基金的运作及答案解析.doc

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1、基金的运作及答案解析(总分：24.50，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：9，分数：4.50)1.下列关于证券投资基金税收问题的说法，正确的是( )。（分数：0.50）A.对基金管理人运用基金买卖股票的差价收入，依照税法的规定征收营业税B.对基金管理人运用基金买卖债券的差价收入，依照税法的规定征收营业税C.从 2008年 4月 24日起，基金买卖股票按照 1的税率征收印花税D.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税2.( )是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用，其中，( )是由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。（分数：0.50）A.基

2、金销售服务费；印花税B.基金交易费；印花税C.基金销售服务费；佣金D.基金交易费；佣金3.( )是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。（分数：0.50）A.基金资产净值B.基金资产总值C.基金份额净值D.基金总份额4.一只基金在收益分配前的份额净值是 1.3400元，假设每份基金分配 0.0500元收益，不考虑其他因素，在进行分配后基金的份额净值( )。（分数：0.50）A.不会有变化B.将会上升至 1.3900元C.将会下降至 1.2900元D.不确定5.从 2008年 4月 24日起，基金买卖股票按照( )的税率征收印花税。（分数：0.50）A.

3、1B.2C.3D.46.在基金资产估值时，交易所上市股票和权证以( )估值。（分数：0.50）A.最高价B.最低价C.开盘价D.收盘价7.一般情况下，下列关于基金管理费的说法，不正确的是( )。（分数：0.50）A.基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用B.基金规模越大，基金管理费率越高C.基金风险程度越高，基金管理费率越高D.我国债券基金的管理费率一般低于股票基金8.在开放式基金收益分配时，基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付( )。（分数：0.50）A.基金份额B.股票C.现金D.债券9.金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金单位的差价收入( )营

4、业税；非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入( )营业税。（分数：0.50）A.征收；征收B.征收；不征收C.不征收；征收D.不征收；不征收二、B不定项选择题/B(总题数：8，分数：8.00)10.基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括( )、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。（分数：1.00）A.审计费B.律师费C.上市年费D.信息披露费11.下列关于我国基金资产估值原则的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值B.对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价的，但最近交易日后经济环境

5、未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值C.对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，无法确定公允价值D.对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值12.基金管理过程中发生的费用，主要包括( )。（分数：1.00）A.基金管理费B.基金托管费C.信息披露费D.申购费13.下列关于基金会计核算特点的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.会计分期细化到周B.会计分期细化到月C.会计主体是证券投资基金D.基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为持有至到期投资14.目前，我国

6、证券投资基金的交易费用主要包括( )和证管费。（分数：1.00）A.印花税B.佣金C.过户费D.经手费15.下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支的有( )。（分数：1.00）A.销售服务费B.基金份额持有人大会费用C.基金的赎回费用D.基金的证券交易费用16.下列项目不列入基金费用的有( )。（分数：1.00）A.基金运作的审计费和律师费B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失C.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用D.基金合同生效前的相关费用17.个人投资者从基金分配中获得的( )，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红

7、利时，代扣代缴 20%的个人所得税。（分数：1.00）A.国债利息收入B.股票的股息收入C.企业债券的利息收入D.买卖股票差价收入三、B判断题/B(总题数：12，分数：12.00)18.基金日常估值由基金托管人进行。基金托管人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金管理人，经基金管理人复核无误后，由基金托管人对外公布。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误19.封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的 90%。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误20.目前，我国开放式基金于每个交易日估值，并于下一交易日公告基金份额净值。 ( )（分数：1.00）A.正确B

8、.错误21.估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误22.我国基金资产估值时，有确凿证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的(如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等)，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误23.对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误24.基金托管费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。 ( )（分数：1.0

9、0）A.正确B.错误25.封闭式基金一般采用分红再投资转换为基金份额的方式分红。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误26.开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误27.对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，免征所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误28.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误29.交易员直接接收基金经理的投资指令进行交易，使交易能够在最短时间内完成，以免产生时滞效应。 ( )（分数：1.

