初级经济法基础-227及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-227 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.江海公司 2007年 1月份缴纳增值税 17万元，消费税 30万元，营业税 23 万元，企业所得税 l00万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.11.9B.3.29C.2.1D.4.92.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位更正并加盖出具单位印章B.由接受单位更正并加盖接受单位印章C.由出具单位重开D.由经办人员更正并加盖经办人员印章3.下

2、列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.购进固定资产的进项税额B.用于集体福利的购进货物的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.按照买价依照 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额4.荣昌公司是一家小型企业， X X X X 年 1月 20日向其主管税务机关申报该年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本 120万元，其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，荣昌公司该年度应缴纳的企业所得税为( )。(企业所得税的税率为 25

3、%)（分数：1.00）A.10.56万元B.10万元C.7.92万元D.9.90万元5.个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有( )，其有关权利可以依法进行转让或继承。（分数：1.00）A.使用权B.所有权C.租赁权D.占有权6.单位负责人对依法履行职责的会计人员打击报复，情节恶劣的要承担刑事责任，判处( )以下有期徒刑。（分数：1.00）A.10年B.8年C.5年D.3年7.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.稽核B.出纳C.会计机构负责人D.会计档案保管8.荣华股份有限公司 2006年 3月发行 3年期公司债券 1

4、000万元，1 年期公司债券 500万元。2007 年 10月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司 2007年 10月底净资产额为 6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )万元。（分数：1.00）A.900B.2400C.1900D.14009.根据我国税收征收管理法的有关规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自申请营业执照之日起 45日内B.自领取营业执照之日起 15日内C.自申请营业执照之日起 60日内D.自领取营业执照之日起 30日内10.环海公司是一家小型工业企业，为增

5、值税小规模纳税人。2007 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为 6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.31B.0.48C.0.25D.0.3611.根据公司法的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为( )万元。（分数：1.00）A.3000B.6000C.100D.100012.张明为合伙企业的合伙人，李伟为张明个人债务的债权人，当张明的个人财产不足以清偿李伟的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，李伟可以行使的权利是( )。（分数：1.00）A.自行接

6、管张明在合伙企业中的财产份额B.以对张明的债权抵消其对合伙企业的债务C.代位行使张明在合伙企业中的权利D.依法请求人民法院强制执行张明在合伙企业中的财产份额用于清偿13.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。（分数：1.00）A.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议B.因运输的商品丢失或损毁引起的争议C.国际技术进出口合同争议D.贷款担保合同争议14.我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.12%B.20%C.10%D.1.2%15.大昌公司 2007年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但

7、延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2009年B.2011年C.2012年D.2017年16.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是 ( )。（分数：1.00）A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会成员任期为 2年，连选可以连任C.监事会中必须有职工代表D.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事17.华海公司是一家外贸公司，2007 年该公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司 2006年所欠缴的税款 20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。（分数：1.00）A.骗取出口退税罪B.逃避追缴欠税款罪C.

8、偷税罪D.抗税罪18.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.张某、李某两人的继承遗产纠纷B.刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷C.赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷D.甲、 乙两企业间的货物买卖合同纠纷19.2007年 9月，南海县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 5万元，报刊发行收入 13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入 2万元，发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9月份应缴纳的营业税税额为(

9、)万元。（分数：1.00）A.0.78B.0.42C.0.60D.0.5420.根据全民所有制工业企业法的规定，下列各项中，属于全民所有制工业企业厂长职权的是( )。（分数：1.00）A.决定有关职工生活福利的重大事项B.决定企业的奖金分配方案C.决定企业的工资调整方案D.决定企业行政机构的设置21.个体工商户贾某，对南海市东顺区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理贾某申请的行政复议机关应当是( )（分数：1.00）A.东顺区人民政府B.南海市国家税务局C.东顺区国家税务局D.南海市人民政府22.根据会计法的规定，( )主管全国的会计工作。（分数：1.

