[财经类试卷]注册税务师税法二(房产税)模拟试卷14及答案与解析.doc
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1、注册税务师税法二(房产税)模拟试卷 14 及答案与解析一、单项选择题共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 l 个最符合题意。1 下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。(A)农村的居住用房(B)建在室外的露天游泳池(C)个人拥有的市区经营性用房(D)尚未使用或出租而待售的商品房2 甲企业 2012 年初拥有厂房原值 2000 万元,仓库原值 500 万元。2012 年 5 月 20日,将仓库以 1000 万元的价格转让给乙企业当地政府规定房产税减除比例为30。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。(A)1765(B) 182(C) 1855(D)2033 2010 年某企业有
2、两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价 30 万元)和非工业用途房产(原价 20 万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的 50作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的 80作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( ) 元。(A)2604(B) 2576(C) 3864(D)42004 某企业有厂房一栋原值 200 万元,2009 年初对该厂房进行扩建,2009 年 8 月底完工并办理验收手续,增加了房产原值 45 万元,另外对厂房安装了价值 15 万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定
3、计算房产余值的扣除比例为20,2009 年度该企业应缴纳房产税( )元。(A)20640(B) 21000(C) 21120(D)216005 某上市公司 2011 年以 5000 万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出 500 万元在后院新建一露天泳池,支出 500 万元新增中央空调系统,拆除 200 万元的照明设施再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统会所于 2011 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30,2012 年该会所应缴纳房产税( )万元。(A)42(B) 4872(C) 504(D)5466 某企业拥有房产原值 1000 万元,2015 年 7
4、月 1 日将其中的 30用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限 3 年当年取得固定利润分红 20 万元;2015 年 9月 1 日将其中 10按政府规定价格出租给本企业职工居住,每月取得租金 5 万元,其余房产自用。已知当地政府规定的房产原值的扣除比例为 20,该企业 2015 年度应缴纳房产税( ) 元。(A)102400(B) 118400(C) 126400(D)1440007 下列各项中,应当计算缴纳房产税的是( )。(A)行政机关所属的招待所使用的房产(B)自收自支事业单位按政府规定的租金标准向职工出租的单位自有住房(C)施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房(D)邮政部门
5、坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产8 (房产税应纳税额的计算和减免税优惠相结合)2015 年年初某企业拥有房屋 16 栋。其中 10 栋用于生产经营,房产原值共计 12000 万元;1 栋(原值 400 万元)用作幼儿园和职工学校;1 栋(原值 600 万元)自 2015 年 1 月 1 日起出租给其他企业,年租金80 万元;1 栋(原值 400 万元)自 2015 年 1 月 1 日起用于对外投资,不承担投资风险,投资期为 3 年,当年取得固定利润分红 20 万元;1 栋(原值 400 万元)自 2015年 1 月 1 日起按市场价格出租给居民个人用于居住,当年取得租金 5 万元;1
6、 栋原值为 1000 万元的自用房屋自 2015 年(A)1358(B) 1352(C) 1248(D)12429 下列房屋中,免征房产税的是( )。(A)居民个人出租的住房(B)公园管理部门自用的办公用房(C)部分经营农产品的批发市场用房(D)实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房10 A 有限责任公司无偿使用 B 股份有限公司的一处闲置房产作为经营用房,该房产的计税余值为 300 万元,同类房产的市场租赁费一般是每年 42 万元左右。则 A有限责任公司每年代缴的房产税( )万元。(A)504(B) 36(C) 2(D)011 2014 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方
7、米的土地使用权,新建厂房建筑面积 6 万平方米,工程成本 2000 万元,2015 年年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( ) 万元。(A)2000(B) 6400(C) 8000(D)1000012 甲企业 2015 年初委托施工企业建造仓库一幢,8 月 20 日完工,9 月末办理验收手续,仓库入账原值 500 万元(其中原值 100 万的房屋完工当月即投入使用);9 月20 日将原值 300 万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润 10 万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 30。甲企业 2015 年 8 月签订权属转移协议,购入原值 1000 万元的厂库一栋,10 月
8、20 日取得房屋产权证。2015 年度甲企业上述房产应缴纳房产税( ) 万元。(A)360(B) 568(C) 414(D)62513 王某拥有两处房产,一处原值 90 万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40 万元的房产于 2015 年 6 月 30 日出租给他人居住,按市场价每月取得租金收入2400 元。王某当年应缴纳房产税( )元。(A)288(B) 840(C) 1152(D)57614 某企业 2015 年拥有房产原值共计 9000 万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为 300 万元、800 万元,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 25,该企业 2015 年应缴