10、00）A.正确B.错误基金的运作答案解析(总分：24.50，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：9，分数：4.50)1.下列关于证券投资基金税收问题的说法，正确的是( )。（分数：0.50）A.对基金管理人运用基金买卖股票的差价收入，依照税法的规定征收营业税B.对基金管理人运用基金买卖债券的差价收入，依照税法的规定征收营业税C.从 2008年 4月 24日起，基金买卖股票按照 1的税率征收印花税 D.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税解析：2.( )是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用，其中，( )是由证券公司按成交金额的一定比例向基金收

11、取。（分数：0.50）A.基金销售服务费；印花税B.基金交易费；印花税C.基金销售服务费；佣金D.基金交易费；佣金 解析：3.( )是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。（分数：0.50）A.基金资产净值B.基金资产总值C.基金份额净值 D.基金总份额解析：4.一只基金在收益分配前的份额净值是 1.3400元，假设每份基金分配 0.0500元收益，不考虑其他因素，在进行分配后基金的份额净值( )。（分数：0.50）A.不会有变化B.将会上升至 1.3900元C.将会下降至 1.2900元 D.不确定解析：5.从 2008年 4月 24日起，基金买卖股

12、票按照( )的税率征收印花税。（分数：0.50）A.1 B.2C.3D.4解析：6.在基金资产估值时，交易所上市股票和权证以( )估值。（分数：0.50）A.最高价B.最低价C.开盘价D.收盘价 解析：7.一般情况下，下列关于基金管理费的说法，不正确的是( )。（分数：0.50）A.基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用B.基金规模越大，基金管理费率越高 C.基金风险程度越高，基金管理费率越高D.我国债券基金的管理费率一般低于股票基金解析：8.在开放式基金收益分配时，基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付( )。（分数：0.50）A.基金份额B.股票C.现金 D.债

13、券解析：9.金融机构(包括银行和非银行金融机构)申购和赎回基金单位的差价收入( )营业税；非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入( )营业税。（分数：0.50）A.征收；征收B.征收；不征收 C.不征收；征收D.不征收；不征收解析：二、B不定项选择题/B(总题数：8，分数：8.00)10.基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括( )、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。（分数：1.00）A.审计费 B.律师费 C.上市年费 D.信息披露费 解析：11.下列关于我国基金资产估值原则的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.对存在活跃市场的投资品种，如估

14、值日有市价的，应采用市价确定公允价值 B.对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值 C.对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，无法确定公允价值D.对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值 解析：12.基金管理过程中发生的费用，主要包括( )。（分数：1.00）A.基金管理费 B.基金托管费 C.信息披露费 D.申购费解析：13.下列关于基金会计核算特点的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.会计分期细

15、化到周B.会计分期细化到月C.会计主体是证券投资基金 D.基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为持有至到期投资解析：14.目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括( )和证管费。（分数：1.00）A.印花税 B.佣金 C.过户费 D.经手费 解析：15.下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支的有( )。（分数：1.00）A.销售服务费 B.基金份额持有人大会费用 C.基金的赎回费用D.基金的证券交易费用 解析：16.下列项目不列入基金费用的有( )。（分数：1.00）A.基金运作的审计费和律师费B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失 C.基金管

16、理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用 D.基金合同生效前的相关费用 解析：17.个人投资者从基金分配中获得的( )，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利时，代扣代缴 20%的个人所得税。（分数：1.00）A.国债利息收入B.股票的股息收入 C.企业债券的利息收入 D.买卖股票差价收入解析：三、B判断题/B(总题数：12，分数：12.00)18.基金日常估值由基金托管人进行。基金托管人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金管理人，经基金管理人复核无误后，由基金托管人对外公布。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：19.封闭式基金年度收益分配比

17、例不得低于基金年度已实现收益的 90%。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：20.目前，我国开放式基金于每个交易日估值，并于下一交易日公告基金份额净值。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：21.估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：22.我国基金资产估值时，有确凿证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的(如异常原因导致长期停牌或临时停牌的股票等)，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：23.对不存在活跃市

18、场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：24.基金托管费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：25.封闭式基金一般采用分红再投资转换为基金份额的方式分红。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：26.开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：27.对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，免征所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：28.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：29.交易员直接接收基金经理的投资指令进行交易，使交易能够在最短时间内完成，以免产生时滞效应。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：