1、税法()-个人所得税(六)及答案解析(总分：149.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：39，分数：39.00)1.公民马某 2009 年 1 月工资取得：3200 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应纳税额为( )。 A395 元 B420 元 C505 元 D550 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。 A个体工商户的生产、经营所得 B工资薪金所得 C劳务报酬所得 D偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.3.王先生在甲公司工作了 15 年，2009 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次
2、性补偿收入 90000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。 A450 B760 C900 D3625（分数：1.00）A.B.C.D.4.王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2008 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于2009 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。 A300 元 B600 元 C1500 元 D3000 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年
3、度终了后( )内，向主管税务机关办理纳税申报。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.6.因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )。 A工资薪金所得，征收个人所得税 B工资薪金所得，免征个人所得税 C财产转让所得，征收个人所得税 D财产转让所得，免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.7.2009 年中国公民刘某转让境外上市公司的股票净所得 100000 元；从中国境内上市公司分得股息 2000元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相关税费 1500 元，当年转让 10000
4、份，卖出价 5.5 元每份，支付相关税费 550 元。刘某上述所得应缴纳个人所得税( )元。 A790 B20990 C21190 D23210（分数：1.00）A.B.C.D.8.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 A购买体育彩票，一次中奖收入 1 万元 B职工领取的原提存的住房公积金 30000 元 C学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500 元 D职工超过退休年龄每月取得的退休工资 4000 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列属于稿酬所得的项目有( )。 A记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B出版社专业作者为本社撰写书籍取得的收入 C提供著作的版权而取得的报酬 D
5、书画家出席笔会现场书写取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.10.2009 年 3 月，吕某由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1400元和 8000 元，按照协议，个人需向派遣单位缴款 3000 元并能提供证明。该个人每月应纳的个人所得税为( )。 A535 元 B635 元 C825 元 D1105 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。 A转让技术诀窍 B转让技术秘密 C转让专利权 D转让土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.12.某高级工程师 2009 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入
6、20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税3000 元；同时从 A 国取得利息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。 A0 B180 C200 D280（分数：1.00）A.B.C.D.13.陈某购买“打包”债权实际支出为 50 万元，2009 年 3 月处置该债权的 30%，处置收入 20 万元，在债权处置过程中发生评估费用 1 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。 A0.8 B1 C1.2 D1.5（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正
7、确的是( )。 A自 2008 年 10 月 9 日起，个人储蓄存款利息暂免个人所得税，但个人结算存款利息仍按 5%的税率征收个人所得税 B在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用 C以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税 D证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.15.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某；于 2009 年 6 月办理了内部退养手续，当月领取工资 2200 元和一
8、次性补偿收入 60000 元。王某 6 月份应缴纳个人所得税( )。 A5985 元 B5995 元 C6145 元 D6155 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为 10 万元，则其个人所得税为( )。 A0 元 B0.2 万元 C0.3 万元 D1 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )。 A课程结束时按三门课程分别计算 B合计全部收入一并计算 C按每个月取得的收入计算 D平均每个月收入计算（分数：1.00
9、）A.B.C.D.18.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.19.田先生为一家杂志社记者，月工资 4000 元，其中包括法定 20 元的托儿补助费。2009 年 1 月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬：320 元。田先生 2009 年 1 月份应缴纳个人所得税( )元。 A230.50 B1820.50 C173 D220（分数：1.00）A.B.C.D.20.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2007 年 6 月 10 日来华，9 月 1 日回国。在华工作期间，中国
