保荐代理人证券综合知识-23及答案解析.doc

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1、保荐代理人证券综合知识-23 及答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.在市场分割理论中，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，则利率期限结构呈现向上倾斜的趋势。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.证券发行后，任何情况下，保荐机构都不得更换保荐代表人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.证券投资咨询业务是指与证券交易、证券投资活动有关的咨询、建议、策划业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误4.通过对改进的财务分析体系分析可知，通过合理利用负债，降低税后利息率，可以提高权益净利率。(

2、 )（分数：1.00）A.正确B.错误5.契约型基金和公司型基金在法律依据、组织形式以及有关当事人的地位等方面是不同的，它们的投资方式也是不同的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.社会总需求大于总供给的矛盾通过压缩货币供给便可以得到彻底解决。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.某一时点上(某年、某月、某日)，同一品类的不同期限的利率构成该品类的利率期限结构。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.我国的认购权证只能在证券交易所内进行交易。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产

3、负债表中列示。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10.一般存款账户只能用于结算及现金缴存，不得办理现金支取。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：20，分数：21.00)11.下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是( )。A接受捐赠 B支付现金股利 C收回应收账款 D支付股票股利（分数：1.00）A.B.C.D.12.在二级托管制度下，投资者可将其托管股份从一家证券营业部转移到另一家证券营业部托管。这一过程通常称为( )。A复合托管 B双重托管 C指定托管 D转托管（分数：1.00）A.B.C.D.13.可能会引起资本外逃的短期资本流动是( )。A银行经营

4、性短期资本流动 B保值性资本流动C直接投资 D贸易结算性资本流动（分数：1.00）A.B.C.D.14.假设甲企业只生产销售一种产品，单价 50 元，边际贡献率 40%，年固定成本 300 万元。预计来年产销量 20 万件，价格提高 10%，则价格对销售利润影响的敏感系数为( )。A0.4 B4 C8 D10（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项属于保险职能的有( )。社会管理职能；补偿损失职能；基金积累职能；风险监督职能；分散风险职能；改善信用职能A BC D（分数：1.00）A.B.C.D.16.使用技术分析方法应注意( )。A结合多种技术分析方法综合研判B不要与基本面分析同时使

5、用，避免产生不必要的干扰C不同时期选择不同的理论D资本资产定价模型产生的历史背景（分数：1.00）A.B.C.D.17.关于对违反环境保护法的企业作出处理决定的机关，下列说法不正确的是( )。A罚款由环境保护行政主管部门决定B对省级人民政府直辖的企事业单位作出限期治理决定的是省级人民政府C对市县及以下管辖的企事业单位做出限期治理决定的是市县人民政府D罚款由县级以上人民政府决定（分数：1.00）A.B.C.D.18.我国财务公司的业务有( )。A购买股票 B投资不动产C对成员单位贷款 D代理期货业务（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲公司因经营不善濒临破产，乙公司是其债权人之一。关于对甲公

6、司提起进行重整的申请，下列说法错误的是( )。A甲公司可以自行向人民法院提出进行重整的申请B乙公司应该在有人向人民法院提起甲公司破产的申请后才能提出对甲公司重整的申请C乙公司申请对甲公司进行破产清算的，人民法院受理破产后宣告破产前，甲公司可以向人民法院申请重整D乙公司申请对甲公司进行破产清算的，人民法院受理破产后宣告破产前，王某作为拥有甲公司 15%出资额的股东，可以申请重整（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。A将购买的货物用于集体福利B将自产的货物用于非应税项目C将购买的货物委托加工收回后继续用于连续生产D将购买的货物用于非应税项目（分数：1.0

7、0）A.B.C.D.21.某高尔夫球厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2009 年 10 月，该厂将生产的一批高尔夫球及球具交给门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。已知高尔夫球及球具的消费税税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。A5.13 B6.00 C6.60 D7.72（分数：1.00）A.B.C.D.22.商业银行同业拆借得到的资金被禁止用于( )。A短期票据贴现 B弥补准备金不足C增强短期流动性 D发放固定资产贷款（分数：1.00）A.B.C.D.23.通常期权的权利期间与期权的时间价值存在( )的影响。A同方向