10、00）A.国内经济贸易委员会B.国家税务总局C.国务院D.国务院财政部门23.根据我国担保法的有关规定，以依法可以转让的股票出质的，质押合同的生效时间是( )。（分数：1.00）A.向证券登记机构办理出质登记之日起B.股票交付之日起C.质押合同签订之日起D.向工商部门办理登记之日起24.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是 ( )。（分数：1.00）A.受托方向纳税人交货的当天B.受托方向纳税人提交加工费用清单的当天C.纳税人向受托方支付加工费用的当天D.发出委托加工应税消费品的当天25.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对

11、纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.机动船，以“艘”为计税依据B.非机动船，以“载重吨位”为计税依据C.乘人汽车，以“辆”为计税依据D.载货汽车，以“载重吨位”为计税依据27.根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括 ( )。（分数：

12、2.00）A.农户出让承包土地使用权B.个人转让国有土地使用权C.单位转让地上的建筑物及其附着物D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让28.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项小，可以作为个人独资企业出资的有( )。（分数：2.00）A.投资人以不计报酬的劳务形式出资B.投资人以自己的土地使用权出资C.投资人以家庭共有的房屋出资D.投资人以个人的已经申请专利的发明出资29.根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。（分数：2.00）A.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名B.单位在票据上使用该单位的公章加其

13、授权的代理人的签名C.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章D.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签幸30.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。（分数：2.00）A.资本的利息B.支付给总机构的特许权使用费C.外商投资企业向其关联企业支付的管理费D.外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费31.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.个人存款账户B.异地一般存款账户C.预算单位专用存款

14、账户D.因异地临时经营开立的临时存款账户32.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.红利收入C.银行存款利息收入D.国家重点建设债券利息收入33.缔约过失责任发生在合同不成立或合同无效的过程中，构成缔约过失责任的条件包括( )。（分数：2.00）A.当事人有过错B.有损害后果的发生C.当事人的损失数额巨大D.当事人的过错行为与造成的损失之间有因果关系34.根据公司法的有关规定，上市公司发生的下列事实小，国务院证券监督管理机构可以决定该公司股票暂停上市的事实有( )。（分数：2.00）A.公司的股

15、本总额由人民币 1.2亿元增长至人民币 1.5亿元B.持有股票面值人民币 1000元以上的股东人数由 1500人减至 900人C.公司最近 3年连续亏损D.公司未按规定公开其财务状况35.张某、王某、李某共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，张某拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的有关规定，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.经王某和李某的一致同意，张某可以出质B.未经王某、李某同意，张某私自出质的，其行为无效C.未经王某、李某同意，张某私自出质的，按退伙处理D.只需王某或李某当中的一个人同意，张某就可以出质36.南海大学退休教师赵某，2007 年 1

16、1月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税的收入有( )。（分数：2.00）A.工资 1800元B.稿费 1200元C.国债利息收入 1500元D.省政府颁发的环保奖 20000元37.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同标的物所在地人民法院B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.被告住所地人民法院38.根据我国税收征管法的规定，税务机关可以采取税收保全措施和税收强制措施，下列各项中属于税收保全措施的包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B

17、.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款39.根据合同法的规定，下列要约中，属于不得撤销要约的情形有 ( )。（分数：2.00）A.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约B.要约人明示不可撤销的要约C.要约人确定了承诺期限的要约D.受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约40.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.使用土地的外

18、商投资企业B.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构C.拥有土地使用权的国有企业D.拥有土地使用权的私营企业41.根据合伙企业法的规定，下列各项中，应对合伙企业债务承担连带责任的有( )。（分数：2.00）A.合伙企业债务发生前办理入伙的新合伙人B.合伙企业债务发生前办理退伙的退伙人C.被聘任的合伙企业的经营管理人员D.合秋企业的全体合伙人42.王海、李伟二人于 2007年 8月签订了一份买卖合同，该份合同中约定了定金和违约金条款。2007 年11月王海违约，给李伟造成了经济损失。下列选项中，李伟可选择追究王海违约责任的方式有( )。（分数：2.00）A.要求同时适用定金和违约金条款B.要求同

19、时适用定金和违约金条款，并另行赔偿损失C.要求单独适用定金条款D.要求单独适用违约金条款43.永昌公司 2007年发生的下列支出中，在年底交纳所得税时，计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.缴纳行政罚款 20万元B.直接赞助南海市希望小学 10万元C.企业为职工上缴的职工基本养老保险费D.缴纳银行罚息 5万元44.下列各项中，根据契税法律制度规定，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.张某购置一套住房B.王某将其拥有产权的房屋出租C.李某将其拥有产权的一幢楼抵押D.赵某在抽奖活动中获得一套住房45.下列各项中，属 f经济法律关系的有( )。（分数：2.00）A.消费

