税法(Ⅱ)-个人所得税(六)及答案解析.doc
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1、税法()-个人所得税(六)及答案解析(总分:149.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:39,分数:39.00)1.公民马某 2009 年 1 月工资取得:3200 元,年终奖 6000 元,则个人所得税应纳税额为( )。 A395 元 B420 元 C505 元 D550 元(分数:1.00)A.B.C.D.2.下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。 A个体工商户的生产、经营所得 B工资薪金所得 C劳务报酬所得 D偶然所得(分数:1.00)A.B.C.D.3.王先生在甲公司工作了 15 年,2009 年 1 月与该单位解除聘用关系,取得一次
2、性补偿收入 90000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。 A450 B760 C900 D3625(分数:1.00)A.B.C.D.4.王某持有某上市公司的股票 10000 股,该上市公司 2008 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股,并于2009 年 6 月份实施,该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。 A300 元 B600 元 C1500 元 D3000 元(分数:1.00)A.B.C.D.5.年所得 12 万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年
3、度终了后( )内,向主管税务机关办理纳税申报。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D4 个月(分数:1.00)A.B.C.D.6.因特殊情况,员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为( )。 A工资薪金所得,征收个人所得税 B工资薪金所得,免征个人所得税 C财产转让所得,征收个人所得税 D财产转让所得,免征个人所得税(分数:1.00)A.B.C.D.7.2009 年中国公民刘某转让境外上市公司的股票净所得 100000 元;从中国境内上市公司分得股息 2000元;购买企业债券 30000 份,每份 5 元,支付相关税费 1500 元,当年转让 10000
4、份,卖出价 5.5 元每份,支付相关税费 550 元。刘某上述所得应缴纳个人所得税( )元。 A790 B20990 C21190 D23210(分数:1.00)A.B.C.D.8.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 A购买体育彩票,一次中奖收入 1 万元 B职工领取的原提存的住房公积金 30000 元 C学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500 元 D职工超过退休年龄每月取得的退休工资 4000 元(分数:1.00)A.B.C.D.9.下列属于稿酬所得的项目有( )。 A记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B出版社专业作者为本社撰写书籍取得的收入 C提供著作的版权而取得的报酬 D
5、书画家出席笔会现场书写取得的收入(分数:1.00)A.B.C.D.10.2009 年 3 月,吕某由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1400元和 8000 元,按照协议,个人需向派遣单位缴款 3000 元并能提供证明。该个人每月应纳的个人所得税为( )。 A535 元 B635 元 C825 元 D1105 元(分数:1.00)A.B.C.D.11.以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。 A转让技术诀窍 B转让技术秘密 C转让专利权 D转让土地使用权(分数:1.00)A.B.C.D.12.某高级工程师 2009 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入
6、20000 元,该收入在 A 国已纳个人所得税3000 元;同时从 A 国取得利息收入 1400 元,该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。 A0 B180 C200 D280(分数:1.00)A.B.C.D.13.陈某购买“打包”债权实际支出为 50 万元,2009 年 3 月处置该债权的 30%,处置收入 20 万元,在债权处置过程中发生评估费用 1 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。 A0.8 B1 C1.2 D1.5(分数:1.00)A.B.C.D.14.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述,正
7、确的是( )。 A自 2008 年 10 月 9 日起,个人储蓄存款利息暂免个人所得税,但个人结算存款利息仍按 5%的税率征收个人所得税 B在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时,不扣除生计费用,但可以扣除相关交易费用 C以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红股的票面金额为收入额,计算征收个人所得税 D证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按收入全额计算应纳税所得额(分数:1.00)A.B.C.D.15.因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某;于 2009 年 6 月办理了内部退养手续,当月领取工资 2200 元和一
8、次性补偿收入 60000 元。王某 6 月份应缴纳个人所得税( )。 A5985 元 B5995 元 C6145 元 D6155 元(分数:1.00)A.B.C.D.16.某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物,其转让收入额为 10 万元,则其个人所得税为( )。 A0 元 B0.2 万元 C0.3 万元 D1 万元(分数:1.00)A.B.C.D.17.某高校教师与民办大学签约,当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,则其讲课费应纳个人所得税( )。 A课程结束时按三门课程分别计算 B合计全部收入一并计算 C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入计算(分数:1.00