10、企业每月向约翰逊先生支付工资 10800 元，7 月份取得其他单位审稿报酬 2000 元。约翰逊先生 7 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。 A815 B825 C1705 D1065（分数：1.00）A.B.C.D.21.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。 A工资薪金所得 B承包转包所得 C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )所得项目征收个人所得税。 A工资薪金 B劳务报酬 C承包转
11、包 D个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.23.某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则该财产购置支出应按( )计征个人所得税。 A工资薪金所得 B承包转包所得 C个体工商户的生产经营所得 D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.24.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按( )计算缴纳个人所得税。 A转让收入额和 20%的税率 B转让收入额和 10%征收率 C转让收入额和 3%征收率 D转让收入额和 2%征收率（分数：1.00）A.B.C.D.25.某人 2010 年 1 月从
12、境内证券市场上取得如下收入：国债利息 1000 元，企业债券利息 500 元，可转债利息 50 元，投资股票分得红利 200 元，另股份公司用盈余公积送红股 280 股，资本公积转增股本 140 股，面值均为 1 元，送转股当日市价每股 8 元。领取红利后将股票转让，得款 20000 元，原购进成本 15000 元，买入及卖出时支付税费 100 元。则其共计应纳个人所得税( )。 A158 元 B162 元 C172 元 D176 元（分数：1.00）A.B.C.D.26.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。 A工资薪金 B承
13、包转包 C劳务报酬 D个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.27.以下属于工资薪金所得的项目有( )。 A托儿补助费 B劳动分红 C投资分红 D独生子女补贴（分数：1.00）A.B.C.D.28.税法规定不适用代扣代缴方式纳税的项目有( )。 A对企业单位承包经营所得 B对事业单位承租经营所得 C财产租赁所得 D个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.29.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于 2008 年 2 月 1 日来华，工作时间为 9 个月，但其中 7 月份仅在我国居住 18 天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币 30000 元。
14、塞米尔 7 月份在我国应缴纳的个人所得税( )。 A5925 元 B2859.68 元 C2975.81 元 D2750.63 元（分数：1.00）A.B.C.D.30.某人 2009 年 5 月 3 日取得工资收入 3000 元，稿酬收入 3000 元，他当即表示将稿酬收入中的 1000 元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为( )。 A75 元 B257 元 C290.6 元 D338.4 元（分数：1.00）A.B.C.D.31.根据个人所得税有关规定，下列表述错误的是( )。 A实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策 B两处或两处以上取得工资薪金所得的
15、，应自行申报纳税 C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后3 个月内汇算清缴，多退少补（分数：1.00）A.B.C.D.32.某大学教授 2008 年 4 月编写教材一本并出版，获得稿酬 5000 元。2009 年 4 月年追加印数得稿酬 300元，同日因给报社投稿获得稿酬 700 元。该教授应纳个人所得税是( )元。 A560 B593.6 C672 D960（分数：1.00）A.B.C.D.33.李某为某企业技术人员，2009 年 12 月取得工资 4500 元，年终奖 450
16、0 元；转让一项业余开发的技术取得净收入 13000 元(已扣除合法中介费 1500 元，能提供有效合法凭证)。当月按市价出租两居室住房取得租金 2000 元，缴纳营业税及附加 110 元。则其当月应纳个人所得税为( )。 A2664 元 B2773 元 C2826 元 D3214 元（分数：1.00）A.B.C.D.34.某演员应邀参加某厂厂庆演出的出场费为税后 10000 元，另向报刊投稿我的演艺之路取得稿费800 元，则其应纳个人所得税为( )。 A1600 元 B1800 元 C1904.76 元 D2000 元（分数：1.00）A.B.C.D.35.某个人独资企业 2009 年度发生
17、直接成本 85 万元、其他费用 20 万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为 15%，该个人独资企业 2009 年度应缴纳个人所得税( )万元。 A4.84 B5.63 C5.74 D5.81（分数：1.00）A.B.C.D.36.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后( )内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴。 A7 日 B10 日 C15 日 D20 日（分数：1.00）A.B.C.D.37.某退休职工转让自用四年的、唯一的住房一套得款 50 万元，原购进时房价为 24 万。一个月后，他又在市郊购买了总价为 30 万
18、元的住房一套。则其实际共计应缴纳个人所得税( )。 A0 元 B5.2 万元 C2.08 元 D3.12 万元（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列所得不属于工资、薪金所得项目的有( )。 A某退休人员再任职取得的收入 B个人担任董事职务(不在该单位任职受雇)取得的董事费收入 C出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是( )。 A财产转让所得 B稿酬所得 C利息所得 D财产租赁所得（分
19、数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：35，分数：70.00)40.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息E.国债利息41.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.季度奖金C.职务工资D.饭费补贴E.误餐补贴42.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.采掘业B.远洋运输业C.海上石油作业D.企业经营者年薪制E.年终奖43.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计
20、算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年终双薪B.年终加薪C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入44.以下残疾人个人取得的所得可以适用减税规定的是( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.个体户生产经营所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.稿酬所得E.财产租赁所得45.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人转让债券取得的所得B.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得C.个人转让土地使用权取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得E.个人将自己写作