8、且线性 B同方向但非线性C反方向且线性 D反方向但非线性（分数：1.00）A.B.C.D.24.证券登记结算公司产生损失中不能用风险保证基金弥补的是( )。A技术故障造成的损失 B操作失误造成的损失C不可抗力造成的损失 D经营发生的损失（分数：1.00）A.B.C.D.25.通货膨胀和失业在短期内存在的关系是( )。A正比例关系 B倒数关系 C代替关系 D没有关系（分数：1.00）A.B.C.D.26.有价证券的风险性是指( )。A要求到期后还本付息 B持有证券本身可以获得一定的收益C证券变现的难易程度 D实际收益与预期收益的背离（分数：1.00）A.B.C.D.27.市场约束作用得以发挥的首

9、要前提是( )。A银行债权人对银行风险的敏感性B政府的立法保障C银行经营者控制风险行为的自觉性D银行公开、有效的信息披露（分数：1.00）A.B.C.D.28.在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司股份在收购完成后_内不得转让。A6 个月B12 个月C18 个月D24 个月（分数：2.00）A.B.C.D.29.国有独资公司属于( )。A股份有限公司 B有限责任公司 C资合公司 D人合公司（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于回购交易的表述，正确的是( )。A回购交易中，债券持有者是融券方B债券回购交易完全独立于债券现货交易C从性质上看，回购交易属于资本市场D回购交易更多地具有短期

10、融资的属性（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：20，分数：22.00)31.我国现行消费税中，采取从价定率与从量定额复合计算的税目有( )。（分数：1.00）A.白酒B.烟丝C.雪茄D.卷烟E.汽油32.以下关于证券投资分析所采用的分析方法的说法，不正确的有( )。（分数：1.00）A.基本分析是主要根据证券市场自身变化规律得出结果的分析方法B.技术分析是主要根据经济学、金融学、投资学等基本原理推导出结论的分析方法C.证券组合分析法是根据投资者对收益率和风险的共同偏好以及投资者的个人偏好确定投资者的最优证券组合并进行组合管理的方法D.技术分析是仅从证券的市场行为来分析证

11、券价格未来变化趋势的方法E.基本分析是主要根据经济学、金融学、投资学等基本原理推导出结论的分析方法F.技术分析的内容主要包括宏观经济分析、行业和区域分析、公司分析G.技术分析的重点是公司分析33.下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有( )。（分数：1.00）A.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额B.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额C.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额D.“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额E.“其他应收款”总账余额34.以权益结算的股份支付最常用的工具有( )。（分数：1.00）A.模拟股票B.现金股票增值权C.限制性股票D.股票期权E.股票期货3

12、5.对比期货交易与远期交易，两者的类似之处有( )。（分数：1.00）A.现在定约成交B.将来交割C.非标准化D.在场外市场进行E.在场内市场进行F.有规定格式的合约36.广义的有价证券包括很多品种，其中有( )。（分数：2.00）A.商品证券B.凭证证券C.货币证券D.资本证券E.证据证券37.根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C.对非居民企业的扣缴义务人未依

13、法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”E.企业转让资产，该项资产的净值不得在计算应纳税所得额时扣除38.将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定B.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定C.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定D

14、.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定E.如果所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定39.保险公司和养老基金同属于契约型储蓄机构，两者的共同特征表现在( )。（分数：1.00）A.以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金B.按合约规定向持约人提供保险服务或养老金C.具有投资和防灾防损的功能D.其资金可投资于较长期的证券E.其资金只投资于短期证券40.根据现金来源不同，现金流量表被分为若干个项目。这些项目主要包括( )。（分数：1.00）A.经营活动的现金流量B.投资活动的现金流量C.销售活动的现金流量

