【学历类职业资格】中国税制-财产税制-2及答案解析.doc

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1、中国税制-财产税制-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：42，分数：42.00)1.在调节纳税人财产收入方面，可以弥补流转税和所得税不足的是_（分数：1.00）A.财产税B.行为税C.资源税D.营业税2.下列税种中，属于财产税的是_（分数：1.00）A.社会保险税B.车船税C.印花税D.资源税3.我国在遗产税的设想中，对遗产税采用_（分数：1.00）A.分遗产税制B.总遗产税制C.一般遗产税D.混合遗产税4.参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为 100 万元时，实际负担率为_（分数：1.00）A.24%B.33%C.44

2、%D.55%5.为了防止因转移财产造成偷漏税，一般在开征遗产税的同时还需要开征_（分数：1.00）A.营业税B.房产税C.契税D.赠与税6.下列属于房产税纳税人的是_（分数：1.00）A.房屋的出典人B.房屋的承典人C.拥有农村房产的农民D.房屋的承租人7.按从租计征方法，房产税应以为计税依据。_（分数：1.00）A.房产原值B.房产净值C.房产余值D.房产租金收入8.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是_（分数：1.00）A.房产余值B.房屋价值C.市场价格D.房屋净值9.下列地区不征收房产税的是_（分数：1.00）A.城市B.县城C.建制镇和工矿区D.农村10.房产税的纳税人为开征地

3、区的产权所有人或承典人，产权属于全民所有的，其_为纳税人。（分数：1.00）A.产权所有人B.承典人C.经营管理单位D.使用人11.房产余值为房产原值一次减除_后的余值。（分数：1.00）A.10%20%B.10%30%C.20%30%D.5%20%12.某企业 2012 年 1 月将原值 600 万元的楼房出租给其他企业，年租金 80 万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为_（分数：1.00）A.5B.9C.57D.72 万元13.对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为_（分数：1.00）A.承典人B.代管人或使用人C.房屋产权所有人D.产权所有人或承典人14.按房屋余值作为计税依据计征房产税的

4、税率是_（分数：1.00）A.1B.4%C.12%D.30%15.某企业 2008 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30%后的余值缴纳房产税，房产适用税率为 1.2%，该企业当年应缴纳的房产税为_（分数：1.00）A.8B.12 万元C.20D.24 万元16.下列各项中，应当征收房产税的是_（分数：1.00）A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位向本单位职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产17.某企业转让一幢经营用房，原价为 500 万元，已提折旧 3

5、00 万元，当地规定允许扣除 20%后计税，房产税率为 1.2%，该企业应缴纳的房产税为_（分数：1.00）A.48000 元B.24000 元C.60000 元D.0 元18.房产税的缴纳方式为_（分数：1.00）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市人民政府规定19.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_交纳的一种税。（分数：1.00）A.转让人B.承受人C.转让人和承受人D.转让人或承受人20.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1200 万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300 万元；与另一单位交换房产，支付差价 2

6、00 万元。当地规定的契税税率为 5%。则该单位应缴纳的契税为_（分数：1.00）A.60 万元B.70 万元C.75 万元D.85 万元21.下列权属转移中应当缴纳契税的是_（分数：1.00）A.著作权B.专利权C.股权D.房屋产权22.甲将自有房产赠与乙，甲、乙两人订立有关契约，契税的纳税人是_（分数：1.00）A甲B乙C.甲与乙D.中间人23.契税税率为幅度税率的_（分数：1.00）A.3%5%B.1%3%C.1D.5%10%24.土地使用权交换、房屋交换的计税依据是_（分数：1.00）A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额25.下列各项中，应征收契

7、税的是_（分数：1.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房26.居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税为_（分数：1.00）A.0B.1C.2D.227.甲以价值 50 万元的房屋与乙交换价值 80 万元的房屋，如果核定的契税税率为 3%，那么，甲应该缴纳契

8、税_（分数：1.00）A.2B.1C.0D.0 万元28.契税暂行条例规定，契税的纳税义务发生时间为_（分数：1.00）A.土地、房屋产权移交的当天B.办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 天内D.签订土地、房屋权属转移合同的当天29.车船税实行_（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别比例税率30.某航运公司 2007 年拥有机动船 4 艘，每艘净吨位为 3000 吨。其所在省车船税计税标准为净吨位 2000吨以下的，每吨 4 元；200110000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2007 年应缴纳车船税_（分数：1.00）A

