C.5705%=28.5 万元D.570(1-5%)5%=30 万

23、元(2).甲商业银行转让债务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.20005%=100 万元B.(2000-1800)5%=10 万元C.(2000-1800-1.4)5%=9.93 万元D.(2000-1.4)5%=99.93 万元(3).家商业银行下列收入中，应缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.同业资金往来利息收入 15 万元B.代理业务手续费收入 20 万元C.出纳长款收入 1 万元D.咨询收入 30 万元(4).甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(30+1)5%=1.55 万

24、元B.(1+15+20)5%=1.8 万元C.(30+1+15+20)5%=3.3 万元D.(30+20)5%=2.5 万元甲公司为居民企业，2014 年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入 5000 万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20 万元、客户合同违约金收入 2 万元。 (2)支付税收滞纳金 3 万元、银行加息 10 万元，向投资者支付股息 30 万元，向关联企业支付管理费 17 万元 (3)发生业务招待费 50 万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计 2600 万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高

25、不得超过当年销售(营业)收入的 5。 要求：根据下列资料，分析回答以下小题。（分数：8.00）(1).甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入 20 万元B.客户合同违约金收入 2 万元C.转让机器设备收入 40 万元D.产品销售收入 5000 万元(2).甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息 30 万元B.向关联企业支付的管理费 17 万元C.银行加息 10 万元D.税收滞纳金 3 万元(3).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，允许

26、扣除的业务招待费是( )。（分数：2.00）A.50 万元B.25.2 万元C.30 万元D.25 万元(4).甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额时( )。（分数：2.00）A.2352 万元B.2387.69 万元C.2407 万元D.2406.8 万元初级会计经济法基础真题 2015 年答案解析(总分：88.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分(总题数：24，分数：24.00)1.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立B.仲裁协议对仲裁委员会没有约

27、定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效 C.当事人对仲裁协议的效力由异议的，只能请求仲裁委员会作出决定D.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理解析：解析 仲裁协议应当书面形式订立，故选项 A 错误；对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会或人民法院裁定，故选项 C 错误；没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理，故选项 D错误。2.下列法律事实，属于法律事件的是( )。（分数：1.00）A.订立遗嘱B.台风登陆 C.租赁设备D.买卖房屋解析：解析 法律事件是不以当事人的意志为转移，能够引起法律关系发生、变更、消灭的法定情况或者现象。法律事件包括社会事件和自然事件两种，

28、台风登陆属于自然事件。3.2013 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月 2000 元，直至 2014 年 2 月 12 日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某( )元。（分数：1.00）A.18000B.20000 C.22000D.44000解析：解析 用人单位与劳动者自用工日起，超过一个月但未满 1 年，未签订书面合同的，用人单位应向劳功寺每月支付 2 倍工资，并与劳动者补签书面劳动合同。因此，除正常发放工资外，甲公司应支付2013 年 4 月 12 日至 2014 年 2 月 11 日的工资补偿=200010=20000(元)。4.甲公司职工周某的月工资为 6800 元。

29、已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为 6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为 30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.68002%=136 元B.68002%+68006%30%=258.4 元 C.68002%+68006%=544 元D.68006%30%=122.4 元解析：解析 个人医疗保险账户每月存储额=个人工资中扣除部分+单位缴费转入=68002%+68006%30%=258.4(元)。5.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是( )。（分数：1.00）

30、A.准货记卡B.贷记卡 C.专用卡D.传账卡解析：解析 借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡和储值卡。发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含 IC 卡的电子钱包)内的币值不计付利息。6.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。（分数：1.00）A.丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票B.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票C.戊公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票 解析：解析 承兑是指汇票付款

31、人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。仅适用于商业汇票。7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是( )。（分数：1.00）A.承兑日期B.背书日期C.保证日期D.出票日期 解析：解析 我国票据法规定票据必须载明出票日期，出票日期是决定汇票相关期限的起算标准。选项 A、B、C 属于相对记载事项。8.根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.购进货物用于非增值税应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利解析：解析 将自产、委托加工或者购进的货物用于投资、分

32、配和无偿赠送视同销售货物行为，应征收增值税。用于非增值税项目、集体福利和个人消费不视同销售，故选 C。9.2014 年 9 月甲公司销售产品取得含增值税价款 117000 元，另收职包装物租金 7020 元。已知増值税税率为 17%。甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.117000(1+17%)17%=23271.3 元B.(117000+7020)(1+17%)17%=l8020 元 C.11700017%=19890 元D.(117000+7020)17%=21083.4 元解析：解析 甲公司当月该笔业务增值税销项税额=计税销售额 x 适用税

33、率=含税销售额(1+适用税率)适用税率=(117000+7020)(1+17%)17%=18020(元)。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采职从价定率和从量定额相结合的符合计征办法征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.黄酒B.啤酒C.果木酒D.白酒 解析：解析 消费税中只有卷烟和白酒是采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征税的。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.汽油B.指甲油C.沐浴液 D.香水解析：解析 选项 A 属于消费税成品油税目；选项 B、D 属于消费税化妆品税目；选项 C 属于护肤品，不征收消费税。12.

