[职业资格类试卷]期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理试行办法）模拟试卷1及答案与解析.doc

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1、期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理试行办法）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题在每题给出的备选项中，只有 1 项最符合题目要求。1 根据期货公司风险监管指标管理试行办法规定，应当由具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计的风险监管报表是( )。（A）日风险监管报表（B）周风险监管报表（C）月度风险监管报表（D）年度风险监管报表2 期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用( )进行风险调整。（A）最高的比例（B）最低的比例（C）中间比例（D）自行制定比例3 期货公司在计算净资本时，有证

2、据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，监管机构可以要求期货公司相应( )。（A）核减净资产金额（B）核增净资产金额（C）核增净资本金额（D）核减净资本金额4 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，当期货公司发生客户保证金未足额追加情形时，期货公司应当相应( )。（A）调减净资本（B）调增净资本（C）调减净资产（D）调增净资产5 期货公司借人次级债务的，在计算净资本时，可以将所借入的次级债务( )。（A）全额加回（B）按照中国证监会规定的比例加回（C）全额扣减（D）按照中国证监会规定的比例扣减6 客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的( )时，应当相应扣除。（A）净

3、资本（B）风险准备金（C）结算准备金（D）期货公司保证金7 期货公司委托其他机构提供中间介绍业务的，净资本不得低于人民币( )万元。（A）2000（B） 3000（C） 5000（D）70008 从事交易结算业务的期货公司，净资本不得低于人民币( )万元。（A）3000（B） 4500（C） 5000（D）80009 从事全谣结算业务的期货公司，净资本不得低于客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和的( )。（A）3（B） 6（C） 7（D）1010 期货公司应当每半年向公司全体董事提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司( )签

4、字确认。（A）法定代表人（B）结算负责人（C）经营管理主要负责人（D）财务负责人11 期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持( )个月的，风险预警期结束。（A）1（B） 2（C） 3（D）512 经过整改，风险监管指标符合规定标准的，期货公司应当向( )报告。j（A）期货业协会（B）中国证监会（C）期货交易所（D）公司所在地中国证监会派出机构13 期货公司风险监管指标符合规定标准的，中国证监会派出机构应当自验收合格之日起 ( )个工作日内解除对期货公司采取的有关措施。（A）2（B） 3（C） 5（D）7二、多项选择题在每题给出的备选项中，至少有 2 项符合题目要求。14 下列关于期货公司的

5、表述，正确的有( )。（A）期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度（B）期货公司扩大业务规模或者作出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试（C）期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计（D）期货公司应当按照企业会计准则的规定编制、报送风险监管报表15 会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的 ( )进行核查和验证。（A）真实性（B）准确性（C）公平性（D）完整性16 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，在计算期货公司净资本时需要调整的风险因素包

6、括( )。（A）资产调整值（B）负债调整值（C）客户未足额追加的保证金（D）客户权益17 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，以下表述正确的有( )。（A）期货公司按照分类及流动性情况对净资本进行风险调整（B）未足额追加的客户保证金应当按期货公司规定的保证金标准计算（C）客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明（D）客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本18 下列关于期货公司的表述，错误的有( )。（A）期货公司计算净资本时，应当按照期货交易管理条例 的规定对相关项目充分计提资产减值准备（B）中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的

7、充足性和合理性进行专项说明（C）有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额（D）期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项口进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险调整19 期货公司应当在净资本计算表的附注中，应充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的( ) 。（A）性质（B）涉及金额（C）进展情况（D）形成原因20 为保障期货公司具有快速资本补充机制，根据期货公司风险监督指标管理试行办法的规定，以下哪些负债项目可以按照一定比例计人净资本?( )（A）期货公司向股东或者其关联企业借

8、人的短期借款（B）期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期债款（C）期货公司应付交易所质押款（D）期货公司借入的次级债务21 从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于( )。（A）人民币 9000 万元（B）人民币 1 亿元（C）客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和的 7（D）客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和的 622 根据期货公司风险监管指标管理试行办法，下列关于风险监管报表报送的说法正确的有( ) 。（A）期货公司结算负责人应当在风险监管报表上签字确认（B）制表人对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见

9、和理由（C）期货公司应当建立按月、年编制并报送风险监管报表的制度（D）独立董事应在风险监管报表上签字确认23 关于期货公司风险监管报表，正确的做法有( )。（A）期货公司应当保留书面风险监管报表（B）报表的保存期限应当不少于 3 年（C）期货公司应当按照中国证监会规定的方式报送风险监管报表（D）相应责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章24 从事交易结算业务的期货公司净资本达到预警标准的，根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，期货公司应当履行以下( )程序。（A）向公司住所地中国证监会派出机构书面报告（B）向中国期货业协会书面报告（C）向公司全体董事书面报告（D）向公司全体股东书面

10、报告25 根据期货公司风险监管指标管理试行办法的规定，下列各项正确的有( )。（A）重大业务，是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生 5以上变化的业务（B）负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，包括客户权益（C）资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，不含客户保证金（D）净资本的计算公式：净资本=净资产- 资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-+其他调整项三、判断是非题请判断下列各题正误。26 期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取相同比例对资产进行风险调整。( )（A）正确（B）错误27 期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提

