DB21 T 4201-2025 会计人员信用评价规范.pdf

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1、ICS03.100.60CCS A 1121辽宁省地方标准DB21/T 42012025会计人员信用评价规范Evaluation specification for accountant credit2025-11-27 发布2025-12-27 实施辽宁省市场监督管理局发 布DB21/T 4201-2025I前言本文件按照GB/T 1.12020标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由辽宁省财政厅提出并归口。本文件起草单位：沈阳市财政事务服务中心。本文件主要起草人：孙晓军、姜莹、李涣涣、郭

2、函雨。本文件发布实施后，任何单位和个人如有问题和意见建议，均可以通过来电和来函等方式进行反馈。本文件归口管理部门通讯地址:辽宁省财政厅（沈阳市皇姑区北陵大街45-13号），联系电话：024-22827431。本文件起草单位通讯地址:沈阳市财政事务服务中心（辽宁省沈阳市北一经街78号），联系电话：024-22704418。DB21/T 4201-20251会计人员信用评价规范1范围本文件规定了会计人员信用评价原则、评价内容、评价指标、等级评定、评价改进等内容。本文件适用于对辽宁省行政区域内会计人员开展信用管理与评价，也可用于受评主体开展自我信用评价。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范

3、性引用而构成本文件必不可少的条款。凡是注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T 22117 信用 基本术语GB/T 34830.1 信用信息征集规范 第1部分：总则3术语和定义GB/T 22117界定的术语和定义适用于本文件。4评价原则4.1公益性信用评价为公益性评价，不向受评主体收取评价或查询费用。4.2综合性信用管理方式采用日常评价、日常监督管理和年度监督评价管理相结合。4.3客观性信用评价采用客观信用信息记录，通过量化计算模型和客观评分标准完成，不含主观评价。4.4安全性信用评价配套信息安全管理和保密制

4、度，对不同安全级别的信用信息应采取相应的技术手段和管理措施，确保提供的评价内容安全可控。5评价内容5.1职业能力反映会计人员基础职业能力与职业道德情况，从基础能力、职业资格、继续教育学习及职业道德信息等方面进行评价。DB21/T 4201-202525.2发展能力反映会计人员职业发展潜力与行业专业贡献情况，从会计人员从业经验、职业成长、行业专业贡献、学术科研能力等方面进行评价。5.3社会责任反映会计人员诚信承诺与社会贡献情况，从会计人员信息采集申报、全国代理记账行业监管服务平台系统承诺、就职单位信用及参加社会公益活动情况等方面进行评价。5.4职业信用反映会计人员从业荣誉与从业处罚情况，根据从业

5、以来所获荣誉奖励、所受从业处罚惩戒等方面进行评价。5.5开关变量反映会计人员受到失信惩戒情况，根据会计人员是否被行政主管部门列入严重失信情况进行评价。6评价指标6.1一级指标职业能力、发展能力、社会责任、职业信用、开关变量。6.2二级指标基础能力、职业资格、继续教育、职业操守、从业经验、职业成长、行业贡献、科研能力、信用承诺、单位信用、社会贡献、从业荣誉、从业处罚。6.3三级指标教育经历、资格证书、年度继续教育、其他会计类学习、会计人员职业道德、从业年限、职务职级、专业贡献、学术成果、会计人员信息采集、单位会计机构负责人（会计主管人员）任职资格、代理记账从业人员任职承诺、就职单位信用关联、公益

6、活动、奖励事项、违反中华人民共和国会计法受到处罚、违反职称评审相关管理规定受到处罚、违反会计考试相关法律法规受到处罚、违反其他法律法规受到处罚、违反其他管理规定受到惩戒。评价指标应符合附录A的要求。7等级评定7.1评分规则7.1.1会计人员信用等级直接判定为 D 等的定级依据，见附录 B。7.1.2会计人员信用等级评分采用 1000 分制，分值有效范围为 0 分至 1000 分。其中，基础分为 800分，加分项以 200 分为限，减分项 800 分为限。指标分数详见附录 A。7.2数据采集7.2.1采集路径会计人员信用信息数据归集应遵循GB/T34830.1要求。采集路径主要包括以下四个方面：