9、.60000 元B.61800 元C.63600 元D.65400 元31.在中华人民共和国境内_车船的单位和个人，为车船税的纳税义务人。（分数：1.00）A.占有B.拥有但未使用C.拥有且使用D.拥有32.甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用，在发生租赁关系时，双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商，事后对此也未协商一致，按我国现行税法规定，应由_缴纳车船税。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.甲公司和乙公司共同承担D.甲公司或乙公司33.根据中华人民共和国车船税暂行条例，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由_代缴。（分数：1.00）A.收益人B.管理人C.处分人D.使用人34.据

10、税法规定，拖船和非机动驳船在交纳车船税时，应分别按船舶税额的计算。_（分数：1.00）A.25%B.50%C.100%D.150%35.某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，2 辆小客车，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税_（分数：1.00）A.2400 元B.3460 元C.3550 元D.3700 元36.据税法规定，车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含)的，按_计算。（分数：1.00）A.免税B.1 吨C.0D.037.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年 50 元，某公司拥

11、有净吨位 10 吨的载货汽车 2 辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为_（分数：1.00）A.100 元B.500 元C.1000 元D.2000 元38.下列车辆中，应缴纳车船税的是_（分数：1.00）A.军队专用车辆B.捕捞、养殖渔船C.外商投资企业的小轿车D.人力三轮车39.车船税的纳税地点为_（分数：1.00）A.车船登记地B.车船行驶地C.纳税人经营所在地D.车船所在地40.车船税按_申报缴纳。（分数：1.00）A年B.季度C月D日41.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船_（分数：1.00）A.登记地B.使用地C.购买地D.生产地42.车船税的征收机关是_（分数：1

12、.00）A.国家税务机关B.地方税务机关C.财政机关D.土地管理机关二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)43.按征税范围的宽窄分，可以将财产税制分为_（分数：1.00）A.一般财产税B.个别财产税C.动态财产税D.静态财产税E.普通财产税44.目前我国各税种中属于财产税的有_（分数：1.00）A.房产税B.遗产税C.契税D.城镇土地使用税E.耕地占用税45.以下关于财产税的说法中，正确的有_（分数：1.00）A.财产税具有收入上弹性小、课征的范围难以普及到纳税人全部财产等特征B.财产税一般都是从价征收，估价工作极为困难，往往随意估断，难以确定，以至失去公平C.财产税容易产生徇私舞弊

13、，贪污违法D.财产税在世界各国都没有成为主体税种E.财产税只是税制结构中的辅助税种46.遗产税有三种类型，它们是_（分数：1.00）A.综合遗产税制B.总遗产税制C.分类遗产税制D.分遗产税制E.混合遗产税制47.下列属于房产税纳税人的是_（分数：1.00）A.产权所有人B.承典人C.产权归全民所有的房屋经营管理单位D.房屋代管人E.房屋的承建人48.房产税的计税依据有_（分数：1.00）A.房产原值B.房产余值C.房租收入D.评估价格E.房产市价49.下列房产中，需要缴纳房产税的有_（分数：1.00）A.高等院校教育用房B.高等院校出租房屋C.国有企业经营用房D.区政府办公用房E.公园管理部

14、门办公用房50.我国现行房产税对_征收。（分数：1.00）A.中国企业B.具有中国国籍的个人C.外商投资企业D.外籍人员E.以上都正确51.下列行为中应计征契税的有_（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋赠与D.房屋交换E.转让土地使用权52.土地使用权的转让是指土地使用者以下列_方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。（分数：1.00）A.分包B.交换C.出售D.总包E.赠与53.在契税中，所谓转移土地、房屋权是指下列_行为。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换54.土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依

15、据，其市场价格由征收机关参照_核定。（分数：1.00）A.土地使用权出售的市场价格B.土地使用权出售的协议价格C.房屋买卖的成交价格D.房屋买卖的市场价格E.房屋的原始价值55.以下各项行为中，可以免征契税的包括_（分数：1.00）A.事业单位承受房屋用于提供医疗服务B.军事单位承受土地用作办公用房C.国家机关承受房屋作为办公用房D.社会团体承受土地用于科研教学E.城镇职工按规定第一次购买公有住房56.开征车船税的意义有_（分数：1.00）A.有利于配合有关部门加强车船管理B.有利于为进行建设、改善公共道路和保养航道提供资金C.有利于按税种划分为中央和地方收入的财政管理体制的建立D.可以限制车