20、者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.如果营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，则其应税劳务应一并征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.不仅合法行为能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止；违法行为也可以引起多种法律关系的发生。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.无效合同自订立时即不具备法律效力，合同中有关解决争议的条款也自然无效。 ( )（分数：1.00）

21、A.正确B.错误49.永昌公司与南海市工商银行于 2007年 1月订立了一份借款合同，永昌公司到期末还本付息。南海市工商银行于还本付息期限届满后 1年零 6个月时向有管辖权的人民法院对永昌公司提起诉讼，要求永昌公司偿还本金、支付利息并承 担违约责任。南海市工商银行的行为引起诉讼时效中断。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.农民赵某于 2007年 1月将其在本村价值 10万元的楼房出租，租期为 1年，取得租金收入 8000元。按照房产税从租计征的规定计算，赵某当年应缴纳房产税 960元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.有限责任公司股东会做出增加公司注册资本的决议时，必

22、须经出席会议的股东所持表决权的 2/3以上通过。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出可根据受益时间均匀扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.仲裁裁决做出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.王海与李伟签订了一份买卖合同。王海订立合同的过程中采用了欺阼的手段，但该合同并没有损害国家利益，则该合同应届于无效合同，而不是可撤销合同。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会

23、计工作的最高准则。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.安心公司是一家生产化妆品的企业，主要从事化妆品的生产和销售，该企业适用 25%的所得税税率，XXXX年 46 月的收入和支出情况如下：(1)46 月所有产品的销售收入共 8000万元。(2)5月将公司已经停用的一套生产设备租给一家日化厂，取得租赁收入 100 万元。(3)46 月，所有产品的销售成本和税金支出共 5000万元(不含工资和增值税)。(4)本季度上资性支出共 1000万元(未超过计税工资标准)。(5)另外，还有其他一些支出共 1160万元，其中包括：6 月业务招待费支出

24、800万元；4 月通过中国红十字会，向灾区捐赠价值 200万元的物资；由于产品质量问题，5 月被工商执法部门查出缴纳罚款 50万元；本季度提取职工基本医疗保险费支出 90万元；6 月清理固定资产，固定资产盘亏损失支出 20万元。要求：计算安心化妆品公司本季度应纳税所得额和应交所得税。（分数：5.00）_57.大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为 17%。2007 年 9月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费 19890元。(2)销售笔记木电脑 150台，每台含税零售单价为 8888元。(3)代销一批 MP4，按含税销售总

25、额的 5%提取代销手续费 14391元。(4)购进电暖气 50台，不含税单价 800元，货款已付；购进音响设备 100台，不含税单价 700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售额为 15万元。已知：该商场上月未抵扣进项税额 357.69元。要求：(1)计算该商场 9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?（分数：5.00）_58.华海公司为增值税一般纳税人，2007 年 8月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购粮食 40吨，每吨收购价 3000元，共计支付收购价款 120000元。企业将收购的粮

26、食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000元、增值税额 5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额 260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000元，取得普通发票。(2)购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额 76500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585

27、000元，20%用作本企业集体福利。(3)购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额 27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000元(其中含分摊的运输费用 4650元)。(4)销售使用过的摩托车 4辆，取得含税销售额 25440元。另外，发生逾期押金收入 12870元。(白酒的消费税税率为 10%)要求：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。(3)

28、计算业务(2)中应缴纳的增值税。(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.张某、王某、李某、赵某四位股东拟共同出资人民币 150万元设立生产电子设备的有限责任公司，由张某负责改革公司章程，其他三位股东共同签字，章程主要内容如下：(1)张某以货币 80万元出资，王某、李某分别以实物 10万元、20 万元出资，赵某以专利技术 40万元出资。(2)王某、李某、赵某三方出资均协议作价。(3)公司不设董事会，由张某担任执行董事并兼任公司财务负责人和监事。(4)为保证公司领导层的稳定性，公司决定董事、监事

29、、财务负责人每届任期不低于 5年。公司设立半年后后，出现了以下情况：(1)张某同时出资与永昌公司共同设立与本公司生产经营品种相同的电子设备公司。王某、李某、赵某认为张某的行为不合法，张某认为两个公司分别独立经营，独立核算，完全合法。(2)公司召开股东会，提出增加公司注册资本。王某、李某、赵某三位同意，张某反对，因为有 3/4的股东同意，通过该决议。(3)由于个人原因，赵某决定将持有的本公司股份转让给孙某，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。(4)张某在公司设立后，又以个人借款名义，从公司借走资金 80万元。(5)为了少交税金，保证股东多分配利润，张某与王某商量本公司设立两套账，且公司第一