15、D.筹资活动的现金流量E.生产活动的现金流量41.公民战时拒绝、逃避服役，应予立案追诉的情形包括( )。（分数：1.00）A.无正当理由经教育仍拒绝、逃避服役B.经教育仍拒绝、逃避服役C.以暴力、威胁、欺骗等手段拒绝、逃避服役D.采取自伤、自残等方式拒绝、逃避服役E.联络、煽动他人共同拒绝、逃避服役42.我国组建金融资产管理公司的目的在于( )。（分数：1.00）A.改善四家国有独资商业银行的资产负债状况B.实现不良贷款价值回收最大化C.对符合条件的企业实施债权转股权D.为居民提供最优金融服务E.为企业提供最优金融服务43.银行不能创造存款货币的条件有( )。（分数：1.00）A.部分准备金B

16、.全额准备金C.现金放款D.法定准备率E.现金漏损率44.下列属于定额税率的税种有( )。（分数：1.00）A.资源税B.营业税C.个人所得税D.车船税E.增值税45.假设一家中国企业将在未来三个月后收到美元货款，企业担心三个月后美元贬值，该企业可以通过以下哪些手段来实现套期保值的目的?( )（分数：1.00）A.出售远期合约B.买入期货合约C.买入看跌期权D.买入看涨期权E.卖出看跌期权46.在收购上市公司时，下列哪些情况下当事人不可以向中国证监会申请以简易程序免除发出要约的是：_（分数：1.00）A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中

17、拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过 30%B.已持有 51%股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到 58%C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%D.股权拍卖，某公司取得上市公司 35%的股权E.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司己发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2%47.股权式衍生工具的种类有( )。（分数：1.00）A.股票期货B.股票期权C.股票指数期货D.股票指数期权E.混

18、合交易合约48.某投资者将 1500 元现金按 5%的年利率投资 5 年，那么( )。（分数：1.00）A.该项投资按单利计算的第五年年末的终值为 1789 元B.该项投资按单利计算的第五年年末的终值为 1875 元C.该项投资按复利计算的第五年年末的终值为 1914.42 元D.该项投资按复利计算的第五年年末的终值为 1995.40 元E.该项投资按复利计算的第五年年末的终值为 2010.14 元49.下列选项中，可能导致被审计单位在财务方面对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况不包括( )。（分数：2.00）A.异常原因导致停工、停产B.过度依赖短期借款筹资C.资不抵债D.现金流量困难E.

19、无法获得供应商的正常商业信用50.预计资产未来现金流量的现值时应考虑的主要因素有( )。（分数：1.00）A.资产的预计未来现金流量B.资产的取得方式C.折现率D.资产目前的销售净价E.资产的使用寿命保荐代理人证券综合知识-23 答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.在市场分割理论中，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，则利率期限结构呈现向上倾斜的趋势。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在市场分割理论中，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限

20、结构则是呈现向下倾斜的趋势。如果短期资金供需曲线交叉点利率低于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构则呈现向上倾斜的趋势。2.证券发行后，任何情况下，保荐机构都不得更换保荐代表人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券发行后，保荐机构不得更换保荐代表人，但因保荐代表人离职或者被撤销保荐代表人资格的，应当更换保荐代表人。3.证券投资咨询业务是指与证券交易、证券投资活动有关的咨询、建议、策划业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券投资咨询业务是指证券公司及其相关业务人员运用各种有效信息，对证券市场或个别证券的未来走势进行分析预测，对投资证券的可行性

21、进行分析评判；为投资者的投资决策提供分析、预测、建议等服务，倡导投资理念、传授投资技巧，引导投资者理性投资的业务活动。题中描述的是财务顾问业务。4.通过对改进的财务分析体系分析可知，通过合理利用负债，降低税后利息率，可以提高权益净利率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 权益净利率=净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)净财务杠杆。则：提高净经营资产净利率和净财务杠杆，或降低税后利息率，可以提高权益净利率。5.契约型基金和公司型基金在法律依据、组织形式以及有关当事人的地位等方面是不同的，它们的投资方式也是不同的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析