16、辆的增加，有利于保护环境E.有利于提高国家税收收入57.下列各项中，哪些是我国车船税的计税单位?_（分数：1.00）A.每辆B吨C.按净吨位每吨D.按自重每吨E.以上都对58.以下属于车船税的征税范围的是_（分数：1.00）A.载客汽车B.货轮C.三轮汽车D.摩托车E.专项作业车59.下列车船需要缴纳车船使用税的是_（分数：1.00）A.购置后租赁给别人使用的车船B.在农业部门登记的农用拖拉机C.购置后自己使用的车船D.按规定已纳船舶吨税的船E.军队、武警专用的车船60.车船税的纳税人包括_（分数：1.00）A.车辆所有人B.车辆管理人C.车辆承租人D.船舶所有人E.船舶管理人61.下列车辆中

17、需缴纳车船税的有_（分数：1.00）A.摩托车B.电动自行车C.机动船D.非机动驳船E.载货汽车62.下列免征车船税的有_（分数：1.00）A.警用车船B.捕捞、养殖渔船C.学校用车D.非机动车E.商用车船三、简答题(总题数：5，分数：10.00)63.简述财产税的作用。 （分数：2.00）_64.简述遗产税的作用。 （分数：2.00）_65.简述开征房产税的意义。 （分数：2.00）_66.简述契税的征税范围。 （分数：2.00）_67.契税的计税依据有哪些 7 （分数：2.00）_四、计算题(总题数：9，分数：18.00)68.位于某建制镇的一家乡镇企业，其应纳房产税的厂房原值为 2000

18、000 元，该企业另有一个仓库位于建制镇以外的农村，原值为 500000 元，当地规定允许减除房产原值的 25%。 要求 计算该乡镇企业应缴纳的房产税税额。 （分数：2.00）_69.某企业 2010 年 5 月 1 日起租入一门面房作为产品展示厅，一次支出 1 年租金 36 万元。 要求 计算 2010 年计入成本费用的租金额。 （分数：2.00）_70.某企业拥有两套房屋用于经营，房屋原值 3000 万元，另有一套房屋用于出租，年租金 20 万元，当地规定房屋允许以减除 20%后的余额计算房产税。 要求 计算该企业应纳的房产税。 （分数：2.00）_71.甲企业发生的转移土地、房屋权属业务

19、如下： (1)取得一块土地使用权，支付出让金 300 万元； (2)某单位因无力偿还甲企业债务，经双方协商，该单位以自有原值为 50 万元的房产抵偿甲企业 70 万元的债务； (3)因生产经营需要，甲企业用价值 100 万元的房屋与另一企业价值 170 万元的房屋交换，支付差价款 70万元； (4)购买房屋一幢，成交价格为 900 万元； (5)接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 150 万元。 要求 计算甲企业应纳契税税额。(适用税率为 4%) （分数：2.00）_72.甲某从乙某那里购买房屋一套，经协商，成交价格为 10 万元，并答应给乙某在生意上提供其他优惠，双方于 2007

20、年 1 月 10 日签订了房屋买卖契约。1 月 12 日，甲某向税务机关申报纳税，税务机关发现，甲某、乙某双方买卖房屋的成交价格明显低于当时市场价格(当时市场价格为 20 万元)，后经有关部门检查，这一成交价格明显偏低并无正当理由。 要求 计算税务机关按税法规定应向甲某征收的契税。(适用税率为 5%) （分数：2.00）_73.私营企业主王某发生的房屋权属转移业务如下： (1)接受某单位以市场价值为 180 万元的房产抵偿其 130 万元债务，王某另支付 50 万元给债务方。当月，王某又将这栋房屋投入本人独资经营的企业中。 (2)继承房屋二套，市场价值 30 万元。 (3)接受某单位捐赠房屋一

21、栋，市场价值 60 万元。 (4)接受政府奖励住宅一套，市场价值 70 万元。 要求 根据以上资料，计算私营企业主王某应纳的契税。(当地政府规定，契税适用税率为 4%) （分数：2.00）_74.某运输公司有乘人汽车 20 辆；载货汽车 5 辆，每辆净吨位 lO 吨，客轮 4 艘，货轮 2 艘，每艘净吨位分别是 100 吨和 200 吨。已知乘人汽车每辆年税额为 100 元，载货汽车每净吨位年税额为 50 元，客轮和货轮每净吨位年税额分别为 3.2 元和 3.6 元。 要求 计算该运输公司全年应缴纳的车船使用税额。 （分数：2.00）_75.某企业有小轿车 5 辆，面包车 2 辆，自重 5.4