7、DB21/T 4201-20253a)会计人员自报：由参评会计人员或单位在规定时间内按照信用指标要求提交相应佐证材料，所需佐证材料的内容和形式以实际评价工作需要为准，包括但不限于参加公益活动证明、从业奖励证书、从业处罚情况等；b)相关部门协报：由行业主管部门等相关部门和单位按照评价指标要求协助提供相应的数据及佐证材料，或采用国家、省、市会计行业管理、信用信息共享等相关平台提取的数据信息，材料信息的内容和形式以实际评价工作需要为准，包括但不限于信息采集数据、监管检查数据、奖励惩戒文件、情况说明等；c)公开数据查询：信用中国网站所发布的统计报告、查询结果等；d)现场调研。7.2.2采集时效根据评分

8、规则及数据采集路径的不同，分为以下三种数据采集时效：a)按自然年度采集。自然年度，指以公历计算的上一个完整的年度，即自公历上一年度1月1日起至12月31日止；b)部分指标的采集截止时间为评价工作开展前一个月月末的数据；c)依据评价实际需要，惩罚类指标采集开展评价前近三年的数据。7.3信息审核7.3.1会计人员依据评价部门或机构要求，上报相关信息。7.3.2评价部门或机构应对受评会计人员提供的各类信息及相关证明材料进行审核。7.4定级规则7.4.1依据采集的相关材料和数据，对照附录 B 确定会计人员信用等级直接判定 D 等情况。7.4.2结合会计人员的信用指标综合得分，判定会计人员的信用等级，规

9、则如下：A+等：综合得分850分；A等：800分综合得分850分；B+等：750分综合得分800分；B等：700分综合得分750分；C+等：650分综合得分700分；C等：600分综合得分650分；D等：综合得分600分,或出现直接判定为D等的情形。7.5结果应用7.5.1对信用等级为“A 等、A+等”的会计人员，有关部门和单位可在先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资质审查的优先考虑，用人单位可优先聘用、培养、晋升会计人员。7.5.2对信用等级为“B 等、B+等”的会计人员，可按照常规工作要求进行日常管理。7.5.3对信用等级为“C 等、C+等”的会计人员，有关部门和单

10、位可在先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资质审查中，以及用人单位可在聘用、培养、晋升会计人员中，审慎考虑。7.5.4对信用等级为“D 等”的会计人员，有关部门和单位可在先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资质审查中不予考虑，用人单位可根据会计人员失信的具体情况，对其进行降职或其他处理。8评价改进DB21/T 4201-202548.1异议处理受评主体认为评价所依据的非公共信用信息不准确、不完整的，可向评价主体提出异议申请，并提供证据。评价主体通过电话、邮件等渠道向申请人反馈处理结果。8.2信用修复鼓励存在不良信用记录的会计人员按照有关规定积极进行信

11、用修复，改善信用状况。8.3监督检查评价部门或第三方信用服务机构开展信用评价工作时，应接受行政主管部门、社会公众的监督检查。DB21/T 4201-20255附录A（规范性）会计人员信用评价指标及评分规则表A.1规定了会计人员信用评价指标及评分规则。表 A.1会计人员信用评价指标及评分规则一级指标二级指标三级指标分值赋分方法类型职业能力基础能力教育经历10按照会计人员已取得的最高学历（或学位）计算得分。（1）博士研究生学历或博士学位，加10分；（2）硕士研究生学历或硕士学位，加6分；（3）本科学历或学士学位，加4分；（4）大专学历，加2分。加分项职业资格资格证书25按照取得会计类职业证书的最高

12、级别计算得分。（1）取得正高级专业技术职务任职资格，加25分；（2）取得高级专业技术职务任职资格或注册会计师，加18分；（3）取得中级专业技术职务任职资格，加10分；（4）取得初级专业技术职务任职资格，加5分。加分项继续教育年度继续教育30评价年度内，未按时完成当年度会计人员继续教育，减30分。减分项其他会计类学习15评价年度内，参加各级财政部门、行业主管部门、行业学协会组织（行业主管部门批准成立）的会计类培训、知识竞赛等活动，每次加 2 分，累计最高加 15 分。加分项职业操守会计人员职业道德30评价年度内，因违反会计人员职业道德，受到所在单位处罚的，减 30 分。减分项发展能力从业经验从业

