税务代理实务-23及答案解析.doc

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1、税务代理实务-23 及答案解析(总分：100.02，做题时间：90 分钟)一、B综合分析题/B(总题数：8，分数：100.00)位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2013 年 3 月发生以下业务：(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计 5 万元，尚未取得货运发票。(2)委托某商场代销红木工艺筷子 5

2、000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的 3000 套的不含税货款 30 万元。(3)将红木工艺筷子 4000 套按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的 25 日付款，届时再开具增值税专用发票。(4)将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路

3、运往企业所在地，企业支付运输费 5 万元，建设基金 1 万元，装卸费 1 万元，保险费 1.5 万元，有关费用已在货运发票上分别注明。(6)将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额 40万元。(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计 6 万元，取得增值税普通发票。(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额 21 万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为19 万

4、元。已知：假设红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为5%；月初增值税上期留抵进项税额为 0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。问题 根据上述资料，计算分析并回答下列问题：（分数：16.00）(1).计算该企业应缴纳的进口关税。（分数：1.60）_(2).计算该企业应缴纳的进口增值税。（分数：1.60）_(3).针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。（分数：1.60）_(4).针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。（分数：1.60）_(5).计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。（分数：1

5、.60）_(6).计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。（分数：1.60）_(7).计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城建税和教育费附加。（分数：1.60）_(8).计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。（分数：1.60）_(9).计算该企业本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分)。（分数：1.60）_(10).计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。（分数：1.60）_甲化妆品厂(增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品(消费税税率：30%)和护肤护发品(非应税消费品)，2013 年 3 月的生产经营情况如下：(1)月初以赊销方式批发销售化妆品一批，不含税价款

6、360000 元，合同约定本月底收回全部货款，月底实际收到不含税价款 300000 元；以分期收款方式销售化妆品一批，不含税价款 240000 元，合同约定本月收回 50%货款，余款下月收回，本期实际收到不含税价款 100000 元；月底以托收承付结算方式销售化妆品一批，不含税价款 35000 元，已在银行办妥托收手续，款项尚未收到。上述货物均已发出。(2)采用直接收款方式销售化妆品一批，不含税价款 1200000 元，因购货方购买数量较大，给予其 9 折价格优惠，折扣额与销售额开具在同一张专用发票上；又因对方一次性付清货款，给予其价格优惠降至 8 折，实际收到不含税价款960000 元。(3

7、)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000 元、增值税款 51000 元；将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费 8000 元、辅助材料4800 元；乙企业无同类产品销售价格。(4)本月收回委托乙企业加工的化妆品中，80%直接对外销售，取得不含税销售额 400000 元；剩余 20%发放给本厂职工个人。(5)因质量原因，某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货，退还不含税价款 20000 元、增值税款 3400 元，收到购货方提供的开具红字增

8、值税专用发票通知单，开具红字增值税专用发票。(6)以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品 2000 件，取得不含税销售额60000 元；同时每件化妆品赠送一套护肤护发品，该护肤护发品每套不含税售价 50 元。货物均已发出。(7)销售特制高级化妆品 500 件，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200000 元；另开普通发票收取包装费 4914 元，另开收据收取包装物押金 6084元，该押金单独核算，双方约定包装物两个月后退还；支付销售货物运费 2000元，取得运输单位开具的货运发票。(8)发出自产化妆品 600 件换取生产资料 800 千克，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款 120000

9、 元，增值税款 20400 元。同类化妆品最高不含税售价220 元/件，平均不含税售价 200 元/件。(9)将自产护肤护发品一批用于集体福利，实际生产成本 25000 元；将成套化妆品一批用于广告样品，实际生产成本 20000 元。货物已全部发出，均无同类产品售价。(10)上期增值税留抵税额 125400 元。其他相关资料：化妆品成本利润率为 5%；护肤护发品成本利润率为 10%；经当地主管税务机关审核批准，对退回该厂的化妆品，由税务机关返还已经征收的消费税税款；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。问题（分数：9.00）(1).计算甲厂 3 月应纳的增值税。（分数：1.80）_(2)