9、)A.B.C.D.18.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D个体户经营所得(分数:1.00)A.B.C.D.19.田先生为一家杂志社记者,月工资 4000 元,其中包括法定 20 元的托儿补助费。2009 年 1 月,田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章,取得稿酬:320 元。田先生 2009 年 1 月份应缴纳个人所得税( )元。 A230.50 B1820.50 C173 D220(分数:1.00)A.B.C.D.20.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作,于 2007 年 6 月 10 日来华,9 月 1 日回国。在华工作期间,中国
10、企业每月向约翰逊先生支付工资 10800 元,7 月份取得其他单位审稿报酬 2000 元。约翰逊先生 7 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。 A815 B825 C1705 D1065(分数:1.00)A.B.C.D.21.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房,该财产购置支出应按( )计征个人所得税。 A工资薪金所得 B承包转包所得 C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得(分数:1.00)A.B.C.D.22.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按( )所得项目征收个人所得税。 A工资薪金 B劳务报酬 C承包转
11、包 D个体户生产经营所得(分数:1.00)A.B.C.D.23.某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意,用企业资金为自己购买住房,则该财产购置支出应按( )计征个人所得税。 A工资薪金所得 B承包转包所得 C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得(分数:1.00)A.B.C.D.24.个人财产拍卖时,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按( )计算缴纳个人所得税。 A转让收入额和 20%的税率 B转让收入额和 10%征收率 C转让收入额和 3%征收率 D转让收入额和 2%征收率(分数:1.00)A.B.C.D.25.某人 2010 年 1 月从
12、境内证券市场上取得如下收入:国债利息 1000 元,企业债券利息 500 元,可转债利息 50 元,投资股票分得红利 200 元,另股份公司用盈余公积送红股 280 股,资本公积转增股本 140 股,面值均为 1 元,送转股当日市价每股 8 元。领取红利后将股票转让,得款 20000 元,原购进成本 15000 元,买入及卖出时支付税费 100 元。则其共计应纳个人所得税( )。 A158 元 B162 元 C172 元 D176 元(分数:1.00)A.B.C.D.26.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按( )征税。 A工资薪金 B承
13、包转包 C劳务报酬 D个体户经营所得(分数:1.00)A.B.C.D.27.以下属于工资薪金所得的项目有( )。 A托儿补助费 B劳动分红 C投资分红 D独生子女补贴(分数:1.00)A.B.C.D.28.税法规定不适用代扣代缴方式纳税的项目有( )。 A对企业单位承包经营所得 B对事业单位承租经营所得 C财产租赁所得 D个体户生产经营所得(分数:1.00)A.B.C.D.29.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于 2008 年 2 月 1 日来华,工作时间为 9 个月,但其中 7 月份仅在我国居住 18 天。其工资由法方企业支付,月工资合人民币 30000 元。
14、塞米尔 7 月份在我国应缴纳的个人所得税( )。 A5925 元 B2859.68 元 C2975.81 元 D2750.63 元(分数:1.00)A.B.C.D.30.某人 2009 年 5 月 3 日取得工资收入 3000 元,稿酬收入 3000 元,他当即表示将稿酬收入中的 1000 元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明),则其当月应纳个人所得税为( )。 A75 元 B257 元 C290.6 元 D338.4 元(分数:1.00)A.B.C.D.31.根据个人所得税有关规定,下列表述错误的是( )。 A实行核定征收的投资者,也可以享受个人所得税的优惠政策 B两处或两处以上取得工资薪金所得的
15、,应自行申报纳税 C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴,年度终了后3 个月内汇算清缴,多退少补(分数:1.00)A.B.C.D.32.某大学教授 2008 年 4 月编写教材一本并出版,获得稿酬 5000 元。2009 年 4 月年追加印数得稿酬 300元,同日因给报社投稿获得稿酬 700 元。该教授应纳个人所得税是( )元。 A560 B593.6 C672 D960(分数:1.00)A.B.C.D.33.李某为某企业技术人员,2009 年 12 月取得工资 4500 元,年终奖 450
16、0 元;转让一项业余开发的技术取得净收入 13000 元(已扣除合法中介费 1500 元,能提供有效合法凭证)。当月按市价出租两居室住房取得租金 2000 元,缴纳营业税及附加 110 元。则其当月应纳个人所得税为( )。 A2664 元 B2773 元 C2826 元 D3214 元(分数:1.00)A.B.C.D.34.某演员应邀参加某厂厂庆演出的出场费为税后 10000 元,另向报刊投稿我的演艺之路取得稿费800 元,则其应纳个人所得税为( )。 A1600 元 B1800 元 C1904.76 元 D2000 元(分数:1.00)A.B.C.D.35.某个人独资企业 2009 年度发生
