经济师中级财政税收专业知识-8及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-8 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：44，分数：100.00)1.下列行为中属于视同销售货物的是_。（分数：2.50）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人2.某企业(一般纳税人)2011 年 8 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 60000 元，该设备为 2004年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为_元。（分数：2.50）A.0B.1153.85C.1200D.2307.693.某生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 3

2、月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元(原值为 8500 元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车 1 辆，取得收入 64000 元(原值为 59000 元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元。该企业上述经济业务应纳增值税为_元。(以上收入均为含税收入)（分数：2.50）A.5594.70B.6316.24C.6493.16D.6916.244.某日用百货商店(小规模纳税人)，2011 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元

3、，则该日用百货商店当月应纳的增值税为_元。（分数：2.50）A.2330.10B.3076.92C.3203.88D.4230.775.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料 20 万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，当月销售商品 25 万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为_万元。（分数：2.50）A.0.85B.1.5C.0.75D.4.256.消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是_。（分数：2.50）A.汽车B.鞭炮C.卷烟D.汽油7.目前，我国增值税的应税劳务限定为_。（分数：2.50）A.从事生产和委托加

4、工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物8.纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由_所属征收机关确定。（分数：2.50）A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局D.人民法院9.下列行为中属于视同货物销售的是_。（分数：2.50）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资10.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有_。（分数：2.50）A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务11.营业税采用的税率是_。（分数：2.50）A

5、.累进税率B.定额税率C.比例税率D.平均税率12.某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8 万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为_。（分数：2.50）A.61.6 万元B.88.42 万元C.56 万元D.80 万元13.某营业性宾馆当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费收入 5 万元，场租收入 1 万元。均分别核算。(服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，娱乐业营业税税率为 20%)该宾馆当月应纳营业税为_。（分数：2.50）A.11

6、.95 万元B.11.85 万元C.11.55 万元D.11.45 万元14.关于营业税计税依据的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款15.下列业务中不缴纳营业税的是_。（分数：2.50）A.金融商品转让B.商场销售邮票C.中外合资经营的饭店D.音乐茶座16.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计

7、算公式为_。（分数：2.50）A.组成计税价格关税完税价格关税消费税B.组成计税价格关税完税价格关税+消费税C.组成计税价格关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格关税完税价格+关税消费税17.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是_。（分数：2.50）A.成本(1+成本利润率)B.成本(1成本利润率)C.成本+(1+成本利润率)D.成本(1成本利润率)18.进口货物由进口人或其代理人向_申报纳税。（分数：2.50）A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.报关进口地海关19.下列货物中不适用 13%的增值税税率的是_。

8、（分数：2.50）A.报纸B.自来水C.服装D.化肥20.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元，当月销售货物 95 万元(不含税)。销售货物均适用 17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为_。（分数：2.50）A.8.5 万元B.16.15 万元C.7.65 万元D.17 万元21.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价_的扣除率抵扣进项税额。（分数：2.50）A.13%B.10%C.7%D.17%22._是对特定消费品和消费行为征收的一种税。（分数：2.50）A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税23.下列货物中目前

9、不属于消费税征收范围的是_。（分数：2.50）A.脚踏车B.化妆品C.小汽车D.鞭炮24.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照_卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率。（分数：2.50）A.17%B.35%C.56%D.20%25.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额26.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务

10、发生时间为不动产交付使用的当天B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税27.下列项目中征收营业税的是_。（分数：2.50）A.公园取得的门票收入B.个人取得工资薪金C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入28.企业租赁或承包给他人经营的，以_为纳税人。（分数：2.50）A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体29.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为_。（分数：2.50）A.签订赠与合同当天

11、B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天30.下列混合销售行为中，应当征收营业税的是_。（分数：2.50）A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品31.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按_税目征收营业税。（分数：2.50）A.金融保险业B.服务业C.销售不动产D.转让无形资产32.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是_。（分数：2.50）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某

12、宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务33.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 100 万元。已知关税税率为 40%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为_万元。（分数：2.50）A.23B.15.56C.14D.1034.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为_。（分数：2.50）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天35.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为_。（分

