会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷33及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷33 及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：13，分数：26.00)1.某企业 2013 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。（分数：2.00）A.48B.24C.27D.2882.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量。（分数：2.00）A.开采数量B.计划产量C.销售数

2、量D.生产数量3.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人4.下列各项中，应征收契税的是( )。（分数：2.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房5.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是( )。（分数：2.00）A.电车B.客车C.船舶D.摩托车6.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.农村的土地B.县城的国家所有、集体

3、所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有土地D.市区的国家所有和集体的所有土地7.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单8.周某原有两套住房，2013 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.1003=3(万元)B.(100+60)3=48(万元)

4、C.(100+70)3=51(万元)D.(100+70+60)3=69(万元)9.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征( )。（分数：2.00）A.15B.20C.30D.5010.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额11.某公司进口一批货物海关于 2012 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（分数：2.00）A.275B.

5、3C.65D.67512.下列各项中，减按 2 元平方米征收耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地13.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C.纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起 50 日内申报纳税D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：10，分数：20.00)14.土地增值税纳税人在

6、确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.企业所得税15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证16.下列项目中，应征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.高等学校教学用房B.高等学校出租房屋C.区妇联开办的对外营业的理发店用房D.区妇联办公用房17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.债权人承受抵债房产C.承租房产D.继承房

7、产18.我国现行资源税的主要特点有( )。（分数：2.00）A.实行从量定额征收B.只对特定资源税征税C.具有所得税性质D.具有级差收入税性质19.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天20.根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的，按照房

8、地产评估价格计算征税。（分数：2.00）A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的21.进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有( )。（分数：2.00）A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏B.无商业价值的广告品和货样C.海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失D.海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的22.下列关于耕地占用税税率的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税单位税额最高每平方米 50

9、元，最低 5 元B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30D.耕地占用税以每平方米为计量单位23.根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用国产应税车辆B.购买使用进口应税车辆C.直接进口使用应税车辆D.受赠使用行为三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)24.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。 ( )（分数：2.0

10、0）A.正确B.错误25.对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月汇总计算缴纳。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.对于一方

11、出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.王某在集市上收购烟叶。因此王某为烟叶税的纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷33 答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：13，分数：26.00)1.某企业 2013

12、 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。（分数：2.00）A.48B.24 C.27D.288解析：解析：出租收入应缴房产税额=9512=54(万元)；2009 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 1 日应缴房产税=3000(120)124=72(万元)；2009 年 4 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日应缴房产税=2000(120)1243=144(万元)。2.资源税纳税人开采或者生产应税产

13、品销售的，以( )为课税数量。（分数：2.00）A.开采数量B.计划产量C.销售数量 D.生产数量解析：解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。3.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析：房屋出典人不属于房产税纳税人。4.下列各项中，应征收契税的是( )。（分数：2.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 解析：解析：选项 A、C 属于

14、免税范围，选项 B 不属于契税征收范围。5.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是( )。（分数：2.00）A.电车B.客车C.船舶 D.摩托车解析：解析：船舶，按净吨位每吨为计税依据。6.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.农村的土地 B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有土地D.市区的国家所有和集体的所有土地解析：解析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。7.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.企业签订的融资

15、租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单 解析：解析：企业内部车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。8.周某原有两套住房，2013 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.1003=3(万元) B.(100+60)3=48(万元)C.(100+70)3=51(万元)D.(100+70+6

16、0)3=69(万元)解析：解析：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。9.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征( )。（分数：2.00）A.15B.20 C.30D.50解析：解析：对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征 30。10.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额 解析：解析：土

17、地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。11.某公司进口一批货物海关于 2012 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（分数：2.00）A.275B.3 C.65D.675解析：解析：关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日起 15 日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从 3 月 16 日开始计算关税滞纳滞纳天数，16 日至 27 日共 12 天。应缴纳滞纳金=5000512=3(万元)。12.下列各项中，减按 2 元平方米征收耕地占用税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人临时占用耕地B.学校

18、占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地 解析：解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地、减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。13.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起 50 日内申报纳税D.纳税人进口应税车辆，自

19、进口之日起 90 日内申报纳税解析：解析：购买、受赠和进口，均应自取得之日起 60 日内申报纳税。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：10，分数：20.00)14.土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.企业所得税解析：解析：与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同 B.土地

20、使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证 解析：16.下列项目中，应征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.高等学校教学用房B.高等学校出租房屋 C.区妇联开办的对外营业的理发店用房 D.区妇联办公用房解析：解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股 B.债权人承受抵债房产 C.承租房产D.继承房产 解析：解析：公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。债权人承受

21、破产企业土地、房屋权属的，不征收契税。土地、房屋权典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。18.我国现行资源税的主要特点有( )。（分数：2.00）A.实行从量定额征收 B.只对特定资源税征税 C.具有所得税性质D.具有级差收入税性质 解析：解析：资源税实际上是一种级差收益税，无所得概念。19.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当

22、天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天解析：解析：纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。20.根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。（分数：2.00）A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价

23、格，又无正当理由的 解析：解析：C 选项只是该利息支出不能扣除，并不意味着要按房地产评估价格计算征税。21.进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有( )。（分数：2.00）A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏 B.无商业价值的广告品和货样C.海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失D.海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 解析：解析：无商业价值的广告品和货样，免税；起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失，可以酌情减免。22.下列关于耕地占用税税率的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税单位税额最高每平方米 50 元，最低 5

24、元 B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 30D.耕地占用税以每平方米为计量单位 解析：解析：提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 50。23.根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用国产应税车辆 B.购买使用进口应税车辆 C.直接进口使用应税车辆 D.受赠使用行为 解析：解析：凡是购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆，都应缴纳

25、车辆购置税。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)24.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。25.对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。26.我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地

26、使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。27.同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月汇总计算缴纳。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请近期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过 1 个月)汇总计算纳

27、税。28.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：29.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。30.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。31.王某在集市上收购烟叶。因此王某为烟叶税的纳税人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：所称“收购烟叶的单位”，是指依照中华人民共和国烟草专卖法的规定，有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托烟叶的单位。