22、 吨和 4.79 吨的载货汽车各 1 辆。当地小轿车车税额 200元，面包车车税额 300 元，载货汽车每吨年税额 40 元。 要求 计算该企业当年应缴纳的车船税。 （分数：2.00）_76.某大型运输企业，拥有并使用载货汽车 12 车辆，载重净吨位均为 9 吨，有 50 座大客车 2 辆，小轿车8 辆。该地区车船使用税的年税额载重汽车为 30 元/吨，乘人汽车 31 座以上的每辆 140 元，11 座以下的每辆 120 元。 要求 计算该企业 2010 年应纳车船使用税税额。 （分数：2.00）_五、论述题(总题数：2，分数：10.00)77.试述我国遗产税的设想。 （分数：5.00）_78

23、.试述现行房产税的改革方向。 （分数：5.00）_中国税制-财产税制-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：42，分数：42.00)1.在调节纳税人财产收入方面，可以弥补流转税和所得税不足的是_（分数：1.00）A.财产税 B.行为税C.资源税D.营业税解析：解析 本题是对财产税的作用的考查，财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源，可以调节社会成员的财产收入水平，可以弥补流转税和所得税的不足。答案为 A。2.下列税种中，属于财产税的是_（分数：1.00）A.社会保险税B.车船税 C.印花税D.资源税解析：解析 我国财产税设立的税种很少，目前开征的只有房

24、产税、契税和车船税。答案为 B。3.我国在遗产税的设想中，对遗产税采用_（分数：1.00）A.分遗产税制B.总遗产税制 C.一般遗产税D.混合遗产税解析：解析 我国遗产税的建立应注意以下几方面的问题：(1)征税面要窄，免征额要高，级距、税率要适中；(2)采用总遗产税制；(3)征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税等。答案为 B。4.参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为 100 万元时，实际负担率为_（分数：1.00）A.24% B.33%C.44%D.55%解析：解析 遗产税设计税率为 5 级超额累进税率，实际负担率应随应纳税遗产额的增加而增加，当应纳税遗产

25、额为 100 万元时，实际负担率为 24%。答案为 A。5.为了防止因转移财产造成偷漏税，一般在开征遗产税的同时还需要开征_（分数：1.00）A.营业税B.房产税C.契税D.赠与税 解析：解析 为了防止因转移财产造成偷漏税，一般在开征遗产税是同时开征赠与税，对被继承人死亡前 5 年内的赠与并入遗产征税。答案为 D。6.下列属于房产税纳税人的是_（分数：1.00）A.房屋的出典人B.房屋的承典人 C.拥有农村房产的农民D.房屋的承租人解析：解析 房产税纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。答案为 B。7.按从租计征方法，房产税应以为计税依据。_（分数：1.00）A.房产原值B.房产净值C.房产余

26、值D.房产租金收入 解析：解析 房产税的计税依据是房产余值和房租收入，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。答案为 D。8.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是_（分数：1.00）A.房产余值 B.房屋价值C.市场价格D.房屋净值解析：解析 房产税的计税依据是房产余值，即房产原值一次减除 10%30%后的余值(考虑减去房屋自然损耗因素)。答案为 A。9.下列地区不征收房产税的是_（分数：1.00）A.城市B.县城C.建制镇和工矿区D.农村 解析：解析 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，农村不属于房产税的征税范围。答案为 D。10.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或

27、承典人，产权属于全民所有的，其_为纳税人。（分数：1.00）A.产权所有人B.承典人C.经营管理单位 D.使用人解析：解析 房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人，如果产权属于全民所有，则其纳税人为经营管理单位。答案为 C。11.房产余值为房产原值一次减除_后的余值。（分数：1.00）A.10%20%B.10%30% C.20%30%D.5%20%解析：解析 作为房产税计税依据的房产余值指的是房产原值一次减除 10%30%后的余值(考虑减去房屋自然损耗因素)。答案为 B。12.某企业 2012 年 1 月将原值 600 万元的楼房出租给其他企业，年租金 80 万元，则该企业本年度应缴纳的

