保荐代表人胜任能力考试投资银行业务真题演练卷1及答案解析.doc

《保荐代表人胜任能力考试投资银行业务真题演练卷1及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人胜任能力考试投资银行业务真题演练卷1及答案解析.doc（71页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、保荐代表人胜任能力考试投资银行业务真题演练卷 1 及答案解析(总分：120.00，做题时间：120 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（ ）。（分数：1.00）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见

2、，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告2.依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加3.在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。（分数：1.00）A.A 持股 2与 B 持股 15联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书4.甲公司 2012 年末的净资产为 40 亿元，近三年平均可供分配的利润为

3、7000 万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为 20 亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为 5，请问甲公司发行企业债券的金额为（ ）亿元。（分数：1.00）A.10B.12C.14D.165.下列要约收购的方式正确的有（ ）。（分数：1.00）A.收购人持股 28%，发出了向特定股东收购 3%股份的要约B.收购人持股 28%，发出了向全体股东收购 3%股份的要约C.收购人协议收购 30%，要约收购 3%D.收购人协议收购 30%，要约收购 5%6.内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（ ）。（分数：1.00）A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税

4、负债7.某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产 摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。（分数：1.00）A.400B.850C.450D.5008.甲上市公司 2014 年净利润为 6000 万元，投资收益为 1000 万元

5、，与筹资活动相关的财务费用为 500 万元，经营性应收项目增加 750 万元，经营性应付 项目减少 250 万元，固定资产折旧为 400 万元，无形资产摊销为 100 万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润。没有其他影响经营活动 现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。（分数：1.00）A.4000B.8500C.4500D.50009.以下属于政府补助的有（ ）。（分数：1.00）A.直接减免的所得税B.先征后返的所得税C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助D.增值税出口退税10.某公司销售收入 30000 万元，利润总额为 6000 万元

6、，变动成本率为 60，则安全边际率为（ ）。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%11.以下关于公司法定代表人的说法正确的有（ ）。（分数：1.00）A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任C.公司可在公司章程中规定法定代表人由公司经理担任D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任12.下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。（分数：1.00）A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.按销售额一定比例支付的销售代理费D.直接人工成本13.甲上市公司股东大会于 2013 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。

7、为此，甲公司于 3 月 5 日向银行专门借款 5000 万元，年利率为 6，款项于当日划入甲公 司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动工兴建。3 月 16 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月 31 日，计 提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（ ）。（分数：1.00）A.3 月 5 日B.3 月 15 日C.3 月 16 日D.3 月 31 日14.2012 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5，20

8、12 年累计发生建造支出 1800 万元，2013 年 1 月 1 日，又取得一般借款 500 万元，年利率为6，当日发生建造支出 300 万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2013 年 10 月至 12 月，因可预 见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013 年该企业应予资本化的利息费用为（ ）万元。（分数：1.00）A.106B.79.5C.100D.13015.以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?（ ）（分数：1.00）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的

9、比例上升到 35%B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东已持有上市公司 50%的股份，继续增持 5%，不影响该公司的上市地位16.关于要约收购，下列说法正确的有（ ）。（分数：1.00）A.要约收购期限届满前 3 个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人 2011 年 11 月上报要约收购报告书，2012 年 1 月发布取消收购的公告，收购人 2012 年 12 月

10、可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于 30%17.在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量B.负债按因承担现时义务的合同金额计量C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量18.2013 年 2 月 5 日，甲公司以 1800 万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣 传广告费用 25 万元、展览费 15 万元，上述款项均用银

11、行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（ ）万元。（分数：1.00）A.1800B.1890C.1930D.190519.甲公司 2012 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定 乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012 年 12月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。 则以下说法正确的是（ ）。（分数：1.00）A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 1000 万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600

12、万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元20.根据公司法的规定，公司住所是（ ）。（分数：1.00）A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地21.某生产型企业，出口增值税率征税率为 17%，退税率为 13%，其 2012 年 2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000 万元，增值税率 17%，出口货物 1000 万元，退税率13%，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款情况（ ）。（分数：1.00）A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110