22、 契约型基金和公司型基金在法律依据、组织形式以及有关当事人的地位等方面是不同的，但它们的投资方式都是把投资者的资金集中起来，按照基金设立时所规定的投资目标和策略，将基金资产分散投资于众多的金融产品上，获取收益后再分配给投资者。6.社会总需求大于总供给的矛盾通过压缩货币供给便可以得到彻底解决。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 紧缩能在短期内对物价上涨起到明显的抑制作用，但从长期看如果紧缩也抑制了实际经济增长，那么供求矛盾仍然解决不了，价格水平上涨的压力依然难以缓解。因此，若社会总需求大于社会总供给，其解决的根本措施有赖于刺激社会总供给的增加。7.某一时点上(某年、某月、某日)

23、，同一品类的不同期限的利率构成该品类的利率期限结构。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 某一时点上(某年、某月、某日)，同一品类的不同期限的利率构成该品类的利率期限结构。注意：由于市场经济中的利率是不断变动的，所以利率的期限结构总是某年、某月、某日的期限结构；利率期限结构只能就与某种信用品质相同的债务相关的利率，或同一发行人所发行的债务相关的利率来讨论。8.我国的认购权证只能在证券交易所内进行交易。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：9.如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。( )（分数：1.00

24、）A.正确 B.错误解析：解析 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。如果某项资产不能再给企业带来经济利益，则不能确认企业的资产。10.一般存款账户只能用于结算及现金缴存，不得办理现金支取。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要而开立的，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。二、单项选择题(总题数：20，分数：21.00)11.下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是( )。A接受捐赠 B支付现金股利 C收回应收账款 D支付股票股利（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.在

25、二级托管制度下，投资者可将其托管股份从一家证券营业部转移到另一家证券营业部托管。这一过程通常称为( )。A复合托管 B双重托管 C指定托管 D转托管（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 投资者要卖出证券必须到证券托管营业部方能进行(在哪里买入就在哪里卖出)。投资者也可以将其托管证券从一家证券营业部转移到另一家证券营业部托管，称为证券转托管。转托管可以是一只证券或多只证券，也可以是一只证券的部分或全部。13.可能会引起资本外逃的短期资本流动是( )。A银行经营性短期资本流动 B保值性资本流动C直接投资 D贸易结算性资本流动（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 保值性资本流动是

26、指金融资产的持有者为了资金的安全或保持其价值不下降而进行资金调拨转移所形成的短期资本流动。故当某些国家或地区的政治局势不稳时，可能引起资本外逃。14.假设甲企业只生产销售一种产品，单价 50 元，边际贡献率 40%，年固定成本 300 万元。预计来年产销量 20 万件，价格提高 10%，则价格对销售利润影响的敏感系数为( )。A0.4 B4 C8 D10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 边际贡献率+变动成本率=40%+变动成本率=1，则变动成本率=60%，即单位变动成本/单价=60%，得：单位变动成本=5060%=30(元)，销售利润=边际贡献-固定成本=502040%-300=

27、100(万元)；价格提高 10%，销售利润=(55-30)20-300=200(万元)，利润变动百分比=(200-100)/100=100%，则：价格对利润影响的敏感系数=100%/10%=10。15.下列各项属于保险职能的有( )。社会管理职能；补偿损失职能；基金积累职能；风险监督职能；分散风险职能；改善信用职能A BC D（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 保险的基本职能有分散风险职能和补偿损失职能；派生职能有基金积累、风险监督和社会管理职能。保险具有可以改善个人信用的作用，但这不是其职能。16.使用技术分析方法应注意( )。A结合多种技术分析方法综合研判B不要与基本面分析同时

28、使用，避免产生不必要的干扰C不同时期选择不同的理论D资本资产定价模型产生的历史背景（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 技术分析作为一种证券投资分析工具，在应用时应该注意以下问题：技术分析必须与基本分析结合起来使用；多种技术分析方法综合研判；理论与实践相结合。17.关于对违反环境保护法的企业作出处理决定的机关，下列说法不正确的是( )。A罚款由环境保护行政主管部门决定B对省级人民政府直辖的企事业单位作出限期治理决定的是省级人民政府C对市县及以下管辖的企事业单位做出限期治理决定的是市县人民政府D罚款由县级以上人民政府决定（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 环境保护法第二十九