21、的金笔拍卖取得的所得46.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C.个人财产拍卖所得，以该项财产最终拍卖成交价格为应纳税所得额D.个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补E.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报47.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有(
22、 )。（分数：2.00）A.个体工商户从事手工业的所得B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.个人从事彩票代销业务而取得的所得E.个体户银行存款的利息所得48.下列按工资薪金征税的项目有( )。（分数：2.00）A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出E.劳动分红49.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是( )。（分数：2.00）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内
23、居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所但暂不居住的个人E.在中国境内有住所且居住的个人50.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出租境外房屋而取得的收入B.在境内某人提供担保取得的担保收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D.在中国境外发表文章取得的稿酬E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入51.按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )。（分数：2.00）A.一次离境不超过 30 天B.一次离境不
24、超过 90 天C.多次累计离境不超过 30 天D.多次累计离境不超过 90 天E.多次累计离境不超过 183 天52.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。（分数：2.00）A.分月取得的某项专利转让费B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得E.分期收款的财产转让所得53.按照个人所得税法相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营
25、利性的社会团体向红十字事业的捐赠E.通过非营利性的社会团体向自然灾害地区的捐赠54.以下关于个人所得税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税B.承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额C.扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款D.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报E.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人
26、未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税55.个人所得税自行申报的纳税人有( )。（分数：2.00）A.从两处取得工资、薪金的张三B.个体经营者李四C.个体从业人员王五D.中国境外取得应税所得的赵六E.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的刘七56.下列所得为来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息E.在华企业外籍员工由境外派遣单位转付的其在中国工作的工资薪金所得57
27、.按照现行规定，下列应计算征收个人所得税的收入有( )。（分数：2.00）A.个人转让 1 年前购买的房屋B.个人购买福利彩票中奖 5000 元C.邮政储蓄存款利息 200 元D.保险赔款 2000 元E.企业优秀员工奖 3000 元58.下列不属于稿酬所得的项目有( )。（分数：2.00）A.摄影作品发表取得的所得 B.拍卖自己的文学手稿取得的所得C.帮企业写发展史取得的所得D.帮出版社审稿取得的所得E.转让文学作品版权的所得59.下列个人收入中，目前免征个人所得税的项目有( )。（分数：2.00）A.退休工资 3 千元B.境内股票转让所得 5 万元C.救济金 2 万元D.举报偷税获奖 1
28、万元E.学生勤工俭学收入 1 千元60.下列属于劳务报酬所得的项目有( )。（分数：2.00）A.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬B.个人担任董事职务(不在该单位任职或雇佣)取得的董事费收入C.某财务人员业余帮其他单位做账取得的收入D.画家参加笔会现场作画表演取得的收入E.某退休人员再任职取得的收入61.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（分数：2.00）A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应合并按主要项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.同一作品因添加印数取得的稿酬应与前出版稿酬合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连
29、载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E.当月跨县地域的属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次62.下列各项中，可暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人按合理标准取得的语言训练费B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利E.高校延长退休年龄的知名教授在延长退休期间的工资薪金63.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的特许权经济赔偿
30、收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D.教师自行举办培训班取得的收入E.让渡土地使用权取得的收入64.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得65.下列税额计算正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2009 年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计