13、年限25从事会计工作年限，每满 1 年加 1 分，累计最高加 25 分。加分项职业成长职务职级15按照取得职务职级的最高级别计算得分。（1）担任上市公司、大中型企业财务总监（相当于）及以上职务或行政事业单位同等职务（职级）的会计人员，加15分；（2）担任上市公司、大中型企业财务总监以下领导岗位或行政事业单位同等职务（职级）的会计人员，加12分；（3）担任小微企业财务负责人或行政事业单位同等职务（职级）的会计人员，加10分。加分项DB21/T 4201-20256表 A.1会计人员信用评价指标及评分规则（续）一级指标二级指标三级指标分值赋分方法类型发展能力行业贡献专业贡献30自从事会计工作以来，

14、在促进会计领域标准建设、行业发展等方面作出突出贡献，包括（1）作为会计类专家发挥作用；（2）参加会计领域征求意见工作，提出专业意见并被采纳；（3）在推进行政事业单位内控建设或者推广企事业单位管理会计工具应用方面获得财政部门肯定并发挥示范引领作用；（4）参加市级以上会计行业管理类会议、“会计活动日”等大型活动并上台发言等。各项得分可以累加，最多加 30 分。（1）国家级专业贡献（30 分/次）；（2）省级专业贡献（20 分/次）；（3）市级专业贡献（15 分/次）。加分项科研能力学术成果30自从事会计工作以来，系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务，具有较强科研能力，取得的研究成果在推

15、动行业发展中具有促进作用，包括出版学术专著（译著）、发表学术论文、承担科研课题等，各项得分可以累计，最多加30分。（1）独立或作为第一作者（或译者）公开出版财务会计类学术专著、译著，每部加30分；（2）参与并撰写公开出版财务会计类学术专著、译著部分内容，每部加25分；（3）作为课题负责人完成省部级及以上财务会计或相关专业科研项目，每项加30分；（4）参与完成省部级及以上财务会计或相关专业科研项目，每项加25分；（5）独立或作为第一作者在中文核心期刊上发表会计或相关专业论文，每篇加25分；（6）作为非第一作者在中文核心期刊上发表会计或相关专业论文，每篇加20分；（7）独立或作为第一作者在公开出版

16、发行的专业期刊上发表会计或相关专业论文，每篇加10分；（8）作为第一作者在国家级会计学会论文评选中获三等奖以上，或者结合本单位实际撰写的会计案例被收录进入国家案例库，每篇加20分；（9）作为非第一作者在国家级会计学会论文评选中获三等奖以上，或者结合本单位实际撰写的会计案例被收录进入国家案例库，每篇加15分。加分项DB21/T 4201-20257表 A.1会计人员信用评价指标及评分规则（续）一级指标二级指标三级指标分值赋分方法类型社会责任信用承诺会计人员信息采集20评价年度内，会计人员未及时准确更新会计人员管理平台中会计人员信息，减 20 分。减分项单位会计机构负责人（会计主管人员）任职资格2

17、0评价年度内，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，不具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作经历不满三年，减20分。减分项代理记账从业人员任职承诺20评价年度内，（1）代理记账机构业务负责人任职信息与全国代理记账行业监管服务平台中个人任职承诺不一致，减20分；（2）代理记账机构专职从业人员任职信息与全国代理记账行业监管服务平台中个人任职承诺不一致，减20分。减分项单位信用就职单位信用关联10评价年度内，会计人员所就职的企业纳税信用等级为 A 类，会计人员加 10 分；会计人员所就职的企业纳税信用等级为 B 类，会计人员加 5 分。加分项社会贡献公益活动10评价年度内，会计人员参加公

18、益活动情况。每次加 2 分，累计最高加 10 分。加分项职业信用从业荣誉奖励事项30自从事会计工作以来，会计人员获得的奖励荣誉情况，得分累加最多30分。（1）入选全国高端会计人才培养工程并毕业，加30分；（2）入选省级高端会计人才培养工程并毕业，加25分；（3）被财政部聘为会计相关领域咨询委员或咨询专家，加30分；（4）被省财政厅聘为会计相关领域咨询委员或咨询专家，加25分；（5）获得省部级以上表彰奖励，加30分；（6）获得市级表彰奖励，加25分；（7）获得区级表彰奖励，加20分；（8）评价年度内，获得本单位先进个人、优秀共产党员等表彰奖励，加10分。加分项DB21/T 4201-20258表