13、数：1.50）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.中等规模纳税人D.大规模纳税人36.提供交通运输业服务的，增值税税率为_。（分数：1.50）A.3%B.6%C.11%D.17%37.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为_。（分数：1.50）A.3%B.6%C.11%D.17%38.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，_个月内不得再申请免税、减税。（分数：1.50）A.12B.18C.24D.3639.关于增值税起征点，按期纳税的，为月应税销售额_元(含本数)。（分数：1.50）A.100010000B.5000

14、10000C.500020000D.10002000040.进口货物以海关审定的成交价格为基础的_作为完税价格。（分数：1.50）A.FOBB.FASC.CFRD.CIF41.2010 年 9 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为 600 万元人民币(关税税率 15%)，监管年限为 5 年；2012 年 8 月 31 日，公司研发项目完成后，将已计提折旧 150 万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率 10%)。该公司应补缴关税_万元。（分数：1.50）A.30B.32C.36D.4042.某公司从国外进口一批货物共计

15、 1000 吨，成交价格为 FOB 伦敦 10 万英镑/吨，已知单位运费为 0.1 万英镑，保险费率为 0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1 英镑11.500 人民币。已知该批货物的税率为 15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税_万元。（分数：1.50）A.17456.82B.17474.77C.15832.56D.15332.6343.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过_。（分数：1.50）A.3 个月B.6 个月C.9 个月D.一年44.自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按

16、滞纳税款_的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。（分数：1.50）A.万分之三B.万分之四C.万分之五D.千分之一经济师中级财政税收专业知识-8 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：44，分数：100.00)1.下列行为中属于视同销售货物的是_。（分数：2.50）A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人 解析：解析 本题考查视同销售的内容。将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售货物，其他的是进项税不能抵扣。2.某企业(一般纳税人)2011 年 8 月 16 日销售一台旧机器设备，

17、取得销售收入 60000 元，该设备为 2004年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为_元。（分数：2.50）A.0B.1153.85 C.1200D.2307.69解析：解析 本题考查销售旧货的计算。应纳增值税60000(1+4%)4%50%1153.85(元)。3.某生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元(原值为 8500 元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车 1 辆，取得收入 64000 元(原值为 59000 元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元。

18、该企业上述经济业务应纳增值税为_元。(以上收入均为含税收入)（分数：2.50）A.5594.70B.6316.24C.6493.16 D.6916.24解析：解析 本题考查增值税的计算。(9200+64000)1.040.0450%+350001.170.176493.16(元)。4.某日用百货商店(小规模纳税人)，2011 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为_元。（分数：2.50）A.2330.10B.3076.92C.3203.88 D.4230.77解析：解析

19、本题考查小规模纳税人的应纳税额额度计算。应纳税额(80000+30000)1.030.033203.88(元)。5.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料 20 万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，当月销售商品 25 万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为_万元。（分数：2.50）A.0.85B.1.5C.0.75 D.4.25解析：解析 本题考查增值税的计算。应纳增值税253%0.75(万元)。6.消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是_。（分数：2.50）A.汽车B.鞭炮C.卷烟 D.汽油解析：解析 本题考查消费

20、品适用复合税率。卷烟采用复合税率。7.目前，我国增值税的应税劳务限定为_。（分数：2.50）A.从事生产和委托加工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务 D.销售货物解析：解析 本题考查增值税的应税劳务。我国增值税的应税劳务是提供加工、修理修配的劳务。8.纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由_所属征收机关确定。（分数：2.50）A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局 D.人民法院解析：解析 本题考查混合销售行为的确定机关。纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。9.下列行为中属于视同货物销售的是_。（分数：2.50）A.将购买的货物用于集体福利B.将

21、购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资 解析：解析 本题考查视同货物销售的情形。ABC 属于进项税不能抵扣的情形。所以此处选 D。10.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有_。（分数：2.50）A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊 C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务解析：解析 本题考核增值税的征税范围。要注意区分增值税与营业税的征税范围划分。邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。11.营业税采用的税率是_。（分数：2.50）A.累进税率B.定额税率C.比例税率 D.