29、条第二款规定，中央或者省、自治区、直辖市人民政府直接管辖的企业事业单位的限期治理，由省、自治区、直辖市人民政府决定。市、县或者市、县以下人民政府管辖的企业事业单位的限期治理，由市、县人民政府决定。同法第三十九条第二款规定，罚款由环境保护行政主管部门决定。责令停业、关闭，由作出限期治理决定的人民政府决定；责令中央直接管辖的企业事业单位停业、关闭，须报国务院批准。18.我国财务公司的业务有( )。A购买股票 B投资不动产C对成员单位贷款 D代理期货业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国的财务公司是由企业集团内部各成员单位入股，向社会募集中长期资金，为企业技术进步服务的金融股份有限

30、公司。财务公司不得在境内买卖或代理买卖股票、期货及其他金融衍生工具，不得投资于非自用不动产、股权、实业和非成员单位的企业债券。在境外从事外汇及有价证券交易的，须经中国人民银行另行审批。19.甲公司因经营不善濒临破产，乙公司是其债权人之一。关于对甲公司提起进行重整的申请，下列说法错误的是( )。A甲公司可以自行向人民法院提出进行重整的申请B乙公司应该在有人向人民法院提起甲公司破产的申请后才能提出对甲公司重整的申请C乙公司申请对甲公司进行破产清算的，人民法院受理破产后宣告破产前，甲公司可以向人民法院申请重整D乙公司申请对甲公司进行破产清算的，人民法院受理破产后宣告破产前，王某作为拥有甲公司 15%

31、出资额的股东，可以申请重整（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业破产法第七十条规定，债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人中请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本 1/10 以上的出资人，可以向人民法院申请重整。20.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。A将购买的货物用于集体福利B将自产的货物用于非应税项目C将购买的货物委托加工收回后继续用于连续生产D将购买的货物用于非应税项目（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 将自产的货物用于非应税项目，视同销售，应当计缴增值

32、税销项税。21.某高尔夫球厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2009 年 10 月，该厂将生产的一批高尔夫球及球具交给门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。已知高尔夫球及球具的消费税税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。A5.13 B6.00 C6.60 D7.72（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。则该项业务应缴纳的消费税税额=77.22(1+17%)10%=6.60(万元)。22.商业银行同业拆借得到的资金被

33、禁止用于( )。A短期票据贴现 B弥补准备金不足C增强短期流动性 D发放固定资产贷款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 商业银行法第四十六条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时周转资金的需要。23.通常期权的权利期间与期权的时间价值存在( )的影响。A同方向且线性 B同方向但非线性C反方向且线性 D反方向但非线性（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 通常期权的权利期间越长，期权的时间价值也越大，但它们之间不是线性关系。24.证券登记结算公司产生损失中不能用风险保证基

34、金弥补的是( )。A技术故障造成的损失 B操作失误造成的损失C不可抗力造成的损失 D经营发生的损失（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 证券结算风险基金主要用于垫付或弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不可抗力造成的证券登记结算机构的损失。25.通货膨胀和失业在短期内存在的关系是( )。A正比例关系 B倒数关系 C代替关系 D没有关系（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 关于通货膨胀与失业的关系，目前公认的观点是：通货膨胀和失业在短期内存在替代关系，而在长期中，通货膨胀对失业基本没有影响。26.有价证券的风险性是指( )。A要求到期后还本付息 B持有证券本身可以获得一定的收