30、年暂不提取法定盈余公积。要求：结合以上资料，根据公司法的规定，分析回答下列问题；(1)公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定?(2)公司章程制订的构成和内容中，有哪些方面不符合公司法的规定?并说明理由。(3)公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合公司法的规定?说明理由或处理方法。（分数：10.00）_初级经济法基础-227 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.江海公司 2007年 1月份缴纳增值税 17万元，消费税 30万元，营业税 23 万元，企业所得税 l00万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维

31、护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.11.9B.3.29C.2.1D.4.9 解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。城市维护建设税(17+30+23)7% 4.9 万元。2.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位更正并加盖出具单位印章B.由接受单位更正并加盖接受单位印章C.由出具单位重开 D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 根据我国会计法的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.下列各项进项税额中，计算增

32、值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.购进固定资产的进项税额B.用于集体福利的购进货物的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.按照买价依照 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 解析：解析 A、B、C 三项均不得抵扣进项税。4.荣昌公司是一家小型企业， X X X X 年 1月 20日向其主管税务机关申报该年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本 120万元，其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，荣昌公司该年度应缴纳的企业所得税为( )。(

33、企业所得税的税率为 25%)（分数：1.00）A.10.56万元B.10万元 C.7.92万元D.9.90万元解析：解析 该年荣昌公司应纳企业所得税(120+40)(1-20%)20% 25%10 万元。5.个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有( )，其有关权利可以依法进行转让或继承。（分数：1.00）A.使用权B.所有权 C.租赁权D.占有权解析：解析 根据个人独资企业法的规定，个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。6.单位负责人对依法履行职责的会计人员打击报复，情节恶劣的要承担刑事责任，判处( )以下有期徒刑。（分数：1.00）A.10年B.

34、8年C.5年D.3年 解析：解析 单位负责人对依法履行职责的会计人员打击报复，情节恶劣的，处 3 年以下有期徒刑或拘役。7.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.稽核B.出纳C.会计机构负责人 D.会计档案保管解析：解析 根据会计基础工作规范的规定：国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。8.荣华股份有限公司 2006年 3月发

35、行 3年期公司债券 1000万元，1 年期公司债券 500万元。2007 年 10月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司 2007年 10月底净资产额为 6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )万元。（分数：1.00）A.900B.2400C.1900D.1400 解析：解析 累计公司债券总额(公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分)不得超过公司净资产额的 40%。本题中，公司累计债券总额不得超过 2400万元(净资产 6000万元40%2400 万元)，该公司2006年发行的尚未偿还的 3 年期公司债券为

36、1000万元(1 年期的公司债券 500万元已经偿还)，因此本次发行的公司债券不得超过 2400-1000=1400万元。9.根据我国税收征收管理法的有关规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自申请营业执照之日起 45日内B.自领取营业执照之日起 15日内C.自申请营业执照之日起 60日内D.自领取营业执照之日起 30日内 解析：解析 根据我国税收征收管理法的有关规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记；从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起 15日内，按规定设置账簿。10.环海公司是一家小型工业企

37、业，为增值税小规模纳税人。2007 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为 6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.31B.0.48 C.0.25D.0.36解析：解析 小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额8.48/(1+ 6%)6%0.48 万元。11.根据公司法的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为( )万元。（分数：1.00）A.3000 B.6000C.100D.1000解析：解析 根据公司法的规定：股份有限公司的净资产额不低于人民币 3

38、000 万元；有限责任公司的净资产额不低于人民币 6000万元。12.张明为合伙企业的合伙人，李伟为张明个人债务的债权人，当张明的个人财产不足以清偿李伟的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，李伟可以行使的权利是( )。（分数：1.00）A.自行接管张明在合伙企业中的财产份额B.以对张明的债权抵消其对合伙企业的债务C.代位行使张明在合伙企业中的权利D.依法请求人民法院强制执行张明在合伙企业中的财产份额用于清偿 解析：解析 根据合伙企业法律制度的规定：合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵消对合伙企业的债务；合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；合伙人个人财产不

