[财经类试卷]注册税务师涉税服务相关法律(涉税犯罪法律制度)模拟试卷2及答案与解析.doc
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1、注册税务师涉税服务相关法律(涉税犯罪法律制度)模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 l 个最符合题意。1 2006 年 4 月以来,陶某等人分别以自己或者家族成员名义,先后注册 15 家公司,从税务机关骗购各类普通发票共计 24 万份,以 200 元至 1000 元不等的价格对外出售 9000 余份,涉案金额近亿元,非法获利 200 余万元。本案中,陶某涉嫌的罪名是( )。(A)非法出售发票罪(B)非法购买发票罪(C)出售伪造发票罪(D)出售抵扣税款发票罪2 根据刑事法律制度的规定,下列行为应当按照逃税罪处罚的是( )。(A)李某因逃税被税务
2、机关予以 2 次行政处罚后,再次逃税达 5 万元(B)张某逃避缴纳税款数额 10 万元并且占各税种应纳税总额的 5(C)万全公司利用支付职工现金工资的方式少缴已扣公司员工个人所得税 7 万元(D)税务机关工作人员秦某与逃税人邓某相勾结,少缴已扣税款 5 万元且占税种应纳税额 103 根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是( )。(A)犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度(B)客观方面表现为行为人采取各种方式、方法,逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票,情节严重的行为(C)逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同,都是纳税人和扣缴义务人(D
3、)刑法修正案(八) 增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪4 税务机关工作人员小李构成徇私舞弊不移交刑事案件罪,下列关于小李犯罪行为的表述不正确的是( ) 。(A)小李的犯罪行为触犯了徇私舞弊型渎职罪(B)小李的犯罪行为必须与职务活动或公务活动相联系(C)小李的犯罪行为可以是作为也可以是不作为(D)小李只能是国家机关工作人员5 个体工商户赵某欠缴税款 5 万元,税务机关工作人员张某上门催缴,赵某拒绝缴纳所欠税款,并将张某殴打致其轻伤,赵某的行为构成( )。(A)逃税罪(B)抗税罪(C)逃避追缴欠税罪(D)骗取出口退税罪6 个体工商户赵某欠缴税款 5 万元,税务机关工作人员张某上门催缴,赵某拒绝缴纳
4、所欠税款,并将其仅剩的 5 万元现金秘密埋到地下。赵某的行为构成( )。(A)逃税罪(B)抗税罪(C)逃避追缴欠税罪(D)骗取出口退税罪7 根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项中,关于办理出口退税货物必备要件的表述中,不正确的是( )。(A)属于增值税、消费税的征税范围(B)尚未报关离境(C)财务上已作销售处理(D)出口收汇并已核销8 根据我国涉税犯罪法律制度的规定,一些涉及增值税发票违法活动要看是否构成犯罪需满足相应的数额或者份额要求,下列选项的犯罪中,客观方面不要求发票数量在 25 份以上或者票面金额累计 10 万元以上的是( )。(A)虚开增值税专用发票罪(B)出售伪造的增值税专用发
5、票罪(C)非法出售增值税专用发票罪(D)购买伪造的增值税专用发票罪9 李某先后从他人手中多次买进各类假发票,转售倒卖给下线,从中牟利,其中包括增值税专用发票 40 份,其他普通发票 25 份。李某的行为构成( )。(A)非法购买增值税专用发票罪(B)非法出售增值税专用发票罪(C)出售伪造的增值税专用发票罪(D)出售非法制造的发票罪10 甲公司非法出售填好的增值税专用发票,票面累计额为 50 万元,获得报酬5000 元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定,甲公司构成( )。(A)非法出售增值税专用发票罪(B)出售伪造的增值税专用发票(C)非法出售发票罪(D)虚开增值税专用发票罪二、多项选择题共 30
6、 题,每题 2 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。11 李某多次从他人手中购买各类假发票,然后通过各种渠道出售,牟取巨额利润,其中出售增值税专用发票 100 份,各类普通发票 40 万元。李某的行为构成( )。(A)伪造、出售伪造的增值税专用发票罪(B)非法出售增值税专用发票罪(C)非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪(D)非法制造、出售非法制造的发票罪(E)非法出售发票罪12 根据刑法的规定,依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形,这些情形有( )。(A)纳税人采取假报出口手段,骗取国家出口退税款,数额较大
7、的(B)纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10以上的(C)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额 5 万元以上的(D)纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并已受行政处罚的(E)纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 5以上的13 某企业在经营期间与税务机关工作人员小李勾结,多次采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报,少缴纳税款 50 万元,占应纳税额的 15。对于该企业与小李的定罪正确的有( ) 。(A
8、)该企业应认定为逃税罪(B)该企业应认定为徇私舞弊不征、少征税款罪(C)小李应认定为逃税罪(D)小李应认定为徇私舞弊不征、少征税款罪(E)小李与该企业构成逃税罪的共犯14 某企业在经营期间多次采取欺骗、隐瞒的手段进行虚假纳税申报,税务机关工作人员小李因与该企业的负责人之间的私人问题而对该企业的行为睁一只眼闭一只眼,放任该企业少缴纳税款 50 万元。占应纳税额的 15。对于该企业与小李的定罪正确的有( ) 。(A)该企业应认定为逃税罪(B)该企业应认定为徇私舞弊不征、少征税款罪(C)小李应认定为逃税罪(D)小李应认定为徇私舞弊不征、少征税款罪(E)小李与该企业构成逃税罪的共犯15 下列行为中,应
