[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷3及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷 3 及答案与解析一、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 招股说明书的有效期是 6 个月，自中国证监会下发核准通知书之日起计算。( )（A）正确（B）错误2 招股说明书应披露高级管理人员在最近 3 个会计年度内从发行人处领取收入的情况。 ( )（A）正确（B）错误3 上市司发行新股时，应说明盈利预测所依据的各种假设是确定的。( )（A）正确（B）错误4 如果中外会计师事务所的审计报告有差异，则在海外上市的我国内地公司可任选其中之一的税后可分配利润

2、作为股利分配的依据。( )（A）正确（B）错误5 招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 3 个月。( )（A）正确（B）错误6 在境内外同时发行股票的，应按照境外要求编制招股说明书，并保证披露内容的一致性。( )（A）正确（B）错误7 主承销商应受发行人委托配合发行人编制招股说明书，并对招股说明书的内容进行核查，承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的责任。( )（A）正确（B）错误8 发行人披露的招股意向书除不含发行价格以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律

3、效力。( )（A）正确（B）错误9 预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。( )（A）正确（B）错误10 招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。( )（A）正确（B）错误11 发行人应当在发行后将招股说明书摘要刊登于至少一种中国证监会指定的报刊上，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站上。( )（A）正确（B）错误12 依据第一号准则，在首次公开发行股票的招股说明书的扉页中，发行人董事会应声明对其已批准的招股说明书及其摘要的真实性、准确性和完整性承担共同的及个别的

4、责任。( )（A）正确（B）错误13 首次公开发行股票并在创业板上市的发行人应当在招股说明书的显要位置作风险提示。 ( )（A）正确（B）错误14 对所披露的风险必须做定量分析。( )（A）正确（B）错误15 在披露风险因素的顺序上，应遵循准确性原则。( )（A）正确（B）错误16 有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“ 特别风险提示 ”。( )（A）正确（B）错误17 律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书不能作为发行审核部门判断发行人最近 3 年内“实际控制人没有发生变更” 的依据。( )（A）正确（B）错误18 若曾存

5、在工会持股、职工持股会持股、信托持股、委托持股或股东数量超过100 人的情况，发行人应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。( )（A）正确（B）错误19 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得、特许经营权的期限、对发行人持续生产经营的影响等。( )（A）正确（B）错误20 发行人如果向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的40%，则应披露其名称及采购或销售的比例。( )（A）正确（B）错误21 发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免同业竞争的承诺。( )（A）正确（B）错误22 招股说明书应披露发行人及与本次发行有关的中介机构及其负责人、高级管理人员及

6、经办人员之间存在的直接或间接的股权关系或其他权益关系。( )（A）正确（B）错误23 发行人应披露其在行业中的竞争地位，包括发行人的市场占有率、近 3 年的变化情况及未来变化趋势，主要竞争对手的简要情况等。( )（A）正确（B）错误24 发行人应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。对存在相同、相似业务的，发行人应对是否存在同业竞争作出合理解释。( )（A）正确（B）错误25 发行人董事会应基于与关联方的法律联系形式对关联联系进行判断。( )（A）正确（B）错误26 首次公开发行股票时，发行人披露的关联交易应包括向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量的

7、 10%以上的交易，或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入 10%以上的交易。( )（A）正确（B）错误27 在招股说明书中，发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易，只需遵循有关企业会计制度的规定。( )（A）正确（B）错误28 发行人应详细披露与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。( )（A）正确（B）错误29 发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的简要情况，对核心技术人员，还应披露其主要成果及获得的奖项。( )（A）正确（B）错误30 发行人董事、监事、高级管理人员在最

8、近 2 年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。( )（A）正确（B）错误31 发行人应披露董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员的家属持股情况，即其配偶或成年子女持有的股份。( )（A）正确（B）错误32 发行人应披露最近 3 年内是否存在违法、违规行为，若不存在，可以不用明确声明。( )（A）正确（B）错误33 发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产的，应简要披露许可合同的主要内容。( )（A）正确（B）错误34 发行人应披露会计师事务所的审计意见类型。财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调

9、事项的详细说明。( )（A）正确（B）错误35 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人应披露经审计财务报告期间的各项财务指标。其中，资产负债率以合并财务报告的财务数据为基础计算，其余指标视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。( )（A）正确（B）错误36 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人不可对其产品、服务或者业务进行发展趋势预测。( )（A）正确（B）错误37 发行人运行 3 年以上的，应披露最近 3 年及 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足 3 年的，应披露最近 3 年及 1 期的利润表以及设立后各年及最近1 期的资产负债表和现金流量表。( )（A