22、平均税率解析：解析 本题考查营业税的税率。营业税采用的税率是比例税率。12.某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8 万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为_。（分数：2.50）A.61.6 万元B.88.42 万元 C.56 万元D.80 万元解析：解析 本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格140(8+850%)/(15%)1768.42(万元)；应纳消费税1768.425%=88.42(万元)。13.某营业性宾馆当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费

23、收入 5 万元，场租收入 1 万元。均分别核算。(服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，娱乐业营业税税率为 20%)该宾馆当月应纳营业税为_。（分数：2.50）A.11.95 万元B.11.85 万元C.11.55 万元 D.11.45 万元解析：解析 本题考查营业税的计算。应纳的营业税(60+45+5+1)5%+3020%11.55(万元)。14.关于营业税计税依据的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取

24、得的营业收入计征营业税 D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款解析：解析 本题考查营业税计税依据。企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。15.下列业务中不缴纳营业税的是_。（分数：2.50）A.金融商品转让B.商场销售邮票 C.中外合资经营的饭店D.音乐茶座解析：解析 本题考查增值税的征收范围。商场销售邮票属于增值税的征收范围，交纳增值税的。16.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为

25、_。（分数：2.50）A.组成计税价格关税完税价格关税消费税B.组成计税价格关税完税价格关税+消费税C.组成计税价格关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格关税完税价格+关税消费税解析：解析 本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格关税完税价格+关税+消费税。17.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是_。（分数：2.50）A.成本(1+成本利润率) B.成本(1成本利润率)C.成本+(1+成本利润率)D.成本(1成本利润率)解析：解析 本题考查组成计税价格公式。组成计税价格成本(1+成本利润率)。18.进口货物由进口人或其代理人向_

26、申报纳税。（分数：2.50）A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.报关进口地海关 解析：解析 本题考查申报纳税的地点。进口货物由进口人或其代理人向报关进口地海关申报纳税。19.下列货物中不适用 13%的增值税税率的是_。（分数：2.50）A.报纸B.自来水C.服装 D.化肥解析：解析 本题考查适用增值税 17%税率的货物。其他三项的税率是 13%。20.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元，当月销售货物 95 万元(不含税)。销售货物均适用 17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为_。（分数：2.5

27、0）A.8.5 万元B.16.15 万元C.7.65 万元 D.17 万元解析：解析 本题考查应纳增值税的计算。该商业企业当月应纳增值税的计算为：9517%8.57.65(万元)。21.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价_的扣除率抵扣进项税额。（分数：2.50）A.13% B.10%C.7%D.17%解析：解析 本题考查免税农产品的扣除率。免税农产品的扣除率是 13%。22._是对特定消费品和消费行为征收的一种税。（分数：2.50）A.消费税 B.营业税C.印花税D.增值税解析：解析 本题考查消费税的概念。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。23.下列货物中目前不属于消费税

28、征收范围的是_。（分数：2.50）A.脚踏车 B.化妆品C.小汽车D.鞭炮解析：解析 本题考查消费税征收范围。脚踏车不属于消费税征收范围。24.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照_卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率。（分数：2.50）A.17%B.35%C.56% D.20%解析：解析 本题考查卷烟的税率。白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税。25.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业

29、务以卖出价为营业额解析：解析 本题考查营业税的计税依据。A 项旅游业，以全部收费减去替旅游者支付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。C 项广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。D 项对外汇、有价证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。所以此题选 B。26.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是_。（分数：2.50）A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C.