13、万元D.退税 130 万元22.甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万专门借款用于建造厂房，期限 3 年，借款利率为 8%，剩余款项存入银行，年利率为 3%。2008 年 3 月 1 日甲公司支 付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1 日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工。2009 年底建成。则 2008 年借款费用资本化金额为（ ）。（分数：1.00）A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D.133.33 万元23.甲公司按面值发行分期付息、到

14、期一次还本的公司债券 100 万张，支付发行手续费 25 万元，实际取得发行价款 9975 万元。该债券每张面值为 100 元，期限为 5 年，票面年利率为 4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（ ）万元。（分数：1.00）A.10000B.9975C.10400D.1037524.2014 年 3 月，原股本 25 亿股。2014 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2014 年 7 月 1 日增发股份到 4亿股，2014 年的净利润为 4 亿元，则 2014 年的年基本每股收益为（ ）元股。（分数：1.00）A.0.83B.1.0C.1.14D.1.2025.某公司拟在中小板

15、首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是 4 亿，行业市盈率是 25 倍，发行前控股股东持股比例为 75，准备发行后降到 60，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集资金为（ ）亿元。（分数：1.00）A.5B.10C.12.5D.826.甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每 件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为01 万元件，该存货应计提多少存货跌价准备（ ）。（分数：1.00）A.100 万元B.0 万元C.16667 万元D.-100 万元27.下

16、列关于每股收益的说法不正确的有（ ）。（分数：1.00）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数28.甲上市公司 2009 年 7 月 1 日向其 50 名高管每人授予 1000 份认股权证，该认股权证将于 2013 年末期满时行权，行权时高管将以 3 元每股购入该公司股 票，该认股权证在授予日的公允价值为 5 元。2009 年和 2010 年 1

17、2 月 31 日，该公司股票公允价值均为 6 元每股，2011 年和 2012 年 12 月 31 日该 公司股票公允价值均为 8 元每股，股票面值为 1 元。2013 年 12 月 31 日该公司股票公允价值为 10 元每股。假定预计10的高管会离职，甲公司因该项股份 支付应计入 2009 年管理费用的金额为（ ）。（分数：1.00）A.15000 元B.25000 元C.30000 元D.45000 元29.将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（ ）。（分数：1.00）A.重要性原则B.可理解性原则C.可靠性原则D.实质重于形式原则30.上市公司重大资产重组，购买资产实现利润

18、盈利预测为 4000 万，实际实现利润 3000 万，则以下说法正确的有（ ）。（分数：1.00）A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函31.下列说法正确的有（ ）。（分数：1.00）A.某看涨期权价格为 5 元，行权价为 10 元，市场价为 12 元，则该期权的时间价值为 7 元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格

19、的波动率成正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大32.证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（ ）。（分数：1.00）A.通过发行审核会议之日B.获得证监会核准批复之日C.向证监会提交保荐文件之日D.持续督导开始之日33.2008 年 10 月 8 日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付 1 万股公司股份，请培训机构于 2009 年 3月 1 日给公司员工培训，2008 年 10 月 8 日公司股 价为每股 100 元，培训机构培训费市场价格为 106 万元。2009 年 3 月 1 日公司股价为 120 元每股，培训机构培训费市场价格为 110 万元，则为员工进行

20、的培训费的计量金额为（ ）。（分数：1.00）A.100 万B.106 万C.110 万D.120 万34.下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（ ）。（分数：1.00）A.甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540 万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500 万元；2013 年度公司营业收入为 4800 万元B.乙公司，2011 年度从事道路施工，2012 年度和 2013 年度从事原料药生产C.丙公司，20

21、11 年董事发生变更D.丁公司，其一名监事 2012 年度受到证券交易所的公开谴责35.甲公司 2012 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于 2013 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2014 年 12 月 31日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（ ）元。（分数：1.00）A.20000B.22800C.30000D.2500036.国有独资公司

22、的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（ ）。（分数：1.00）A.合并、分立B.解散C.选任董事、监事D.决定经理人员报酬37.甲上市公司 2013 年 1 月 1 日持有乙公司 30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为 1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10年，净残值为 0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面价值为 400 万元，预计尚 可使用年限为 5 年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙

