初级会计经济法基础真题2014年9月及答案解析.doc

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1、初级会计经济法基础真题 2014 年 9 月及答案解析(总分：99.00，做题时间：150 分钟)一、网友回忆版真题，仅供参考！(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(总题数：7，分数：25.00)1.一次性工亡补偿金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的( )。（分数：1.00）A.5 倍B.10 倍C.15 倍D.20 倍2.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余

2、额账户使用的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费4.纳税人应在 3 月 15 日缴纳的税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月 31 日前缴纳。但直到 4月 24 日才缴纳。则滞纳金为( )。（分数：1.00）A.300.515B.300.516C.300.524D.300.5405.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。（分数：1.00）A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.按规定

3、设置账簿6.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。（分数：1.00）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率7.某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是( )。（分数：1.00）A.2B.5C.7D.9.6_三、多项选择题(总题数：6，分数：40.00)26.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目包括( )。（分数：2.00）A.生育保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤

4、保险27.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的是( )（分数：2.00）A.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除劳动合同的B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的C.用人单位依法宣告破产终止劳动合同的D.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的28.支票的种类有哪些( )。（分数：2.00）A.现金支票B.普通支票C.转账支票D.划线支票29.根据规定，法的特征包括( )。（分数：2.00）A.强制性B.规范性C.利导性D.国家意志性30.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高

5、销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。 （分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品31.下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业B.纳税人到外县进行临时生产经营活动C.纳税人变更为法定代表人D.纳税人被吊销营业执照_四、判断题(总题数：2，分数：10.00)46.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未非别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售

6、额或者销售数量的，从高适用税率。（分数：1.00）A.正确B.错误_五、简答题(总题数：3，分数：24.00)资料一 杨某 2013 年 10 月取得如下收入： (1)出租住房，取得租金收入 3000 元，发生相关税费168 元，修缮费 2000 元; (2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元; (3)转让境内 A 股股票，取得转让收入 100000 元，取得 A 股股息收入 1000 元; (4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿 200000 元; (5)取得国家发行金融债券利息收入 1000 元; 已知：个人出租住房税率 10%;（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是(

7、)。（分数：2.00）A.保险赔偿属于不征税收入B.保险赔偿是免税收入C.国债利息收入是不征税收入D.国债利息收入是免税收入(2).出租住房的个人所得税( )。（分数：2.00）A.300010%B.(3000-168-800)10%C.(3000-168-800-800)10%D.(3000-168-800-2000)10%(3).稿酬的个人所得税( )。（分数：2.00）A.30003(1-20%)20%B.0003(1-20%)20%(1-30%)C.(3000-800)20%3(1-30%)D.(3000-800)20%3(4).下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.转让

8、A 股收入征收个人所得税B.转让 A 股收入不征收个人所得税C.A 股股息收入不征税D.A 股股息收入征税资料二 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013 年 11 月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000元，另收取食品袋价款 2340 元。 (3)将自制一品糕点作为职工福利，成本 7020 元。 (4)出租店铺取得租金收入 50000 元，支付招租费用 3000 元，管理人员工资 10000 元。

9、 已知:服务业营业税税率为 5%，增值税税率为 17%，成本利润为 10%，农产品收购发票通过认证。 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣(2).甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.4095000+2340(1+17%) 17%=696490 元B.4095000(1+17%)17%=595000 元C.409500017%=69

10、6150 元D.(4095000+2340)(1+17%)17%=595340 元(3).甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.7020(1+10%)(1+17%)17%=1122 元B.7020(1+17%)17%=1020 元C.7020(1+10%)17%=1312.74 元D.702017%=1193.4 元(4).出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是( )。（分数：2.00）A.(50000-5000)5%B.(50000-3000)5%C.(50000-5000-3000)5%D.500005%资料三 甲公司 2010 年 1 月 1 日成

11、立，王某为法人代表。为了日常结算，甲公司在 P 银行申请了基本存款账户，之后再 Q 银行申请开立一般存款账户。2013 年 10 月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。 要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是( )。（分数：2.00）A.税务登记证B.政府主管部门的批文C.企业法人营业执照正本D.政府财政部门批文(2).开立基本存款账户需要预留的签章( )。（分数：2.00）A.甲公司公章和王某签名加盖章B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章C.甲公司财务专用章加王某签章D.甲公司业务章加王某签名盖章(3).Q 银行开立的一

12、般存款账户，可以使用的用途为( )。（分数：2.00）A.借款转存B.借款归还C.其他结算D.现金支取(4).撤销基本存款账户需要办理的手续是( )。（分数：2.00）A.应当将 C 银行开立的一般存款账户先撤销B.应当将 Q 银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证D.必须与开户银行核对银行存款余额初级会计经济法基础真题 2014 年 9 月答案解析(总分：99.00，做题时间：150 分钟)一、网友回忆版真题，仅供参考！(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(总题数：7，分数：25.00)1.一次性工亡补偿金，为上一年度全国城镇居