11、资产减值准备。( )（A）正确（B）错误28 期货公司计算净资本时，不得将“期货风险准备金“等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。( )（A）正确（B）错误29 期货公司应当按照期货交易管理条例的规定确认预计负债。( )（A）正确（B）错误30 未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入 “应收风险损失款” 科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。 ( )（A）正确（B）错误31 期货公司应当在月度终了后的 7 个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送经审计的月度风险监管报表。( )（A）正确（B）错误32 期货公司应当保留书面风险监管报表，报表的保存期限应

12、当不少于 10 年。( )（A）正确（B）错误33 期货公司应当每 3 个月向公司全体董事提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司法定代表人签字确认。( )（A）正确（B）错误34 期货公司报送的风险监管报表存在虚假记载的，公司住所地中国证监会派出机构可以认定公司的风险监管指标不符合规定标准。( )（A）正确（B）错误35 期货公司未按期补充更正风险监管报表的，公司住所地中国证监会派出机构可以认定公司的风险监管指标不符合规定标准。( )（A）正确（B）错误期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理试行办法）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题在每

13、题给出的备选项中，只有 1 项最符合题目要求。1 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第五条第一款规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法2 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十条规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法3 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十一条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值

14、准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法4 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十四条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法5 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借入的次级债务按照中国证监会规定的比例计人净资本。

15、期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法6 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十七条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法7 【正确答案】 B【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十九条规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法8

16、 【正确答案】 B【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第二十条规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法9 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十一条规定，从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于以下标准：(一)人民币 9000 元；(二)客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和的 6。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法10 【正确答案】 A【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十八条规定，期货公司应当每半年向公司全体董事提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当

17、经期货公司法定代表人签字确认。期货公司当每半年向公司个体股东提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经全体董事签字确认，并成当取得股东的签收确认、证明。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法11 【正确答案】 C【试题解析】 参见期货公吲风险监管指标管理试行办法第三十三条规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法12 【正确答案】 D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十五条第一款规定，经过整改，风险监管指标符合规定标准的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构报告，中国证监会派出机构应当进行验收。【知识模块】 期货公司风险监管指

18、标管理试行办法13 【正确答案】 B【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第三十五条第二款规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法二、多项选择题在每题给出的备选项中，至少有 2 项符合题目要求。14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第三条至第五条规定。D 项，期货公司风险监管指标管理试行办法第二条规定，期货公司应当按照本办法的规定编制、报送风险监管报表。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第五条规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的

19、会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第七条规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。净资本的计算公式为：净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金 -+其他调整项。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法17

20、 【正确答案】 C,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。第十四条规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法18 【正确答案】 A,D【试题解析】 A 项，期货公司风险监管指标管理试行办法 第十一条第一款规定，期货公司计算净资本

21、时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备；D 项，第十条规定，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十五条规定，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办

22、法20 【正确答案】 B,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计人净资本。期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借人的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法21 【正确答案】 A,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十一条规定，从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于以下标准：(一)人民币 9000 万元；(二)客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和的 6。

23、【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法22 【正确答案】 A,B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十六条规定，期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、财务负责人、结算负责人、制表人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其真实、准确、完整。上述人员对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构报送。第二十四条第二款规定，中国证监会派出机构可以根据审慎监管原则，要求期货公司按周或者按日编制并报送风险监管报表。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十

24、七条规定，期货公司应当按照中国证监会规定的方式报送风险监管报表。期货公司应当保留书面风险监管报表，相应责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。该报表的保存期限应当不少于 5 年。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法24 【正确答案】 A,C【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十条规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事书面报告。期货公司风险监管指标不符合规定标准的，期货公司除履行上述程序外，还应当于当日向全体股东书面报告。【知识模块

25、】 期货公司风险监管指标管理试行办法25 【正确答案】 C,D【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十七条规定，本办法下列用语的含义：(一)风险监管报表，包括期货公司风险监管指标汇总表、净资本计算表、资产调整值计算表、客户分离资产报表、客户权益变动表、经营业务报表和客户管理报表等；(二)资产、流动资产，是指期货公司的自身资产，不含客户保证金；(三)负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益；(四)重大业务，是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生 10以上变化的业务。该办法第七条第二款规定，净资本的计算公式为：净资本=净资产一资产调整值+负债调整值一客户未足额追加的保

26、证金一+其他调整项。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法三、判断是非题请判断下列各题正误。26 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法27 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十一条第一款规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法28 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风

27、险能力的负债项目加回。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法29 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第十三条第一款规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法30 【正确答案】 A【试题解析】 参见期货公司风险监管指标管理试行办法第十四条第二款规定。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法31 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十四条第一款规定，期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。期货公司应当于月度终了后的 7 个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风

28、险监管报表，在年度终了后的3 个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法32 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十七条规定，期货公司应当保留书面风险监管报表，相应责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。该报表的保存期限应当不少于 5 年。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法33 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第二十八条第一款规定，期货公司应当每半年向公司全体董事提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公

29、司法定代表人签字确认。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法34 【正确答案】 B【试题解析】 期货公司风险监管指标管理试行办法第三十一条第一款规定，期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法35 【正确答案】 B【试题解析】 根据期货公司风险监管指标管理试行办法第三十一条第二款规定，期货公司未在限期内报送或者补充更正风险监管报表的，公司住所地中国证监会派出机构应当对公司进行现场检查，发现期货公司违反企业会计准则和本办法有关规定的，可以认定风险监管指标不符合规定标准。【知识模块】 期货公司风险监管指标管理试行办法