10、.计算乙企业 3 月应代收代缴的消费税。（分数：1.80）_(3).计算甲厂 3 月委托加工收回的化妆品销售和视同销售应申报缴纳的消费税。（分数：1.80）_(4).计算甲厂 3 月应纳的消费税(不含委托加工化妆品)。（分数：1.80）_(5).计算甲厂 3 月应退还的消费税。（分数：1.80）_甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的 H牌卷烟不含税调拨价为 120 元/条。2013 年 10 月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： (1)甲卷烟厂： 购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 140 万元、增值税 23.8 万元，支付运费 8 万元并取得货

11、运企业运费发票；领用 80%烟丝生产 H 牌卷烟，将 10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费 1.8 万元、代垫的辅助材料 0.2 万元、增值税 0.34 万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税 50 万元；另委托丙企业加工 H 牌卷烟，并将 H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格 100 元/条回购丙企业生产的 H 牌卷烟 200 标准箱，并取得增值税专用发票。甲卷烟厂销售情况如下表： 购货方 数量(标准箱) 单位(元/条) 金额(万元)卷烟批发商 140 160(不含税) 560卷烟零售商 180 1

12、70(不含税) 765消费者 10 234(含税) 58.5向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8 万元，无调拨价和同类产品价格。 (2)乙卷烟批发公司： 购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款 800 万元、增值税 136 万元，本月发生购货及销货运费支出共计 20 万元，取得货运企业运费发票；将以前购进已抵扣过进项税额的H 牌卷烟分给职工，成本 37.79 万元(其中运费成本 2.79 万元)。 乙卷烟批发公司销售情况如下表： 购货方 数量(标准箱) 单位(元/条) 金额(万元)卷烟批发商 140 160(不含税) 560卷烟零售商 180 170(不含税)

13、 765消费者 10 234(含税) 58.5已知：新研制的雪茄烟成本利润率为 5%。 问题 根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：9.00）(1).计算丙企业应代收代缴的消费税。（分数：1.80）_(2).计算 10 月甲卷烟厂应缴纳的增值税。（分数：1.80）_(3).计算 10 月甲卷烟厂应缴纳的消费税。(不包括代收代缴消费税)（分数：1.80）_(4).计算 10 月乙卷烟批发公司应缴纳的消费税。（分数：1.80）_(5).计算 10 月乙卷烟批发公司应缴纳的增值税。（分数：1.80）_位于某工矿区的某煤矿，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2013 年 2月发生如下经营业务：

14、(1)进口原煤 100 吨，每吨关税完税价格为 0.5 万元，进口洗煤 50 吨，每吨关税完税价格为 0.7 万元，另支付从海关到该煤矿所在地的运费 1 万元，取得运输发票。支付进口环节关税合计 17 万元。(2)当月开采原煤 10000 吨，将其中 1000 吨销售，每吨含税价格 0.5 万元；另领用部分开采的原煤用于生产洗煤 200 吨，但无法正确核算原煤领用量，当月将该洗煤销售 50 吨，每吨含税价格为 0.9 万元。(3)当月从国内购入原煤 50 吨，取得增值税专用发票注明不含税价格 20 万元，增值税 3.4 万元；同时支付运费 2 万元，取得运输发票。经检查发现有 3 吨发生损失，

15、其中 2 吨因管理不善发生毁损，另外 1 吨因自然灾害而损失。(4)销售采煤过程中生产的天然气 70 万立方米，取得不含税销售额 180 万元。(5)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款 70万元、增值税税额 11.9 万元。支付购原材料运输费 0.8 万元，取得运输公司开具的普通发票。原材料和低值易耗品当月验收入库。(6)购进采煤机械设备 2 台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款 25万元、增值税 4.25 万元，当月已全部投入使用。(7)当月报关出口自己开采的原煤 3000 吨，离岸价每吨 0.7 万元。(8)上期留抵税额 220 万元。其他相关资料：资源