13、民人均可支配收入的( )。（分数：1.00）A.5 倍B.10 倍C.15 倍D.20 倍 解析：2.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户解析：3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 解析：【解析】预算单位零余额账户用

14、于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务; 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务(选项 A 错误)，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项(选项 D正确)，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金(选项 BC 错误)。4.纳税人应在 3 月 15 日缴纳的税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月 31 日前缴纳。但直到 4月 24 日才缴纳。则滞纳金为( )。（分数：1.00）A.300.515B.300.516C.300.524D.300.540 解

15、析：5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。（分数：1.00）A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.按规定设置账簿解析：6.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。（分数：1.00）A.最惠国税率B.协定税率 C.特惠税率D.普通税率解析：7.某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是( )。（分数：1.00）A.2 B.5C.7D.9.6解析：【解析】(1)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润

16、总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80*12%=9.6(万元)，2 万元没有超过限额，可以完全扣除; (2)直接向学校捐赠 5 万元不可以扣除。 (3)可以再计算应纳税所得额扣除的捐赠额为 2 万元。_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：三、多项选择题(总题数：6，分数：40.00)26.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目包括( )。（分数：2.00）A.生育保险B.基本

17、养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险解析：【解析】(1)选项 B：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费 (2)选项 C：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本医疗保险，由个人缴纳基本医疗保险费27.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的是( )（分数：2.00）A.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除劳动合同的 B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的 C

18、.用人单位依法宣告破产终止劳动合同的 D.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的 解析：28.支票的种类有哪些( )。（分数：2.00）A.现金支票 B.普通支票 C.转账支票 D.划线支票解析：29.根据规定，法的特征包括( )。（分数：2.00）A.强制性 B.规范性 C.利导性 D.国家意志性 解析：30.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。 （分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品 B.用于投资的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 解析：31.下列情形中，纳税人

19、应当办理税务登记的有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业B.纳税人到外县进行临时生产经营活动C.纳税人变更为法定代表人D.纳税人被吊销营业执照解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：四、判断题(总题数：2，分数：10.00)46.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：【解析】不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。47.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未非别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用

20、税率。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：【解析】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未非别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：_解析：五、简答题(总题数：3，分数：24.00)资料一 杨某 2013 年 10 月取得如下收入： (1)出租住房，取得租金收入 3000 元，发生相关税费168 元，修缮费 2000 元; (2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元; (3)转让境内 A 股股票，取得转让收入 100000 元，取得 A

21、 股股息收入 1000 元; (4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿 200000 元; (5)取得国家发行金融债券利息收入 1000 元; 已知：个人出租住房税率 10%;（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.保险赔偿属于不征税收入B.保险赔偿是免税收入 C.国债利息收入是不征税收入D.国债利息收入是免税收入 解析：【解析】保险赔款和国债利息收入均免征个人所得税。(2).出租住房的个人所得税( )。（分数：2.00）A.300010%B.(3000-168-800)10%C.(3000-168-800-800)10% D.(3000-168-800-2000

22、)10%解析：【解析】个人出租住房，取得的租金收入可以检出相关税金、修缮费(以每次 800 元为限)，减除后的余额小于 4000 元的，还可以减除 800 元规定的费用。(3).稿酬的个人所得税( )。（分数：2.00）A.30003(1-20%)20%B.0003(1-20%)20%(1-30%)C.(3000-800)20%3(1-30%) D.(3000-800)20%3解析：【解析】同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。稿酬所得，适用税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。(4).下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.转让

23、 A 股收入征收个人所得税B.转让 A 股收入不征收个人所得税 C.A 股股息收入不征税D.A 股股息收入征税 解析：资料二 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013 年 11 月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000元，另收取食品袋价款 2340 元。 (3)将自制一品糕点作为职工福利，成本 7020 元。 (4)出租店铺取得租金收入 50000 元，支付招租费用 3000 元，管理人员工资 10

24、000 元。 已知:服务业营业税税率为 5%，增值税税率为 17%，成本利润为 10%，农产品收购发票通过认证。 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 解析：【解析】外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。(2).甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.

25、4095000+2340(1+17%) 17%=696490 元B.4095000(1+17%)17%=595000 元C.409500017%=696150 元D.(4095000+2340)(1+17%)17%=595340 元 解析：【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。(3).甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.7020(1+10%)(1+17%)17%=1122 元B.7020(1+17%)17%=1020 元C.7020(1+10%)17%=1312.74 元 D.702017%=1193.4 元解析：【解析】将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本(1+成本利润)。(4).出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是( )。（分数：2.00）A.(50000-5000)5%B.(50000-3000)5%C.(50000-5000