23、公司，售价为 400 万 元，成本 200 万元，截止 2013 年年末，乙公司将该批存货的 40销售给独立第三方乙公司，2013 年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固 定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013 年甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。（分数：1.00）A.300B.312C.276D.33638.保荐机构应当于每年（ ）月份向中国证监会报送年度执业报告。（分数：1.00）A.4B.6C.5D.739.企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。（分数：1.00）A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计

24、提比例由 20%降为 5%C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由 5 年改为 8 年40.以下关于股东权利的说法正确的有（ ）。（分数：1.00）A.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告B.有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿C.甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为 50%、30%、20%，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照 1：1：1 的比例进行分配，违反公司法的规定D.丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资

25、成立，出资比例分别为 50%、30%、20%，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照 1：1：1 的比例行使表决权，违反公司法的规定二、组合型选择题(总题数：80，分数：80.00)41.关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（ ）。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议（分数：1.00）A.B.C.D.42.以下关于证券公司次级债的说法正确的有（ ）。证券公司

26、次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的 50证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行（分数：1.00）A.B.C.D.43.公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。主承销商法定代表人 内核负责人项目负责人 合规负责人（分数：1.00）A.B.C.D.44.发行公司债券内部增信措施有哪些

27、?（ ）商业保险 资产抵押、质押担保限制发行人债务及对外担保规模 设置回售条款（分数：1.00）A.B.C.D.45.2012 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票 1000 万股，购人时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购入 股票划分为可供出售金融资产。2012 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2013 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。 2013 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）。2000 万元 3000 万元 4000 万元 5000 万元（分数：1.00）A.B.C.D

28、.46.保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?（ ）列席发行人的经理会对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅对发行人违法违规的事项发表公开声明不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料（分数：1.00）A.B.C.D.47.以下哪些属于证监会的监管措施?（ ）监管谈话 出具警示函 重点关注 责令公开说明（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列情形中，可能会影响留存收益的是（ ）。固定资产盘盈 增资权益法转成本法减资成本法转权益法 投资性房地产成本模式转公允价值模式（分数：1.00）A.B.C.D.49.下列关于 BOT 会计处理的说

29、法正确的是（ ）。合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号一或有事项的规定处理按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务（分数：1.00）A.B.C.D.5

30、0.以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（ ）。地方融资平台公司 房地产公司典当行 中国证券业协会会员的担保公司（分数：1.00）A.IB.C.D.51.甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款 200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限 平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债 期初余额均为 0，以下说法正确的是（ ）。甲公司 2010 年当期所得税为 750 万元甲公司 2010 年当期所得税

31、为 700 万元甲公司 2010 年所得税费用为 750 万元甲公司 2010 年所得税费用为 700 万元（分数：1.00）A.B.C.D.52.证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定（分数：1.00）A.B.C.D.53.关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（ ）。如果发行人最近 3 年内持

32、有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作（分数：1.00）A.B.C.D.54.以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（ ）。对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付最近

33、 2 年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告地方融资平台公司非中国证券业协会会员的担保公司（分数：1.00）A.B.C.D.55.按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（ ）。以产品发放股利以产品发放福利或者奖金以自身产品作为固定资产投入再生产房地产企业将自身开发房屋用作办公场所（分数：1.00）A.B.C.D.56.根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件，下列说法正确的有（ ）。股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行公司股本总额不少于人民币 5000 万元公司股本总额为 4 亿股，则公开发行股份的比例应为 10以上公司最近三年无重大违法行为，财务会计

34、报告无虚假记载（分数：1.00）A.B.C.D.57.以下关于会后事项的说法正确的有（ ）。过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核（分数：1.00）A.B.C.D.58.以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（ ）。保荐代表人尽职调查工作日志

35、缺失或者遗漏、隐瞒重要问题发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（分数：1.00）A.B.C.D.59.某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（ ）。风险投资限售股上市流通对合并范围内的子公司提供担保对合并范围内的子公司提供财务资助（分数：1.00）A.B.C.D.60.以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（ ）。公司的董事、监事、高级管理人员 300 万元资本的合伙企业注册资本 500 万元的公司 私募