16、税单位税额：原煤 3 元/吨，临近矿区天然气适用税率为 5%；洗煤与原煤的选矿比为 60%；增值税退税率 13%；相关票据均已在当月经过认证。问题（分数：12.00）(1).计算进口环节应缴纳的增值税（分数：2.00）_(2).计算当月应退的增值税（分数：2.00）_(3).计算内销环节本月应缴纳的资源税（分数：2.00）_(4).计算出口环节本月应纳或应退的资源税（分数：2.00）_(5).计算本月应纳的城建税和教育费附加（分数：2.00）_(6).某酒厂(增值税一般纳税人)为一家综合性的股份制生产企业，2013 年 5 月 5 日某税务师事务所的注册税务师对该企业 4 月的纳税情况进行审核

17、，获得如下资料： (1)外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为 20000 元，增值税 3400 元，运输发票注明的运费为 300 元，装卸费为 100 元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为： 借：周转材料 20379 应交税费应交增值税(进项税额) 3421 贷：银行存款 23800 审核人员发现，上述货物在运输途中，有 1/3 货物在运输过程中由于该厂管理不善被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。 (2)从某农业生产者处收购粮食，开具税务机关监制的收购发票，注明的金额为 50000 元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为： 借：原材料 44247.

18、79 应交税费应交增值税(进项税额) 5752.21 贷：应付账款 50000 (3)将新开发生产的高级粮食白酒 1 吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本为 15000 元，无同类产品售价。企业会计处理为： 借：销售费用 117550 贷：主营业务收入 15000 应交税费应交增值税(销项税额) 2550 借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费应交消费税 4000 (4)将生产车间的一批残次酒瓶直接对外销售，取得含税销售款共计 11700 元，企业会计处理为： 借：库存现金 11700 贷：生产成本 11700 (5)将生产的 15 吨粮食白酒以每吨成本价 3800 元移送至当

19、地下设一非独立核算门市部销售，该门市部当月销售 10 吨，取得含税销售收入 46800 元，企业对粮食白酒销售业务的会计处理为： 借：应收账款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费应交增值税(销项税额) 9690 借：营业税金及附加 26400 贷：应交税费应交消费税 26400 (6)退回上月粮食白酒出借包装物押金 11700 元，企业账务处理为： 借：其他应付款 10000 贷：银行存款 11700 应交税费应交增值税(销项税额) 1700 借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费应交消费税 2000 其他情况说明： (1)本月应纳的各税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵税额

20、。 (2)本题中适用税率：增值税税率为 17%；粮食白酒消费税税率为 20%，从量征收每斤 0.5 元；粮食白酒的成本利润率为 10%。 (3)题中未涉及事项，视为无纳税问题。 (4)该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已认证通过。假设不考虑抵扣期限的问题。 (5)该企业已经采用新会计准则进行会计核算。 问题 审核上述资料，扼要指出存在的流转税的纳税影响问题，正确计算该企业 2012 年 4 月应补(退)的各项流转税税额，不需要作出调整分录。(各步骤计算结果保留小数点后两位)（分数：2.00）_某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 5 月和 6 月的生产经营情况

21、如下：(1)5 月从国内购进汽车配件，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元、增值税税额 47.6 万元，取得的货运发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元。(2)5 月在国内销售发动机 10 台给某小规模纳税人，取得价税合计销售额 28.08万元；出口发动机 80 台，取得销售额 200 万元。(3)6 月进口原材料一批，支付给国外的买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元，取得运输发票。(4)6 月进口两台机械设备，支付给国外的买价 60 万元，相关税金 3 万元，支付到达我国海

22、关以前的装卸费、运输费 6 万元，保险费 2 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 4 万元，取得运输发票。(5)6 月国内购进钢材，取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运输费用 12 万元、装卸费用 3 万元，取得运输发票；当月领用 30%用于本企业不动产在建工程。(6)6 月 1 日将 130 辆 A 型小轿车赊销给境内某代理商，不含税价款为 2340 万元，合同约定 6 月 15 日付款，代理商因资金周转问题 6 月 30 日才支付货款，并按合同规定支付了，违约金 8 万元。(7)6 月将自产 A 型小轿车 2 辆移送用于管理部门办公；10 辆

23、奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额 80 万元。(8)6 月企业新设计生产 B 型小轿车 2 辆，每辆成本价 12 万元，为了检测其性能，将其在本企业内没的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无 B 型小轿车销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率均为 10%；生产销售的小轿车适用消费税税率为 12%；B 型小轿车成本利润率为 8%；城市维护建设税税率为 7%；教育费附加征收率为 3%；退税率为 13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。问题（分数：24.00）(1).计算企业 5 月应退的增值税。（分数：2.00）_(2).计算企业 5 月