39、足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿：清偿必须通过民事诉讼法规定的强制执行程序进行，债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额；在强制执行债务人在合伙企业的财产份额时，其他合伙人有优先受让的权利。13.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。（分数：1.00）A.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 B.因运输的商品丢失或损毁引起的争议C.国际技术进出口合同争议D.贷款担保合同争议解析：解析 本题中选项 C，适用 4年的特殊诉讼时效期间；选项 BD，适用 2年

40、的普通诉讼时效期间。14.我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.12% B.20%C.10%D.1.2%解析：解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。15.大昌公司 2007年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2009年B.2011年C.2012年 D.2017年解析：解析 本题是对企业所得税关于亏损弥补规定的考查。企业发生亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，如果未弥补完，可以

41、逐年弥补，但延续弥补期最长不得超过 5年。2007 年发生亏损，连续弥补期为 2008-2012年，共 5年。16.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是 ( )。（分数：1.00）A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会成员任期为 2年，连选可以连任C.监事会中必须有职工代表 D.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事解析：解析 根据公司法的有关规定：股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；监事会中的职工代表由职工民主选举产生；监事的任期每届为 3年，连选可以连任。17.华海公司是一家外贸公司，2007 年该公司采取隐匿财产的手段

42、，使税务机关无法追缴该公司 2006年所欠缴的税款 20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。（分数：1.00）A.骗取出口退税罪B.逃避追缴欠税款罪 C.偷税罪D.抗税罪解析：解析 根据我国刑法的规定，逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 1万元以上的行为。18.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.张某、李某两人的继承遗产纠纷B.刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷C.

43、赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷D.甲、 乙两企业间的货物买卖合同纠纷 解析：解析 根据我国仲裁法的规定，不属于。仲裁法调整的争议有：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同纠纷。因此，只有甲、乙两企业的货物买卖合同纠纷属于仲裁法调整的争议，可以申请仲裁解决。19.2007年 9月，南海县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 5万元，报刊发行收入 13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入 2万元，发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.78B.0.

44、42C.0.60 D.0.54解析：解析 根据税法的规定，企业以全部收入为营业额缴纳营业税，不得扣除相关成本费用。即南海县邮政局 2007年 9月应缴纳的营业税(5+13+2) 3%0.6 万元。20.根据全民所有制工业企业法的规定，下列各项中，属于全民所有制工业企业厂长职权的是( )。（分数：1.00）A.决定有关职工生活福利的重大事项B.决定企业的奖金分配方案C.决定企业的工资调整方案D.决定企业行政机构的设置 解析：解析 根据全民所有制工业企业法的有关规定，选项 ABC属于职工代表大会的职权。21.个体工商户贾某，对南海市东顺区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政

45、复议法的规定，受理贾某申请的行政复议机关应当是( )（分数：1.00）A.东顺区人民政府B.南海市国家税务局 C.东顺区国家税务局D.南海市人民政府解析：解析 根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。22.根据会计法的规定，( )主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国内经济贸易委员会B.国家税务总局C.国务院D.国务院财政部门 解析：解析 根据会计法的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上人民政府财政部门主管本行政区域内的会计工作。23.根据我国担保法的有关规定，以依法可以转让的

46、股票出质的，质押合同的生效时间是( )。（分数：1.00）A.向证券登记机构办理出质登记之日起 B.股票交付之日起C.质押合同签订之日起D.向工商部门办理登记之日起解析：解析 根据合同法的规定：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效；以有限责任公司的股份出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。24.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是 ( )。（分数：1.00）A.受托方向纳税人交货的当天 B.受托方向纳税人提交

47、加工费用清单的当天C.纳税人向受托方支付加工费用的当天D.发出委托加工应税消费品的当天解析：解析 委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税款。但纳税人委托个体经营者加工的应税消费品于委托方收回后在委托方所在地纳税，其纳税义务发生的时间，为受托方向委托方交货的当天。25.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查

48、封纳税人的价值相当于应纳税款的货物解析：解析 税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.机动船，以“艘”为计税依据B.非机动船，以“载重吨位”为计税依据 C.乘人汽车，以“辆”为计税依据 D.载货汽车，以“载重吨位”为计税依据解析：解析 根据我国税法的有关规定，车船使用税的计税依据分别为辆、净吨位和载重吨位三种，其中：以“辆”为计税依据的有乘人汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车；以“净吨位”为计税依据的有机动船和载货汽车；以“载重吨位”为