35、益C证券变现的难易程度 D实际收益与预期收益的背离（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 项指的是有价证券的期限性；B 项指的是有价证券的收益性；C 项指的是有价证券的流动性。27.市场约束作用得以发挥的首要前提是( )。A银行债权人对银行风险的敏感性B政府的立法保障C银行经营者控制风险行为的自觉性D银行公开、有效的信息披露（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 新巴塞尔协议指出市场纪律(即社会公众的监督力量)可以迫使银行自动抑制自己的风险行为，保持银行体系的稳健，但其前提是有效而公开的信息披露。28.在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司股份在收购完成后_内不得转让。A

36、6 个月B12 个月C18 个月D24 个月（分数：2.00）A.B. C.D.解析：29.国有独资公司属于( )。A股份有限公司 B有限责任公司 C资合公司 D人合公司（分数：1.00）A.B. C.D.解析：30.下列关于回购交易的表述，正确的是( )。A回购交易中，债券持有者是融券方B债券回购交易完全独立于债券现货交易C从性质上看，回购交易属于资本市场D回购交易更多地具有短期融资的属性（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：三、不定项选择题(总题数：20，分数：22.00)31.我国现行消费税中，采取从价定率与从量定额复合计算的税目有( )。（分数：1.00）A.白酒 B.烟丝C.雪茄

37、D.卷烟 E.汽油解析：解析 按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额、从价从量定额混合计算复合计算三类计算方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用从价从量复合计算方法。32.以下关于证券投资分析所采用的分析方法的说法，不正确的有( )。（分数：1.00）A.基本分析是主要根据证券市场自身变化规律得出结果的分析方法 B.技术分析是主要根据经济学、金融学、投资学等基本原理推导出结论的分析方法 C.证券组合分析法是根据投资者对收益率和风险的共同偏好以及投资者的个人偏好确定投资者的最优证券组合并进行组合管理的方法D.技术分析是仅从证券的市场行为来分析证券价格未来

38、变化趋势的方法E.基本分析是主要根据经济学、金融学、投资学等基本原理推导出结论的分析方法F.技术分析的内容主要包括宏观经济分析、行业和区域分析、公司分析G.技术分析的重点是公司分析 解析：解析 技术分析是仅从证券的市场行为来分析证券价格未来变化趋势的方法；基本分析是主要根据经济学、金融学、投资学等基本原理推导出结论的分析方法。基本分析的内容主要包括宏观经济分析、行业和区域分析、公司分析，其中公司分析是重点。33.下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有( )。（分数：1.00）A.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额 B.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额C.“预收账款”科目所属

39、明细科目的借方余额 D.“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额E.“其他应收款”总账余额解析：解析 “应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额和“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额应计入资产负债表“预收款项”项目。34.以权益结算的股份支付最常用的工具有( )。（分数：1.00）A.模拟股票B.现金股票增值权C.限制性股票 D.股票期权 E.股票期货解析：解析 以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算

40、的交易。这种支付最常用的工具有两类：限制性股票和股票期权。模拟股票和现金股票增值权为以现金结算的股份支付最常用的工具。35.对比期货交易与远期交易，两者的类似之处有( )。（分数：1.00）A.现在定约成交 B.将来交割 C.非标准化D.在场外市场进行E.在场内市场进行F.有规定格式的合约解析：解析 CDEF 四项为远期交易与期货交易的不同，表现在：前者是非标准化的，在场外市场进行；后者则是标准化的，有规定格式的合约，多数在场内市场进行。36.广义的有价证券包括很多品种，其中有( )。（分数：2.00）A.商品证券 B.凭证证券C.货币证券 D.资本证券 E.证据证券解析：37.根据企业所得税

41、法的规定，以下说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D.税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅” E.企业转让资产，该项资产的净值不得在计算应纳税所得额时扣除解析：解析 A 项，企业所得税法第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；C 项，同法第三十

42、九条规定，对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人(而非扣缴义务人)在所得发生地缴纳；E 项，同法第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值允许在计算应纳税所得额时扣除。38.将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有( )。（分数：1.00）A.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定 B.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定 C.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数

43、按各种可能发生额的算术平均数确定D.如果所需支出不存在一个连续范围，或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 E.如果所需支出存在一个连续范围，则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定解析：解析 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围，但范围内各种结果地可能性不相同，那么如果或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；如果或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。39.保险公司和养老