31、 25 万元，该企业所在地区的行业应税所得率为 15%，甲企业应缴纳个人所得税 8985.30 元B.赵先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，2009 年外商投资企业每月支付工资 7200元，中方单位每月向赵先生支付工资 2000 元，则赵先生每月应缴纳个人所得税 310 元C.张某是一家外商投资企业的职员，2009 年 2 月该外商投资企业支付张某不含税工资 3400 元，并为张某代付个人所得税 127.78 元D.苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为 10 万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税 2
32、0000 元E.李先生与王女士合写一篇报告文学，稿费共计 3000 元，共应纳税 308 元66.下列属于劳务报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.笔译翻译收入B.审稿收入C.现场书画收入D.雕刻收入E.退休后再任职收入67.某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出 1000 元取得 10000 元量化股份，当年得到分红 500 元，不久，张某以 13000 元转让该股份，则( )。（分数：2.00）A.取得量化资产按利息股息红利所得计税，计税依据 10000 元B.取得量化资产暂缓征收个人所得税C.转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据 12000 元D.转让股份暂缓征收个人所
33、得税E.张某得到分红应纳个人所得税 50 元68.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B.企业用盈余公积配股给投资者个人C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.企业用资本公积中的资本溢价转增投资人个人股本E.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款69.目前在下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.国家发行的金融债券的利息B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失E
34、.个人银行结算账户利息70.以下关于个人所得税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税B.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，转让时不得再重复扣除装修费用C.某企业员工张某分别从该企业的销售部门和采购部门取得报酬，该企业在扣缴张某税款时，应把销售部门和采购部门支付的所得汇总计税D.纳税人在股杈转让合同履行完毕之后，纳税人收同转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税E.员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资薪金所得计算缴纳个人所得税71.下列各
35、项中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得E.个人财产转让所得72.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经营管理地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向
36、主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D.个人独资企业和合伙企业应在年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补E.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资并个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表73.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（分数：2.00）A.稿费 3500 元B.在有奖销售中一次性获奖 2000 元C.提供咨询服务一次取得收入 3000 元D.转让房屋收入 100000 元E.学生勤工俭学收入 1000 元74.按个人所得税规定，下列可以享受附加减除费用的个人有( )。（分数：2.00）
37、A.华侨B.临时在国外打工取得工资收入的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.港、澳、台同胞三、计算题(总题数：2，分数：16.00)中国公民孙某系自由职业者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000 元和报社稿酬 3800 元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。(4)在 A 国讲学取得收入 30000 元，在 B 国进行书画展卖，现场作画取得收入。70000 元，已分别按收入来源国税法规定缴
38、纳了个人所得税 5000 元和 18000 元。要求计算：（分数：8.00）(1).2009 年孙某小说稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.7140B.7145.6C.10200D.10208(2).2009 年孙某审核剧本应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1680B.2400C.2560D.2620(3).2009 年孙某翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.75B.308C.440D.500(4).2009 年孙某境外所得应在我国补交的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.200B.600C.2400D.2600王某是一位作
39、家，2009 年发生以下收入：(1)3 月出版一本短篇小说集取得稿费 5 万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。(2)3 月份为国内某单位讲座取得不含税酬金 6000 元；5 月份又为一单位讲座取得税前酬金 30000 元。(3)6 月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 欧元，境外缴纳个人所得税80 欧元(外汇牌价 7.9)。(4)7 月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70万元，当地政府规定房产税的减免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建
40、税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元。上述收入除明确为不含税的之外，均为含税收入。根据以上资料，要求计算：（分数：8.00）(1).王某在上述期间稿酬及改编收费所缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.6720B.7200C.9600D.10000(2).王某在上述期间国内讲座所缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.5760B.6160C.6233.42D.6342.86(3).王某在上述期间月国外讲座应在我国缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.0B.1896C.1986D.2012(4).王某在 7、8 月出租房屋共缴纳个人