28、房产税为_（分数：1.00）A.5B.9 C.57D.72 万元解析：解析 房产税以租金收入为计税依据的，税率为 12%。故该企业本年度应缴纳的房产税=8012%=9.6(万元)。答案为 B。13.对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为_（分数：1.00）A.承典人B.代管人或使用人 C.房屋产权所有人D.产权所有人或承典人解析：解析 产权出典的，纳税人一般为承典人；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。答案为 B。14.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是_（分数：1.00）A.1 B.4%C.12%D.30%解析：解析 本题是

29、对房产税税率的考查，考生应识记房产税两种不同的计税税率：(1)依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；(2)依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。答案为 A。15.某企业 2008 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30%后的余值缴纳房产税，房产适用税率为 1.2%，该企业当年应缴纳的房产税为_（分数：1.00）A.8 B.12 万元C.20D.24 万元解析：解析 该企业的房产应按房产原值扣除 30%后的余值缴纳房产税，应纳税额=10000000(1-30%)1.2%=84000(元)。答案为 A。16.下列各项中，应当征收房产税的是_（分数：1.

30、00）A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位向本单位职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产解析：解析 国家机关、人民团体、军队以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税，但是用于招待所的房产不属于自用房的范围，应缴纳房产税。答案为 A。17.某企业转让一幢经营用房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，当地规定允许扣除 20%后计税，房产税率为 1.2%，该企业应缴纳的房产税为_（分数：1.00）A.48000 元 B.24000 元C.60000 元D.0 元解析：解

31、析 该企业的房产应按房产原值扣除 30%后的余值缴纳房产税，应纳税额=5000000(1-20%)1.2%=48000(元)。答案为 A。18.房产税的缴纳方式为_（分数：1.00）A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省、自治区、直辖市人民政府规定解析：解析 本题是对房产税的征收管理内容的考查，我国税法规定，房产税按年征收，分期缴纳。答案为 A。19.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_交纳的一种税。（分数：1.00）A.转让人B.承受人 C.转让人和承受人D.转让人或承受人解析：解析 本题是对契税的定义的考查，契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，

32、由承受人交纳的一种税。答案为 B。20.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1200 万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300 万元；与另一单位交换房产，支付差价 200 万元。当地规定的契税税率为 5%。则该单位应缴纳的契税为_（分数：1.00）A.60 万元B.70 万元C.75 万元D.85 万元 解析：解析 土地使用权出售以成交价格为计税依据，房屋赠与以市场价格为计税依据，房屋交换的计税依据为所交换的房屋的价格的差额。则该单位应缴纳的房产税=(1200+300+200)5%=85(万元)。答案为D。21.下列权属转移中应当缴纳契税的是_（分数：1.00）A.著作权B.专利

33、权C.股权D.房屋产权 解析：解析 新修订的契税的征税范围是转移土地、房屋权属而订立的契约，著作权、专利权和股权不属于契税的征税范围。答案为 D。22.甲将自有房产赠与乙，甲、乙两人订立有关契约，契税的纳税人是_（分数：1.00）A甲B乙 C.甲与乙D.中间人解析：解析 契税的纳税人为承受人，即在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，而非转让人。答案为 B。23.契税税率为幅度税率的_（分数：1.00）A.3%5% B.1%3%C.1D.5%10%解析：解析 我国税法规定，契税采用幅度税率，契税税率为幅度税率 3%5%。答案为 A。24.土地使用权交换、房屋交换的计税依据是_

34、（分数：1.00）A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额 解析：解析 本题是对契税的计税依据的考查，土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。答案为 D。25.下列各项中，应征收契税的是_（分数：1.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 解析：解析 个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，但法定继承人除外，A 项错误；国有土地使用权出让应缴纳契税，但企业以行政划拔的方式取得的土地不用缴纳契税，B 项错误；农村集体

35、土地承包经营权的转移不用缴纳契税，C 项错误。答案为 D。26.居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税为_（分数：1.00）A.0 B.1C.2D.2解析：解析 甲某与乙某交换的房屋存在差价，应缴纳差价部分的契税，土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额，即：153%=0.45(万元)。答案为 A。27.甲以价值 50 万元的房