44、基金同属于契约型储蓄机构，两者的共同特征表现在( )。（分数：1.00）A.以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金 B.按合约规定向持约人提供保险服务或养老金 C.具有投资和防灾防损的功能D.其资金可投资于较长期的证券 E.其资金只投资于短期证券解析：解析 契约型储蓄机构包括各种保险公司(Insurance companies)和养老基金(Pension Funds)，其共同特征是以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金(保险费或养老金预付款)，然后，按合约规定向持约人提供保险服务或养老金。由于它们能通过概率计算出每年需要支付的赔偿额和退休金，所以，就可以把其余的资金投资于较长期的证券，

45、如公司债券、股票以及长期国债等。保险公司收取的保费和养老基金都具有投资功能，但是养老基金不具有防灾防损的功能。40.根据现金来源不同，现金流量表被分为若干个项目。这些项目主要包括( )。（分数：1.00）A.经营活动的现金流量 B.投资活动的现金流量 C.销售活动的现金流量D.筹资活动的现金流量 E.生产活动的现金流量解析：解析 现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力，主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。41.公民战时拒绝、逃避服役，应予立案追诉的情形包括( )。（分数：1.00）A.无正当理由经教育仍拒绝、逃避服役 B.经教育仍拒

46、绝、逃避服役C.以暴力、威胁、欺骗等手段拒绝、逃避服役 D.采取自伤、自残等方式拒绝、逃避服役 E.联络、煽动他人共同拒绝、逃避服役 解析：解析 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(一)第九十六条规定，公民战时拒绝、逃避服役，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：无正当理由经教育仍拒绝、逃避服役的；以暴力、威胁、欺骗等手段，或者采取自伤、自残等方式拒绝、逃避服役的；联络、煽动他人共同拒绝、逃避服役的；其他情节严重的情形。42.我国组建金融资产管理公司的目的在于( )。（分数：1.00）A.改善四家国有独资商业银行的资产负债状况 B.实现不良贷款价值回收最大化 C.对符

47、合条件的企业实施债权转股权 D.为居民提供最优金融服务E.为企业提供最优金融服务解析：解析 我国于 1999 年建立了华融、长城、东方、信达四家金融资产管理公司，分别收购、管理和处置从工、农、中、建四家国有商业银行剥离出来的不良资产。组建金融资产管理公司是为了达到三个目的：改善四家国有商业银行的资产负债状况，化解潜在的金融风险，提高其国内外资信；运用特殊的法律地位和专业化优势，通过建立资产回收责任制和专业化经营，实现不良贷款价值回收最大化；通过金融资产管理，对符合条件的企业实施债权转股权。43.银行不能创造存款货币的条件有( )。（分数：1.00）A.部分准备金B.全额准备金 C.现金放款 D

48、.法定准备率E.现金漏损率解析：解析 只有具备了部分准备金和非现金结算这两个基本条件，银行才能创造派生存款。在全额准备金和现金放款的情况下，商业银行不能创造存款货币。44.下列属于定额税率的税种有( )。（分数：1.00）A.资源税 B.营业税C.个人所得税D.车船税 E.增值税解析：解析 定额税率是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例，一般只适用于特殊的税种，如我国的资源税、车船税等。BE 两项属于比例税率；C 项属于累进税率。45.假设一家中国企业将在未来三个月后收到美元货款，企业担心三个月后美元贬值，该企业可以通过以下哪些手段来实现套期保值的目的?( )（分数：1.00）A.出售远期合约 B.买入期货合约C.买入看跌期权 D.买入看涨期权E.卖出看跌期权解析：解析 未来有应收外币账款的企业，可以出售期货合约进行套期保值。在运用货币期权来套期保值时，企业可以通过买入看跌期权为应收账款套期保值。46.在收购上市公司时，下列哪些情况下当事人不可以向中国证监会申请以简易程序免除发出要约的是：_（分数：1.00）A.经政府或者