9、当按照抗税罪定罪处罚的有( )。(A)造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为(B)以损害税务工作人员生命、健康相威胁,拒绝缴纳税款的行为(C)聚众抗拒缴纳税款的行为(D)造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为(E)造成税务工作人员死亡并拒绝缴纳税款的行为16 根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项关于逃避追缴欠税罪构成的表述中,不正确的有( ) 。(A)欠缴税款是本罪成立的前提(B)纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴税款数额必须在 5 万元以上(C)本罪的主体是纳税人、扣缴义务人(D)如果纳税人因财力不足客观上无法缴纳税款,致使税务机关无从收缴欠缴税款的,不构成本罪(E)本罪的客体是
10、国家税收征管秩序17 甲公司采取假报出口的欺骗手段骗取出口退税 50 万元,经调查发现甲公司已缴纳税款 40 万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项的表述中,不正确的有( )。(A)甲公司骗取的 50 万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚(B)对甲公司骗取出口退税款中的 10 万元按照逃税罪处罚(C)对甲公司骗取出口退税款中的 40 万元按照骗取出口退税罪处罚(D)对甲公司只就逃税罪一罪进行处罚(E)对甲公司就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚18 根据涉税犯罪法律制度的规定,下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中,正确的有( )。(A)本罪的客体是复
11、杂客体(B)本罪所指的虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况(C)本罪的主体只能是单位(D)单位犯本罪的处罚形式属于双罚制(E)因犯本罪而被判处罚金、没收财产的,在执行前,应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款19 根据涉税犯罪法律制度的规定,对涉及发票的犯罪案件,下列有关数额要求,不符合法律规定的有( ) 。(A)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,行为人虚开的税款数额应在 1 万元以上或者致使国家税款被骗数额在 5000 元以上(B)非法出售增值税专用发票的,行为人出售的数量应在 25 份以上或者票面额累计在 lO 万元以上
12、(C)非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票的,行为人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票以外的其他发票 25 份以上或者票面额累计在 10 万元以上(D)非法制造、出售非法制造的发票的,行为人非法制造或者出售非法制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票 50 份以上或者票面额累计在 20 万元以上(E)非法出售发票的,行为人非法出售普通发票 100 份以上或者票面额累计在 40万元以上20 对涉及发票的犯罪案件,下列处理正确的有( )。(A)非法购买增值税专用发票的,按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚(B)非法购买增值
13、税专用发票后又虚开的,按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪数罪并罚(C)非法购买增值税专用发票后又出售的,按非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪数罪并罚(D)非法购买增值税专用发票后又虚开的,按虚开增值税专用发票罪定罪处罚(E)非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的,按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚21 某公司非法制造各类发票,该公司制造的下列发票中属于非法制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的有( )。(A)海关代征的增值税专用缴款书(B)水路货运结算发票(C)废旧物资收购发票(D)农产品收购发票(E)运输发票22 苑某以自己和家人、朋友的名义注册多家公司,从税
14、务机关骗取各类发票 2 万份,然后通过网络将发票以 100 元至 1000 元不等价格出售共 1 万多份,非法获利合计 50 万元左右。其中包括增值税专用发票 4000 份,用于骗取出口退税、抵扣税款的发票 2000 份,其他普通发票 4000 份。苑某的行为构成( )。(A)非法出售增值税专用发票罪(B)非法购买增值税专用发票罪(C)非法出售发票罪(D)非法购买发票罪(E)非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪三、综合分析题共 20 题,每题 2 分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。22 税务机关工作人员蒋某在工作期间与 A 市某进出口公司总经理孟某
15、成为朋友,孟某要求蒋某提供“ 方便”,并在本市繁华地带为蒋某买一套商品房作为回报。为了达到朋友孟某的要求,蒋某明知进出口公司符合征税条件却不存在减免条件,通过孟某提供的虚假资料多次擅自决定少征进出口公司税款 500 万元;并且多次违反法律规定为进出口公司提供进出口货物报关单,致使国家税收损失累计达 200 万元。事发后,蒋某仓促逃到外省。孟某先一步被侦查机关控制,经过孟某的交代,侦查机关查明了蒋某的下落,准备抓捕的途中遇到正要回 A 市自首的蒋某。蒋某随后被逮捕。侦查机关侦查结束后将案件移送至人民检察院。23 根据案情分析蒋某构成( )。(A)徇私舞弊不征、少征税款罪(B)玩忽职守罪(C)滥用
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