17、直接成本 85 万元、其他费用 20 万元,收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为 15%,该个人独资企业 2009 年度应缴纳个人所得税( )万元。 A4.84 B5.63 C5.74 D5.81(分数:1.00)A.B.C.D.36.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,月份或季度终了后( )内预缴,年度终了后 3 个月内汇算清缴。 A7 日 B10 日 C15 日 D20 日(分数:1.00)A.B.C.D.37.某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套得款 50 万元,原购进时房价为 24 万。一个月后,他又在市郊购买了总价为 30 万
18、元的住房一套。则其实际共计应缴纳个人所得税( )。 A0 元 B5.2 万元 C2.08 元 D3.12 万元(分数:1.00)A.B.C.D.38.下列所得不属于工资、薪金所得项目的有( )。 A某退休人员再任职取得的收入 B个人担任董事职务(不在该单位任职受雇)取得的董事费收入 C出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分(分数:1.00)A.B.C.D.39.下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是( )。 A财产转让所得 B稿酬所得 C利息所得 D财产租赁所得(分
19、数:1.00)A.B.C.D.二、多项选择题(总题数:35,分数:70.00)40.下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息E.国债利息41.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。(分数:2.00)A.劳动分红B.季度奖金C.职务工资D.饭费补贴E.误餐补贴42.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.采掘业B.远洋运输业C.海上石油作业D.企业经营者年薪制E.年终奖43.下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计
20、算缴纳个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.年终双薪B.年终加薪C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入44.以下残疾人个人取得的所得可以适用减税规定的是( )。(分数:2.00)A.工资薪金所得B.个体户生产经营所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.稿酬所得E.财产租赁所得45.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.个人转让债券取得的所得B.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得C.个人转让土地使用权取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得E.个人将自己写作
21、的金笔拍卖取得的所得46.下列关于个人所得税征收管理的表述,正确的有( )。(分数:2.00)A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得,应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C.个人财产拍卖所得,以该项财产最终拍卖成交价格为应纳税所得额D.个人投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损可以跨企业弥补E.投资者兴办两个或两个以上企业的,若企业全部是个人独资企业性质的,应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报47.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有(
22、 )。(分数:2.00)A.个体工商户从事手工业的所得B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C.经有关部门批准,取得执照行医而取得的报酬D.个人从事彩票代销业务而取得的所得E.个体户银行存款的利息所得48.下列按工资薪金征税的项目有( )。(分数:2.00)A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出E.劳动分红49.下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人是( )。(分数:2.00)A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内
23、居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所,而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所但暂不居住的个人E.在中国境内有住所且居住的个人50.非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.出租境外房屋而取得的收入B.在境内某人提供担保取得的担保收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D.在中国境外发表文章取得的稿酬E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入51.按照个人所得税规定,不扣减在华天数的临时离境包括( )。(分数:2.00)A.一次离境不超过 30 天B.一次离境不
24、超过 90 天C.多次累计离境不超过 30 天D.多次累计离境不超过 90 天E.多次累计离境不超过 183 天52.下列项目中,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。(分数:2.00)A.分月取得的某项专利转让费B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得E.分期收款的财产转让所得53.按照个人所得税法相关规定,下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。(分数:2.00)A.通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营
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