36、基金（分数：1.00）A.B.C.D.61.下列各项中，属于会计估计变更的有（ ）。存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法（分数：1.00）A.B.C.D.62.甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（ ）。李某可以兼任乙公司总经理 李某可以兼任乙公司和丙公司董事长李某可以兼任乙公司监事会主席 李某可以兼任甲公司董事会秘书（分数：1.00）A.B.C.D.63.“长期应付款

37、”科目核算的内容主要有（ ）。应付经营租入固定资产的租赁费以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项因辞退职工给予职工的补偿款应付融资租入固定资产的租赁费（分数：1.00）A.B.C.D.64.关于或有事项，以下处理正确的有（ ）。2012 年 12 月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 90，赔偿金额在 300400 万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业 依据实际情况合理预计了预计负债甲公司财务报表批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，2013 年 3 月 30 日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿 500 万元，则甲公司 2012 年度的财务报表中应调减预

38、计负债 350 万元，调增其他应付款 500 万元，同时调增营业外支出 150 万元2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 51，若败诉，需赔偿 300 万元，乙公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500 万元，则乙公司直接在当月(2013 年 2 月)确认营业外支出 500 万元2012 年 8 月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了 200 万预计负债，2012 年 9 月，丙公 司收到法院判决，应赔偿 300 万元，则丙公司应冲减2012 年 8 月的营业外支出 200

39、万元，计人 2012 年 9 月营业外支出 300 万元2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500 万元，则乙公司直接在 2013年 2 月确认营业外支出 500 万元（分数：1.00）A.B.C.D.65.甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013 年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能

40、支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商。甲公司同意乙公司以一项投资 性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万 元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（ ）。 乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元乙公司确认其他业务收入 3300 万元（分数：1.00）A.B.C.D.66.甲公司 2008

41、 年度财务报告批准报出日为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。3 月 1 日发现 2008 年 10 月一项固定资产尚未人账4 月 2 日甲公司从银行借入 8000 万元长期借款签订重大资产抵押合同2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2009 年 1 月 5 日签订3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2008 年的未决诉讼，甲公司已于 2008 年末确认预计负债 600 万元（分

42、数：1.00）A.B.C.D.67.下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ）。具备 3 年以上保荐相关业务经历最近 3 年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚未负有数额较大到期未清偿的债务（分数：1.00）A.B.C.D.68.2012 年 1 月 1 日，甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80的股权，实际支付款项 4200 万元。购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账 面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A

43、 公司净资产账面价值为 3500 万元。 2012年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2014 年 1月 1 日，甲公司全资子公司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80股权，下列说法正确的有（ ）。2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80股权的初始投资成本为 5160 万元2014 年 1 月 1 日乙公司购买 A 公司 80股权的入账价值为 5700 万元2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是同一控制下企业合并2014 年 1 月 1 日，甲公司购买 A 公司股

44、权是非同一控制下企业合并（分数：1.00）A.B.C.D.69.关于股份限售期，以下说法正确的有（ ）。上交所上市公司控股股东参与配股限售期为 12 个月控股股东认购的可转债无限售期控股股东参与增发应锁定 12 个月非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定 36 个月（分数：1.00）A.B.C.D.70.可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（ ）。现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分外币财务报表折算差额持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得可供出售债务工具的减值准备的转回（分数：1.00）A.B.C.D.71.以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的

45、处理正确的有（ ）。更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会发审会后不允许变更保荐人律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会（分数：1.00）A.B.C.D.72.要约收购中，以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有（ ）。被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，经股东大会批准，被收购公司董事会对

46、外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目在要约收购期问，被收购公司董事辞职被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助（分数：1.00）A.B.C.D.、73.以下可以担任上市公司独立董事的有（ ）。某人儿子持有上市公司 09股份，但属于前 10 大股东中自然人股东某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在 1 年前提供过咨询服务某人弟弟持有该公司 2的股份董事儿子的岳母在上市公司子公司任职（分数：1.00）A.B.C.D.74.关于最佳估计数，下列说法中正确的有（ ）。企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险因素企业在确定最佳估计数时，不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数（分数：1.00）A.B.C.D.75.某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（ ）。上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密