9、纳房产税( )万元。(A)711(B) 738(C) 783(D)8115 下列属于房产税征税对象的是( )。(A)烟囱(B)菜窖(C)室内游泳池(D)水塔16 某企业 2015 年 2 月委托一施工单位新建厂房,9 月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚,一并转人企业的固定资产,厂房和材料棚人账原值合计 1100 万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30。2015 年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(A)21(B) 231(C) 28(D)30817 企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房,在计算房产税时适用的税率为( )。(A)12(B) 1
10、2(C) 4(D)318 下列房产应计算缴纳房产税的是( )。(A)人民法院的办公用房(B)国有企业自用的生产用房(C)个人在市区拥有的自住用房(D)农民在农村的小超市用房19 小王为偿还欠小李的 10000 元借款,把自己的房屋提供给小李免费住一年,当地同类房屋的租金水平为 15000 元,则下列说法正确的是( )。(A)此行为免征房产税(B)小王以 10000 元作为计税依据缴纳房产税(C)小王应按房产余值缴纳房产税(D)小王应按 15000 元作为计税依据缴纳房产税20 甲企业的土地面积为 25000 平方米,地价款为 2500 万元,该土地上的房屋的总建筑面积为 15000 平方米;乙
11、企业土地面积为 20000 平方米,地价款为 2000 万元,土地上的房屋的总建筑面积为 5000 平方米。则下列说法正确的是( )。(A)甲企业的容积率低于 05(B)甲企业无论会计上如何核算,房产原值都不包含地价(C)乙企业的容积率低于 05(D)乙企业要按房产建筑面积的 3 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价21 某企业 2015 年年初拥有一原值为 2000 万元的店面,当年 6 月末,该企业决定将此店面出租给王某,与王某签订了租期为三年的租赁协议,协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为 30。已知 6 月底该企业已将店面交付给王某,则下列关于该企业 20
12、15 年涉及到房产税的处理正确的是( )。(A)该企业无需缴纳房产税(B)该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税(C)该企业应缴纳房产税 168 万元(D)该企业应缴纳房产税 84 万元22 某企业 2015 年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原价 80 万元),10 月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为 30,商业用途地下建筑房产以原价的 70作为应税房产原值。2015 年该企业应缴纳房产税( )元。(A)3920(B) 4312(C) 4704(D)4820二、多项选择题共 30 题,每题 2 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选
13、的每个选项得 0.5 分。23 下列房产按规定可免征房产税的有( )。(A)老年服务机构自用的房产(B)大修停用三个月以内的房产(C)已经停用的经有关部门鉴定为毁损不堪居住的房产(D)房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房(E)实行差额预算管理的事业单位自用的房产24 下列房产应征房产税的有( )。(A)企业办公用的房产(B)军队出租的空余房产(C)个人拥有的营业性房产(D)宗教寺庙中宗教人员生活用的房产(E)施工期间在基建工地附近租用的房产25 下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有( )。(A)产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税(B)产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或
14、者使用人缴纳房产税(C)拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人(D)纳税单位无租使用免税单位的房产,不需要缴纳房产税(E)产权出典的,由出典人缴纳房产税26 甲企业有两处经营性房产 A 和 B,每栋的房产原值均为 1000 万元,2015 年 7月 1 日起将 A 房屋对外出租给乙企业,租期为 5 年,年租金 100 万元,但合同约定前 6 个月为免租金期间。2015 年 7 月 1 日起将 B 栋房屋对外出租给丙企业,租期 5 年,年租金 100 万元。当地政府规定的扣除比例为 30。2015 年各企业应缴纳房产税说法正确的有( )。(A)甲企业出租 A 栋房屋,2015 年下半年的房
15、产税纳税人是甲企业(B)甲企业出租 A 栋房屋,2015 年下半年的房产税纳税人是乙企业(C)甲企业 2015 年 B 栋房屋应纳房产税 102 万元(D)丙企业 2015 年应纳房产税 102 万元(E)甲企业出租 B 栋房屋,纳税人是丙企业27 根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有( )。(A)购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税(B)纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税(C)纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税(D)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税(E)购置存量房,
16、自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税28 下列房产中,暂免征收房产税的有( )。(A)房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房(B)文化体育单位出租的办公楼(C)企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房(D)个人对外出租的自有住房(E)个人在工矿区经营的旅店用房29 下列各项中,关于房产税的减免税优惠表述正确的有( )。(A)企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋,免征房产税(B)军队空余房产租赁收入暂免征收房产税(C)用于天然林资源保护工程的房产免征房产税(D)应税房产大修停用的,在大修期间可免征房产税(E)按政府规定价格出租的公有住
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