36、屋与乙交换价值 80 万元的房屋，如果核定的契税税率为 3%，那么，甲应该缴纳契税_（分数：1.00）A.2B.1C.0 D.0 万元解析：解析 甲和乙交换的房屋应按二者的差价缴纳契税，甲应缴纳的契税额为：(80-50)3%=0.9(万元)。答案为 C。28.契税暂行条例规定，契税的纳税义务发生时间为_（分数：1.00）A.土地、房屋产权移交的当天B.办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 天内D.签订土地、房屋权属转移合同的当天 解析：解析 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，没有合同的，则为纳税人取得其他具有土地、房屋权

37、属转移合同性质凭证的当天。答案为 D。29.车船税实行_（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率 D.差别比例税率解析：解析 车船税是对依法应在车船管理部门登记的车船，按其种类定额征收的一种税，车船税实行定额税率。答案为 C。30.某航运公司 2007 年拥有机动船 4 艘，每艘净吨位为 3000 吨。其所在省车船税计税标准为净吨位 2000吨以下的，每吨 4 元；200110000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2007 年应缴纳车船税_（分数：1.00）A.60000 元 B.61800 元C.63600 元D.65400 元解析：解析 该航运公司的 4 艘机动船应按 5

38、元每吨的税率缴纳车船税，2007 年应缴纳的车船税为：430005=60000(元)。答案为 A。31.在中华人民共和国境内_车船的单位和个人，为车船税的纳税义务人。（分数：1.00）A.占有B.拥有但未使用C.拥有且使用D.拥有 解析：解析 车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人，即在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。答案为 D。32.甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用，在发生租赁关系时，双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商，事后对此也未协商一致，按我国现行税法规定，应由_缴纳车船税。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司 C.甲公司和乙公司共同承担D.甲公司或乙公司解析：解析 中

39、华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴，甲公司没有缴纳车船税，则应由使用人乙公司缴纳。答案为 B。33.根据中华人民共和国车船税暂行条例，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由_代缴。（分数：1.00）A.收益人B.管理人C.处分人D.使用人 解析：解析 中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴，答案为 D。34.据税法规定，拖船和非机动驳船在交纳车船税时，应分别按船舶税额的计算。_（分数：1.00）A.25%B.50% C.100%D.150%解析：解析 我国税法规定，拖船和非机动驳船缴纳车

40、船税时，应分别按船舶税额的 50%计算。答案为B。35.某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，2 辆小客车，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税_（分数：1.00）A.2400 元 B.3460 元C.3550 元D.3700 元解析：解析 该企业的载重汽车按自重每吨计算，两辆客车按辆计算，该企业应缴纳的车船使用税为：20520+2200=2400(元)。答案为 A。36.据税法规定，车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含)的，按_计算。（分数：1.00）A.免税B.1 吨C.0 D.0解析

41、：解析 税法规定，在计算车辆载重数时，车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含)的，按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨的，按照 1 吨计算。答案为 C。37.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年 50 元，某公司拥有净吨位 10 吨的载货汽车 2 辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为_（分数：1.00）A.100 元B.500 元C.1000 元 D.2000 元解析：解析 载重汽车按自重每吨计算缴纳车船使用税，该公司应缴纳的车船使用税为：50102=1000(元)。答案为 C。38.下列车辆中，应缴纳车船税的是_（分数：1.00）A.军队专用车辆B.捕捞、养殖渔船C.外商投资企业的

42、小轿车 D.人力三轮车解析：解析 选项 ABD 均为减免税项目。答案为 C。39.车船税的纳税地点为_（分数：1.00）A.车船登记地 B.车船行驶地C.纳税人经营所在地D.车船所在地解析：解析 车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。答案为 A。40.车船税按_申报缴纳。（分数：1.00）A年 B.季度C月D日解析：解析 税法规定，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。答案为 A。41.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船_（分数：1.00）A.登记地 B.使用地C.购买地D.生产地解析：解析 车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定，跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地。答案为 A。42.车船税的征收机关是_（分数：1.00）A.国家税务机关B.地方税务机关 C.财政机关D.土地管理机关解析：解析 本题是对我国车船税的征收主体的考查，我国的车船税由地方税务机关负责征收。答案为B。二、多项选择题(总题数：20，分数：20.00)43.按征税范围的宽窄分，可以将财产税制分为_（分数：1.00）A.一般财产税 B.个别财产税 C.动态财产税D.静态财产税E.普