41、所得税( )元。（分数：2.00）A.152B.168C.1 80D.204四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)严某受聘于一家财务投资公司，每月领取税后工资 2600 元。2009 年 6 月 1 日，任职 8 年的严某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金 80000 元(该公司所在地上年度职工平均工资为 20000 元)。2009 年在 612 月严某又取得以下收入：(1)取得财务咨询报酬 50000 元，将其中 6000 元、10000 元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区；(2)6 月 1 日12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金 2
42、000 元(不考虑其他税费)；(3)6 月 20 日严某购入某企业债券 30000 每份的买入价格 4.30 元，支付有关税费 645 元，12 月 20 日转让其中的 15000 份，每份转让价格 5.10 元，转让时支付有关税费 383 元(不考虑其他税费)；(4)2009 年与一家证券交易所签订期限为 7 月的劳务合同，合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 800 元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题（分数：12.00）(1).在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.35B.38.89C.42.22D.45.6(2).取得的一次性补偿
43、金应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.200B.340C.420D.575(3).提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4600B.5200C.6400D.7000(4).612 月的租金所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.840B.1096C.1200D.1680(5).转让企业债券应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.2258.90B.2324C.2335.50D.2400(6).取得讲课报酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3360B.3472C.3584D.3976个人投资者刘某办甲、乙两个独资企业，均账册
44、健全，2009 年甲企业取得的应纳税所得额为 2 万元、乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入 160 万元，其他业务收入 40 万元；应扣除的产品销售成本 80 万元，发生的产品销售费用 30 万元(本年发生广告费 4 万元，上年未抵扣完广告费 2 万元)；本年 5 月 1 日向其他企业借款 10 万元用于流动资金周转，年利率 9%，当年支付的利息费用 0.6 万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为 6%；缴纳增值税 40 万元，营业税 10 万元，城市维护建设税和教育费附加 5 万元；管理费用 60 万元(其中实际发生的业务招待费 20 万元，提取的风险准备金 2 万元，缴
45、纳的个体劳动者协会会费 3 万元，自行研究开发新产品发生开发费用 6 万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额 27.84 万元，按实发工资总额和规定比例计提并支付的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资 3200 元，雇用员工 10 人，每人月工资 2000 元)；营业外收支发生以下业务：(1)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达 8 万元，取得保险公司赔偿金额为 4.5 万元；(2)直接向其他企业某雇员捐赠 0.5 万元、向某乡镇学校捐赠 2 万元，通过“红十字”会向红十字事业捐赠 20 万元； (3)资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4 万元；(4)该个
46、人投资者还以乙企业的名义对外投资 20 万元，年底分得投资收益 4 万元。根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.风险准备金 2 万元B.个体劳动者协会会费 3 万元C.新产品的研究开发费用 6 万元D.对外投资支出 20 万元E.资助非关联的高等学校进行工艺研究 4 万元(2).2009 年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为( )万元。（分数：2.00）A.5B.6C.7D.8(3).2009 年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
47、为( )万元。（分数：2.00）A.28.44B.29.66C.29.87D.10(4).2009 年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.3.78B.2.25C.2.78D.8.78(5).2009 年乙企业应缴纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.1.01B.0.45C.2.25D.2.40(6).2009 年刘某共计应缴纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.1.80B.2.40C.1.65D.3.10税法()-个人所得税(六)答案解析(总分：149.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：39，分数：39.00)1.公民马某 20
48、09 年 1 月工资取得：3200 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应纳税额为( )。 A395 元 B420 元 C505 元 D550 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 工资薪金应纳税额=(32002000)10%25=95(元)；年终奖平摊到各月=600012=500(元)；适用税率 5%年终奖应纳税额=60005%=300(元)；共纳个人所得税 95300=395(元)。2.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。 A个体工商户的生产、经营所得 B工资薪金所得 C劳务报酬所得 D偶然所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 A 为按规定扣除成本、费用、损失；B 为定额扣除费用；D 为不得扣除费用。3.王先生在甲公司工作了 15 年，2009 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 90000 元。甲公司所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。 A450 B760 C900 D3625（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 王先生的补偿收入应缴纳个人所得税=(90000180003)/1220001