10、）正确（B）错误38 在编报招股说明书时，发行人除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大经常性损益项目的内容增加必要的附注说明。( )（A）正确（B）错误39 发行人在盈利预测报告中应载明其遵循了确定性的编制原则。( )（A）正确（B）错误40 发行人应披露发行当年和未来 3 年的发展计划，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。( )（A）正确（B）错误41 发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年 1 月 1 日完成购买的盈利预测报告。( )（A）正确（B）错误42 发行人应披露最近 1 年实际股利分

11、配情况，说明是否符合有关规定。( )（A）正确（B）错误43 总资产规模为 1 亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。( )（A）正确（B）错误44 发行人应披露交易金额在 1000 万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。( )（A）正确（B）错误证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票招股说明书及其摘要章节练习试卷 3 答案与解析一、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 【正确答案】 B【试题解析】 招股说明书的有效期是 6 个月，自

12、中国证监会下发核准通知前招股说明书最后 1 次签署之日起计算。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要2 【正确答案】 B【试题解析】 招股说明书应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1 年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要3 【正确答案】 B【试题解析】 发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。”【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要4 【正确答案】 B【试题解析】

13、 发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要5 【正确答案】 B【试题解析】 招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要6 【正确答案】 B【试题解析】 在境内外同时发行股票的，应按照从严原则编制招股说明书，并保证披露内容的一致性。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要7 【正确答案】

14、 B【试题解析】 主承销商应受发行人委托配合发行人编制招股说明书，并对招股说明书的内容进行核查，确认招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的责任。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要8 【正确答案】 B【试题解析】 发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要9 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要10 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要11 【正确答案】 B【试题解析】 发行

15、人及其主承销商应当将发行过程中(而不是发行后)披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站，并置备于中国证监会指定的场所，供公众查阅。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要12 【正确答案】 B【试题解析】 招股说明书扉页应刊登发行人董事会的如下声明：“发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要13 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要14 【正确答案】 B【试

16、题解析】 对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要15 【正确答案】 B【试题解析】 在披露风险因素的顺序上，发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要16 【正确答案】 B【试题解析】 有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”(而不是“特别风险提示”)。【知识模块】

17、 首次公开发行股票招股说明书及其摘要17 【正确答案】 B【试题解析】 律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书是发行审核部门判断发行人最近 3 年内“实际控制人没有发生变更”的重要依据。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要18 【正确答案】 B【试题解析】 若曾存在工会持股、职工持股会持股、信托持股、委托持股或股东数量超过 200 人的情况，发行人应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要19 【正确答案】 B【试题解析】 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得、特许经营权的期限、费用标准、

18、对发行人持续生产经营的影响等。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要20 【正确答案】 B【试题解析】 如果向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要21 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要22 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要23 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要24 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要25 【正确答案】 B【试题解析】 发行人董事会应对关联关

19、系的实质进行判断，而不仅仅是基于与关联方的法律联系形式，应指出关联方对发行人进行控制或影响的具体方式、途径及程度。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要26 【正确答案】 B【试题解析】 首次公开发行股票时，发行人披露的关联交易应包括向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量 5%以上的交易，或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入 5%以上的交易。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要27 【正确答案】 B【试题解析】 发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易，除应遵循有关企业制度的规定外，还应遵循从严原则。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要28 【正确答案

20、】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要29 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要30 【正确答案】 B【试题解析】 发行人应披露董事、监事、高级管理人员是否符合法律法规规定的任职资格；发行人董事、监事、高级管理人员在近 3 年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要31 【正确答案】 B【试题解析】 发行人应披露董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员的家属持股情况，即董事、监事、高级管理人员和核心技术人员的父母、配偶或子女持有的股份。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要32 【正确

21、答案】 B【试题解析】 发行人应披露近 3 年内是否存在违法违规行为，若存在违法违规行为，应披露违规事实和受到处罚的情况，并说明对发行人的影响；若不存在违法违规行为，应明确声明。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要33 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要34 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要35 【正确答案】 B【试题解析】 资产负债率指标也应视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要36 【正确答案】 B【试题解析】 发行人可对其产品、服务或者业务的发展趋势进行预测，但应

22、采取审慎态度，并披露有关的假设基准等。涉及盈利预测的，应遵循盈利预测的相关规定。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要37 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要38 【正确答案】 B【试题解析】 在编报招股说明书时，发行人除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大非经常性损益项目的内容增加必要的附注说明。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要39 【正确答案】 B【试题解析】 发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。”【知识模块

23、】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要40 【正确答案】 B【试题解析】 发行人应披露发行当年和未来 2 年的发展计划，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要41 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要42 【正确答案】 B【试题解析】 发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的鼓励分配政策，说明是否符合有关规定。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要43 【正确答案】 B【试题解析】 总资产规模为 10 亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要44 【正确答案】 B【试题解析】 发行人应披露交易金额在 500 万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。【知识模块】 首次公开发行股票招股说明书及其摘要