24、留抵的增值税。（分数：2.00）_(3).计算企业 6 月进口原材料应缴纳的关税。（分数：2.00）_(4).计算企业 6 月进口原材料应缴纳的增值税。（分数：2.00）_(5).计算企业 6 月进口机械设备应缴纳的关税。（分数：2.00）_(6).计算企业 6 月进口机械设备应缴纳的增值税。（分数：2.00）_(7).计算企业 6 月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额。（分数：2.00）_(8).计算企业 6 月 A 型小轿车的销项税额。（分数：2.00）_(9).计算企业 6 月 B 型小轿车的销项税额。（分数：2.00）_(10).计算企业 6 月应向税务机关缴纳的增值税。（分数：2.

25、00）_(11).计算企业 6 月应向税务机关缴纳的消费税。（分数：2.00）_(12).计算企业 6 月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：2.00）_甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区，属于高新技术企业(2010年 12 月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2013 年 4 月，某税务师事务所受托对该公司 2012 年度及 2013 年 1 季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：(1)2012 年度相关资料基本情况：2012 年度甲公司取得含税销售收入 5850 万元，实现利润 850 万元，纳税调增项目为：

26、业务招待费 17.2 万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500 万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元)，企业已缴企业所得税：367.225%=91.8(万元)。具体涉税问题：在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，甲公司 2012 年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，甲公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计 14 万元，企业每季账务处理为：借：银行存款 贷：财务费用 2012 年 5 月，以公司自己生产制造的电子设备 180 万元(不含税售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本 116 万

27、元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为：借：长期股权投资 1160000贷：库存商品 1160000公司在“管理费用”科目列支业务招待费 43 万元，以及符合条件的新产品研究开发费用 500 万元；在“销售费用”中列支了广告费 700 万元、业务宣传费50 万元(2011 年累计未抵扣完的广告费 120 万元，业务宣传费 10 万元)。(2)2013 第一季度相关资料1 月 18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值 18 万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：借：管理费用研发费 180000贷：银行存款 180000李某每月工资 1 万元

28、，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由甲公司替员工负担。2 月 8 日，甲公司处置一台旧设备，取得收入 50 万元。该设备于 2009 年购进，原值 49 万元，已提折旧 9 万元。不考虑城建税及教育费附加，企业账务处理为：借：固定资产清理 400000累计折旧 90000贷：固定资产 490000借：银行存款 500000贷：固定资产清理 500000问题（分数：6.00）(1).按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。（分数：2.00）_(2).分别计算各年度应补(退)税款。(计算结果以万元为单位，保留两位小数)（分数：2.00）_(3).作出 2013 年度业务

29、(2)的相关调账处理。（分数：2.00）_甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2013 年 3 月的生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购烟叶 30 吨，收购发票上注明价款 420000 元，另开发票注明支付价外补贴 42000 元，并已按规定缴纳烟叶税 92400 元。另支付运输费用20000 元，取得运输公司开具的货运发票。烟叶验收入库后，将其全部运往乙厂加工成烟丝，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明支付加工费 50000 元、增值税款 8500 元。乙厂无同类烟丝销售价格，已按规定代收代缴消费税款。甲厂在上述烟丝收回后将其中 40%直接出售，取得不含税价款 560000 元，其余烟丝当月全部用

30、于连续生产卷烟。(2)向某烟叶种植场(增值税小规模纳税人)购进烟叶 10 吨，取得的销售发票上分别注明支付价款 150000 元和价外补贴 18000 元，并已按规定缴纳烟叶税33600 元。烟叶验收入库后，将其全部运往丙厂加工成 30 箱 B 牌卷烟，丙厂无同类产品售价。取得丙厂开具的增值税专用发票上注明支付加工费 30000 元、增值税款 5100 元，丙厂已按规定代收代缴消费税款。甲厂收回卷烟后当月全部销售，取得不含税价款 450000 元。(3)发出材料委托某居民个人加工雪茄烟一批，发出材料不含税成本 45000 元，支付加工费 5000 元，并取得普通发票。加工的雪茄烟甲厂当月收回后