34、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.作品参展收入B.出版书画作品收入 C.学术报告收入D.审稿收入解析：解析 稿酬所得是指个人作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。选项 B 是以出版而取得的所得，为稿酬所得。选项 A、C、D 属于劳务报酬所得。13.根据个个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得 解析：解析 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得

35、是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的，故选项 D 正确。选项 A 采用会计核算方法扣除，选项 B 采用定额扣除办法，选项C 按规定不得扣除任何费用。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内职得收入为一次计缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得 C.偶然所得D.特许权使用费所得解析：解析 选项 A，稿酬所得(特殊情况除外)以每次出版、发表取得的收入为一次；选项 C，偶然所得以每次收入为一次；选项 D，特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。故选B。15.2014 年 5 月张某转让一项专利权，职得转让收入 15000

36、0 元，专利开发支出 10000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20%;每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.(150000-10000)(1-20%)20%=22400 元B.(150000-10000)20%=28000 元C.150000(1-20%)-10000 20%=22000 元D.150000(1-20%)20%=24000 元 解析：解析 对特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：每次收入4000 元：应纳税额=(每次收入额-800)20%；每次收入4000 元：应纳税

37、额=每次收入额(1-20%)20%。故张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=150000(1-20%)20%=24000(元)。16.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格 C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除解析：解析 向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入成交价格，如已包

38、括在成交价格中应予以扣除，故选项 A 错误；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除，故选项 C 错误；卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除，故选项 D 错误。答案选 B。17.甲企业拥有一处原值 560000 元的房产。已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税减除比例为 30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.00）A.5600001.2%=6720 元B.560000+(1-30%)l.2%=9600 元C.560000(1-30%)l.2%=4704 元 D.56000030%1.2%=2016 元解析：

39、解析 从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，使用年税率为 1.2%。故甲企业年应缴纳房产税税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%=560000(1-30%)1.2%=4704(元)。18.根据土地增值税法律制度的规定，属于土地增值税的征税范围是( )。（分数：1.00）A.房地产的出租B.企业间的房地产交换 C.房地产的代建D.房地产的抵押解析：解析 房地产的出租、房地产的代建和房地产的抵押，其产权、土地使用权没有变化，不属于土地增值税的征税范围，故选项 A、C、D 不正确。房地产的互换发生了房产转移，属于土地增值税的征税范围，故选项 B 正确。1

40、9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。（分数：1.00）A.土地使用证B.专利权转移书据C.未按期兑现的加工承揽合同D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证 解析：解析 选项 A 属于权利、许可证照，应当缴纳印花税；选项 B 属于产权转移书据，应当缴纳印花税；选项 C，纳税人签订的应税合同，无论是否兑现，都应当缴纳印花税；选项 D 属于免征印花税的范围。20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司 D.销售石油制品的加油站解析：解析 资源税的纳税人是指在中华人民共和

41、国领域及管辖海域开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：1.00）A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税法 解析：解析 选项 D 属于税务机关的义务。22.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。（分数：1.00）A.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款B.责令提供纳税担保 C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品解析：解析 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关要求

42、纳税人提供纳税担保。23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.调整税收优惠政策 B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节解析：解析 选项 B、C、D 均属于税务行政复议范围。24.根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。（分数：1.00）A.30B.15C.10D.7 解析：解析 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。二、多项选择题

43、（本类题共 20 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.任命决定 B.免职决定 C.记过决定 D.奖励决定 解析：解析 人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。26.关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.诉讼时效可发生中止或者中断 B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道

44、权利被侵害时起计算 C.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权 D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为 1 年 解析：解析 诉讼时效可发生中止或者中断，故选项 A 正确；诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，故选项 B 正确；诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利，故选项 C 正确；民法通则规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或者拒付租金的和寄存财物被丢失或者损毁的诉讼时效期间为 1 年，故选项 D正确。27.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有( )。（

45、分数：2.00）A.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的 B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的C.劳动者因用人里位未及时足额支付劳动拫酬而解除劳动合同的D.劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位解除劳动含同的 解析：解析 选项 A、D 属于劳动者不能获得经济补偿的情形。28.根据劳动含同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过 2 年 B.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿 C.竞业限制约定适用于用人单位与其高级

46、管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间 D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金 解析：解析 在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年，故选项 A 正确；竞业限制约定给劳动者造成的损害，用人单位必须给予劳动者相应的经济补偿，故选项 B 正确；竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，故选项 C 正确；劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，故选项D 正确。2

47、9.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有( )。（分数：2.00）A.城镇私营企业的职工B.无雇工的个体工商户 C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员D.实行企业化管理的事业单位职工 解析：解析 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，故选 B、C。30.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有( )。（分数：2.00）A.冻结持卡人银行结算账户B.通过可法机关诉讼程序进行追偿 C.依法处

48、理抵押物和质物 D.向保证人追索透支款项 解析：解析 发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。故选 B、C、D。31.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的是( )。（分数：2.00）A.本票 B.股票C.支票 D.汇票 解析：解析 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式，即汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付及委托收款。32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。（

49、分数：2.00）A.银行销售金银的业务 B.货物期货 C.缝纫业务 D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品 解析：解析 选项 A、B、C、D 均属于增值税征税范围，应当征收增值税。33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.电动汽车B.汽油 C.烟丝 D.啤酒 解析：解析 选项 A 不属于消费税的征税范围。34.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.消费税 C.房产税 D.营业税 解析：解析 选项 A 不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项 B、C、D 是在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。35.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当