30、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税解析：解析 本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A 项销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B 项单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D 项税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。27.下列项目中征收营业税的是_。（分数：2.50）A.公园取得的门票收入 B.个人取得工资薪金C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入

31、解析：解析 本题营业税的征收范围。根据税法规定，B 应征个人所得税，CD 免征营业税。28.企业租赁或承包给他人经营的，以_为纳税人。（分数：2.50）A.承租人或承包人 B.企业C.出租人D.机关团体解析：解析 本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。29.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为_。（分数：2.50）A.签订赠与合同当天B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天 解析：解析 本题不动产的纳税义务发生时间。将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。30.下列混合销售行为中，应当征

32、收营业税的是_。（分数：2.50）A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋 D.典当行销售死当商品解析：解析 本题考查混合销售行为的征收。装潢公司为客户包工包料装饰房屋是营业税的混合销售，征收营业税的。31.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按_税目征收营业税。（分数：2.50）A.金融保险业B.服务业 C.销售不动产D.转让无形资产解析：解析 本题考查服务业征收营业税。厂房租金抵交贷款利息，此处按照服务业税目征收营业税。32.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当

33、征收增值税的是_。（分数：2.50）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门 D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务解析：解析 本题考查增值税的征税规定。批发企业销售货物并送货上门，这是增值税的混合销售，应当征收增值税。其他三项是营业税的混合销售，交纳营业税。33.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 100 万元。已知关税税率为 40%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为_万元。（分数：2.50）A.23B.15.56 C.14D.10解析：解析 本题考查消费税计算。组成计税价格为 10

34、0(1 十 40%)/(110%)155.6(万元)，应纳消费税155.610%15.56(万元)。34.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为_。（分数：2.50）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天 解析：解析 本题考查纳税发生的时间规定。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。35.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为_。（分数：1.50）A.一般纳税人 B.小规模纳税人C.中等规模纳税人D.大规模纳税

35、人解析：解析 本题考查一般纳税人的概念。应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。36.提供交通运输业服务的，增值税税率为_。（分数：1.50）A.3%B.6%C.11% D.17%解析：解析 本题考查增值税的相关内容。提供交通运输业服务，增值税税率为 11%。37.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为_。（分数：1.50）A.3%B.6% C.11%D.17%解析：解析 本题考查增值税的相关内容。提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，增值税税率为 6%。38.纳税人提供应税服务适用免税、

36、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，_个月内不得再申请免税、减税。（分数：1.50）A.12B.18C.24D.36 解析：解析 本题考查税收减免的相关内容。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税。39.关于增值税起征点，按期纳税的，为月应税销售额_元(含本数)。（分数：1.50）A.100010000B.500010000C.500020000 D.100020000解析：解析 本题考查增值税起征点幅度的相关内容。增值税起征点幅度如下： (1)按期纳税的，为月应税销售

37、额 500020000 元(含本数)。 (2)按次纳税的，为每次(日)销售额 300500 元(含本数)。40.进口货物以海关审定的成交价格为基础的_作为完税价格。（分数：1.50）A.FOBB.FASC.CFRD.CIF 解析：解析 本题考查进口货物的完税价格。进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(CIF)作为完税价格。41.2010 年 9 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为 600 万元人民币(关税税率 15%)，监管年限为 5 年；2012 年 8 月 31 日，公司研发项目完成后，将已计提折旧 150 万元的免

38、税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率 10%)。该公司应补缴关税_万元。（分数：1.50）A.30B.32C.36 D.40解析：解析 本题考查特殊货物的完税价格。完税价格海关审定原进口时的价格(1申请补税时实际已使用的时间(监管年限12)600(1212512)360，应补缴额36010%36(万元)。42.某公司从国外进口一批货物共计 1000 吨，成交价格为 FOB 伦敦 10 万英镑/吨，已知单位运费为 0.1 万英镑，保险费率为 0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1 英镑11.500 人民币。已知该批货物的税率为 15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税_万元。（分数

39、：1.50）A.17456.82B.17474.77 C.15832.56D.15332.63解析：解析 本题考查关税应纳税额的计算。完税价格(FOB+运费)(1+保险费率)(10+0.1)(1+0.3%)10.1303，10.130311.5116.49845。应纳进口关税116.49845100015%17474.767517474.77(万元)。43.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过_。（分数：1.50）A.3 个月B.6 个月 C.9 个月D.一年解析：解析 本题考查关税的缴纳。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月。44.自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款_的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。（分数：1.50）A.万分之三B.万分之四C.万分之五 D.千分之一解析：解析 本题考查关税的强制执行。自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。