31、全部销售，开具普通发票取得含税销售收入 92000 元。甲卷烟厂收回雪茄烟后未自行缴纳消费税。(4)从某商业企业购进烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款 500000 元、增值税款 85000 元，烟丝已验收入库，当月全部被生产车间领用用于连续生产卷烟。经销烟丝的主管税务机关可证明该烟丝已缴纳消费税 150000 元。(5)从某小规模纳税人工业企业购进烟丝支付含税价款 10300 元，取得其主管税务机关代开的增值税专用发票，烟丝已验收入库，当月全部被生产车间领用用于连续生产卷烟。(6)从丙厂购进烟丝 20 吨，每吨不含税单价 20000 元，取得的增值税专用发票上注明价款 400000 元、增

32、值税款 68000 元，烟丝已验收入库，当月领用其中的15 吨用于连续生产卷烟。(7)进口机器设备 1 台，支付价款折合人民币 100000 元，进口海运运费 6000 元，保险费无法确定。另支付到岸口岸至厂区运费 2000 元，取得运输公司开具的货运发票。设备进口关税税率为 7%。进口机器设备在缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。该设备当月已投入生产使用。(8)进口烟丝一批，成交价为离岸价格 20000 美元。发生境外运费及保险费共计3600 美元。另支付到岸口岸至厂区运费 3000 元，取得运输公司开具的货运发票。进口烟丝在缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。当月领

33、用其中的 70%用于连续生产卷烟。(9)购进卷烟用纸，取得的增值税专用发票上注明价款 30000 元、增值税款5100 元。当月领用其中的 90%用于生产卷烟。(10)购进劳保用品，取得的增值税专用发票上注明价款 68000 元、增值税款11560 元。其中 80%已在当月为生产部门所领用。(11)当月生产 A 牌卷烟 100 标准箱，将其中的 2 箱作为福利发放给本厂职工，10 箱用于抵偿债务，其余的 88 箱按每标准条 80 元(不含税)全部销售。该品牌卷烟平均不含税售价为每标准条 80 元，最高不含税售价为每标准条 85 元。(12)当月甲厂购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具

34、和计算机一套，取得的增值税专用发票上注明价款 20000 元、增值税款 3400 元。(13)本年 1 月自农业生产者处购进的烟叶，本期因管理不善发生霉烂变质，账面成本价 6000 元(含按规定分摊的运费 300 元)。其他相关资料：烟丝进口关税税率为 25%、消费税税率为 30%；雪茄烟消费税税率为 36%；卷烟定额税率为 0.003 元/支，A 牌卷烟消费税比例税率适用 56%，B牌卷烟消费税比例税率适用 36%；汇率：1 美元=6.82 元人民币；1 标准箱=250标准条；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。问题（分数：14.00）(1).分别计算甲厂 3 月进口环节应纳的关税、

35、增值税和消费税合计数。（分数：2.00）_(2).计算乙厂 3 月应代收代缴的消费税。（分数：2.00）_(3).计算丙厂 3 月应代收代缴的消费税。（分数：2.00）_(4).计算销售委托加工烟丝和卷烟应申报缴纳的消费税。（分数：2.00）_(5).计算甲厂 3 月委托加工雪茄烟应纳的消费税。（分数：2.00）_(6).计算甲厂 3 月应纳的消费税(不包括委托加工产品应纳消费税)。（分数：2.00）_(7).计算甲厂 3 月应纳的增值税。（分数：2.00）_某酒厂(增值税一般纳税人)生产销售粮食白酒、黄酒及其他酒。2013 年 3 月的生产经营情况如下：(1)从某农业生产者处收购粮食一批，开具的收购发票上注明收购价款 20000 元，另支付运费 800 元、装卸费 200 元，取得运输企业开具的货运发票。(2)从某增值税小规模纳税人农场处购进其自产的粮食一批，取得的销售发票上注明支付价款 50000 元，该批粮食购入后，其中 20%由职工食堂直接领用，其余当月全部投入生产。(3)从某酒厂购入食用酒精 10