会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷32及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷32 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：13，分数：26.00)1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的房屋，不纳税B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，承典人为纳税人2.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地3.某企

2、业占用林地 140 万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为 30 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.800B.1400C.2100D.42004.王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。2013 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20后的余值计税，则王某 2013 年应纳房产税额为( )万元。（分数：2.00）A.1632B.0816C.0516D.16525.契税的纳税期限

3、为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。（分数：2.00）A.7 日内B.10 日内C.15 日内D.30 日内6.城镇土地使用税的计税依据应为( )。（分数：2.00）A.纳税人使用土地而支付的使用费金额B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人转让土地使用权的转让收入D.纳税人租用土地而每年支付的租金7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.合同的代理人B.合同的担保人C.合同的书立人D.合同的鉴定人8.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物

4、运输合同中的运输费用(运费收入)D.借款合同中的借款本利合计金额9.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。（分数：2.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日10.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，( )不属于土地增值税的征税范围。（分数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房产B.以赠与的方式转让房地产C.双方合作建房，建成后转让D.抵押期满用于抵债房地产11.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有( )。（分数：2.00）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和

5、包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用12.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年增值税 10 万元及相应的滞纳金 1595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。（分数：2.00）A.550B.700C.770D.91713.下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆B.回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆进口小汽车C.长期来华定居的专家的 1 辆自用小汽车D.三轮农用运输车二、B多项选择题本

6、类题共 20 小题备选(总题数：11，分数：22.00)14.下列各项中，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房15.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量16.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。（分数：2.0

7、0）A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳B.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税C.房屋产权出典的由承典人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税17.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国有企业生产经营用地B.私营企业拥有土地使用权的办公用地C.外商投资企业的仓库用地D.个人居住用房屋用地18.李某 2008 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2012 年 5 月以 50 万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）

8、A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税19.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有( )。（分数：2.00）A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳20.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣

9、除。但( )不能计入利息支出扣除。（分数：2.00）A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额B.超过国家规定上浮幅度的利息支出C.超过贷款期限的利息部分D.金融机构加收的罚息21.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的22.下列占用( )等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定收耕地占用税。（分数：2.00）A.菜地B.牧草地C.农田水利用地D.养殖水面23.关于车辆

10、购置税的计税征收，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节B.设有固定装置的非运输车辆实行法定免税C.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)D.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税24.某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.受烟草公司委托收购烟叶B.查处没收违法收购的烟叶C.收购罚没烟叶D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)25.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应

11、作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.购销合同应按购销金额 05贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.土地增

12、值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误31.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误32.纳税人开采销售共伴生矿，对共伴生矿一律不计征资源税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷32 答案解析(总分：64.00，做题时间

13、：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：13，分数：26.00)1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所有的房屋，不纳税 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，承典人为纳税人解析：解析：产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以 A 是错误的。2.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（分数：2.00）A.车船的登记地 B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地解析：解析：跨省、自治区、

14、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。3.某企业占用林地 140 万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为 30 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（分数：2.00）A.800B.1400C.2100D.4200 解析：解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14030=4200(万元)。4.王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。2013 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李

15、某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20后的余值计税，则王某 2013 年应纳房产税额为( )万元。（分数：2.00）A.1632 B.0816C.0516D.1652解析：解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(120)12=0192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无须缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212=144(万元)；三项合计，应纳房产税=0192+144=1632(万元)。5.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。（分数：2.00）

16、A.7 日内B.10 日内 C.15 日内D.30 日内解析：解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。6.城镇土地使用税的计税依据应为( )。（分数：2.00）A.纳税人使用土地而支付的使用费金额B.纳税人实际占用的土地面积 C.纳税人转让土地使用权的转让收入D.纳税人租用土地而每年支付的租金解析：解析：城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据的。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.合同的代理人B.合同的担保人C.合同的书立人 D.

17、合同的鉴定人解析：解析：根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。8.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用(运费收入)D.借款合同中的借款本利合计金额 解析：解析：借款合同中以借款金额为印花税计税依据。9.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。（分数：2.00）A.5 日B.7 日C.10 日 D.15 日解析：解析：纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税。10.根据我国土

18、地增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，( )不属于土地增值税的征税范围。（分数：2.00）A.个人之间互换自有居住用房产 B.以赠与的方式转让房地产C.双方合作建房，建成后转让D.抵押期满用于抵债房地产解析：解析：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。11.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有( )。（分数：2.00）A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用解析：解析：由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格经纪费应计入。12

19、.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015 年 1 月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年增值税 10 万元及相应的滞纳金 1595 万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。（分数：2.00）A.550B.700C.770 D.917解析：解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。 本月应缴纳城市维护建设税=(100+10)7=77(万元)。13.下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆 B.回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆进口

20、小汽车C.长期来华定居的专家的 1 辆自用小汽车D.三轮农用运输车解析：解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：11，分数：22.00)14.下列各项中，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 解析：解析：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，因此 C 选项不属于契税征收范围。因典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税

21、范围。15.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 解析：解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。16.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。（分数：2.00）A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳 B.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税C.房屋产权出典的由

22、承典人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税解析：解析：产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。17.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国有企业生产经营用地 B.私营企业拥有土地使用权的办公用地 C.外商投资企业的仓库用地 D.个人居住用房屋用地解析：解析：城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。18.李某 2008 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，201

23、2 年 5 月以 50 万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税解析：解析：自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。19.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有( )。（分数：2.00）A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额 B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算；未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税C.纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关申报纳税 D.

24、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 解析：20.根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但( )不能计入利息支出扣除。（分数：2.00）A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B.超过国家规定上浮幅度的利息支出 C.超过贷款期限的利息部分 D.金融机构加收的罚息 解析：解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。财政部、国家税务总局对扣除项目金

25、额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。21.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的解析：解析：对于取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求

26、纳税人进行土地增值税清算。22.下列占用( )等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定收耕地占用税。（分数：2.00）A.菜地B.牧草地 C.农田水利用地 D.养殖水面 解析：解析：菜地是耕地，不属于“比照征收”的范围。23.关于车辆购置税的计税征收，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节B.设有固定装置的非运输车辆实行法定免税 C.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税) D.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税 解析：解析：纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。2

27、4.某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.受烟草公司委托收购烟叶 B.查处没收违法收购的烟叶C.收购罚没烟叶 D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项 解析：解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：8，分数：16.00)25.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：前一句话是正确的，后一句不正确，因为上述的“各种附属设备”不包括独

28、立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。26.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。27.纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。28.购销合同应按购销金额 05贴花。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解

29、析：解析：购销合同按购销金额 03贴花。29.因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的

30、金额之和的10以内计算扣除。31.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格。32.纳税人开采销售共伴生矿，对共伴生矿一律不计征资源税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。