19、 A.1会计人员信用评价指标及评分规则（续）一级指标二级指标三级指标分值赋分方法类型职业信用从业处罚违反中华人民共和国会计法受到处罚200最近三年，因违反中华人民共和国会计法受到县级以上人民政府财政部门行政处罚的，累计最多减200分。（1）被责令限期改正（评价年度内，减80分/次；评价年度前一年，减40分/次；评价年度前两年，减20分/次）；（2）被给予警告（评价年度内，减100分/次；评价年度前一年，减50分/次；评价年度前两年,减25分/次）；（3）被通报批评（评价年度内，减150分/次；评价年度前一年，减80分/次；评价年度前两年，减40分/次）；（4）被并处罚款（评价年度内，减200分

20、/次；评价年度前一年，减100分/次；评价年度前两年，减50分/次）。减分项违反职称评审相关管理规定受到处罚120最近三年，因申报职称评审过程中提供虚假材料、剽窃他人作品和学术成果或者通过其他不正当手段取得职称的行为，受到相关管理部门行政处罚的，累计最多减120分（评价年度内，减120分/次；评价年度前一年，减60分/次；评价年度前两年，减30分/次）。减分项违反会计考试相关法律法规受到处罚120最近三年，参加会计专业技术资格、注册会计师等会计类考试，因违反考试相关法律法规受到处罚的，累计最多减120分。（1）因违纪违规受到处理的（评价年度内，减60分/次；评价年度前一年，减30分/次；评价年

21、度前两年，减15分/次）；（2）因严重违纪违规受到处理且记入考试诚信档案库的（评价年度内，减100分/次；评价年度前一年，减50分/次；评价年度前两年，减25分/次）；（3）因提供虚假证明材料或以其他不正当手段取得相应资格证书或者成绩证明等严重违纪违规行为受到处理的（评价年度内，减100分/次；评价年度前一年，减50分/次；评价年度前两年，减25分/次）；（4）因严重违反考场秩序等情形受到公安机关处罚，尚未构成犯罪的（评价年度内，减120分/次；评价年度前一年，减60分/次；评价年度前两年，减30分/次）。减分项违反其他法律法规受到处罚120最近三年，因会计业务工作违反其他法律法规受到相关主管

22、部门行政处罚的，累计最多减120分（评价年度内，减120分/次；评价年度前一年，减60分/次；评价年度前两年，减30分/次）。减分项违反其他管理规定受到惩戒120最近三年，因会计业务违反其他管理规定受到注册会计师协会、证券交易所等组织处分惩戒的，累计最多减120分（评价年度内，减120分/次；评价年度前一年，减60分/次；评价年度前两年，减30分/次）。减分项DB21/T 4201-20259附 录 B（规范性）会计人员信用评价规范评价等级直接判定为D等评价指标表B.1规定了会计人员信用评价等级直接判定为D等评价指标表 B.1会计人员信用评价规范评价等级直接判定为D等评价指标开关变量1因违反中

23、华人民共和国会计法，被财政部门处以五年内不得从事会计工作行政处罚，尚在处罚期的会计人员。2因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的会计人员。3因违反会计考试相关法律法规，被依法追究刑事责任的会计人员。4因会计业务工作违反其他法律法规，被依法追究刑事责任的会计人员。5被认定为“失信被执行人”等严重失信主体。注：开关变量为会计人员信用评价等级直接判定为D等的评价指标。DB21/T 4201-202510参考文献1中华人民共和国会计法（2024年）2关于进一步加强财会监督工作的意见（中办

24、发20234号）3关于加强会计人员诚信建设的指导意见（财会20189号）4会计人员管理办法（财会201833号）5会计人员职业道德规范（财会20231号）6会计专业技术人员继续教育规定（财会201810号）7代理记账管理办法（财政部令第98号）8会计基础工作规范（财政部令第98号）9关于深化会计人员职称制度改革的指导意见（人社部发20198号）10专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定（人社部令第31号）11辽宁省会计专业技术人员继续教育实施办法（辽财会2018716号）12关于开展会计人员信息采集工作的通知（辽财会2019116号）13辽宁省职称评审管理暂行办法（辽人社规20203号）14关于深化会计人员职称制度改革的实施意见（辽人社发202216号）